單項選擇題
1. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》的法律級次屬于（ ?。?BR> A、財政部制定的部門規(guī)章
B、全國人大授權(quán)國務院立法
C、國務院制定的稅收行政法規(guī)
D、全國人大制定的稅收法律
2. 下列項目應征收營業(yè)稅的是( )。
A、郵政部門以外的單位發(fā)行報刊
B、電信單位單純銷售移動電話等不提供電信勞務服務的
C、集郵商品的生產(chǎn)
D、圖書館的圖書和資料借閱業(yè)務
3. 某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報營業(yè)收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元，經(jīng)稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為8％，該居民企業(yè)2010年度應繳納企業(yè)所得稅( )。
A、7．00萬元
B、7．40萬元
C、7．61萬元
D、8．04萬元
4. 下列關于稅務行政處罰權(quán)的表述中，正確的是( )。
A、省地方稅務局可以通過規(guī)范性文件的形式設定警告
B、國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定一定限額的罰款
C、省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格。
D、作為稅務機關派出機構(gòu)的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格
5. 對房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是( )。
A、規(guī)劃節(jié)報項目
B、審批備案項目
C、商業(yè)推廣項目
D、設計建筑項目
多項選擇題
6. 下列各項中，關于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ?。?BR> A、個人所有的非營業(yè)性房產(chǎn)免征收房產(chǎn)稅
B、宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅
C、房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D、應稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅
7. 下列各項中，應按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅的有（ ?。?。
A、個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得
B、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車
C、個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得
8. 下列各項中，屬于稅務代理業(yè)務范圍的有（ ?。?BR> A、辦理納稅，退稅和見面稅申報
B、辦理企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失的鑒證
C、辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領購手續(xù)
D、辦理增值稅一般納稅人資格認定申請
9. 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為應征收消費稅的有（ ?。?BR> A、輪胎廠銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎
B、鞭炮廠廠慶燃放自產(chǎn)的鞭炮
C、卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用作廣告樣品
D、售價每只在8000元的手表
簡答題
10. 位于城市市區(qū)的一家電視機生產(chǎn)企業(yè)(以上簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。
2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務。
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運費4萬元并取得增值稅專用發(fā)票。
(2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進一批電視機的貨款l0萬元、增值稅l．7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為l0萬元；若按同類商品銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機的銷售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購進一臺氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額20萬元、增值稅3．4萬元。
(5)甲企業(yè)本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3．o6萬元。
(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40％。
(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務中，舊首飾作價的含稅金額為3．51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2．34萬元。
(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額5B．5萬元。
(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注
明的增值稅額合計為3．5萬元。
(說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費稅稅率為s％)
要求根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)，并列出計算步驟。
(1)計算甲企業(yè)3月份的增值稅進項稅額。(2)計算甲企業(yè)3月份應繳納的增值稅。
(3)計算甲企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
(4)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務應繳納的消費稅。
(5)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務的增值稅銷項稅額。
(6)計算乙商場3月份零售金銀首飾應繳納的消費稅。
(7)計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。
(8)計算乙商場3月份應繳納的增值稅。
(9)計算乙商場3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
1. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》的法律級次屬于（ ?。?BR> A、財政部制定的部門規(guī)章
B、全國人大授權(quán)國務院立法
C、國務院制定的稅收行政法規(guī)
D、全國人大制定的稅收法律
2. 下列項目應征收營業(yè)稅的是( )。
A、郵政部門以外的單位發(fā)行報刊
B、電信單位單純銷售移動電話等不提供電信勞務服務的
C、集郵商品的生產(chǎn)
D、圖書館的圖書和資料借閱業(yè)務
3. 某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報營業(yè)收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元，經(jīng)稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為8％，該居民企業(yè)2010年度應繳納企業(yè)所得稅( )。
A、7．00萬元
B、7．40萬元
C、7．61萬元
D、8．04萬元
4. 下列關于稅務行政處罰權(quán)的表述中，正確的是( )。
A、省地方稅務局可以通過規(guī)范性文件的形式設定警告
B、國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定一定限額的罰款
C、省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格。
D、作為稅務機關派出機構(gòu)的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格
5. 對房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是( )。
A、規(guī)劃節(jié)報項目
B、審批備案項目
C、商業(yè)推廣項目
D、設計建筑項目
多項選擇題
6. 下列各項中，關于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ?。?BR> A、個人所有的非營業(yè)性房產(chǎn)免征收房產(chǎn)稅
B、宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅
C、房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D、應稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅
7. 下列各項中，應按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅的有（ ?。?。
A、個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得
B、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車
C、個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得
8. 下列各項中，屬于稅務代理業(yè)務范圍的有（ ?。?BR> A、辦理納稅，退稅和見面稅申報
B、辦理企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失的鑒證
C、辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領購手續(xù)
D、辦理增值稅一般納稅人資格認定申請
9. 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為應征收消費稅的有（ ?。?BR> A、輪胎廠銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎
B、鞭炮廠廠慶燃放自產(chǎn)的鞭炮
C、卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用作廣告樣品
D、售價每只在8000元的手表
簡答題
10. 位于城市市區(qū)的一家電視機生產(chǎn)企業(yè)(以上簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。
2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務。
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運費4萬元并取得增值稅專用發(fā)票。
(2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進一批電視機的貨款l0萬元、增值稅l．7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為l0萬元；若按同類商品銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機的銷售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購進一臺氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額20萬元、增值稅3．4萬元。
(5)甲企業(yè)本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3．o6萬元。
(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40％。
(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務中，舊首飾作價的含稅金額為3．51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2．34萬元。
(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額5B．5萬元。
(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注
明的增值稅額合計為3．5萬元。
(說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費稅稅率為s％)
要求根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)，并列出計算步驟。
(1)計算甲企業(yè)3月份的增值稅進項稅額。(2)計算甲企業(yè)3月份應繳納的增值稅。
(3)計算甲企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
(4)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務應繳納的消費稅。
(5)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務的增值稅銷項稅額。
(6)計算乙商場3月份零售金銀首飾應繳納的消費稅。
(7)計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。
(8)計算乙商場3月份應繳納的增值稅。
(9)計算乙商場3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。