單項選擇題
1. 下列各項中，不屬于國務院可以設定的稅務行政處罰的是（ ?。?BR> A、罰款
B、沒收非法所得
C、限制人身自由
D、停止出口退稅權
2. 經濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的（ ?。?。
A、10％
B、30％
C、50％
D、100％
3. 耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建設而占用的（ ?。┑母?。
A、國家所有
B、集體所有
C、私人所有
D、國家所有和集體所有
4. 根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法不正確的是（ ?。?BR> A、對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B、對非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人
C、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳人國庫
D、應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
5. 下列各項中，符合關稅法定免稅規(guī)定的是（ ）。
A、保稅區(qū)進出口的基建物資和生產用車輛
B、邊境貿易進出口的基建物資和生產用車輛
C、關稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物
D、殘疾人專用品
6. 王某因改善居住條件，經向稅務機關申報核準轉讓其已居住8年的普通住宅一套，取得轉讓房款50萬元。經評估，該住房的重置成本價為46萬元，成新度70％。住房轉讓時，王某已按國家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費0．2萬元、評估費0．5萬元、稅金2．75萬元。因此，王某應繳納土地增值稅（ ?。┤f元。
A、5
B、2．5
C、1
D、0
7. 下列項目中，計征土地增值稅時不按評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額的是（ ）。
A、出售新房屋
B、出售舊房子
C、虛報房地產成交價格的
D、轉讓房地產的成交價格明顯低于評估價格，又無正當理由的
8. 稅務機關對違法行為的調查與處罰決定的分開，決定罰款的機關與收繳的機構分離，當場做出的處罰決定向所屬行政機關備案，這體現(xiàn)了稅務行政處罰的（ ?。?。
A、公正原則
B、公開原則
C、處罰與教育相結合原則
D、監(jiān)督、制約原則
9. 代理人應當在外出經營活動稅收管理證明有效期屆滿后（ ?。﹥?，持該證明回原稅務登記地稅務
機關辦理繳銷手續(xù)。
A、10日
B、15日
C、20日
D、30日
10. 市區(qū)某專營進出口業(yè)務的生產企業(yè)在2014年11月計算出口貨物應退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅35萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護
建設稅及教育費附加（ ?。┤f元。
A、5．6
B、1．4
C、4．2
D、211. 某石油公司2014年3月在中國管轄海域開采原油100 000噸。當月銷售原油60 000噸，每噸售價8 000元(不含增值稅)，當月取得全部貨款并開具增值稅專用發(fā)票；當月領用原油9 000噸用于集體福利，其余原油待售。已知原油適用的資源稅稅率為5％，則該石油公司2014年3月應繳納資源稅為（ ?。┤f元。
A、4 000
B、3 640
C、2 760
D、2 400
12. 下列各項中，應當征收資源稅的是（ ?。?。
A、人造石油
B、與煤炭同時開采的天然氣
C、選煤
D、井礦鹽
13. 某外籍普通工作人員2014年2月20日來華，在境內、境外均擔任職務，任職的境內外商投資企業(yè)每月支付工資10 000元，境外單位每月支付工資折合人民幣20 000元，11月20日離開中國，則2014年11月份該外籍人員在我國應繳納個人所得稅（ ?。┰?BR> A、3 530
B、3 217．5
C、3 441．75
D、5 295
14. 資源稅代扣代繳義務人代扣代繳的稅款，其納稅義務發(fā)生時間是（ ）。
A、收到貨物的當天
B、出售所購貨物的當天
C、主管稅務機關確定的時間
D、支付貨款的當天
15. 下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人的是（ ?。?。
A、在市區(qū)擁有土地使用權的國有企業(yè)
B、在縣城擁有土地使用權的私營企業(yè)
C、在工礦區(qū)擁有土地使用權的個體工商戶
D、在農村擁有土地使用權的農民
16. 以下項目中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ?。?。
A、個體工商戶
B、合伙企業(yè)
C、一人有限責任公司
D、個人獨資企業(yè)
17. 2014年8月，李某出版一本小說取得稿酬80 000元，從中拿出20 000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某8月份應繳納個人所得稅（ ?。?。
A、6 160元
B、6 272元
C、8 400元
D、8 960元
18. 某企業(yè)有一已登記注冊的桑塔納車輛，其底盤發(fā)生更換，支付更換款18 566元，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的（ ?。┯嬎?。
A、80％
B、75％
C、70％
D、65％
19. 下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（ ?。?BR> A、郵政部門發(fā)行報刊
