單項(xiàng)選擇題
1. 甲公司擁有乙公司80％的表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。20×1年9月甲公司以1000萬元將－臺(tái)設(shè)備銷售給乙公司，該設(shè)備在甲公司的賬面原價(jià)為1000萬元，已提折舊200萬元，已使用2年，預(yù)計(jì)尚可使用8年。設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為0。乙公司購入設(shè)備后，當(dāng)日提供給管理部門使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為8年、凈殘值為0，按直線法計(jì)提折舊(同稅法規(guī)定)。至20×1年12月31日，乙公司尚未對(duì)外銷售該設(shè)備。假定涉及的設(shè)備未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，且在未來期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。則該固定資產(chǎn)抵消業(yè)務(wù)對(duì)甲公司20×1年度合并凈利潤(rùn)的影響金額是（ ?。?。
A、－200萬元
B、－193．75萬元
C、－145．31萬元
D、145．31萬元
2. 甲公司2013年7月自行研發(fā)完成一項(xiàng)專利權(quán)，并于當(dāng)月投入使用，實(shí)際發(fā)生研究階段支出1200萬元，開發(fā)階段支出8000萬元(符合資本化條件)，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，按直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2015年6月檢查發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員將其應(yīng)為8年攤銷期限，錯(cuò)誤地估計(jì)為10年；2014年所得稅申報(bào)時(shí)已按相關(guān)成本費(fèi)用的150%進(jìn)行稅前扣除。稅法規(guī)定該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷年限為8年，攤銷方法、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)10%計(jì)提盈余公積。
假定稅法允許其調(diào)整企業(yè)所得稅稅額，不考慮其他因素，則2015年6月該公司應(yīng)（ ）。
A、調(diào)增年初盈余公積6．25萬元
B、調(diào)增所得稅費(fèi)用上年金額25萬元
C、調(diào)減年初未分配利潤(rùn)56．25萬元
D、調(diào)減年初無形資產(chǎn)150萬元
3. 2011年1月1日甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)合同，甲公司從乙公司處購入一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備。合同約定甲公司采用分期付款方式支付價(jià)款。該設(shè)備價(jià)款共計(jì)2000萬元，在2011年初購進(jìn)該設(shè)備時(shí)，支付價(jià)款400萬元，剩余價(jià)款在以后4年內(nèi)每半年支付200萬元。支付日期分別是6月30日和12月31日。采用現(xiàn)銷方式，該設(shè)備的銷售價(jià)款為1692．64萬元。該設(shè)備于2011年1月1日開始安裝，2011年6月30日安裝完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，發(fā)生的安裝費(fèi)共計(jì)250萬元。假設(shè)實(shí)際利率為5％，則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（ ?。?。
A、1292．6萬元
B、2000萬元
C、1942．64萬元
D、2007．27萬元
4. 要求：根據(jù)下述資料，不考慮其他因素，回答下列{TSE}問題：
2012年6月10日，某上市公司購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)總計(jì)100萬元，增值稅稅額l7萬元，購入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2013年12月因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為55萬元，處置費(fèi)用為13萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為35萬元，假定設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后原預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值不變。
該設(shè)備2012年計(jì)提折舊為( )萬元。
A、9．54
B、5．45
C、5．37
D、4．6
5. 甲公司屬于增值稅一般納稅人，采用的記賬本位幣為人民幣，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。2010年4月20日，甲公司自美國(guó)供應(yīng)商處購入價(jià)款為300萬美元的A產(chǎn)品用于對(duì)外銷售，同時(shí)發(fā)生進(jìn)口關(guān)稅204．6萬元人民幣，增值稅382．602萬元人民幣。當(dāng)日即期匯率為1美元=6．82元人民幣，則購入產(chǎn)品的成本應(yīng)為（ ）。
A、2046萬元
B、2250．6萬元
C、2428．602萬元
D、2633．20萬元
多項(xiàng)選擇題
6. AS公司為上市公司，2013年1月1日取得MN公司發(fā)行在外的債券10萬份，支付購買價(jià)款1180萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元。該債券的面值為100元／份，票面利率為10％，為MN公司2012年初發(fā)行，期限為5年，每年1月5 E1支付上年度利息。AS公司取得該項(xiàng)債券后作為可供出售金融資產(chǎn)核算，2013年1月5日收到債券利息100萬元。假定該債券實(shí)際利率為7％，期末公允價(jià)值為1100萬元。下列有關(guān)該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，正確的有（ ）。
A、支付的相關(guān)稅費(fèi)20萬元應(yīng)計(jì)入可供出售金融資產(chǎn)初始入賬金額
B、該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)初始入賬金額為1200萬元
C、該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng)金額為23萬元
