一、單項(xiàng)選擇題
1．下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是（ ?。?。
A．稅目
B．稅率
C．計(jì)稅依據(jù)
D．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2．下列關(guān)于起征點(diǎn)與免征額的說法中，不正確的是（ ?。?BR> A．征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅
B．征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅
C．當(dāng)課稅對(duì)象小于免征額時(shí)，不予征稅
D．當(dāng)課稅對(duì)象大于免征額時(shí)，僅對(duì)免征額部分征稅
3．根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向（ ?。┥陥?bào)納稅。
A．納稅人注冊(cè)地
B．報(bào)關(guān)地海關(guān)
C．貨物銷售地
D．貨物卸載地
4．下列單位和個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是（ ?。?BR> A．進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)
B．銷售商品房的公司
C．零售雜貨的個(gè)體戶
D．生產(chǎn)銷售家用電器的公司
5．某增值稅一般納稅人企業(yè)采購(gòu)原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)l000元,其中運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)800元、建設(shè)基金80元、保險(xiǎn)費(fèi)20元、裝卸費(fèi)100元。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
A．61．6
B．70
C．77
D．88
6．根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人以l個(gè)月或者l個(gè)季度為l個(gè)納稅期的,自期滿之日起（ ）內(nèi)申報(bào)納稅。
A．5日 B．7日
C．10日 D．15日
7．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年10月份生產(chǎn)銷售了一批化妝品，不含稅售價(jià)為l00萬元。消費(fèi)稅稅稅率為30%。則該企業(yè)lo月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。
A．30
B．40
C．50
D．60
8．下列各項(xiàng)中，不征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ?。?。
A．銷售房地產(chǎn)
B．轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
C．提供一項(xiàng)修理業(yè)務(wù)
D．出租一棟房產(chǎn)
9．根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)。其申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是（ ?。?BR> A．不動(dòng)產(chǎn)所在地
B．納稅人經(jīng)營(yíng)地
C．納稅人居住地
D．銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地
10．個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目適用（ ?。┑亩惵市问健?BR> A．超額累進(jìn)稅率
B．定額稅率
C．比例稅率
D．其他稅率
11．某電信公司2013年1月份提供電信服務(wù)取得收入30萬元，發(fā)生相關(guān)的成本費(fèi)用12萬元，則該電信公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．0．54
B．0．9
C．1．2
D．1．5
12．某演員參加商業(yè)演出，性獲得表演收入50000元，該演員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的稅額為（ ?。┰?。
A．6000
B．8000
C．10000
D．13000
13．下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ?。?。
A．增值稅
B．稅收滯納金
C．非廣告性贊助支出
D．銷售成本
14．稅務(wù)登記不包括（ ?。?。
A．開業(yè)登記
B．變更登記
C．核定應(yīng)納稅額
D．注銷登記
15．不屬于增值稅征稅范圍中的應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容的是（ ?。?。
A．提供修理修配勞務(wù)
B．水路運(yùn)輸服務(wù)
C．郵政特殊服務(wù)
D．文化創(chuàng)意服務(wù)
16．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A．采取托收承付方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天
B．采用直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天
C．提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
D．進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
17．根據(jù)規(guī)定，受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式是（ ?。?。
A．查賬征收
B．查驗(yàn)征收
C．委托代征
D．代收代繳
18．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的l2個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過（ ?。┑?，應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A．90日
B．180日
C．360日
D．30日
19．納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在（ ?。┫蚨悇?wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記。
A．停業(yè)期滿前
B．停業(yè)期滿后
C．停業(yè)期滿前5日
D．停業(yè)期滿后5日
20．稅務(wù)登記中，下列有關(guān)外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記的說法錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
B．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則核發(fā)《外管證》
C．納稅人可以在到達(dá)經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記
D．外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，納稅人應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表》，并按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷未使用完的發(fā)票 21．下列各項(xiàng)中，不屬于行業(yè)發(fā)票的有（ ?。?BR> A．商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票
B．商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票
C．廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票
D．工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票
22．根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以下列（ ）為實(shí)際申報(bào)日期。
A．到達(dá)的郵戳日期
B．寄出的郵戳日期
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收到的日期
D．填制納稅申報(bào)表的日期
23．國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等屬于（ ?。?。
A．增值稅專用發(fā)票
B．行業(yè)發(fā)票
C．專用發(fā)票
D．專業(yè)發(fā)票
24．納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全。能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是（ ?。?BR> A．定期定額征收
B．查驗(yàn)征收
C．查賬征收
D．查定征收
25．下列專用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的有（ ）。
A．僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)
B．認(rèn)證不符，密文有誤
C．虛開的發(fā)票
D．按規(guī)定開具的發(fā)票
26．稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前，可以采取的措施是（ ）。
A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人相當(dāng)于其應(yīng)納稅款金額的存款
B．責(zé)令其限期交納應(yīng)納稅款
C．責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
D．阻止出境
27．根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)務(wù)不包括（ ?。?。
A．扣押納稅人財(cái)產(chǎn)
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．繳納稅款
D．納稅申報(bào)
28．稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)只能站在公正的立場(chǎng)上，客觀地評(píng)價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為，這體現(xiàn)
了稅務(wù)代理特點(diǎn)中的（ ?。?BR> A．中介性
B．法定性
C．自愿性
D．靈活性
29．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自然人納稅人采取稅收保全措施時(shí)，下列物品中不得采取稅收保全措施的有（ ?。?。
A．小轎車 一處住房以外的豪宅
C．單價(jià)5000元以下的生活用品
D．古玩字畫
30．下列各項(xiàng)中，屬于執(zhí)行5%～20%的幅度稅率的行業(yè)為（ ?。?。
A．建筑業(yè)
B．金融保險(xiǎn)業(yè)
C．服務(wù)業(yè)
D．娛樂業(yè) 二、多項(xiàng)選擇題
1．下列各項(xiàng)中，屬于稅收的作用的有（ ）。
A．是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證
B．是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段
C．是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式
D．具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用
2．下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（ ?。?BR> A．強(qiáng)制性
B．無償性
C．自愿性
D．固定性
3．下列屬于稅法的基本的構(gòu)成要素的有（ ?。?。
A．稅目
B．納稅義務(wù)人
C．征稅對(duì)象
D．征稅人
4．按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央地方共享稅的有（ ?。?BR> A．增值稅
B．土地增值稅
C．企業(yè)所得稅
D．個(gè)人所得稅
5．在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中，屬于行為稅類的有（ ?。?。
A．房產(chǎn)稅
B．城市維護(hù)建設(shè)稅
C．車輛購(gòu)置稅
D．城鎮(zhèn)土地使用稅
