單項選擇題
1. 注冊會計師負責審計上市公司甲公司20X8年度財務報表。在確定重要性時，注冊會計師遇到下列事項（{TSE}），請代為做出正確的專業(yè)判斷。
在選擇適當的基準時，注冊會計師不應當考慮的因素是（ ）。
A、財務報表的要素
B、基準的相對波動性
C、與具體項目計量相關的固有不確定性
D、被審計單位的規(guī)模、所有權性質以及融資方式
2. 下列與審計證據相關的表述中，正確的是（ ?。?。
A、如果審計證據數據足夠，就可以彌補審計證據的質量缺陷
B、審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，對用作審計證據的文件記錄，只需考慮相關內部控制的有效性
C、不應考慮獲取審計證據的成本與獲取信息的有用性之間的關系
D、會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎
3. 下列不屬于注冊會計師針對評估的財務報表層面重大錯報風險所采取的總體應對措施的是（ ）。
A、指派更有經驗或具有特殊技能的審計人員或利用專家的工作
B、在選擇進一步審計程序時應當加強與被審計單位管理層的溝通
C、對擬實施審計程序的性質、時間和范圍做出總體修改
D、向項目組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性
4. 根據風險導向審計方法對財務報表審計的要求，以下你對注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的作用的觀點中不能認同的是( )。
A、只有通過了解被審計單位及其環(huán)境才能確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當
B、只有通過了解被審計單位及其環(huán)境才能確定在實施分析程序時所使用的預期值
C、只有通過了解被審計單位及其環(huán)境才能設計和實施進一步審計程序，以將重大錯報風險降至可接受的低水平
D、只有通過了解被審計單位及其環(huán)境才能識別需要特別考慮的領域
5. 下列有關前后任注冊會計師的說法中，正確的是（ ）。
A、前任注冊會計師包括對前期財務報表執(zhí)行審閱的注冊會計師
B、在未發(fā)生會計師事務所變更的情況下，同處于某一會計師事務所的先后負責同一審計項目的不同注冊會計師不屬于前后任注冊會計師的范疇
C、在發(fā)生會計師事務所變更的情況下，先后就職于不同會計師事務所的同一注冊會計師不屬于前后任注冊會計師的范疇
D、如果委托人在相鄰兩個會計年度中連續(xù)變更多家會計師事務所，前任注冊會計師不包括在后任注冊會計師之前接受業(yè)務委托對當期財務報表進行審計但未完成審計工作的會計師事務所
多項選擇題
6. 下列各項中，屬于注冊會計師在了解內部控制時需要獲取相應審計證據的有（ ）。
A、控制設計是否合理
B、設計合理的控制是否得到執(zhí)行
C、設計合理的控制是否得到一貫執(zhí)行
D、控制運行是否有效
7. 注冊會計師及時編制審計工作底稿的目的可能有( )。
A、證明注冊會計師已經按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作
B、便于會計師事務所履行指導、監(jiān)督與復核審計工作
C、有助于項目組計劃和實施審計工作
D、保留對未來審計工作持續(xù)產生重大影響的事項的記錄
8. 在審計過程中，丁注冊會計師應當對下列交易保持警惕，考慮是否存在以前尚未識別出的關聯(lián)方的有( )。
A、經過常規(guī)賒銷信用審批后接受了客戶訂單
B、大量購入并不需要的材料或滯銷的商品
C、收取大量的貨款卻遲遲不發(fā)貨
D、定期向第三方支付預付款
簡答題
9. A會計師事務所承接了B集團的財務報表審計業(yè)務，在確定對組成部分財務信息執(zhí)行審計工作的類型時，項目合伙人考慮了組成部分重要性對上述決策的影響。
要求：根據上述資料，回答下列第1小題。
1．請代為項目合伙人分別就下列情形做出適當的決策：(1)組成部分對集團具有重大財務影響；(2)由于組成部分的特定性質或情況可能導致集團財務報表產生重大錯報的特別風險；(3)未確認為重要的組成部分。
10. 上市公司甲公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。在對甲公司2011年度財務報表審計中，ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德相關的事項：
(1)A注冊會計師在2006年度至2010年度期間擔任甲公司財務報表審計項目經理，并簽署了2009年度和2010年度甲公司審計報告。2011年度，A注冊會計師新晉升為合伙人，擔任甲公司2011年度財務報表審計項目合伙人。
(2)甲公司與ABC會計師事務所簽訂協(xié)議，由甲公司向其客戶推薦ABC會計師事務所的服務。每次推薦成功后，由ABC會計師事務所向甲公司支付少量的業(yè)務介紹費。
(3)審計項目組成員B因工作較忙，授權理財顧問管理其股票賬戶。在B不知情的情況下，理財顧問通過該賬戶代其購買了少量甲公司股票。截止2011年l2月31日，這些股票市值合計為500元。
(4)審計項目組成員C為新員工，其妻子曾擔任甲公司財務經理，于2011年3月離職。
(5)經甲公司總經理批準，審計項目組成員可以按成本價購買甲公司的產品，每人限購2000元。
(6)甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司，其財務經理突然離職。在新聘財務經理上任前，由ABC會計師事務所的海外網絡事務所借調一名審計部經理臨時負責其財務經理工作，借調時間為一周。
要求針對上述第(1)至(6)項，逐項指出ABC會計師事務所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。
