單項選擇題
1. 卷煙批發(fā)企業(yè)甲2013年1月批發(fā)銷售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)300箱、零售專賣店150箱、個體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價格為13 000元。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率為5%，甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅為（ ）。
A、32 500元
B、130 000元
C、195 000元
D、325 000元
2. 下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（ ）。
A、《個人所得稅法》
B、《消費稅暫行條例》
C、《企業(yè)所得稅法實行條例》
D、《消費稅暫行條例實施細(xì)則》
多項選擇題
3. 下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。
A、新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則
B、稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則
C、稅法的原則反映稅收活動的根本屙性，包括稅法基本原則和稅法適用原則
D、稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力
4. 下列各項中，符合契稅規(guī)定的有( )。
A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房免征契稅
B、某人中獎獲得一套市場價格為60萬元的住房，應(yīng)以60萬元為計稅依據(jù)繳納契稅
C、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅
D、甲向乙無償贈送一套市場價格為60萬元的住房，同時乙向甲贈送一幅市場價格為20萬元的書畫作品，乙應(yīng)以40萬元為計稅依據(jù)繳納契稅
5. 稅務(wù)行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行( )。
A、申請人申請停止執(zhí)行
B、被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C、復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
D、法律規(guī)定停止執(zhí)行的
6. 下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有（ ）
A、國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B、稅務(wù)機關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)
C、對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)
D、因為國家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)
7. 下列合同中，免征印花稅的有( )。
A、貼息貸款合同
B、倉儲保管合同
C、農(nóng)牧業(yè)保險合同
D、建設(shè)工程勘察合同
簡答題
8. 某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售白酒，2013年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)當(dāng)年應(yīng)納增值稅40．93萬元，應(yīng)納消費稅132．42萬元。
(2)銷售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
(3)當(dāng)年白酒銷售成本共計為120萬元；財務(wù)費用10萬元。
(4)發(fā)生管理費用20萬元(含業(yè)務(wù)招待費4萬元)。
(5)銷售費用100萬元(含廣告費20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費10萬元)。
(6)計人成本、費用的實發(fā)工資150萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù)，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，三項經(jīng)費均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
(7)營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向山區(qū)小學(xué)直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為57．5萬元(受資方所得稅稅率為20%)、境外投資收益(稅后)20萬元(被投資方適用的所得稅稅率為20%)。
(其他資料：上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。境外所得采用抵免限額法計算)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需要計算出合計數(shù)：
(1)計算該企業(yè)2013年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額；
(2)計算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額；
(3)計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
(4)計算所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈額；
(5)計算職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
9. A居民企業(yè)2010年7月以1 000萬元投資8居民企業(yè)，取得B居民企業(yè)30％股權(quán)。2012年7月經(jīng)股東會批準(zhǔn)，A公司將其持有的30％股份撤資，撤資時B居民企業(yè)累計未分配利潤為3 000萬元，A居民企業(yè)撤資分得銀行存款2 000萬元。計算A公司應(yīng)撤資而繳納的企業(yè)所得稅。
10. 位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)；
（1）購進挖掘機一臺，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元。增值稅稅款為10.2萬元。支付運費4萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。
（2）購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。
（3）開采原煤10 000噸。采取分期收款方式銷售原煤9 000噸，每噸不含稅單價500元，購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付運費6萬元、裝卸費2萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。
（4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。
（5）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬元。
（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進項稅額。
（2）計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額。
（3）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。
（5）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
1. 卷煙批發(fā)企業(yè)甲2013年1月批發(fā)銷售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)300箱、零售專賣店150箱、個體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價格為13 000元。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率為5%，甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅為（ ）。
A、32 500元
B、130 000元
C、195 000元
D、325 000元
2. 下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（ ）。
A、《個人所得稅法》
B、《消費稅暫行條例》
C、《企業(yè)所得稅法實行條例》
D、《消費稅暫行條例實施細(xì)則》
多項選擇題
3. 下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。
A、新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則
B、稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則
C、稅法的原則反映稅收活動的根本屙性，包括稅法基本原則和稅法適用原則
D、稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力
4. 下列各項中，符合契稅規(guī)定的有( )。
A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房免征契稅
B、某人中獎獲得一套市場價格為60萬元的住房，應(yīng)以60萬元為計稅依據(jù)繳納契稅
C、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅
D、甲向乙無償贈送一套市場價格為60萬元的住房，同時乙向甲贈送一幅市場價格為20萬元的書畫作品，乙應(yīng)以40萬元為計稅依據(jù)繳納契稅
5. 稅務(wù)行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行( )。
A、申請人申請停止執(zhí)行
B、被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C、復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
D、法律規(guī)定停止執(zhí)行的
6. 下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有（ ）
A、國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B、稅務(wù)機關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)
C、對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)
D、因為國家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)
7. 下列合同中，免征印花稅的有( )。
A、貼息貸款合同
B、倉儲保管合同
C、農(nóng)牧業(yè)保險合同
D、建設(shè)工程勘察合同
簡答題
8. 某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售白酒，2013年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)當(dāng)年應(yīng)納增值稅40．93萬元，應(yīng)納消費稅132．42萬元。
(2)銷售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
(3)當(dāng)年白酒銷售成本共計為120萬元；財務(wù)費用10萬元。
(4)發(fā)生管理費用20萬元(含業(yè)務(wù)招待費4萬元)。
(5)銷售費用100萬元(含廣告費20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費10萬元)。
(6)計人成本、費用的實發(fā)工資150萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù)，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，三項經(jīng)費均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
(7)營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向山區(qū)小學(xué)直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為57．5萬元(受資方所得稅稅率為20%)、境外投資收益(稅后)20萬元(被投資方適用的所得稅稅率為20%)。
(其他資料：上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。境外所得采用抵免限額法計算)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需要計算出合計數(shù)：
(1)計算該企業(yè)2013年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額；
(2)計算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額；
(3)計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
(4)計算所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈額；
(5)計算職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
9. A居民企業(yè)2010年7月以1 000萬元投資8居民企業(yè)，取得B居民企業(yè)30％股權(quán)。2012年7月經(jīng)股東會批準(zhǔn)，A公司將其持有的30％股份撤資，撤資時B居民企業(yè)累計未分配利潤為3 000萬元，A居民企業(yè)撤資分得銀行存款2 000萬元。計算A公司應(yīng)撤資而繳納的企業(yè)所得稅。
10. 位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)；
（1）購進挖掘機一臺，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元。增值稅稅款為10.2萬元。支付運費4萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。
（2）購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。
（3）開采原煤10 000噸。采取分期收款方式銷售原煤9 000噸，每噸不含稅單價500元，購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付運費6萬元、裝卸費2萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。
（4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。
（5）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬元。
（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進項稅額。
（2）計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額。
（3）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。
（5）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。