6．從量計(jì)征是以征稅對(duì)象的（ ?。橛?jì)稅依據(jù)。
A．重量
B．體積
c．?dāng)?shù)量
D．計(jì)稅金額
7．下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的有（ ?。?。
A．提供運(yùn)輸勞務(wù)的運(yùn)輸公司
B．提供建筑勞務(wù)的建筑公司
C．提供娛樂服務(wù)的KTV
D．提供修理勞務(wù)的修理店
8．下列各項(xiàng)中，可以被認(rèn)定為一般納稅人的有（ ?。?BR> A．某啤酒生產(chǎn)銷售企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為90萬元
B．某非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額為30萬元
C．自然人張某當(dāng)年的應(yīng)納稅銷售額為80萬元
D．某連鎖超市年應(yīng)稅銷售額為100萬元
9．下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）。
A．固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
10．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅稅目的有（ ?。?。
A．卷煙
B．實(shí)木地板
C．大客車
D．彩電
11．根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ?。?。
A．采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B．采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天
D．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物運(yùn)輸進(jìn)境的當(dāng)天
12．營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，下列行業(yè)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有（ ?。?BR> A．文化體育業(yè)
B．金融保險(xiǎn)業(yè)
C．交通運(yùn)輸業(yè)
D．銷售不動(dòng)產(chǎn)
13．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有（ ?。?。
A．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè)
B．提供文化體育業(yè)的單位
C．提供修理修配勞務(wù)的個(gè)人
D．銷售卡車的車廠
14．北京市A公司因調(diào)整公司架構(gòu)，將其在承德市的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給石家莊市的B公司。雙方已經(jīng)辦理了相關(guān)過戶手續(xù)。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，A公司營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)不應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A．石家莊市
B．承德市
C．天津市
D．北京市
15．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（ ）。
A．國(guó)債利息收入
B．接受捐贈(zèng)收入
C．納入財(cái)政管理的政府性基金
D．財(cái)政撥款
16．下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合法律規(guī)定的有（ ?。?。
A．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
17．下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)說法中，正確的有（ ）。
A．企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算
B．企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷l月1日起至12月31 日止
C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納
稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
D．企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳
18．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（ ?。?。
A．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
B．在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿l年的個(gè)人
C．在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住
D．在中國(guó)境內(nèi)無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人
19．下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法中，正確的有（ ?。?BR> A．工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額
B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額
C．勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額
D．利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額
20．下列屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目的有（ ?。?BR> A．個(gè)人從事設(shè)計(jì)取得的收入
B．個(gè)人從事翻譯取得的收入
C．個(gè)人出版書籍取得的收入
D．個(gè)人在某企業(yè)工作取得的收入 21．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有（ ?。?BR> A．納稅人破產(chǎn)
B．納稅人變更法定代表人
C．納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D．納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
22．在計(jì)算所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A．國(guó)債利息收入
B．財(cái)政部撥款
C．稅收滯納金
D．企業(yè)所得稅稅款
23．下列人員中應(yīng)自行申報(bào)納稅的有（ ?。?。
A．年所得10萬元以上的
B．從中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上取得工資的
C．從中國(guó)境外取得所得的
D．取得應(yīng)納稅所得，且沒有扣繳義務(wù)人的
24．下列各項(xiàng)中，屬于普通發(fā)票的有（ ?。?。
A．行業(yè)發(fā)票
B．專業(yè)發(fā)票
C．專用發(fā)票
D．運(yùn)輸貨票
25．下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（ ?。?。
A．辦理稅務(wù)登記
B．辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)
C．制作涉稅文書
D．提供審計(jì)報(bào)告
26．下列關(guān)于開具發(fā)票的說法，正確的有（ ?。?BR> A．單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票
B．開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并在各聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章
C．填寫發(fā)票一律使用中文
D．任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
27．下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（ ?。?。
A．直接申報(bào)
B．簡(jiǎn)易申報(bào)
C．郵寄申報(bào)
D．?dāng)?shù)據(jù)電文申報(bào)
28．屬于納稅申報(bào)中的數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的有（ ?。?。
A．電子數(shù)據(jù)交換
B．電子郵件
C．電傳
D．傳真
29．根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)務(wù)有（ ）。
A．制作涉稅文書
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．繳納稅款
D．納稅申報(bào)
30．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有（ ?。?BR> A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
D．扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn) 三、判斷題
1．稅收的強(qiáng)制性是稅收“三性”的核心，保證了國(guó)家稅款的及時(shí)、足額入庫。（ ?。?BR> 2．計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。 （ ）
3．起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)額起點(diǎn)。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的，則對(duì)超過起征點(diǎn)的部分征稅。 （ ）
4．我國(guó)現(xiàn)行的增值稅屬于消費(fèi)型增值稅。 （ ?。?BR> 5．小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ ?。?BR> 6．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，服務(wù)業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。 （ ?。?BR> 7．A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向8市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。 （ ?。?BR> 8．按照征稅對(duì)象分類，可將全部稅收劃分為工商稅類、關(guān)稅類。 （ ）
9．某演員取得性的演出收入2．1萬元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。 （ ）
10．兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)是指銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買者身上，也不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中。 （ ）
11．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 （ ?。?BR> 12．納稅人兼有不同稅率或者征收率的情況下，必須分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。 （ ?。?BR> 13．納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)。 （ ?。?BR> 14．納稅人對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議。 （ ?。?BR> 15．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；但根據(jù)需要可以代開。 （ ）
16．簡(jiǎn)易申報(bào)方式節(jié)省了時(shí)間，降低了納稅成本，是納稅申報(bào)的一種變通的方法。 （ ?。?BR> 17．生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用查定征收方式。 （ ?。?BR> 18．委托代征是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。其目的是對(duì)零星分期、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。 （ ?。?BR> 19．稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，長(zhǎng)不得超過90天。 （ ）