B、農業(yè)生產者銷售自產農產品
C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網費
D、殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品
20. 根據現(xiàn)行營業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（ ）。
A、福利彩票機構發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營業(yè)稅
B、醫(yī)院提供醫(yī)療服務取得的收入，減半征收營業(yè)稅
C、2011年個人按市場價格出租居民住房，按3％的稅率減半征收營業(yè)稅
D、殘疾人個人提供的勞務免征營業(yè)稅
21. 關于關稅的完稅價格，下列表述中正確的是（ ）。
A、進料加工進口料件申報內銷時，海關應以料件銷售時成交價格為基礎審查確定完稅價格
B、進口貨物的成交價格無法確定時，海關應直接采用倒扣價格估價方法
C、由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中
D、設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中
22. 新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間是（ ?。?BR> A、自批準征用之日起滿1個月
B、自批準征用之日起滿3個月
C、自批準征用之日起滿6個月
D、自批準征用之日起滿1年
23. 下列關于增值稅一般納稅人取得貨物運輸發(fā)票抵扣進項稅的陳述，錯誤的是（ ?。?。
A、購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用不得計算進項稅額抵扣
B、準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指運費結算單據上注明的運費和建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費
C、一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票可以計算抵扣進項稅額
D、一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項稅額
24. 李某通過拍賣行拍賣外購古董(非海外回流文物)，但不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，拍賣過程中實際支付相關稅費、手續(xù)費2萬元，取得拍賣收入20萬元(不含增值稅)，則李某此業(yè)務應納個人所得稅（ ?。?BR> A、0．54萬元
B、0．6萬元
C、1萬元
D、0．4萬元
多項選擇題
25. 納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（ ?。?。
A、個體經營者銷售報刊
B、郵政部門銷售集郵商品
C、國家體育總局發(fā)行體育彩票
D、某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物
26. 下列貨物中，免征或不征資源稅的有（ ?。?BR> A、進口鐵礦石
B、中外合資企業(yè)開采的石油、天然氣、
C、開采原油過程中用于加熱、修井的原油
D、出口的固體鹽
27. 納稅人銷售應納資源稅的產品，其資源稅的納稅義務發(fā)生時間為（ ）。
A、納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天
B、納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
C、納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
D、納稅人自產自用應稅產品的納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產品的當天
28. 下列應稅憑證中，可以免納印花稅的有（ ）。
A、貼息貸款合同
B、房地產管理部門與個人訂立的用于生活居住的房租合同
C、外國政府向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
D、農業(yè)保險合同
29. 根據營業(yè)稅暫行條例及其實施細則，以下屬于金融保險業(yè)的征稅范圍的有（ ?。?。
A、境內外資金融機構從事離岸銀行業(yè)務
B、融資租賃
C、銀行的金銀銷售業(yè)務
D、銀行貸款
30. 依據關稅的有關規(guī)定，特許權使用費應該計人完稅價格的有（ ?。?。
A、特許權使用費用于支付該進口技術的專利權
B、特許權使用費用于支付該進口貨物的商標權
C、支付的特許權使用費與貨物無關
D、支付的特許權使用費用于支付進口軟件的著作權 31. 一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6％征收率計算繳納增值（ ?。?。
A、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力
B、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料
C、典當業(yè)銷售死當物品
D、自來水
32. 關于車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A、電車不用繳納車輛購置稅
B、車輛購置稅是在應稅車輛辦理車輛登記注冊手續(xù)前征收
C、納稅人購置應稅車輛應當向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅
D、納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之13起30天內申報納稅
33. 下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有（ ）。
A、企業(yè)按公允價格出售庫存商品發(fā)生的損失
B、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易所買賣股票發(fā)生的損失
C、因管理不善發(fā)生的存貨被盜損失
D、因自然災害導致無法收回應收款項確認的壞賬損失
34. 下列關于關稅的規(guī)定，說法正確的有（ ）。
A、我國進口關稅稅率共設有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等
B、目前，我國對部分雞產品、啤酒、膠卷和數字照相機計征從量稅
C、滑準稅的特點是關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高的變化
D、從1997年7月1日起，關稅稅率計征辦法有從價稅、從量稅、復合稅和滑準稅等
35. 下列資產攤銷的支出，不得在應納稅所得額中扣除的有（ ?。?。
A、融資租賃方式租出固定資產的折舊費
B、經營租賃方式租出固定資產的折舊費
C、租人固定資產的改建支出
D、當月購入固定資產當月計提的折舊支出
36. 個人所得稅應稅項目中，同時采用費用定額扣除(800元)或定率扣除(20％)的項目有（ ?。?。
A、財產轉讓所得
B、財產租賃所得
C、特許權使用費所得
D、勞務報酬所得
37. 下列有關開業(yè)稅務登記代理的表述，不正確的有（ ?。?。
A、代理人以委托人的名義向稅務機關辦理稅務登記申報
B、代理人不得代理填報稅務登記表
C、代理人只負責代理稅務登記申報，不得代理領取稅務登記證件
D、代理人代納稅人辦理開業(yè)稅務登記的，應向代理人所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記
38. 下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A、軍隊自用地
B、公園管理單位用地
C、企業(yè)廠區(qū)內的鐵路專用線用地
D、既生產軍品又生產民品的軍需工廠用地
簡答題
39. 甲居民企業(yè)2013年取得境內所得200萬元，從A國取得稅后收益49萬元(已按照當地規(guī)定按照
30％的稅率繳納了所得稅)；另從A國取得特許權使用費所得8萬元(稅前)，按照當地規(guī)定繳納企業(yè)所得稅2萬元。從設在B國的分支機構取得生產經營所得60萬元(稅前)。甲企業(yè)2014年取得境內所得180萬元，從A國取得特許權使用費所得90萬元(稅前)，A國規(guī)定該項所得適用的所得稅稅率為20％；8國的丙分支機構取得生產經營所得40萬元(稅前)。已知：8國生產經營所得的適用的所得稅稅率為15％。
要求：根據以上資料，回答下列第7—11小問。
1．計算甲企業(yè)2013年企業(yè)所得稅境內外應納稅所得額總額。
2．計算甲企業(yè)2013年境外所得稅稅款抵免限額。
3．計算甲企業(yè)2013年在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅稅款。
4．計算甲企業(yè)2014年境外所得稅稅款抵免限額。
5．計算甲企業(yè)2014年在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅稅款。
40.
張某所在的企業(yè)2014年1月份建立了年金制度。2015年1月份，稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)為張某所繳納的2014年度的年金未扣繳其個人所得稅。張某2014年1月至l2月企業(yè)為其計算繳納年金費用的工資合計數為120 000元，還獲得未作為企業(yè)年金計提基數的獎金20 000元，企業(yè)為其繳納年金合計為5 000元，未扣繳個人所得稅。
要求：根據以上資料，回答下列小問。
計算張某取得的年金應補繳的個人所得稅。41. 郭某是一位知名作家，2014年取得以下收入：
(1)4月，出版一本小說取得稿費60 000元。
(2)7月，將境內一處住房出租，租賃期限l年，月租金4 000元，當月發(fā)生修繕費1 200元(不考慮其他稅費)。
(3)9月，應邀出國訪問期間，舉辦文學講座，國外主辦單位支付酬金2 500美元，境外繳納個人所得稅80美元(外匯牌價7．5)。
(4)10月份，將國內上市公司的股票對外轉讓，取得轉讓收入10 000元，原購人價8 000元。
(提示：流轉稅除提示要求計算外，上述業(yè)務均忽略不計算)
要求：根據以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數。
1．計算郭某2014年稿酬所得應繳納的個人所得稅。
2．計算郭某2014年出租住房應繳納的個人所得稅。
3．計算郭某2014年取得舉辦講座應繳納的個人所得稅。
4．計算郭某2014年股票轉讓應繳納的個人所得稅。
42. 甲與乙為父子關系。2009年9月25日，甲從某房地產開發(fā)公司購買一套住房(屬于非普通住房)，并取得房屋產權證、契稅完稅證明和房地產開發(fā)公司開具的30萬元的銷售不動產發(fā)票。2012年8月15日，甲將該住房贈與乙(該房不屬于乙的家庭生活用房)，當時該房的評估價格為35萬元。后乙為改善住房條件，于2014年10月10日對外銷售該房，取得售房款40萬元。
(已知：契稅稅率為3%，印花稅忽略不計。)要求：根據以上資料，回答下列小問。
請計算乙將受贈房屋轉讓后應繳納的個人所得稅。
43. 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產的小汽車達到低污染排放標準，小汽車出廠價格每輛100000元(不含增值稅)，2012年2月該廠購銷情況如下：
