單項選擇題
1. 會計師事務所在委派2012年財務報表審計業(yè)務項目合伙人的過程中，下列做法中不恰當?shù)氖牵ā 。?BR> A、甲公司是一家于2010年上市的公司，會計師事務所安排A注冊會計師擔任2012年審計項目合伙人，A注冊會計師從2009年開始作為項目合伙人為首次股票發(fā)行出具審計報告，在其后仍繼續(xù)擔任2010年和2011年的財務報表審計的項目合伙人
B、乙公司是一家保險公司，B注冊會計師已經(jīng)連續(xù)擔任其2007～2011年的財務報表審計項目合伙人，由于計劃接任本次審計的項目合伙人突發(fā)疾病住院，B注冊會計師繼續(xù)擔任本次審計項目合伙人
C、丙公司是一家電力公司，上市前2007～2010年的財務報表審計項目合伙人是C注冊會計師，丙公司于2011年上市，C注冊會計師仍然繼續(xù)擔任丙公司2011年和2012年的財務報表審計項目合伙人
D、丁公司是一家上市公司，D注冊會計師已經(jīng)連續(xù)擔任其2008～2011年的財務報表審計項目合伙人，事務所擬讓D注冊會計師繼續(xù)擔任2012年財務報表審計項目合伙人
2. 注冊會計師對被審計單位2010年度、2011年度、2012年度以及2013年1月至3月財務報表進行審計，并于2013年4月30日出具審計報告。下列各項中，管理層在編制2010年度、2011年度、2012年度以及2013年1月至3月財務報表時，評估其持續(xù)經(jīng)營能力應當涵蓋的最短期間是（ ?。?。
A、2013年5月1日至2014年4月30日止期間
B、2013年4月1日至2014年3月31日止期間
C、2013年5月1日至2016年4月30日止期間
D、2013年4月1日至2016年3月31日止期間
3. 在評價甲公司管理層的點估計時，A注冊會計師下列做法中不恰當?shù)氖牵ā 。?BR> A、如果認為使用區(qū)間估計是恰當?shù)?，應當基于可獲取的審計證據(jù)盡可能縮小區(qū)間估計
B、如果認為使用區(qū)間估計是恰當?shù)?，應當基于可獲取的審計證據(jù)盡可能擴大區(qū)間估計
C、如果認為使用區(qū)間估計是恰當?shù)模瑧敱M可能使區(qū)間估計范圍內(nèi)包括所有合理的結(jié)果
D、A注冊會計師可以使用點估計或區(qū)間估計以評價管理層的點估計
4. A注冊會計師負責對甲公司2012年度財務報表進行審計，A注冊會計師遇到下列有關(guān)信息技術(shù)的問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。企業(yè)可以運用信息系統(tǒng)來創(chuàng)建、記錄、處理和報告各項交易，以衡量和審查企業(yè)自身的財務業(yè)績，并持續(xù)記錄資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益。下列說法中正確的是()。
A、記錄是指企業(yè)可以采取手工或自動的方式來創(chuàng)建各項交易信息
B、記錄是指企業(yè)可以采取手工或自動的方式對信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息進行編輯、確認、計算、衡量、估價、分析、匯總和調(diào)整
C、處理是指信息系統(tǒng)識別并保留交易及事項的相關(guān)信息
D、報告是指企業(yè)以電子或打印的方式，編制財務報告和其他信息，并運用上述信息來衡量和審查企業(yè)的財務業(yè)績及其他方面的職能
多項選擇題
5. 基于集團審計目的，集團項目組決定是否需要了解組成部分注冊會計師及其了解的內(nèi)容，以下判斷恰當?shù)挠校ā 。?BR> A、只有當基于集團審計目的，計劃要求由組成部分注冊會計師執(zhí)行組成部分財務信息的相關(guān)工作時，集團項目組才需要了解組成部分注冊會計師
B、如果集團項目組計劃僅在集團層面對某些組成部分實施分析程序，就無需了解這些組成部分注冊會計師
C、如果組成部分注冊會計師不符合與集團審計相關(guān)的獨立性要求，集團項目組應通過參與組成部分注冊會計師的工作、實施追加的風險評估程序或?qū)M成部分財務信息實施進一步審計程序消除影響
D、如果組成部分注冊會計師的專業(yè)勝任能力不符合集團審計的要求,集團項目組可以通過參與組成部分注冊會計師的工作、實施追加風險評估程序或?qū)M成部分財務信息實施進一步審計程序消除影響