20．我國(guó)稅務(wù)刑事處罰的主刑包括死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役、罰金。 （ ?。?四、案例分析題
1．某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為一500萬元，2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)l00萬元2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)280萬元，2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)一50萬元，2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)i00萬元。2013年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國(guó)債利息收入20萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅ll0萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅l4萬元，教育費(fèi)附加6萬元：發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，
支付銀行罰息2萬元)；發(fā)生管理費(fèi)用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元)；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬元(其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款15萬元)。(提示：研究開發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯(cuò)處理，調(diào)整以前年度利潤(rùn))
要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。
(1)該企業(yè)2013年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)屬于免稅收入的是（ ?。?。
A．固定資產(chǎn)盤盈收入
B．產(chǎn)品銷售收入
C．國(guó)債利息收入
D．其他業(yè)務(wù)收入
(2)該企業(yè)2013年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（ ?。?BR> A．環(huán)保部門罰款15萬元
B．銷售費(fèi)用250萬元
C．增值稅90萬元
D．消費(fèi)稅ll0萬元
(3)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2008年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)．下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但長(zhǎng)不得超過（ ?。┠辍?BR> A．10
B．6
C．5
D．3
(4)該企業(yè)2013年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ?。┤f元。
A．4294
B．4249
C．4309
D．4364
(5)該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A．189
B．200．25
C．194
D．171．5
同步系統(tǒng)訓(xùn)練參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1．D
【解析1本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅法的構(gòu)成要素一般包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅和法律責(zé)任等。選項(xiàng)D不屬于稅法的構(gòu)成要素。
2．D
【解析】本題考核起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅；當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，起征點(diǎn)要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，免征額僅對(duì)課稅對(duì)象超過免征額部分征稅。
3． B
【解析】本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。進(jìn)口貨物．應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。
4． B
【解析】本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
5．A
【解析】本題考核可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額和建設(shè)基金金額的7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(800+80)×7%=61．6(元)。
6．D
【解析】本題考核增值稅的納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者l個(gè)季度為l個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。
7．A
【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=100×30%=30(萬元)。
8． C
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。提供修理勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。
9．A
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。
10． A
【解析】本題考核個(gè)人所得稅稅率。個(gè)人所得稅工資薪金所得稅目適用的是超額累進(jìn)稅率。
11． B
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。電信服務(wù)屬于郵電通信業(yè)稅目，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30×3%=0．9(萬元)。
12．C
【解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元。應(yīng)納稅額=40000×30%-2000=10000(元)。
13．D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。增值稅是價(jià)外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和非廣告性贊助支出，屬于稅前不得扣除項(xiàng)目。
14． C
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，但不包括核定應(yīng)納稅額。
15．A
【解析】本題考核應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。應(yīng)稅服務(wù)的范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
16．A
【解析】本題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
17． C
【解析】本題考核稅款征收。委托代征，是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。
18． B
【解析】本題考核外出經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)登記。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過l80天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
19．A
【解析】本題考核納稅人辦理停業(yè)登記的有關(guān)規(guī)定。應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記。
20．C
【解析】本題考核外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定．納稅人應(yīng)當(dāng)在到達(dá)經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)前向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記，因此選項(xiàng)C的說法是錯(cuò)誤的。
21．C
【解析】本題考核發(fā)票的種類。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個(gè)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。
22． B
【解析】本題考核郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期。根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
23．D
【解析】本題考核專業(yè)發(fā)票的有關(guān)規(guī)定。專業(yè)發(fā)票是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政電信企業(yè)的郵票郵單、話務(wù)電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路航空企業(yè)和交通部門、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的貨票、客票等。
24． C
【解析】本題考核查賬征收的相關(guān)規(guī)定。查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的情況。
25．D
【解析】本題考核發(fā)票的種類。專用發(fā)票有下列情形之一的，不得作為抵扣憑證：一是僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)；二是認(rèn)證不符，密文有誤；三是屬于虛開的發(fā)票；四是未按規(guī)定開具的發(fā)票。
26． B
【解析】本題考核稅收檢查的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納稅款。在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，選項(xiàng)AD屬于稅收保全。
27．A
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理：(1)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；(2)普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；(3)納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告；(4)繳納稅款和申請(qǐng)退稅；(5)制作涉稅文書；(6)審查納稅情況；(7)建賬建制，辦理賬務(wù)；(8)稅務(wù)行政復(fù)議；(9)稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問；(10)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
28．A
【解析】本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，而是征納雙方的中介機(jī)構(gòu)，因而只能站在公正的立場(chǎng)上，客觀地評(píng)價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為。
29．C
【解析】本題考核不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
30．D
