單項選擇題
1. 下列有關(guān)控制測試目的的說法中，正確的是（ ）。
A、控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性
B、控制測試旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次發(fā)生錯報的金額
C、控制測試旨在驗證實質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性
D、控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行
2. 下列關(guān)于統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的陳述中，正確的是（ ）。
A、統(tǒng)計抽樣方法比非統(tǒng)計抽樣方法更科學(xué)，因此審計準(zhǔn)則要求注冊會計師必須使用
B、統(tǒng)計抽樣不需要注冊會計師運用職業(yè)判斷
C、非統(tǒng)計抽樣方法如果設(shè)計適當(dāng)也能提供與統(tǒng)計抽樣方法同樣有效的結(jié)果
D、只要注冊會計師嚴(yán)格按照隨機(jī)原則選取樣本就是統(tǒng)計抽樣方法
3. 注冊會計師希望了解管理層的勝任能力和誠信問題，最不適宜溝通的治理層成員是（ ?。?。
A、獨立董事
B、兼任高級管理職務(wù)的治理層成員
C、不兼任高級管理職務(wù)的治理層成員
D、擔(dān)任治理層成員超過一年的成員
4. 注冊會計師在對期初余額進(jìn)行審計時，下列判斷不恰當(dāng)?shù)氖牵ā 。?BR> A、如果期初余額存在影響本期財務(wù)報表的重大錯報，則應(yīng)在審計意見中反映
B、如果期初余額不存在影響本期財務(wù)報表的重大錯報，則無須在審計意見中反映
C、無論期初余額是否存在影響本期財務(wù)報表的重大錯報，都應(yīng)在審計意見中反映
D、即使期初余額存在重大錯報，也可能不在審計意見中反映
5. A注冊會計師通過對甲公司及其環(huán)境的了解，獲悉甲公司的產(chǎn)能嚴(yán)重過剩并出現(xiàn)連續(xù)數(shù)年的虧損，管理層按照固定資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，A注冊會計師針對上述情況設(shè)計的下列審計程序中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ā 。?BR> A、與上年度計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行比較分析
B、將固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為特別風(fēng)險予以應(yīng)對
C、針對固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實施專門的審計程序
D、評價固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的合理性
多項選擇題
6. 集團(tuán)項目組確定選擇多少組成部分、選擇哪些組成部分以及對所選擇的每個組成部分財務(wù)信息執(zhí)行工作的類型的影響因素包括（ ?。?。
A、集團(tuán)層面控制運行的有效性
B、組成部分是否對集團(tuán)具有財務(wù)重大性
C、通過在集團(tuán)層面實施分析程序識別出的異常波動
D、組成部分是新設(shè)立的還是收購的
7. 下列關(guān)于進(jìn)一步審計程序時間安排的陳述中，正確的包括（ ?。?BR> A、注冊會計師往往難以僅憑在期中實施的進(jìn)一步審計程序獲取有關(guān)期中以前的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
B、被審計單位管理層完全有可能在注冊會計師于期中實施了進(jìn)一步審計程序之后對期中以前的相關(guān)會計記錄做出調(diào)整甚至篡改
C、雖然在期末實施審計程序在很多情況下非常必要，但仍然不排除注冊會計師在期中實施審計程序可能發(fā)揮的積極作用
D、如果在期中實施了進(jìn)一步審計程序，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)針對剩余期間獲取審計證據(jù)
8. A注冊會計師向被審計單位就積極式函證與消極式函證區(qū)別的下列解釋中，不正確的包括（ ）。
A、被詢證者同意詢證函列示信息時是否必須回函
B、被詢證者不同意詢證函列示信息時是否必須回函
C、被詢證者是否在任何情況下都必須回函
D、被詢證者是否在任何情況下都不需要回函
9. 下列與被審計單位貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的職責(zé)中，需要分離的包括（ ?。?BR> A、空白銀行票據(jù)與銀行印鑒的保管
B、銀行存款日記賬的記錄與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
C、現(xiàn)金收款與應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄
D、貨幣資金支出申請與審批
簡答題
10. 在進(jìn)行審計計劃的過程中，注冊會計師獲取了以下信息：
(1)管理層對于如何減少報告的收益以降低應(yīng)納稅所得額的方法十分感興趣。
(2)資產(chǎn)和收入的確認(rèn)是建立在包含主觀判斷和不確定性的重大估計的基礎(chǔ)上的。
(3)公司在達(dá)到證券市場上市要求和債券契約條款方面存在一定困難。
(4)公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)分布在商業(yè)環(huán)境和文化背景截然不同的國家和地區(qū)。
(5)管理層多次試圖利用重要性原則解釋其所做出的不恰當(dāng)會計處理。
(6)公司的經(jīng)營業(yè)績受到激烈的市場競爭和市場飽和的威脅。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1小題。
1．運用舞弊三角原理，將上述情況進(jìn)行正確的分類。
