單項選擇題
1、2002年1月1日，甲公司將公允價值為2200萬元的辦公樓以1800萬元的價格出售給乙公司，同時簽訂一份租回該辦公樓的租賃合同，租期為5年，年租金為120萬元，于每年年末支付，期滿后乙公司收回辦公樓。租回當日，該辦公樓賬面價值為2100萬元，預(yù)計尚可使用30年；市場上租用同等辦公樓的年租金為200萬元。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)對甲公司20x2年度利潤總額的影響金額為（ ?。┤f元。
A．-120
B．-180
C．-300
D．-420
2、2008年3月20日．甲公司以銀行存款1 000萬元及一項土地使用權(quán)取得其母公司控制的乙公司80%的股權(quán)．并于當日起能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?。合并日，該土地使用?quán)的賬面價值為3200萬元，公允價值為4000萬元；乙公司凈資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元，公允價值為6250萬元。假定甲公司與乙公司的會計年度和采用的會計政策相同，不考慮其他因素，甲公司的下列會計處理中，正確的是（ ?。?。
A．確認長期股權(quán)投資5000萬元，不確認資本公積
B．確認長期股權(quán)投資5000萬元，確認資本公積800萬元
C．確認長期股權(quán)投資4800萬元，確認資本公積600萬元
D．確認長期股權(quán)投資4800萬元。沖減資本公積200萬元
3、關(guān)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的計量，下列說法中正確的是（ ）。
A．應(yīng)按授予日權(quán)益工具的賬面價值計量
B．應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價值計量，不考慮其后續(xù)公允價值變動
C．應(yīng)按結(jié)算前的每個資產(chǎn)負債表日權(quán)益工具的賬面價值計量
D．應(yīng)按結(jié)算前的每個資產(chǎn)負債表日權(quán)益工具的公允價值重新計量
4、 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2015年4月，甲公司擬為處于研究階段的項目購置一臺實驗設(shè)備。根據(jù)國家政策，甲公司向有關(guān)部門提出補助1000萬元的申請。2015年6月，政府批準了甲公司的申請并撥付1000萬元，該款項于2015年6月30日到賬。2015年6月5日，甲公司購入該實驗設(shè)備并投入使用，實際支付價款1800萬元(不含增值稅)。甲公司對該臺實驗設(shè)備采用年限平均法按5年計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。不考慮其他因素，甲公司因購入和使用該臺實驗設(shè)備對2015年度損益的影響金額為（ ?。┤f元。
A．-160
B．-80
C．810
D．920
多項選擇題
5、下列各項資產(chǎn)負債表日后事項中，屬于調(diào)整事項的有（ ?。?。
A．資本公積轉(zhuǎn)增資本
B．以前期間銷售的商品發(fā)生退回
C．發(fā)現(xiàn)的以前期間財務(wù)報表的重大差錯
D．資產(chǎn)負債表日存在的訴訟案件結(jié)案對原預(yù)計負債金額的調(diào)整
6、 下列各項存貨中，其可變現(xiàn)凈值為零的有（ ）。
A．已霉爛變質(zhì)的存貨
B．已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨
C．生產(chǎn)中已不再需要，并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨
D．已發(fā)生毀損的存貨
7、 A公司生產(chǎn)某單一產(chǎn)品，并且只擁有甲、乙、丙三家工廠。三家工廠分別位于三個不同的國家，企且三個國家又位于三個不同的洲。甲工廠生產(chǎn)一種組件，由乙工廠或者丙工廠組裝，最終產(chǎn)品由乙工廠或者丙工廠銷往世界各地，乙工廠的產(chǎn)品可以在本地銷售，也可以在丙所在洲銷售(如果將產(chǎn)品從工廠乙運到丙所在洲更加方便的話)。工廠乙和丙的生產(chǎn)能力合在一起尚有剩余，并沒有被完全利用。工廠乙和丙生產(chǎn)能力的利用程度依賴于A公司對于銷售產(chǎn)品在兩地之間的分配。假定甲工廠生產(chǎn)的產(chǎn)品(即組件)存在活躍市場，下列說法中，錯誤的有（ ?。?。
A．應(yīng)將乙和丙認定為一個資產(chǎn)組
B．應(yīng)將甲、乙、丙認定為一個資產(chǎn)組
C．應(yīng)將甲認定為一個單獨的資產(chǎn)組，以內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格確定其未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值
D．應(yīng)將甲、乙、丙認定為三個資產(chǎn)組
判斷題
8、 投資性房地產(chǎn)發(fā)生的日常維護支出，應(yīng)于發(fā)生時計入其他業(yè)務(wù)成本科目。（ ?。?BR> 9、采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，持有期間公允價值大幅度下跌的，應(yīng)當計提投資性房地產(chǎn)減值準備。（ ）
簡答題
10、甲公司2011年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項如下：
（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應(yīng)納稅所得額；
（2）計提與擔保事項相關(guān)的預(yù)計負債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔保事項相關(guān)的支出不得稅前扣除；
（3）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應(yīng)納稅所得額；
（4）計提固定資產(chǎn)減值準備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計提的資產(chǎn)減值準備在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
（1）判斷上述事項是否產(chǎn)生暫時性差異？分別確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額。
（2）計算甲公司2011年度遞延所得稅費用金額。