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。建筑業(yè)、電信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%；金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5%；娛樂業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率。二、多項(xiàng)選擇題
1．ABCD
【解析】本題考核稅收的作用。稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國(guó)家政權(quán)和國(guó)家利益等方面的重要作用。
2．ABD
【解析】本題考核稅收的特征。稅收的特征是強(qiáng)制性、無償性和固定性。
3．BC
【解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率是構(gòu)成稅法的
三個(gè)基本的要素。
4．ACD
【解析】本題考核中央地方共享稅包括的稅種。選項(xiàng)ACD均屬于中央地方共享稅，選項(xiàng)8屬于地方稅。
5．BC
【解析】本題考核行為稅包括的稅種。選項(xiàng)A房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，選項(xiàng)D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅。
6．ABC
【解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。從價(jià)計(jì)征，是以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù)；從量計(jì)征，是以征稅對(duì)象的重量、體積、數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。
7． BC
【解析】本題考核增值稅的納稅人。目前交通運(yùn)輸業(yè)已轉(zhuǎn)為增值稅納稅范圍，選項(xiàng)BC屬于營(yíng)業(yè)稅納稅范圍。
8．AD
【解析】本題考核增值稅的納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅i非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng)B未超過小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C為自然人。
9．ABCD
【解析】本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。
10．AB
【解析】本題考核消費(fèi)稅的稅目?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制性筷子，實(shí)木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。
11．ABC
【解析】本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
12．BD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)、郵電通信業(yè)、建筑業(yè)適用3%的營(yíng)業(yè)稅稅率，服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率．娛樂業(yè)適用5%～20%的幅度稅率。交通運(yùn)輸業(yè)已全部歸屬于增值稅納稅范圍。
13．AB
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)CD屬于增值稅的納稅人。
14．ACD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
15．CD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款：(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人。
16．CD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
17．ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。
18．AB
【解析】選項(xiàng)AB屬于居民納稅人，選項(xiàng)CD屬于非居民納稅人。
19．ABCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。
20．AB
【解析】本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的項(xiàng)目。勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。選項(xiàng)C屬于“稿酬所得”；選項(xiàng)D屬于“工資、薪金所得”。
21．AC
【解析】本題考核注銷登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記。
22．CD
【解析】本題考核計(jì)算企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)A屬于免稅收人，選項(xiàng)B屬于不征稅收入。
23．BCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。選項(xiàng)A，應(yīng)為年所得l2萬元以上的。24．AC
【解析】本題考核發(fā)票的種類。根據(jù)規(guī)定，普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。
25．ABC
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。
26．AD
【解析】本題考核開具發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
27．ABCD
【解析】本題考核納稅申報(bào)方式。
28．ABCD
【解析】本題考核納稅申報(bào)。以上選項(xiàng)皆為數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式。
29．ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理：(1)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；(2)普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；(3)納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告；(4)繳納稅款和申請(qǐng)退稅；(5)制作涉稅文書：(6)審查納稅情況；(7)建賬建制，辦理賬務(wù)；(8)稅務(wù)行政復(fù)議；(9)稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問；(10)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
30．BC
【解析】本題考核稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A、D屬于稅收保全措施。 三、判斷題
1． ×
【解析】本題考核稅收的概念。稅收的無償性是稅收“三性”的核心。
2． ×
【解析】本題考核稅法要素中計(jì)稅依據(jù)的概念。計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。即根據(jù)什么來計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅額。征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
3． ×
【解析】本題考核起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)額起點(diǎn)。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的按照計(jì)稅依據(jù)全額征稅。
4．√
【解析】本題考核增值稅的類型。我國(guó)從2009年1月1日起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。
5． ×
【解析】本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
6． ×
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，娛樂業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。
7．√
【解析】本題考核消費(fèi)稅的征收管理。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品．由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。
8． ×
【解析】本題考核稅收的分類。按照征稅對(duì)象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅五種類型。
9． ×
【解析】本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。勞務(wù)報(bào)酬的加成征收是對(duì)取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過20000元時(shí)適用，21000×(1-20%)=16800(元)，故不適用加成征收。
10．√
【解析】本題考核兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的概念。
11．√
【解析】本題考核納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。
12． ×
【解析】本題考核增值稅的混業(yè)經(jīng)營(yíng)。納稅人兼有不同稅率或者征收率的情況下，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。未分別核算的，從高適用稅率或征收率。
13． ×
【解析】本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)。
14． ×
【解析】本題考核行政復(fù)議。納稅人對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，可以選擇以下兩種途徑之一維護(hù)自己的合法權(quán)益。第一種：向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，納稅人還可以向人民法院提起行政訴訟；第二種：向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，但應(yīng)注意，國(guó)務(wù)院的裁決為終局裁決，對(duì)該裁決不服的，不能再向法院提起行政訴訟。
15． ×
【解析】本題考核發(fā)票的基本規(guī)定。從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。
１6．√
【解析】本題考核納稅人申報(bào)稅款的方式。
17．√
【解析】本題考核稅款征收方式。
18． ×
【解析】本題考核委托代征的概念。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。其目的是對(duì)零星分期、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。
19． ×
【解析】本題考核外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，長(zhǎng)不得超過l80天。
20．×
【解析】本題考核稅務(wù)違法刑事處罰。我國(guó)稅務(wù)刑事處罰的種類，目前有五種主刑(包括死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役和管制)，三種附加刑(包括罰金、剝奪政治權(quán)利和沒收財(cái)產(chǎn))．具體適用種類由人民法院作出判決。 四、案例分析題
1．(1)C
【解析】本題考核免稅收入。國(guó)債利息收入屬于免稅收入。
(2)BD
【解析】本題考核準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目。環(huán)保部門的罰款和增值稅不允許在計(jì)算所得稅額時(shí)進(jìn)行扣除。
(3)C
【解析】本題考核虧損彌補(bǔ)的期限。
(4)A
【解析】準(zhǔn)予計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除項(xiàng)目=3000+110+14+6+250+12+(802+90×0．5)+70-15=4294(萬元)
(5)D
【解析】本題考核所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一以前年度虧損=5000+30+20-0-20-4294-50=686(萬元)
應(yīng)繳納的所得稅=686×25%=171．5(萬元)