D、該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)對(duì)2013年損益的影響金額為l97萬元
7. 下列各項(xiàng)中，屬于利得的有（ ）。
A、出租無形資產(chǎn)取得的收入
B、投資者的出資額大于其在被投資單位注冊(cè)資本中所占份額的金額
C、處置無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益
D、以資產(chǎn)清償債務(wù)形成的債務(wù)重組收益
8. 下列有關(guān)其他綜合收益的表述中，正確的有（ ）。
A、自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，產(chǎn)生的貸方差額應(yīng)通過“其他綜合收益”核算
B、采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，對(duì)被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其他綜合收益
C、接受非控股股東的現(xiàn)金捐贈(zèng)應(yīng)通過“其他綜合收益”核算
D、將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，該投資賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額通過“其他綜合收益”科目核算
9.
下列關(guān)于中期財(cái)務(wù)報(bào)告說法中，正確的有（ ?。?BR> A、所有者權(quán)益變動(dòng)表是中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少包括的報(bào)表之一
B、中期財(cái)務(wù)報(bào)告各會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量原則應(yīng)當(dāng)與中期財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的原則相一致
C、中期財(cái)務(wù)報(bào)告附注應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)披露
D、及時(shí)眭原則是中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該遵循的一項(xiàng)重要原則
10. 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照準(zhǔn)則規(guī)定對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理，下列說法中正確的有( )。
A、外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表13即期匯率進(jìn)行折算
B、外幣貨幣性項(xiàng)目，資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益
C、外幣貨幣性項(xiàng)目，因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入遞延損益
D、以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額
E、外幣貨幣性項(xiàng)目，資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入資本公積
1. 甲公司擁有乙公司80％的表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。20×1年9月甲公司以1000萬元將－臺(tái)設(shè)備銷售給乙公司，該設(shè)備在甲公司的賬面原價(jià)為1000萬元，已提折舊200萬元，已使用2年，預(yù)計(jì)尚可使用8年。設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為0。乙公司購入設(shè)備后，當(dāng)日提供給管理部門使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為8年、凈殘值為0，按直線法計(jì)提折舊(同稅法規(guī)定)。至20×1年12月31日，乙公司尚未對(duì)外銷售該設(shè)備。假定涉及的設(shè)備未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，且在未來期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。則該固定資產(chǎn)抵消業(yè)務(wù)對(duì)甲公司20×1年度合并凈利潤(rùn)的影響金額是（ ?。?。
A、－200萬元
B、－193．75萬元
C、－145．31萬元
D、145．31萬元
2. 甲公司2013年7月自行研發(fā)完成一項(xiàng)專利權(quán)，并于當(dāng)月投入使用，實(shí)際發(fā)生研究階段支出1200萬元，開發(fā)階段支出8000萬元(符合資本化條件)，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，按直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2015年6月檢查發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員將其應(yīng)為8年攤銷期限，錯(cuò)誤地估計(jì)為10年；2014年所得稅申報(bào)時(shí)已按相關(guān)成本費(fèi)用的150%進(jìn)行稅前扣除。稅法規(guī)定該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷年限為8年，攤銷方法、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)10%計(jì)提盈余公積。
假定稅法允許其調(diào)整企業(yè)所得稅稅額，不考慮其他因素，則2015年6月該公司應(yīng)（ ）。
A、調(diào)增年初盈余公積6．25萬元
B、調(diào)增所得稅費(fèi)用上年金額25萬元
C、調(diào)減年初未分配利潤(rùn)56．25萬元
D、調(diào)減年初無形資產(chǎn)150萬元
3. 2011年1月1日甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)合同，甲公司從乙公司處購入一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備。合同約定甲公司采用分期付款方式支付價(jià)款。該設(shè)備價(jià)款共計(jì)2000萬元，在2011年初購進(jìn)該設(shè)備時(shí)，支付價(jià)款400萬元，剩余價(jià)款在以后4年內(nèi)每半年支付200萬元。支付日期分別是6月30日和12月31日。采用現(xiàn)銷方式，該設(shè)備的銷售價(jià)款為1692．64萬元。該設(shè)備于2011年1月1日開始安裝，2011年6月30日安裝完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，發(fā)生的安裝費(fèi)共計(jì)250萬元。假設(shè)實(shí)際利率為5％，則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（ ?。?。