1. 下列有關(guān)控制測試目的的說法中，正確的是（ ）。
A、控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性
B、控制測試旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次發(fā)生錯報的金額
C、控制測試旨在驗證實質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性
D、控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行
2. 下列關(guān)于統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的陳述中，正確的是（ ）。
A、統(tǒng)計抽樣方法比非統(tǒng)計抽樣方法更科學(xué)，因此審計準(zhǔn)則要求注冊會計師必須使用
B、統(tǒng)計抽樣不需要注冊會計師運用職業(yè)判斷
C、非統(tǒng)計抽樣方法如果設(shè)計適當(dāng)也能提供與統(tǒng)計抽樣方法同樣有效的結(jié)果
D、只要注冊會計師嚴(yán)格按照隨機(jī)原則選取樣本就是統(tǒng)計抽樣方法
3. 注冊會計師希望了解管理層的勝任能力和誠信問題，最不適宜溝通的治理層成員是（ ?。?。
A、獨立董事
B、兼任高級管理職務(wù)的治理層成員
C、不兼任高級管理職務(wù)的治理層成員
D、擔(dān)任治理層成員超過一年的成員
4. 注冊會計師在對期初余額進(jìn)行審計時，下列判斷不恰當(dāng)?shù)氖牵ā 。?BR> A、如果期初余額存在影響本期財務(wù)報表的重大錯報，則應(yīng)在審計意見中反映
B、如果期初余額不存在影響本期財務(wù)報表的重大錯報，則無須在審計意見中反映
C、無論期初余額是否存在影響本期財務(wù)報表的重大錯報，都應(yīng)在審計意見中反映
D、即使期初余額存在重大錯報，也可能不在審計意見中反映
5. A注冊會計師通過對甲公司及其環(huán)境的了解，獲悉甲公司的產(chǎn)能嚴(yán)重過剩并出現(xiàn)連續(xù)數(shù)年的虧損，管理層按照固定資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，A注冊會計師針對上述情況設(shè)計的下列審計程序中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ā 。?BR> A、與上年度計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行比較分析
B、將固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為特別風(fēng)險予以應(yīng)對
C、針對固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實施專門的審計程序
D、評價固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的合理性
多項選擇題
6. 集團(tuán)項目組確定選擇多少組成部分、選擇哪些組成部分以及對所選擇的每個組成部分財務(wù)信息執(zhí)行工作的類型的影響因素包括（ ?。?。
A、集團(tuán)層面控制運行的有效性
B、組成部分是否對集團(tuán)具有財務(wù)重大性
C、通過在集團(tuán)層面實施分析程序識別出的異常波動
D、組成部分是新設(shè)立的還是收購的
7. 下列關(guān)于進(jìn)一步審計程序時間安排的陳述中，正確的包括（ ?。?BR> A、注冊會計師往往難以僅憑在期中實施的進(jìn)一步審計程序獲取有關(guān)期中以前的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
B、被審計單位管理層完全有可能在注冊會計師于期中實施了進(jìn)一步審計程序之后對期中以前的相關(guān)會計記錄做出調(diào)整甚至篡改
C、雖然在期末實施審計程序在很多情況下非常必要，但仍然不排除注冊會計師在期中實施審計程序可能發(fā)揮的積極作用
D、如果在期中實施了進(jìn)一步審計程序，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)針對剩余期間獲取審計證據(jù)
8. A注冊會計師向被審計單位就積極式函證與消極式函證區(qū)別的下列解釋中，不正確的包括（ ）。
A、被詢證者同意詢證函列示信息時是否必須回函
B、被詢證者不同意詢證函列示信息時是否必須回函
C、被詢證者是否在任何情況下都必須回函
D、被詢證者是否在任何情況下都不需要回函
9. 下列與被審計單位貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的職責(zé)中，需要分離的包括（ ?。?BR> A、空白銀行票據(jù)與銀行印鑒的保管
B、銀行存款日記賬的記錄與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
C、現(xiàn)金收款與應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄
D、貨幣資金支出申請與審批
簡答題
10. 在進(jìn)行審計計劃的過程中，注冊會計師獲取了以下信息：
(1)管理層對于如何減少報告的收益以降低應(yīng)納稅所得額的方法十分感興趣。
(2)資產(chǎn)和收入的確認(rèn)是建立在包含主觀判斷和不確定性的重大估計的基礎(chǔ)上的。
(3)公司在達(dá)到證券市場上市要求和債券契約條款方面存在一定困難。
(4)公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)分布在商業(yè)環(huán)境和文化背景截然不同的國家和地區(qū)。
(5)管理層多次試圖利用重要性原則解釋其所做出的不恰當(dāng)會計處理。
(6)公司的經(jīng)營業(yè)績受到激烈的市場競爭和市場飽和的威脅。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1小題。
1．運用舞弊三角原理，將上述情況進(jìn)行正確的分類。