1．下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是（ ?。?。
A．稅目
B．稅率
C．計(jì)稅依據(jù)
D．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2．下列關(guān)于起征點(diǎn)與免征額的說法中，不正確的是（ ?。?BR> A．征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅
B．征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅
C．當(dāng)課稅對(duì)象小于免征額時(shí)，不予征稅
D．當(dāng)課稅對(duì)象大于免征額時(shí)，僅對(duì)免征額部分征稅
3．根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向（ ?。┥陥?bào)納稅。
A．納稅人注冊(cè)地
B．報(bào)關(guān)地海關(guān)
C．貨物銷售地
D．貨物卸載地
4．下列單位和個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是（ ?。?BR> A．進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)
B．銷售商品房的公司
C．零售雜貨的個(gè)體戶
D．生產(chǎn)銷售家用電器的公司
5．某增值稅一般納稅人企業(yè)采購(gòu)原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)l000元,其中運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)800元、建設(shè)基金80元、保險(xiǎn)費(fèi)20元、裝卸費(fèi)100元。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
A．61．6
B．70
C．77
D．88
6．根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人以l個(gè)月或者l個(gè)季度為l個(gè)納稅期的,自期滿之日起（ ）內(nèi)申報(bào)納稅。
A．5日 B．7日
C．10日 D．15日
7．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年10月份生產(chǎn)銷售了一批化妝品，不含稅售價(jià)為l00萬元。消費(fèi)稅稅稅率為30%。則該企業(yè)lo月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。
A．30
B．40
C．50
D．60
8．下列各項(xiàng)中，不征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ?。?。
A．銷售房地產(chǎn)
B．轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
C．提供一項(xiàng)修理業(yè)務(wù)
D．出租一棟房產(chǎn)
9．根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)。其申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是（ ?。?BR> A．不動(dòng)產(chǎn)所在地
B．納稅人經(jīng)營(yíng)地
C．納稅人居住地
D．銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地
10．個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目適用（ ?。┑亩惵市问健?BR> A．超額累進(jìn)稅率
B．定額稅率
C．比例稅率
D．其他稅率
11．某電信公司2013年1月份提供電信服務(wù)取得收入30萬元，發(fā)生相關(guān)的成本費(fèi)用12萬元，則該電信公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．0．54
B．0．9
C．1．2
D．1．5
12．某演員參加商業(yè)演出，性獲得表演收入50000元，該演員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的稅額為（ ?。┰?。
A．6000
B．8000
C．10000
D．13000
13．下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ?。?。
A．增值稅
B．稅收滯納金
C．非廣告性贊助支出
D．銷售成本
14．稅務(wù)登記不包括（ ?。?。
A．開業(yè)登記
B．變更登記
C．核定應(yīng)納稅額
D．注銷登記
15．不屬于增值稅征稅范圍中的應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容的是（ ?。?。
A．提供修理修配勞務(wù)
B．水路運(yùn)輸服務(wù)
C．郵政特殊服務(wù)
D．文化創(chuàng)意服務(wù)
16．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A．采取托收承付方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天
B．采用直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天
C．提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
D．進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
17．根據(jù)規(guī)定，受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式是（ ?。?。
A．查賬征收
B．查驗(yàn)征收
C．委托代征
D．代收代繳
18．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的l2個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過（ ?。┑?，應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A．90日
B．180日
C．360日
D．30日
19．納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在（ ?。┫蚨悇?wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記。
A．停業(yè)期滿前
B．停業(yè)期滿后
C．停業(yè)期滿前5日
D．停業(yè)期滿后5日
20．稅務(wù)登記中，下列有關(guān)外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記的說法錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
B．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則核發(fā)《外管證》
C．納稅人可以在到達(dá)經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記
D．外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，納稅人應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表》，并按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷未使用完的發(fā)票 21．下列各項(xiàng)中，不屬于行業(yè)發(fā)票的有（ ?。?BR> A．商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票
B．商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票
C．廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票
D．工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票
22．根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以下列（ ）為實(shí)際申報(bào)日期。
A．到達(dá)的郵戳日期
B．寄出的郵戳日期
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收到的日期
D．填制納稅申報(bào)表的日期
23．國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等屬于（ ?。?。
A．增值稅專用發(fā)票
B．行業(yè)發(fā)票
C．專用發(fā)票
D．專業(yè)發(fā)票
24．納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全。能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是（ ?。?BR> A．定期定額征收
B．查驗(yàn)征收
C．查賬征收
D．查定征收
25．下列專用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的有（ ）。
A．僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)
B．認(rèn)證不符，密文有誤
C．虛開的發(fā)票
D．按規(guī)定開具的發(fā)票
26．稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前，可以采取的措施是（ ）。
A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人相當(dāng)于其應(yīng)納稅款金額的存款
B．責(zé)令其限期交納應(yīng)納稅款
C．責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
D．阻止出境
27．根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)務(wù)不包括（ ?。?。
A．扣押納稅人財(cái)產(chǎn)
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．繳納稅款
D．納稅申報(bào)
28．稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)只能站在公正的立場(chǎng)上，客觀地評(píng)價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為，這體現(xiàn)
了稅務(wù)代理特點(diǎn)中的（ ?。?BR> A．中介性
B．法定性
C．自愿性
D．靈活性
29．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自然人納稅人采取稅收保全措施時(shí)，下列物品中不得采取稅收保全措施的有（ ?。?。
A．小轎車 一處住房以外的豪宅
C．單價(jià)5000元以下的生活用品
D．古玩字畫
30．下列各項(xiàng)中，屬于執(zhí)行5%～20%的幅度稅率的行業(yè)為（ ?。?。
A．建筑業(yè)
B．金融保險(xiǎn)業(yè)
C．服務(wù)業(yè)
D．娛樂業(yè) 二、多項(xiàng)選擇題
1．下列各項(xiàng)中，屬于稅收的作用的有（ ）。
A．是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證
B．是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段
C．是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式
D．具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用
2．下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（ ?。?BR> A．強(qiáng)制性
B．無償性
C．自愿性
D．固定性
3．下列屬于稅法的基本的構(gòu)成要素的有（ ?。?。
A．稅目
B．納稅義務(wù)人
C．征稅對(duì)象
D．征稅人
4．按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央地方共享稅的有（ ?。?BR> A．增值稅
B．土地增值稅
C．企業(yè)所得稅
D．個(gè)人所得稅
5．在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中，屬于行為稅類的有（ ?。?。
A．房產(chǎn)稅
B．城市維護(hù)建設(shè)稅
C．車輛購(gòu)置稅
D．城鎮(zhèn)土地使用稅