A、1292．6萬元
B、2000萬元
C、1942．64萬元
D、2007．27萬元
4. 要求：根據(jù)下述資料，不考慮其他因素，回答下列{TSE}問題：
2012年6月10日，某上市公司購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)總計(jì)100萬元，增值稅稅額l7萬元，購入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2013年12月因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為55萬元，處置費(fèi)用為13萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為35萬元，假定設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后原預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值不變。
該設(shè)備2012年計(jì)提折舊為( )萬元。
A、9．54
B、5．45
C、5．37
D、4．6
5. 甲公司屬于增值稅一般納稅人，采用的記賬本位幣為人民幣，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。2010年4月20日，甲公司自美國(guó)供應(yīng)商處購入價(jià)款為300萬美元的A產(chǎn)品用于對(duì)外銷售，同時(shí)發(fā)生進(jìn)口關(guān)稅204．6萬元人民幣，增值稅382．602萬元人民幣。當(dāng)日即期匯率為1美元=6．82元人民幣，則購入產(chǎn)品的成本應(yīng)為（ ）。
A、2046萬元
B、2250．6萬元
C、2428．602萬元
D、2633．20萬元
多項(xiàng)選擇題
6. AS公司為上市公司，2013年1月1日取得MN公司發(fā)行在外的債券10萬份，支付購買價(jià)款1180萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元。該債券的面值為100元／份，票面利率為10％，為MN公司2012年初發(fā)行，期限為5年，每年1月5 E1支付上年度利息。AS公司取得該項(xiàng)債券后作為可供出售金融資產(chǎn)核算，2013年1月5日收到債券利息100萬元。假定該債券實(shí)際利率為7％，期末公允價(jià)值為1100萬元。下列有關(guān)該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，正確的有（ ）。
A、支付的相關(guān)稅費(fèi)20萬元應(yīng)計(jì)入可供出售金融資產(chǎn)初始入賬金額
B、該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)初始入賬金額為1200萬元
C、該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng)金額為23萬元
D、該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)對(duì)2013年損益的影響金額為l97萬元
7. 下列各項(xiàng)中，屬于利得的有（ ）。
A、出租無形資產(chǎn)取得的收入
B、投資者的出資額大于其在被投資單位注冊(cè)資本中所占份額的金額
C、處置無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益
D、以資產(chǎn)清償債務(wù)形成的債務(wù)重組收益
8. 下列有關(guān)其他綜合收益的表述中，正確的有（ ）。
A、自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，產(chǎn)生的貸方差額應(yīng)通過“其他綜合收益”核算
B、采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，對(duì)被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其他綜合收益
C、接受非控股股東的現(xiàn)金捐贈(zèng)應(yīng)通過“其他綜合收益”核算
D、將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，該投資賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額通過“其他綜合收益”科目核算
9.
下列關(guān)于中期財(cái)務(wù)報(bào)告說法中，正確的有（ ?。?BR> A、所有者權(quán)益變動(dòng)表是中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少包括的報(bào)表之一
B、中期財(cái)務(wù)報(bào)告各會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量原則應(yīng)當(dāng)與中期財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的原則相一致
C、中期財(cái)務(wù)報(bào)告附注應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)披露
D、及時(shí)眭原則是中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該遵循的一項(xiàng)重要原則
10. 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照準(zhǔn)則規(guī)定對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理，下列說法中正確的有( )。
A、外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表13即期匯率進(jìn)行折算
B、外幣貨幣性項(xiàng)目，資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益
C、外幣貨幣性項(xiàng)目，因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入遞延損益
D、以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額
E、外幣貨幣性項(xiàng)目，資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入資本公積