(1)銷售給特約經銷商A小汽車50輛，經銷商已提取40輛小汽車，其余10輛尚未提貨；該廠已經開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票。
(2)抵債給某供貨商小汽車8輛，并開具了增值稅專用發(fā)票；為該業(yè)務支付運費12000元，運輸單位發(fā)票抬頭為供貨商，發(fā)票已由該廠轉給供貨商。
(3)與特約經銷商8簽訂了60輛小汽車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費5%，該廠當即開具了60輛小汽車的增值稅專用發(fā)票，當月收到經銷商返還的30輛小汽車的代銷清單及銷貨款。
(4)以本廠生產的10輛小汽車，向一汽車配件廠換取600000元的專用配件，雙方均已收到貨物，未開具增值稅專用發(fā)票。
(5)銷售使用過兩年的一臺舊機床，賬面原價400000元，已提取折舊100000元，銷售價格410000元。
(6)國內購進小汽車零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額4000000元，貨已入庫；另支付運費金額30000元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票上注明運費金額20000元，建設基金5000元，裝卸費2000元，保險費3000元，本月未報送增值稅運輸發(fā)票抵扣清單及電子信息。
(7)從國內小規(guī)模納稅人處購進自產小汽車零配件一批，并取得當地稅務機關開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60000元，貨已驗收入庫。
(8)從國外進口原材料一批，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元。
(9)經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5000元，稅額850元。
(10)本廠基本建設工程領取上月購進的生產用鋼材價值100000元。
(11)購進辦公用品一批，取得普通發(fā)票注明價款20000元；購置復印機一臺，普通發(fā)票上注明價款50000元，為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10000元。
要求：假設小汽車適用消費稅稅率5%，關稅稅率20%，依據增值稅納稅申報表的H徑，請計算下列小問，每問需計算出合計數。
該廠2月份：
1．進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅。
2．進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅。
3．當月可以實際抵扣的稅額。
4．當月銷項稅額。
5．當月應納的增值稅額。
44. 某商業(yè)銀行某月發(fā)生如下業(yè)務：
(1)吸收存款150萬元。
(2)取得自有資金貸款利息收入50萬元。
(3)辦理結算業(yè)務取得手續(xù)費收入40萬元。
(4)銷售賬單憑證、支票取得收入20萬元。
(5)辦理貼現(xiàn)取得收入9萬元。
(6)轉讓某種債券的收入為80萬元，買入價為60萬元。
(7)代收水、電、煤氣費30萬元，支付給委托方價款29萬元。
要求：根據y以上資料，回答下列小問。
請問：如何確認銀行各項收人的營業(yè)額及其稅率?
1. 下列各項中，不屬于國務院可以設定的稅務行政處罰的是（ ?。?BR> A、罰款
B、沒收非法所得
C、限制人身自由
D、停止出口退稅權
2. 經濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的（ ?。?。
A、10％
B、30％
C、50％
D、100％
3. 耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建設而占用的（ ?。┑母?。
A、國家所有
B、集體所有
C、私人所有
D、國家所有和集體所有
4. 根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法不正確的是（ ?。?BR> A、對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B、對非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人
C、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳人國庫
D、應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
5. 下列各項中，符合關稅法定免稅規(guī)定的是（ ）。
A、保稅區(qū)進出口的基建物資和生產用車輛
B、邊境貿易進出口的基建物資和生產用車輛
C、關稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物
D、殘疾人專用品
6. 王某因改善居住條件，經向稅務機關申報核準轉讓其已居住8年的普通住宅一套，取得轉讓房款50萬元。經評估，該住房的重置成本價為46萬元，成新度70％。住房轉讓時，王某已按國家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費0．2萬元、評估費0．5萬元、稅金2．75萬元。因此，王某應繳納土地增值稅（ ?。┤f元。
A、5
B、2．5
C、1
D、0
7. 下列項目中，計征土地增值稅時不按評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額的是（ ）。
A、出售新房屋
B、出售舊房子
C、虛報房地產成交價格的
D、轉讓房地產的成交價格明顯低于評估價格，又無正當理由的