6．從量計(jì)征是以征稅對(duì)象的（ ?。橛?jì)稅依據(jù)。
A．重量
B．體積
c．?dāng)?shù)量
D．計(jì)稅金額
7．下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的有（ ?。?。
A．提供運(yùn)輸勞務(wù)的運(yùn)輸公司
B．提供建筑勞務(wù)的建筑公司
C．提供娛樂服務(wù)的KTV
D．提供修理勞務(wù)的修理店
8．下列各項(xiàng)中，可以被認(rèn)定為一般納稅人的有（ ?。?BR> A．某啤酒生產(chǎn)銷售企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為90萬元
B．某非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額為30萬元
C．自然人張某當(dāng)年的應(yīng)納稅銷售額為80萬元
D．某連鎖超市年應(yīng)稅銷售額為100萬元
9．下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）。
A．固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
10．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅稅目的有（ ?。?。
A．卷煙
B．實(shí)木地板
C．大客車
D．彩電
11．根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ?。?。
A．采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B．采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天
D．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物運(yùn)輸進(jìn)境的當(dāng)天
12．營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，下列行業(yè)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有（ ?。?BR> A．文化體育業(yè)
B．金融保險(xiǎn)業(yè)
C．交通運(yùn)輸業(yè)
D．銷售不動(dòng)產(chǎn)
13．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有（ ?。?。
A．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè)
B．提供文化體育業(yè)的單位
C．提供修理修配勞務(wù)的個(gè)人
D．銷售卡車的車廠
14．北京市A公司因調(diào)整公司架構(gòu)，將其在承德市的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給石家莊市的B公司。雙方已經(jīng)辦理了相關(guān)過戶手續(xù)。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，A公司營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)不應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A．石家莊市
B．承德市
C．天津市
D．北京市
15．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（ ）。
A．國(guó)債利息收入
B．接受捐贈(zèng)收入
C．納入財(cái)政管理的政府性基金
D．財(cái)政撥款
16．下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合法律規(guī)定的有（ ?。?。
A．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
17．下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)說法中，正確的有（ ）。
A．企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算
B．企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷l月1日起至12月31 日止
C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納
稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
D．企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳
18．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（ ?。?。
A．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
B．在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿l年的個(gè)人
C．在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住
D．在中國(guó)境內(nèi)無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人
19．下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法中，正確的有（ ?。?BR> A．工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額
B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額
C．勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額
D．利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額
20．下列屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目的有（ ?。?BR> A．個(gè)人從事設(shè)計(jì)取得的收入
B．個(gè)人從事翻譯取得的收入
C．個(gè)人出版書籍取得的收入
D．個(gè)人在某企業(yè)工作取得的收入 21．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有（ ?。?BR> A．納稅人破產(chǎn)
B．納稅人變更法定代表人
C．納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D．納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
22．在計(jì)算所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A．國(guó)債利息收入
B．財(cái)政部撥款
C．稅收滯納金
D．企業(yè)所得稅稅款
23．下列人員中應(yīng)自行申報(bào)納稅的有（ ?。?。
A．年所得10萬元以上的
B．從中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上取得工資的
C．從中國(guó)境外取得所得的
D．取得應(yīng)納稅所得，且沒有扣繳義務(wù)人的
24．下列各項(xiàng)中，屬于普通發(fā)票的有（ ?。?。
A．行業(yè)發(fā)票
B．專業(yè)發(fā)票
C．專用發(fā)票
D．運(yùn)輸貨票
25．下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（ ?。?。
A．辦理稅務(wù)登記
B．辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)
C．制作涉稅文書
D．提供審計(jì)報(bào)告
26．下列關(guān)于開具發(fā)票的說法，正確的有（ ?。?BR> A．單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票
B．開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并在各聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章
C．填寫發(fā)票一律使用中文
D．任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
27．下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（ ?。?。
A．直接申報(bào)
B．簡(jiǎn)易申報(bào)
C．郵寄申報(bào)
D．?dāng)?shù)據(jù)電文申報(bào)
28．屬于納稅申報(bào)中的數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的有（ ?。?。
A．電子數(shù)據(jù)交換
B．電子郵件
C．電傳
D．傳真
29．根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)務(wù)有（ ）。
A．制作涉稅文書
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．繳納稅款
D．納稅申報(bào)
30．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有（ ?。?BR> A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
D．扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn) 三、判斷題
1．稅收的強(qiáng)制性是稅收“三性”的核心，保證了國(guó)家稅款的及時(shí)、足額入庫。（ ?。?BR> 2．計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。 （ ）
3．起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)額起點(diǎn)。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的，則對(duì)超過起征點(diǎn)的部分征稅。 （ ）
4．我國(guó)現(xiàn)行的增值稅屬于消費(fèi)型增值稅。 （ ?。?BR> 5．小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ ?。?BR> 6．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，服務(wù)業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。 （ ?。?BR> 7．A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向8市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。 （ ?。?BR> 8．按照征稅對(duì)象分類，可將全部稅收劃分為工商稅類、關(guān)稅類。 （ ）
9．某演員取得性的演出收入2．1萬元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。 （ ）
10．兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)是指銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買者身上，也不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中。 （ ）
11．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 （ ?。?BR> 12．納稅人兼有不同稅率或者征收率的情況下，必須分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。 （ ?。?BR> 13．納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)。 （ ?。?BR> 14．納稅人對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議。 （ ?。?BR> 15．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；但根據(jù)需要可以代開。 （ ）
16．簡(jiǎn)易申報(bào)方式節(jié)省了時(shí)間，降低了納稅成本，是納稅申報(bào)的一種變通的方法。 （ ?。?BR> 17．生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用查定征收方式。 （ ?。?BR> 18．委托代征是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。其目的是對(duì)零星分期、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。 （ ?。?BR> 19．稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，長(zhǎng)不得超過90天。 （ ）