6. 下列關(guān)于注冊會計師實施不可預見程序的要點說法錯誤的是( )。
A、雖然對于不可預見I生程度沒有量化的規(guī)定，但審計項目組可根據(jù)對舞弊風險的評估等確定具有不可預見性的審計程序。
B、項目合伙人需要安排項目組成員有效的實施具有不可預見性的審計程序，但同時要避免使項目組成員處于困難境地
C、注冊會計師實施不可預見性的審計程序需要對被審計單位的高層管理人員保密
D、審計項目組可以匯總那些具有不可預見性的審計程序，并記錄在審計工作底稿中
7. 下列情形中，注冊會計師認為可能為管理層提供實施舞弊機會的有（ ?。?。
A、甲公司從事科技含量高、研發(fā)周期長的經(jīng)營業(yè)務
B、甲公司大量采用分銷渠道銷售產(chǎn)品
C、甲公司高級管理人員或治理層變更頻繁
D、管理層擁有甲公司30％的股份
8. 在了解被審計單位內(nèi)部控制時，注冊會計師通常采用的程序有（ ?。?。
A、查閱內(nèi)部控制手冊
B、追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程
C、重新執(zhí)行某項控制
D、現(xiàn)場觀察某項控制的運行
9. 注冊會計師編制的審計工作底稿應當使得未曾接觸該項審計工作的有經(jīng)驗的專業(yè)人士清楚地了解的內(nèi)容有( )。
A、按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定實施的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
B、實施審計程序的結(jié)果和獲取的審計證據(jù)
C、確保審計報告不存在虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏
D、審計中遇到的重大事項和得出的結(jié)論，以及在得出結(jié)論時作出的重大職業(yè)判斷
10. 下列關(guān)于審計風險模型各風險要素的說法中，恰當?shù)挠校ā 。?BR> A、審計風險是預先設定的
B、審計風險是注冊會計師審計前面臨的
C、重大錯報風險是評估的
D、檢查風險是注冊會計師通過實施實質(zhì)性程序控制的
1. 會計師事務所在委派2012年財務報表審計業(yè)務項目合伙人的過程中，下列做法中不恰當?shù)氖牵ā 。?BR> A、甲公司是一家于2010年上市的公司，會計師事務所安排A注冊會計師擔任2012年審計項目合伙人，A注冊會計師從2009年開始作為項目合伙人為首次股票發(fā)行出具審計報告，在其后仍繼續(xù)擔任2010年和2011年的財務報表審計的項目合伙人
B、乙公司是一家保險公司，B注冊會計師已經(jīng)連續(xù)擔任其2007～2011年的財務報表審計項目合伙人，由于計劃接任本次審計的項目合伙人突發(fā)疾病住院，B注冊會計師繼續(xù)擔任本次審計項目合伙人
C、丙公司是一家電力公司，上市前2007～2010年的財務報表審計項目合伙人是C注冊會計師，丙公司于2011年上市，C注冊會計師仍然繼續(xù)擔任丙公司2011年和2012年的財務報表審計項目合伙人
D、丁公司是一家上市公司，D注冊會計師已經(jīng)連續(xù)擔任其2008～2011年的財務報表審計項目合伙人，事務所擬讓D注冊會計師繼續(xù)擔任2012年財務報表審計項目合伙人
2. 注冊會計師對被審計單位2010年度、2011年度、2012年度以及2013年1月至3月財務報表進行審計，并于2013年4月30日出具審計報告。下列各項中，管理層在編制2010年度、2011年度、2012年度以及2013年1月至3月財務報表時，評估其持續(xù)經(jīng)營能力應當涵蓋的最短期間是（ ?。?。
A、2013年5月1日至2014年4月30日止期間
B、2013年4月1日至2014年3月31日止期間
C、2013年5月1日至2016年4月30日止期間
D、2013年4月1日至2016年3月31日止期間
3. 在評價甲公司管理層的點估計時，A注冊會計師下列做法中不恰當?shù)氖牵ā 。?BR> A、如果認為使用區(qū)間估計是恰當?shù)?，應當基于可獲取的審計證據(jù)盡可能縮小區(qū)間估計
B、如果認為使用區(qū)間估計是恰當?shù)?，應當基于可獲取的審計證據(jù)盡可能擴大區(qū)間估計
C、如果認為使用區(qū)間估計是恰當?shù)模瑧敱M可能使區(qū)間估計范圍內(nèi)包括所有合理的結(jié)果
