銀行結算賬戶
(一)銀行結算賬戶的概念與分類
1．銀行結算賬戶的概念
銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎。中國人民銀行是銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門。
銀行結算賬戶具有以下特點：
(1)辦理人民幣業(yè)務；
(2)辦理資金收付結算業(yè)務；
(3)是活期存款賬戶。
2．銀行結算賬戶的分類
銀行結算賬戶的分類，如圖2．1所示。
圖2．1銀行結算賬戶的分類
【補充】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外)和預算單位開立專用存款賬戶、QFIl專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
(二)銀行結算賬戶管理的基本原則
表2—1 銀行結算賬戶管理應當遵循的基本原則
(三)銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
1．銀行結算賬戶的開立
(1)開立銀行結算賬戶的一般程序
圖2．2 開立銀行結算賬戶的一般程序
存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外
【提示】正式開立日：核準——核準日期；備案——辦理開戶手續(xù)
(2)開立銀行結算賬戶應當注意的問題(了解)
2．銀行結算賬戶的變更
(1)銀行結算賬戶的變更，是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料的變更。
(2)存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的．應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。
(3)單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個_丁作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。
(4)銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。
【例題7·單選題】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于（ ?。﹥认蜷_戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于（ ）內向中國人民銀行報告。
A．5個工作日，2個工作日
B．3個工作日，2個工作日
C．5個工作日，3個工作日
D．2個工作日，3個工作日
【答案】A
【解析】本題考核銀行結算賬戶的變更。存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。
3．銀行結算賬戶的撤銷
(1)銀行結算賬戶撤銷的事由
存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：
①被撤并、解散、宣告破產或關閉的；
②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
③因遷址需要變更開戶銀行的；
④其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。
存款人有本條①②情形的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。
存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續(xù)的，銀行有權停止其銀行結算賬戶的對外支付。
(2)辦理銀行結算賬戶撤銷手續(xù)應當注意的事項
①存款人主體資格終止后，撤銷銀行結算賬戶的，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
②存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。
③銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位，自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列人久懸未取專戶管理。
(四)基本存款賬戶(核準)
1．使用范圍(重要)
基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。
該賬戶主要辦理存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。
2．開戶要求
(1)開立基本存款賬戶的存款人資格。(12項，除個人以外)
【提示1】團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊
【提示2】異地常設機構(非臨時機構)
【提示3】單位設立的獨立核算的附屬機構
(2)所需的文件——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務登記證也出具(正本)。
3．開立程序
圖2．3開立程序
【例題8·單選題】根據我國金融法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以辦理存款
人工資、資金等現金支取的存款賬戶是（ ?。?。
A．基本存款賬戶
B．一般存款賬戶
C．臨時存款賬戶
D．專用存款賬戶
【答案】A
【解析】本題考核基本存款賬戶的使用范圍?；敬婵钯~戶是可以辦理存款人工資、資金等現金支取的存款賬戶。
【例題9·判斷題】基本存款賬戶既可以用于日常轉賬結算也可以用于現金收付。（ ?。?BR> 【答案】√
【解析】本題考核基本存款賬戶的概念?；敬婵钯~戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要而開立的銀行結算賬戶。