單項選擇題
1. 下列各項中，關于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（ ）。
A、權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
B、銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
C、提供勞務所得按照所得支付地確定
D、轉讓不動產按照轉讓不動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定
2. 知識產權事務所取得的下列收入中，應當繳納營業(yè)稅的是（ ?。?。
A、專利文獻翻譯收入
B、專利文書寫作培訓收入
C、專利檢索服務取得的收入
D、對專利戰(zhàn)略分析、制定和實施方案的制作收入
3. 居民乙因拖欠居民甲l80萬元款項無力償還，2014年6月經當地有關部門調解，以房產抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當地省政府規(guī)定的契稅稅率為5%。下列表述中正確的是（ ）。
A、居民甲應繳納契稅1萬元
B、居民乙應繳納契稅1萬元
C、居民甲應繳納契稅10萬元
D、居民乙應繳納契稅10萬元
4. 下列關于稅收強制執(zhí)行和稅收保全措施的表述中，正確的是（ ）。
A、稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施的適用對象相同
B、稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施均需要縣以上稅務局局長批準才能執(zhí)行
C、稅務機關必須先執(zhí)行稅收保全措施，才能采取強制執(zhí)行措施
D、采取稅收保全措施時，凍結的存款應該相當于應納稅款的數額
5. 2010年8月某首飾廠從某商貿企業(yè)購進一批珠寶玉石，增值稅發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅款8.5萬元，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價款90萬元。已知珠寶玉石消費稅稅率為10%，該首飾廠以上業(yè)務應繳納消費稅（ ）
A、4萬元
B、5萬元
C、9萬元
D、14萬元
6. 某企業(yè)2014年書立了以下合同：向某公司租賃設備一臺，合同記載年租金10萬元，租期未定；接受甲公司委托加工一批產品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費金額20萬元。該企業(yè)2014年應納印花稅（ ?。┰?。
A、450
B、940
C、400
D、105
多項選擇題
7. 納稅人兼營非增值稅應稅項目，未分別核算的，下列處理方法不正確的有（ ?。?。
A、由主管稅務機關核定貨物或應稅勞務的銷售額
B、從高適用增值稅稅率計算
C、按照加權平均的方法計算
D、一律征收增值稅
8. 某房地產開發(fā)企業(yè)2012年開發(fā)三期普通住宅，與當地農業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2 000萬元；以借款和自有資金購買土地使用權2 300萬元，合同注明土地使用權70年，已取得有關證件；至2012年底對外銷售60 000平方米，收入l9 200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務的印花稅處理正確的有( )
A、商品房銷售合同按照“產權轉移書據”計算繳納
B、借款合同的稅率為萬分之零點五
C、應繳納印花稅108500元
D、應繳納印花稅108 505元
簡答題
9. 科達電子公司為增值稅一般納稅人，2014年4月銷售電腦，銷售單價為每臺5000元(不含稅)，本月發(fā)生如下購銷業(yè)務：
(1)該公司從某商貿公司購進生產用的原材料和零部件，取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅3．4萬元。
(2)進口電子元器件一批，從海關取得的增值稅繳款書上注明的增值稅1．7萬元。
(3)向海天電腦城銷售電腦300臺，由于和該電腦城有長期的業(yè)務往來，該公司給予15%的折扣，并另開發(fā)票人賬。
(4)向外地經銷點銷售電腦200臺，支付給運輸單位運費12000元，并取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(5)為擴大銷售，提高市場占有率，該公司對原銷售的電腦采取以舊換新的方式銷售，共收回舊電腦50臺，每臺收購價600元。
(6)本單位人事部門領取5臺電腦作辦公用。
(7)本公司新成立營業(yè)部，尚未辦理稅務登記，且未領購專用發(fā)票，公司為其銷售電腦代開發(fā)票，金額為40萬元。
(8)該公司從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進1．5萬元的修理用配件，未取得增值稅專用發(fā)票。當月該企業(yè)會計計算本月的應納增值稅如下：
當月銷項稅額一5000×300×(1—15%)×17%+200×5000—300×17%4-50×(5000—600)×17%=42．415(萬元)
當月進項稅額一340004-17000+12000×11%4-15000× 30．4—5．277(萬元)當月的應納稅額=41．425—5．277=36．148(萬元)
要求：根據以上資料，回答下列第1—2小問。
請按增值稅稅法的有關規(guī)定，分析該公司2014年4月應納增值稅的計算是否正確。2．請正確計算該公司當月應納增值稅稅額。
10. 某服務公司主要從事人力資源中介服務，2013年2月份發(fā)生以下業(yè)務：
(1)接受某用工單位的委托安排勞動力，取得該單位支付的價款共計50萬元。其中，40萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費，2萬元用于支付勞動力的住房公積金。
(2)提供會議服務取得收入30萬元。
(3)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費l0萬元。
(4)轉讓接受抵債所得的一處房產，取得收入800萬元。抵債時該房產作價500萬元。
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)計算受托安排勞動力業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。
(2)計算提供會議服務應繳納的營業(yè)稅。
(3)計算收取的資金占用費應繳納的營業(yè)稅。
(4)計算轉讓房產應繳納的營業(yè)稅。
