單項(xiàng)選擇題
1. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于（ ）。
A、財(cái)政部制定的部門規(guī)章
B、全國人大授權(quán)國務(wù)院立法
C、國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D、全國人大制定的稅收法律
2. 下列項(xiàng)目應(yīng)征收營業(yè)稅的是( )。
A、郵政部門以外的單位發(fā)行報(bào)刊
B、電信單位單純銷售移動(dòng)電話等不提供電信勞務(wù)服務(wù)的
C、集郵商品的生產(chǎn)
D、圖書館的圖書和資料借閱業(yè)務(wù)
3. 某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報(bào)營業(yè)收入總額350萬元，成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8％，該居民企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。
A、7．00萬元
B、7．40萬元
C、7．61萬元
D、8．04萬元
4. 下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是( )。
A、省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告
B、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款
C、省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格。
D、作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格
5. 對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是( )。
A、規(guī)劃節(jié)報(bào)項(xiàng)目
B、審批備案項(xiàng)目
C、商業(yè)推廣項(xiàng)目
D、設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目
多項(xiàng)選擇題
6. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ?。?。
A、個(gè)人所有的非營業(yè)性房產(chǎn)免征收房產(chǎn)稅
B、宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅
C、房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D、應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅
7. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
B、法人企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車
C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
D、出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得
8. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（ ）。
A、辦理納稅，退稅和見面稅申報(bào)
B、辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證
C、辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
D、辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)
9. 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A、輪胎廠銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
B、鞭炮廠廠慶燃放自產(chǎn)的鞭炮
C、卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用作廣告樣品
D、售價(jià)每只在8000元的手表
簡(jiǎn)答題
10. 位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以上簡(jiǎn)稱甲企業(yè))和一家百貨商場(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱乙商場(chǎng))均為增值稅一般納稅人。
2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得增值稅專用發(fā)票。
(2)因乙商場(chǎng)2008年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機(jī)的貨款l0萬元、增值稅l．7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票，乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬元；若按同類商品銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場(chǎng)上年銷售電視機(jī)的銷售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場(chǎng)收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額20萬元、增值稅3．4萬元。
(5)甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3．o6萬元。
(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場(chǎng)取得的金銀首飾被盜40％。
(7)乙商場(chǎng)零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3．51萬元，乙商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為2．34萬元。
(8)乙商場(chǎng)銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額5B．5萬元。
(9)乙商場(chǎng)采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注
明的增值稅額合計(jì)為3．5萬元。
(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為s％)
要求根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，并列出計(jì)算步驟。
(1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(6)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(7)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(8)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(9)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
1. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于（ ）。
A、財(cái)政部制定的部門規(guī)章
B、全國人大授權(quán)國務(wù)院立法
C、國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D、全國人大制定的稅收法律
2. 下列項(xiàng)目應(yīng)征收營業(yè)稅的是( )。
A、郵政部門以外的單位發(fā)行報(bào)刊
B、電信單位單純銷售移動(dòng)電話等不提供電信勞務(wù)服務(wù)的
C、集郵商品的生產(chǎn)
D、圖書館的圖書和資料借閱業(yè)務(wù)
3. 某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報(bào)營業(yè)收入總額350萬元，成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8％，該居民企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。
A、7．00萬元
B、7．40萬元
C、7．61萬元
D、8．04萬元
4. 下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是( )。
A、省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告
B、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款
C、省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格。
D、作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格
5. 對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是( )。
A、規(guī)劃節(jié)報(bào)項(xiàng)目
B、審批備案項(xiàng)目
C、商業(yè)推廣項(xiàng)目
D、設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目
多項(xiàng)選擇題
6. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ?。?。
A、個(gè)人所有的非營業(yè)性房產(chǎn)免征收房產(chǎn)稅
B、宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅
C、房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D、應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅
7. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
B、法人企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車
C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
D、出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得
8. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（ ）。
A、辦理納稅，退稅和見面稅申報(bào)
B、辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證
C、辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
D、辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)
9. 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A、輪胎廠銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
B、鞭炮廠廠慶燃放自產(chǎn)的鞭炮
C、卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用作廣告樣品
D、售價(jià)每只在8000元的手表
簡(jiǎn)答題
10. 位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以上簡(jiǎn)稱甲企業(yè))和一家百貨商場(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱乙商場(chǎng))均為增值稅一般納稅人。
2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得增值稅專用發(fā)票。
(2)因乙商場(chǎng)2008年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機(jī)的貨款l0萬元、增值稅l．7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票，乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬元；若按同類商品銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場(chǎng)上年銷售電視機(jī)的銷售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場(chǎng)收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額20萬元、增值稅3．4萬元。
(5)甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3．o6萬元。
(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場(chǎng)取得的金銀首飾被盜40％。
(7)乙商場(chǎng)零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3．51萬元，乙商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為2．34萬元。
(8)乙商場(chǎng)銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額5B．5萬元。
(9)乙商場(chǎng)采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注
明的增值稅額合計(jì)為3．5萬元。
(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為s％)
要求根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，并列出計(jì)算步驟。
(1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(6)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(7)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(8)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(9)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。