單項(xiàng)選擇題
1. 下列有關(guān)注冊會計師了解被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用的陳述中，不正確的是（ ）。
A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用是否符合適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度，以及是否符合被審計單位的具體情況
B、在有關(guān)會計處理缺乏權(quán)威性的標(biāo)準(zhǔn)或共識時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位選用會計政策所產(chǎn)生的影響
C、當(dāng)被審計單位采用與行業(yè)慣例不同的會計處理方法時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求其予以更正
D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位本期會計政策的選擇和運(yùn)用與前期相比發(fā)生的重大變化
2. 被審計單位下列貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ ?。?。
A、財務(wù)專用章與個人名章分開由不同的人員保管
B、對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策
C、現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符
3. 注冊會計師在對本期財務(wù)報表進(jìn)行審計時，可能注意到影響上期財務(wù)報表的重大錯報，而以前未就該重大錯報出具非無保留意見的審計報告。在這種情況下，注冊會計師的下列處理中，不正確的是（ ?。?。
A、如果上期財務(wù)報表未經(jīng)更正，也未重新出具審計報告，但比較信息已在本期財務(wù)報表中恰當(dāng)重述和充分披露，注冊會計師可以在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說明這一情況
B、如果上期財務(wù)報表未經(jīng)更正，也未重新出具審計報告，且比較信息未經(jīng)恰當(dāng)重述和充分披露，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對本期財務(wù)報表出具非無保留意見的審計報告，說明比較信息對本期財務(wù)報表的影響
C、如果上期財務(wù)報表已經(jīng)更正，并已重新出具審計報告，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定比較信息與更正的財務(wù)報表是否一致
D、如果上期財務(wù)報表未經(jīng)更正，也未重新出具審計報告，但比較信息已在本期財務(wù)報表中恰當(dāng)重述和充分披露，在不考慮其他條件的情況下注冊會計師應(yīng)出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告
4. 針對下列情形，可能不會被注冊會計師判定為被審計單位存在違反法規(guī)行為的跡象的是（ ?。?。
A、采購價格明顯高于或低于市場價格
B、受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查和處罰
C、參與舞弊者的級別很高
D、在沒有授權(quán)的情況下付款
5. 下列情形中，注冊會計師應(yīng)出具否定意見的情形是（ ?。?。
A、例外事項(xiàng)很重要，“除……之外”的意見不足以表達(dá)
B、被審計單位存在重大不確定性
C、被審計單位對審計范圍施加限制
D、無法實(shí)施必要的審計程序
多項(xiàng)選擇題
6. 關(guān)于注冊會計師對含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息的責(zé)任，下列說法中正確的有（ ?。?。
A、注冊會計師有專門責(zé)任確定其他信息是否得到適當(dāng)陳述
B、無論是否有法定或約定的義務(wù)對其他信息出具鑒證報告，注冊會計師在對財務(wù)報表出具審計報告時都應(yīng)當(dāng)考慮其他信息
C、被審計單位負(fù)有主動將其他信息提供給注冊會計師的責(zé)任，注冊會計師沒有提請義務(wù)
D、如果在審計報告日前無法獲取所有其他信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告日后盡早閱讀其他信息以識別重大不一致
7. 下列有關(guān)審計風(fēng)險要素之間關(guān)系的表述中，恰當(dāng)?shù)陌ǎā 。?BR> A、審計風(fēng)險與檢查風(fēng)險呈正比
B、審計風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險呈正比
C、固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險呈反比
D、控制風(fēng)險與檢查風(fēng)險呈正比
8. 增加審計程序不可預(yù)見性的方法，主要包括( )。
A、對某些以前未測試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)質(zhì)性程序
B、調(diào)整實(shí)施審計程序的時間，使其超出被審計單位的預(yù)期
C、采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)年抽取的測試樣本與以前不同
D、選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計程序，或預(yù)先不告知被審計單位所選定的測試地點(diǎn)
9. A注冊會計師負(fù)責(zé)審計X公司2011年的財務(wù)報表，X公司制定了相關(guān)的職責(zé)分離制度，其中合理的有（ ?。?。
A、采購員小王負(fù)責(zé)市場詢價，經(jīng)貨比三家，確定了一家供應(yīng)商
B、采購員小李訂立了采購合同，由其經(jīng)理進(jìn)行審批
C、采購員小劉負(fù)責(zé)采購，小張負(fù)責(zé)驗(yàn)收，小宋負(fù)責(zé)會計記錄
D、經(jīng)過相關(guān)部門的付款審批后，小趙負(fù)責(zé)付款的執(zhí)行
10. 下列各項(xiàng)中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求被審計單位管理層提供書面聲明的有( )。
A、管理層是否認(rèn)為在作出會計估計時使用的重大假設(shè)是合理的
B、管理層是否已向注冊會計師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財務(wù)報表的舞弊指控或舞弊嫌疑
C、管理層是否已向注冊會計師披露了所有知悉的且在編制財務(wù)報表時應(yīng)當(dāng)考慮其影響的違反法律法規(guī)行為或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為
D、管理層是否認(rèn)為未更正錯報單獨(dú)或匯總起來對財務(wù)報表整體的影響不重大