8. 稅務機關對違法行為的調查與處罰決定的分開，決定罰款的機關與收繳的機構分離，當場做出的處罰決定向所屬行政機關備案，這體現(xiàn)了稅務行政處罰的（ ?。?。
A、公正原則
B、公開原則
C、處罰與教育相結合原則
D、監(jiān)督、制約原則
9. 代理人應當在外出經營活動稅收管理證明有效期屆滿后（ ?。﹥?，持該證明回原稅務登記地稅務
機關辦理繳銷手續(xù)。
A、10日
B、15日
C、20日
D、30日
10. 市區(qū)某專營進出口業(yè)務的生產企業(yè)在2014年11月計算出口貨物應退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅35萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護
建設稅及教育費附加（ ?。┤f元。
A、5．6
B、1．4
C、4．2
D、211. 某石油公司2014年3月在中國管轄海域開采原油100 000噸。當月銷售原油60 000噸，每噸售價8 000元(不含增值稅)，當月取得全部貨款并開具增值稅專用發(fā)票；當月領用原油9 000噸用于集體福利，其余原油待售。已知原油適用的資源稅稅率為5％，則該石油公司2014年3月應繳納資源稅為（ ?。┤f元。
A、4 000
B、3 640
C、2 760
D、2 400
12. 下列各項中，應當征收資源稅的是（ ?。?。
A、人造石油
B、與煤炭同時開采的天然氣
C、選煤
D、井礦鹽
13. 某外籍普通工作人員2014年2月20日來華，在境內、境外均擔任職務，任職的境內外商投資企業(yè)每月支付工資10 000元，境外單位每月支付工資折合人民幣20 000元，11月20日離開中國，則2014年11月份該外籍人員在我國應繳納個人所得稅（ ?。┰?BR> A、3 530
B、3 217．5
C、3 441．75
D、5 295
14. 資源稅代扣代繳義務人代扣代繳的稅款，其納稅義務發(fā)生時間是（ ）。
A、收到貨物的當天
B、出售所購貨物的當天
C、主管稅務機關確定的時間
D、支付貨款的當天
15. 下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人的是（ ?。?。
A、在市區(qū)擁有土地使用權的國有企業(yè)
B、在縣城擁有土地使用權的私營企業(yè)
C、在工礦區(qū)擁有土地使用權的個體工商戶
D、在農村擁有土地使用權的農民
16. 以下項目中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ?。?。
A、個體工商戶
B、合伙企業(yè)
C、一人有限責任公司
D、個人獨資企業(yè)
17. 2014年8月，李某出版一本小說取得稿酬80 000元，從中拿出20 000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某8月份應繳納個人所得稅（ ?。?。
A、6 160元
B、6 272元
C、8 400元
D、8 960元
18. 某企業(yè)有一已登記注冊的桑塔納車輛，其底盤發(fā)生更換，支付更換款18 566元，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的（ ?。┯嬎?。
A、80％
B、75％
C、70％
D、65％
19. 下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（ ?。?BR> A、郵政部門發(fā)行報刊
B、農業(yè)生產者銷售自產農產品
C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網費
D、殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品
20. 根據現(xiàn)行營業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（ ）。
A、福利彩票機構發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營業(yè)稅
B、醫(yī)院提供醫(yī)療服務取得的收入，減半征收營業(yè)稅
C、2011年個人按市場價格出租居民住房，按3％的稅率減半征收營業(yè)稅
D、殘疾人個人提供的勞務免征營業(yè)稅
21. 關于關稅的完稅價格，下列表述中正確的是（ ）。
A、進料加工進口料件申報內銷時，海關應以料件銷售時成交價格為基礎審查確定完稅價格
B、進口貨物的成交價格無法確定時，海關應直接采用倒扣價格估價方法
C、由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中
D、設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中
22. 新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間是（ ?。?BR> A、自批準征用之日起滿1個月
B、自批準征用之日起滿3個月
C、自批準征用之日起滿6個月
D、自批準征用之日起滿1年
23. 下列關于增值稅一般納稅人取得貨物運輸發(fā)票抵扣進項稅的陳述，錯誤的是（ ?。?。
A、購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用不得計算進項稅額抵扣
B、準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指運費結算單據上注明的運費和建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費
C、一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票可以計算抵扣進項稅額
D、一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項稅額