20．我國(guó)稅務(wù)刑事處罰的主刑包括死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役、罰金。 （ ?。?四、案例分析題
1．某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為一500萬元，2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)l00萬元2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)280萬元，2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)一50萬元，2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)i00萬元。2013年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國(guó)債利息收入20萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅ll0萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅l4萬元，教育費(fèi)附加6萬元：發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，
支付銀行罰息2萬元)；發(fā)生管理費(fèi)用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元)；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬元(其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款15萬元)。(提示：研究開發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯(cuò)處理，調(diào)整以前年度利潤(rùn))
要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。
(1)該企業(yè)2013年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)屬于免稅收入的是（ ?。?。
A．固定資產(chǎn)盤盈收入
B．產(chǎn)品銷售收入
C．國(guó)債利息收入
D．其他業(yè)務(wù)收入
(2)該企業(yè)2013年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（ ?。?BR> A．環(huán)保部門罰款15萬元
B．銷售費(fèi)用250萬元
C．增值稅90萬元
D．消費(fèi)稅ll0萬元
(3)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2008年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)．下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但長(zhǎng)不得超過（ ?。┠辍?BR> A．10
B．6
C．5
D．3
(4)該企業(yè)2013年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ?。┤f元。
A．4294
B．4249
C．4309
D．4364
(5)該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A．189
B．200．25
C．194
D．171．5
同步系統(tǒng)訓(xùn)練參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1．D
【解析1本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅法的構(gòu)成要素一般包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅和法律責(zé)任等。選項(xiàng)D不屬于稅法的構(gòu)成要素。
2．D
【解析】本題考核起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅；當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，起征點(diǎn)要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，免征額僅對(duì)課稅對(duì)象超過免征額部分征稅。
3． B
【解析】本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。進(jìn)口貨物．應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。
4． B
【解析】本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
5．A
【解析】本題考核可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額和建設(shè)基金金額的7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(800+80)×7%=61．6(元)。
6．D
【解析】本題考核增值稅的納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者l個(gè)季度為l個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。
7．A
【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=100×30%=30(萬元)。
8． C
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。提供修理勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。
9．A
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。
10． A
【解析】本題考核個(gè)人所得稅稅率。個(gè)人所得稅工資薪金所得稅目適用的是超額累進(jìn)稅率。
11． B
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。電信服務(wù)屬于郵電通信業(yè)稅目，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30×3%=0．9(萬元)。
12．C
【解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元。應(yīng)納稅額=40000×30%-2000=10000(元)。
13．D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。增值稅是價(jià)外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和非廣告性贊助支出，屬于稅前不得扣除項(xiàng)目。
14． C
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，但不包括核定應(yīng)納稅額。
15．A
【解析】本題考核應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。應(yīng)稅服務(wù)的范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
16．A
【解析】本題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
17． C
【解析】本題考核稅款征收。委托代征，是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。
18． B
【解析】本題考核外出經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)登記。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過l80天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
19．A
【解析】本題考核納稅人辦理停業(yè)登記的有關(guān)規(guī)定。應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記。
20．C
【解析】本題考核外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定．納稅人應(yīng)當(dāng)在到達(dá)經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)前向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記，因此選項(xiàng)C的說法是錯(cuò)誤的。
21．C
【解析】本題考核發(fā)票的種類。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個(gè)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。
22． B
【解析】本題考核郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期。根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
23．D
【解析】本題考核專業(yè)發(fā)票的有關(guān)規(guī)定。專業(yè)發(fā)票是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政電信企業(yè)的郵票郵單、話務(wù)電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路航空企業(yè)和交通部門、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的貨票、客票等。
24． C
【解析】本題考核查賬征收的相關(guān)規(guī)定。查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的情況。
25．D
【解析】本題考核發(fā)票的種類。專用發(fā)票有下列情形之一的，不得作為抵扣憑證：一是僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)；二是認(rèn)證不符，密文有誤；三是屬于虛開的發(fā)票；四是未按規(guī)定開具的發(fā)票。
26． B
【解析】本題考核稅收檢查的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納稅款。在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，選項(xiàng)AD屬于稅收保全。
27．A
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理：(1)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；(2)普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；(3)納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告；(4)繳納稅款和申請(qǐng)退稅；(5)制作涉稅文書；(6)審查納稅情況；(7)建賬建制，辦理賬務(wù)；(8)稅務(wù)行政復(fù)議；(9)稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問；(10)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
28．A
【解析】本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，而是征納雙方的中介機(jī)構(gòu)，因而只能站在公正的立場(chǎng)上，客觀地評(píng)價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為。
29．C
【解析】本題考核不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
30．D