1. 下列有關(guān)注冊會計師了解被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用的陳述中，不正確的是（ ）。
A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用是否符合適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度，以及是否符合被審計單位的具體情況
B、在有關(guān)會計處理缺乏權(quán)威性的標(biāo)準(zhǔn)或共識時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位選用會計政策所產(chǎn)生的影響
C、當(dāng)被審計單位采用與行業(yè)慣例不同的會計處理方法時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求其予以更正
D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位本期會計政策的選擇和運(yùn)用與前期相比發(fā)生的重大變化
2. 被審計單位下列貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ ?。?。
A、財務(wù)專用章與個人名章分開由不同的人員保管
B、對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策
C、現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符
3. 注冊會計師在對本期財務(wù)報表進(jìn)行審計時，可能注意到影響上期財務(wù)報表的重大錯報，而以前未就該重大錯報出具非無保留意見的審計報告。在這種情況下，注冊會計師的下列處理中，不正確的是（ ?。?。
A、如果上期財務(wù)報表未經(jīng)更正，也未重新出具審計報告，但比較信息已在本期財務(wù)報表中恰當(dāng)重述和充分披露，注冊會計師可以在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說明這一情況
B、如果上期財務(wù)報表未經(jīng)更正，也未重新出具審計報告，且比較信息未經(jīng)恰當(dāng)重述和充分披露，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對本期財務(wù)報表出具非無保留意見的審計報告，說明比較信息對本期財務(wù)報表的影響
C、如果上期財務(wù)報表已經(jīng)更正，并已重新出具審計報告，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定比較信息與更正的財務(wù)報表是否一致
D、如果上期財務(wù)報表未經(jīng)更正，也未重新出具審計報告，但比較信息已在本期財務(wù)報表中恰當(dāng)重述和充分披露，在不考慮其他條件的情況下注冊會計師應(yīng)出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告
4. 針對下列情形，可能不會被注冊會計師判定為被審計單位存在違反法規(guī)行為的跡象的是（ ?。?。
A、采購價格明顯高于或低于市場價格
B、受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查和處罰
C、參與舞弊者的級別很高
D、在沒有授權(quán)的情況下付款
5. 下列情形中，注冊會計師應(yīng)出具否定意見的情形是（ ?。?。
A、例外事項(xiàng)很重要，“除……之外”的意見不足以表達(dá)
B、被審計單位存在重大不確定性
C、被審計單位對審計范圍施加限制
D、無法實(shí)施必要的審計程序
多項(xiàng)選擇題
6. 關(guān)于注冊會計師對含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息的責(zé)任，下列說法中正確的有（ ?。?。
A、注冊會計師有專門責(zé)任確定其他信息是否得到適當(dāng)陳述
B、無論是否有法定或約定的義務(wù)對其他信息出具鑒證報告，注冊會計師在對財務(wù)報表出具審計報告時都應(yīng)當(dāng)考慮其他信息
C、被審計單位負(fù)有主動將其他信息提供給注冊會計師的責(zé)任，注冊會計師沒有提請義務(wù)
D、如果在審計報告日前無法獲取所有其他信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告日后盡早閱讀其他信息以識別重大不一致
7. 下列有關(guān)審計風(fēng)險要素之間關(guān)系的表述中，恰當(dāng)?shù)陌ǎā 。?BR> A、審計風(fēng)險與檢查風(fēng)險呈正比
B、審計風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險呈正比
C、固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險呈反比
D、控制風(fēng)險與檢查風(fēng)險呈正比
8. 增加審計程序不可預(yù)見性的方法，主要包括( )。
A、對某些以前未測試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)質(zhì)性程序
B、調(diào)整實(shí)施審計程序的時間，使其超出被審計單位的預(yù)期
C、采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)年抽取的測試樣本與以前不同
D、選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計程序，或預(yù)先不告知被審計單位所選定的測試地點(diǎn)
9. A注冊會計師負(fù)責(zé)審計X公司2011年的財務(wù)報表，X公司制定了相關(guān)的職責(zé)分離制度，其中合理的有（ ?。?。
A、采購員小王負(fù)責(zé)市場詢價，經(jīng)貨比三家，確定了一家供應(yīng)商
B、采購員小李訂立了采購合同，由其經(jīng)理進(jìn)行審批
C、采購員小劉負(fù)責(zé)采購，小張負(fù)責(zé)驗(yàn)收，小宋負(fù)責(zé)會計記錄
D、經(jīng)過相關(guān)部門的付款審批后，小趙負(fù)責(zé)付款的執(zhí)行
10. 下列各項(xiàng)中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求被審計單位管理層提供書面聲明的有( )。
A、管理層是否認(rèn)為在作出會計估計時使用的重大假設(shè)是合理的
B、管理層是否已向注冊會計師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財務(wù)報表的舞弊指控或舞弊嫌疑
C、管理層是否已向注冊會計師披露了所有知悉的且在編制財務(wù)報表時應(yīng)當(dāng)考慮其影響的違反法律法規(guī)行為或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為
D、管理層是否認(rèn)為未更正錯報單獨(dú)或匯總起來對財務(wù)報表整體的影響不重大