1. 下列各項中，關于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（ ）。
A、權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
B、銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
C、提供勞務所得按照所得支付地確定
D、轉讓不動產按照轉讓不動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定
2. 知識產權事務所取得的下列收入中，應當繳納營業(yè)稅的是（ ?。?。
A、專利文獻翻譯收入
B、專利文書寫作培訓收入
C、專利檢索服務取得的收入
D、對專利戰(zhàn)略分析、制定和實施方案的制作收入
3. 居民乙因拖欠居民甲l80萬元款項無力償還，2014年6月經當地有關部門調解，以房產抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當地省政府規(guī)定的契稅稅率為5%。下列表述中正確的是（ ）。
A、居民甲應繳納契稅1萬元
B、居民乙應繳納契稅1萬元
C、居民甲應繳納契稅10萬元
D、居民乙應繳納契稅10萬元
4. 下列關于稅收強制執(zhí)行和稅收保全措施的表述中，正確的是（ ）。
A、稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施的適用對象相同
B、稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施均需要縣以上稅務局局長批準才能執(zhí)行
C、稅務機關必須先執(zhí)行稅收保全措施，才能采取強制執(zhí)行措施
D、采取稅收保全措施時，凍結的存款應該相當于應納稅款的數額
5. 2010年8月某首飾廠從某商貿企業(yè)購進一批珠寶玉石，增值稅發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅款8.5萬元，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價款90萬元。已知珠寶玉石消費稅稅率為10%，該首飾廠以上業(yè)務應繳納消費稅（ ）
A、4萬元
B、5萬元
C、9萬元
D、14萬元
6. 某企業(yè)2014年書立了以下合同：向某公司租賃設備一臺，合同記載年租金10萬元，租期未定；接受甲公司委托加工一批產品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費金額20萬元。該企業(yè)2014年應納印花稅（ ?。┰?。
A、450
B、940
C、400
D、105
多項選擇題
7. 納稅人兼營非增值稅應稅項目，未分別核算的，下列處理方法不正確的有（ ?。?。
A、由主管稅務機關核定貨物或應稅勞務的銷售額
B、從高適用增值稅稅率計算
C、按照加權平均的方法計算
D、一律征收增值稅
8. 某房地產開發(fā)企業(yè)2012年開發(fā)三期普通住宅，與當地農業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2 000萬元；以借款和自有資金購買土地使用權2 300萬元，合同注明土地使用權70年，已取得有關證件；至2012年底對外銷售60 000平方米，收入l9 200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務的印花稅處理正確的有( )
A、商品房銷售合同按照“產權轉移書據”計算繳納
B、借款合同的稅率為萬分之零點五
C、應繳納印花稅108500元
D、應繳納印花稅108 505元
簡答題
9. 科達電子公司為增值稅一般納稅人，2014年4月銷售電腦，銷售單價為每臺5000元(不含稅)，本月發(fā)生如下購銷業(yè)務：
(1)該公司從某商貿公司購進生產用的原材料和零部件，取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅3．4萬元。
(2)進口電子元器件一批，從海關取得的增值稅繳款書上注明的增值稅1．7萬元。
(3)向海天電腦城銷售電腦300臺，由于和該電腦城有長期的業(yè)務往來，該公司給予15%的折扣，并另開發(fā)票人賬。
(4)向外地經銷點銷售電腦200臺，支付給運輸單位運費12000元，并取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(5)為擴大銷售，提高市場占有率，該公司對原銷售的電腦采取以舊換新的方式銷售，共收回舊電腦50臺，每臺收購價600元。
(6)本單位人事部門領取5臺電腦作辦公用。
(7)本公司新成立營業(yè)部，尚未辦理稅務登記，且未領購專用發(fā)票，公司為其銷售電腦代開發(fā)票，金額為40萬元。
(8)該公司從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進1．5萬元的修理用配件，未取得增值稅專用發(fā)票。當月該企業(yè)會計計算本月的應納增值稅如下：
當月銷項稅額一5000×300×(1—15%)×17%+200×5000—300×17%4-50×(5000—600)×17%=42．415(萬元)
當月進項稅額一340004-17000+12000×11%4-15000× 30．4—5．277(萬元)當月的應納稅額=41．425—5．277=36．148(萬元)
要求：根據以上資料，回答下列第1—2小問。
請按增值稅稅法的有關規(guī)定，分析該公司2014年4月應納增值稅的計算是否正確。2．請正確計算該公司當月應納增值稅稅額。
10. 某服務公司主要從事人力資源中介服務，2013年2月份發(fā)生以下業(yè)務：
(1)接受某用工單位的委托安排勞動力，取得該單位支付的價款共計50萬元。其中，40萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費，2萬元用于支付勞動力的住房公積金。
(2)提供會議服務取得收入30萬元。
(3)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費l0萬元。
(4)轉讓接受抵債所得的一處房產，取得收入800萬元。抵債時該房產作價500萬元。
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)計算受托安排勞動力業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。
(2)計算提供會議服務應繳納的營業(yè)稅。
(3)計算收取的資金占用費應繳納的營業(yè)稅。
(4)計算轉讓房產應繳納的營業(yè)稅。