1、2002年1月1日，甲公司將公允價值為2200萬元的辦公樓以1800萬元的價格出售給乙公司，同時簽訂一份租回該辦公樓的租賃合同，租期為5年，年租金為120萬元，于每年年末支付，期滿后乙公司收回辦公樓。租回當日，該辦公樓賬面價值為2100萬元，預(yù)計尚可使用30年；市場上租用同等辦公樓的年租金為200萬元。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)對甲公司20x2年度利潤總額的影響金額為（ ?。┤f元。
A．-120
B．-180
C．-300
D．-420
2、2008年3月20日．甲公司以銀行存款1 000萬元及一項土地使用權(quán)取得其母公司控制的乙公司80%的股權(quán)．并于當日起能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?。合并日，該土地使用?quán)的賬面價值為3200萬元，公允價值為4000萬元；乙公司凈資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元，公允價值為6250萬元。假定甲公司與乙公司的會計年度和采用的會計政策相同，不考慮其他因素，甲公司的下列會計處理中，正確的是（ ?。?。
A．確認長期股權(quán)投資5000萬元，不確認資本公積
B．確認長期股權(quán)投資5000萬元，確認資本公積800萬元
C．確認長期股權(quán)投資4800萬元，確認資本公積600萬元
D．確認長期股權(quán)投資4800萬元。沖減資本公積200萬元
3、關(guān)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的計量，下列說法中正確的是（ ）。
A．應(yīng)按授予日權(quán)益工具的賬面價值計量
B．應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價值計量，不考慮其后續(xù)公允價值變動
C．應(yīng)按結(jié)算前的每個資產(chǎn)負債表日權(quán)益工具的賬面價值計量
D．應(yīng)按結(jié)算前的每個資產(chǎn)負債表日權(quán)益工具的公允價值重新計量
4、 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2015年4月，甲公司擬為處于研究階段的項目購置一臺實驗設(shè)備。根據(jù)國家政策，甲公司向有關(guān)部門提出補助1000萬元的申請。2015年6月，政府批準了甲公司的申請并撥付1000萬元，該款項于2015年6月30日到賬。2015年6月5日，甲公司購入該實驗設(shè)備并投入使用，實際支付價款1800萬元(不含增值稅)。甲公司對該臺實驗設(shè)備采用年限平均法按5年計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。不考慮其他因素，甲公司因購入和使用該臺實驗設(shè)備對2015年度損益的影響金額為（ ?。┤f元。
A．-160
B．-80
C．810
D．920
多項選擇題
5、下列各項資產(chǎn)負債表日后事項中，屬于調(diào)整事項的有（ ?。?。
A．資本公積轉(zhuǎn)增資本
B．以前期間銷售的商品發(fā)生退回
C．發(fā)現(xiàn)的以前期間財務(wù)報表的重大差錯
D．資產(chǎn)負債表日存在的訴訟案件結(jié)案對原預(yù)計負債金額的調(diào)整
6、 下列各項存貨中，其可變現(xiàn)凈值為零的有（ ）。
A．已霉爛變質(zhì)的存貨
B．已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨
C．生產(chǎn)中已不再需要，并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨
D．已發(fā)生毀損的存貨
7、 A公司生產(chǎn)某單一產(chǎn)品，并且只擁有甲、乙、丙三家工廠。三家工廠分別位于三個不同的國家，企且三個國家又位于三個不同的洲。甲工廠生產(chǎn)一種組件，由乙工廠或者丙工廠組裝，最終產(chǎn)品由乙工廠或者丙工廠銷往世界各地，乙工廠的產(chǎn)品可以在本地銷售，也可以在丙所在洲銷售(如果將產(chǎn)品從工廠乙運到丙所在洲更加方便的話)。工廠乙和丙的生產(chǎn)能力合在一起尚有剩余，并沒有被完全利用。工廠乙和丙生產(chǎn)能力的利用程度依賴于A公司對于銷售產(chǎn)品在兩地之間的分配。假定甲工廠生產(chǎn)的產(chǎn)品(即組件)存在活躍市場，下列說法中，錯誤的有（ ?。?。
A．應(yīng)將乙和丙認定為一個資產(chǎn)組
B．應(yīng)將甲、乙、丙認定為一個資產(chǎn)組
C．應(yīng)將甲認定為一個單獨的資產(chǎn)組，以內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格確定其未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值
D．應(yīng)將甲、乙、丙認定為三個資產(chǎn)組
判斷題
8、 投資性房地產(chǎn)發(fā)生的日常維護支出，應(yīng)于發(fā)生時計入其他業(yè)務(wù)成本科目。（ ?。?BR> 9、采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，持有期間公允價值大幅度下跌的，應(yīng)當計提投資性房地產(chǎn)減值準備。（ ）
簡答題
10、甲公司2011年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項如下：
（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應(yīng)納稅所得額；
（2）計提與擔保事項相關(guān)的預(yù)計負債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔保事項相關(guān)的支出不得稅前扣除；
（3）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應(yīng)納稅所得額；
（4）計提固定資產(chǎn)減值準備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計提的資產(chǎn)減值準備在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
（1）判斷上述事項是否產(chǎn)生暫時性差異？分別確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額。
（2）計算甲公司2011年度遞延所得稅費用金額。