D、A注冊會計師可以使用點估計或區(qū)間估計以評價管理層的點估計
4. A注冊會計師負責對甲公司2012年度財務報表進行審計，A注冊會計師遇到下列有關(guān)信息技術(shù)的問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。企業(yè)可以運用信息系統(tǒng)來創(chuàng)建、記錄、處理和報告各項交易，以衡量和審查企業(yè)自身的財務業(yè)績，并持續(xù)記錄資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益。下列說法中正確的是()。
A、記錄是指企業(yè)可以采取手工或自動的方式來創(chuàng)建各項交易信息
B、記錄是指企業(yè)可以采取手工或自動的方式對信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息進行編輯、確認、計算、衡量、估價、分析、匯總和調(diào)整
C、處理是指信息系統(tǒng)識別并保留交易及事項的相關(guān)信息
D、報告是指企業(yè)以電子或打印的方式，編制財務報告和其他信息，并運用上述信息來衡量和審查企業(yè)的財務業(yè)績及其他方面的職能
多項選擇題
5. 基于集團審計目的，集團項目組決定是否需要了解組成部分注冊會計師及其了解的內(nèi)容，以下判斷恰當?shù)挠校ā 。?BR> A、只有當基于集團審計目的，計劃要求由組成部分注冊會計師執(zhí)行組成部分財務信息的相關(guān)工作時，集團項目組才需要了解組成部分注冊會計師
B、如果集團項目組計劃僅在集團層面對某些組成部分實施分析程序，就無需了解這些組成部分注冊會計師
C、如果組成部分注冊會計師不符合與集團審計相關(guān)的獨立性要求，集團項目組應通過參與組成部分注冊會計師的工作、實施追加的風險評估程序或?qū)M成部分財務信息實施進一步審計程序消除影響
D、如果組成部分注冊會計師的專業(yè)勝任能力不符合集團審計的要求,集團項目組可以通過參與組成部分注冊會計師的工作、實施追加風險評估程序或?qū)M成部分財務信息實施進一步審計程序消除影響
6. 下列關(guān)于注冊會計師實施不可預見程序的要點說法錯誤的是( )。
A、雖然對于不可預見I生程度沒有量化的規(guī)定，但審計項目組可根據(jù)對舞弊風險的評估等確定具有不可預見性的審計程序。
B、項目合伙人需要安排項目組成員有效的實施具有不可預見性的審計程序，但同時要避免使項目組成員處于困難境地
C、注冊會計師實施不可預見性的審計程序需要對被審計單位的高層管理人員保密
D、審計項目組可以匯總那些具有不可預見性的審計程序，并記錄在審計工作底稿中
7. 下列情形中，注冊會計師認為可能為管理層提供實施舞弊機會的有（ ?。?。
A、甲公司從事科技含量高、研發(fā)周期長的經(jīng)營業(yè)務
B、甲公司大量采用分銷渠道銷售產(chǎn)品
C、甲公司高級管理人員或治理層變更頻繁
D、管理層擁有甲公司30％的股份
8. 在了解被審計單位內(nèi)部控制時，注冊會計師通常采用的程序有（ ?。?。
A、查閱內(nèi)部控制手冊
B、追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程
C、重新執(zhí)行某項控制
D、現(xiàn)場觀察某項控制的運行
9. 注冊會計師編制的審計工作底稿應當使得未曾接觸該項審計工作的有經(jīng)驗的專業(yè)人士清楚地了解的內(nèi)容有( )。
A、按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定實施的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
B、實施審計程序的結(jié)果和獲取的審計證據(jù)
C、確保審計報告不存在虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏
D、審計中遇到的重大事項和得出的結(jié)論，以及在得出結(jié)論時作出的重大職業(yè)判斷
10. 下列關(guān)于審計風險模型各風險要素的說法中，恰當?shù)挠校ā 。?BR> A、審計風險是預先設定的
B、審計風險是注冊會計師審計前面臨的
C、重大錯報風險是評估的
D、檢查風險是注冊會計師通過實施實質(zhì)性程序控制的