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。建筑業(yè)、電信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%；金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5%；娛樂業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率。二、多項(xiàng)選擇題
1．ABCD
【解析】本題考核稅收的作用。稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國(guó)家政權(quán)和國(guó)家利益等方面的重要作用。
2．ABD
【解析】本題考核稅收的特征。稅收的特征是強(qiáng)制性、無償性和固定性。
3．BC
【解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率是構(gòu)成稅法的
三個(gè)基本的要素。
4．ACD
【解析】本題考核中央地方共享稅包括的稅種。選項(xiàng)ACD均屬于中央地方共享稅，選項(xiàng)8屬于地方稅。
5．BC
【解析】本題考核行為稅包括的稅種。選項(xiàng)A房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，選項(xiàng)D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅。
6．ABC
【解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。從價(jià)計(jì)征，是以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù)；從量計(jì)征，是以征稅對(duì)象的重量、體積、數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。
7． BC
【解析】本題考核增值稅的納稅人。目前交通運(yùn)輸業(yè)已轉(zhuǎn)為增值稅納稅范圍，選項(xiàng)BC屬于營(yíng)業(yè)稅納稅范圍。
8．AD
【解析】本題考核增值稅的納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅i非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng)B未超過小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C為自然人。
9．ABCD
【解析】本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。
10．AB
【解析】本題考核消費(fèi)稅的稅目?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制性筷子，實(shí)木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。
11．ABC
【解析】本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
12．BD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)、郵電通信業(yè)、建筑業(yè)適用3%的營(yíng)業(yè)稅稅率，服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率．娛樂業(yè)適用5%～20%的幅度稅率。交通運(yùn)輸業(yè)已全部歸屬于增值稅納稅范圍。
13．AB
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)CD屬于增值稅的納稅人。
14．ACD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
15．CD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款：(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人。
16．CD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
17．ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。
18．AB
【解析】選項(xiàng)AB屬于居民納稅人，選項(xiàng)CD屬于非居民納稅人。
19．ABCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。
20．AB
【解析】本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的項(xiàng)目。勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。選項(xiàng)C屬于“稿酬所得”；選項(xiàng)D屬于“工資、薪金所得”。
21．AC
【解析】本題考核注銷登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記。
22．CD
【解析】本題考核計(jì)算企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)A屬于免稅收人，選項(xiàng)B屬于不征稅收入。
23．BCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。選項(xiàng)A，應(yīng)為年所得l2萬元以上的。24．AC
【解析】本題考核發(fā)票的種類。根據(jù)規(guī)定，普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。
25．ABC
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。
26．AD
【解析】本題考核開具發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
27．ABCD
【解析】本題考核納稅申報(bào)方式。
28．ABCD
【解析】本題考核納稅申報(bào)。以上選項(xiàng)皆為數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式。
29．ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理：(1)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；(2)普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；(3)納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告；(4)繳納稅款和申請(qǐng)退稅；(5)制作涉稅文書：(6)審查納稅情況；(7)建賬建制，辦理賬務(wù)；(8)稅務(wù)行政復(fù)議；(9)稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問；(10)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
30．BC
【解析】本題考核稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A、D屬于稅收保全措施。 三、判斷題
1． ×
【解析】本題考核稅收的概念。稅收的無償性是稅收“三性”的核心。
2． ×
【解析】本題考核稅法要素中計(jì)稅依據(jù)的概念。計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。即根據(jù)什么來計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅額。征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
3． ×
【解析】本題考核起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)額起點(diǎn)。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的按照計(jì)稅依據(jù)全額征稅。
4．√
【解析】本題考核增值稅的類型。我國(guó)從2009年1月1日起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。
5． ×
【解析】本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
6． ×
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，娛樂業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。
7．√
【解析】本題考核消費(fèi)稅的征收管理。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品．由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。
8． ×
【解析】本題考核稅收的分類。按照征稅對(duì)象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅五種類型。
9． ×
【解析】本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。勞務(wù)報(bào)酬的加成征收是對(duì)取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過20000元時(shí)適用，21000×(1-20%)=16800(元)，故不適用加成征收。
10．√
【解析】本題考核兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的概念。
11．√
【解析】本題考核納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。
12． ×
【解析】本題考核增值稅的混業(yè)經(jīng)營(yíng)。納稅人兼有不同稅率或者征收率的情況下，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。未分別核算的，從高適用稅率或征收率。
13． ×
【解析】本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)。
14． ×
【解析】本題考核行政復(fù)議。納稅人對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，可以選擇以下兩種途徑之一維護(hù)自己的合法權(quán)益。第一種：向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，納稅人還可以向人民法院提起行政訴訟；第二種：向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，但應(yīng)注意，國(guó)務(wù)院的裁決為終局裁決，對(duì)該裁決不服的，不能再向法院提起行政訴訟。
15． ×
【解析】本題考核發(fā)票的基本規(guī)定。從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。
１6．√
【解析】本題考核納稅人申報(bào)稅款的方式。
17．√
【解析】本題考核稅款征收方式。
18． ×
【解析】本題考核委托代征的概念。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。其目的是對(duì)零星分期、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。
19． ×
【解析】本題考核外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，長(zhǎng)不得超過l80天。
20．×
【解析】本題考核稅務(wù)違法刑事處罰。我國(guó)稅務(wù)刑事處罰的種類，目前有五種主刑(包括死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役和管制)，三種附加刑(包括罰金、剝奪政治權(quán)利和沒收財(cái)產(chǎn))．具體適用種類由人民法院作出判決。 四、案例分析題
1．(1)C
【解析】本題考核免稅收入。國(guó)債利息收入屬于免稅收入。
(2)BD
【解析】本題考核準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目。環(huán)保部門的罰款和增值稅不允許在計(jì)算所得稅額時(shí)進(jìn)行扣除。
(3)C
【解析】本題考核虧損彌補(bǔ)的期限。
(4)A
【解析】準(zhǔn)予計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除項(xiàng)目=3000+110+14+6+250+12+(802+90×0．5)+70-15=4294(萬元)
(5)D
【解析】本題考核所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一以前年度虧損=5000+30+20-0-20-4294-50=686(萬元)
應(yīng)繳納的所得稅=686×25%=171．5(萬元)