1. 注冊會計師負責審計上市公司甲公司20X8年度財務報表。在確定重要性時，注冊會計師遇到下列事項（{TSE}），請代為做出正確的專業(yè)判斷。
在選擇適當的基準時，注冊會計師不應當考慮的因素是（ ）。
A、財務報表的要素
B、基準的相對波動性
C、與具體項目計量相關的固有不確定性
D、被審計單位的規(guī)模、所有權性質以及融資方式
2. 下列與審計證據相關的表述中，正確的是（ ?。?。
A、如果審計證據數據足夠，就可以彌補審計證據的質量缺陷
B、審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，對用作審計證據的文件記錄，只需考慮相關內部控制的有效性
C、不應考慮獲取審計證據的成本與獲取信息的有用性之間的關系
D、會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎
3. 下列不屬于注冊會計師針對評估的財務報表層面重大錯報風險所采取的總體應對措施的是（ ）。
A、指派更有經驗或具有特殊技能的審計人員或利用專家的工作
B、在選擇進一步審計程序時應當加強與被審計單位管理層的溝通
C、對擬實施審計程序的性質、時間和范圍做出總體修改
D、向項目組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性
4. 根據風險導向審計方法對財務報表審計的要求，以下你對注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的作用的觀點中不能認同的是( )。
A、只有通過了解被審計單位及其環(huán)境才能確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當
B、只有通過了解被審計單位及其環(huán)境才能確定在實施分析程序時所使用的預期值
C、只有通過了解被審計單位及其環(huán)境才能設計和實施進一步審計程序，以將重大錯報風險降至可接受的低水平
D、只有通過了解被審計單位及其環(huán)境才能識別需要特別考慮的領域
5. 下列有關前后任注冊會計師的說法中，正確的是（ ）。
A、前任注冊會計師包括對前期財務報表執(zhí)行審閱的注冊會計師
B、在未發(fā)生會計師事務所變更的情況下，同處于某一會計師事務所的先后負責同一審計項目的不同注冊會計師不屬于前后任注冊會計師的范疇
C、在發(fā)生會計師事務所變更的情況下，先后就職于不同會計師事務所的同一注冊會計師不屬于前后任注冊會計師的范疇
D、如果委托人在相鄰兩個會計年度中連續(xù)變更多家會計師事務所，前任注冊會計師不包括在后任注冊會計師之前接受業(yè)務委托對當期財務報表進行審計但未完成審計工作的會計師事務所
多項選擇題
6. 下列各項中，屬于注冊會計師在了解內部控制時需要獲取相應審計證據的有（ ）。
A、控制設計是否合理
B、設計合理的控制是否得到執(zhí)行
C、設計合理的控制是否得到一貫執(zhí)行
D、控制運行是否有效
7. 注冊會計師及時編制審計工作底稿的目的可能有( )。
A、證明注冊會計師已經按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作
B、便于會計師事務所履行指導、監(jiān)督與復核審計工作
C、有助于項目組計劃和實施審計工作
D、保留對未來審計工作持續(xù)產生重大影響的事項的記錄
8. 在審計過程中，丁注冊會計師應當對下列交易保持警惕，考慮是否存在以前尚未識別出的關聯(lián)方的有( )。
A、經過常規(guī)賒銷信用審批后接受了客戶訂單
B、大量購入并不需要的材料或滯銷的商品
C、收取大量的貨款卻遲遲不發(fā)貨
D、定期向第三方支付預付款
簡答題
9. A會計師事務所承接了B集團的財務報表審計業(yè)務，在確定對組成部分財務信息執(zhí)行審計工作的類型時，項目合伙人考慮了組成部分重要性對上述決策的影響。
要求：根據上述資料，回答下列第1小題。
1．請代為項目合伙人分別就下列情形做出適當的決策：(1)組成部分對集團具有重大財務影響；(2)由于組成部分的特定性質或情況可能導致集團財務報表產生重大錯報的特別風險；(3)未確認為重要的組成部分。
10. 上市公司甲公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。在對甲公司2011年度財務報表審計中，ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德相關的事項：
(1)A注冊會計師在2006年度至2010年度期間擔任甲公司財務報表審計項目經理，并簽署了2009年度和2010年度甲公司審計報告。2011年度，A注冊會計師新晉升為合伙人，擔任甲公司2011年度財務報表審計項目合伙人。
(2)甲公司與ABC會計師事務所簽訂協(xié)議，由甲公司向其客戶推薦ABC會計師事務所的服務。每次推薦成功后，由ABC會計師事務所向甲公司支付少量的業(yè)務介紹費。
(3)審計項目組成員B因工作較忙，授權理財顧問管理其股票賬戶。在B不知情的情況下，理財顧問通過該賬戶代其購買了少量甲公司股票。截止2011年l2月31日，這些股票市值合計為500元。
(4)審計項目組成員C為新員工，其妻子曾擔任甲公司財務經理，于2011年3月離職。
(5)經甲公司總經理批準，審計項目組成員可以按成本價購買甲公司的產品，每人限購2000元。
(6)甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司，其財務經理突然離職。在新聘財務經理上任前，由ABC會計師事務所的海外網絡事務所借調一名審計部經理臨時負責其財務經理工作，借調時間為一周。
要求針對上述第(1)至(6)項，逐項指出ABC會計師事務所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。