24. 李某通過拍賣行拍賣外購古董(非海外回流文物)，但不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，拍賣過程中實際支付相關稅費、手續(xù)費2萬元，取得拍賣收入20萬元(不含增值稅)，則李某此業(yè)務應納個人所得稅（ ?。?BR> A、0．54萬元
B、0．6萬元
C、1萬元
D、0．4萬元
多項選擇題
25. 納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（ ?。?。
A、個體經營者銷售報刊
B、郵政部門銷售集郵商品
C、國家體育總局發(fā)行體育彩票
D、某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物
26. 下列貨物中，免征或不征資源稅的有（ ?。?BR> A、進口鐵礦石
B、中外合資企業(yè)開采的石油、天然氣、
C、開采原油過程中用于加熱、修井的原油
D、出口的固體鹽
27. 納稅人銷售應納資源稅的產品，其資源稅的納稅義務發(fā)生時間為（ ）。
A、納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天
B、納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
C、納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
D、納稅人自產自用應稅產品的納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產品的當天
28. 下列應稅憑證中，可以免納印花稅的有（ ）。
A、貼息貸款合同
B、房地產管理部門與個人訂立的用于生活居住的房租合同
C、外國政府向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
D、農業(yè)保險合同
29. 根據營業(yè)稅暫行條例及其實施細則，以下屬于金融保險業(yè)的征稅范圍的有（ ?。?。
A、境內外資金融機構從事離岸銀行業(yè)務
B、融資租賃
C、銀行的金銀銷售業(yè)務
D、銀行貸款
30. 依據關稅的有關規(guī)定，特許權使用費應該計人完稅價格的有（ ?。?。
A、特許權使用費用于支付該進口技術的專利權
B、特許權使用費用于支付該進口貨物的商標權
C、支付的特許權使用費與貨物無關
D、支付的特許權使用費用于支付進口軟件的著作權 31. 一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6％征收率計算繳納增值（ ?。?。
A、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力
B、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料
C、典當業(yè)銷售死當物品
D、自來水
32. 關于車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A、電車不用繳納車輛購置稅
B、車輛購置稅是在應稅車輛辦理車輛登記注冊手續(xù)前征收
C、納稅人購置應稅車輛應當向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅
D、納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之13起30天內申報納稅
33. 下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有（ ）。
A、企業(yè)按公允價格出售庫存商品發(fā)生的損失
B、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易所買賣股票發(fā)生的損失
C、因管理不善發(fā)生的存貨被盜損失
D、因自然災害導致無法收回應收款項確認的壞賬損失
34. 下列關于關稅的規(guī)定，說法正確的有（ ）。
A、我國進口關稅稅率共設有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等
B、目前，我國對部分雞產品、啤酒、膠卷和數字照相機計征從量稅
C、滑準稅的特點是關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高的變化
D、從1997年7月1日起，關稅稅率計征辦法有從價稅、從量稅、復合稅和滑準稅等
35. 下列資產攤銷的支出，不得在應納稅所得額中扣除的有（ ?。?。
A、融資租賃方式租出固定資產的折舊費
B、經營租賃方式租出固定資產的折舊費
C、租人固定資產的改建支出
D、當月購入固定資產當月計提的折舊支出
36. 個人所得稅應稅項目中，同時采用費用定額扣除(800元)或定率扣除(20％)的項目有（ ?。?。
A、財產轉讓所得
B、財產租賃所得
C、特許權使用費所得
D、勞務報酬所得
37. 下列有關開業(yè)稅務登記代理的表述，不正確的有（ ?。?。
A、代理人以委托人的名義向稅務機關辦理稅務登記申報
B、代理人不得代理填報稅務登記表
C、代理人只負責代理稅務登記申報，不得代理領取稅務登記證件
D、代理人代納稅人辦理開業(yè)稅務登記的，應向代理人所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記
38. 下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A、軍隊自用地
B、公園管理單位用地
C、企業(yè)廠區(qū)內的鐵路專用線用地
D、既生產軍品又生產民品的軍需工廠用地
簡答題
39. 甲居民企業(yè)2013年取得境內所得200萬元，從A國取得稅后收益49萬元(已按照當地規(guī)定按照
30％的稅率繳納了所得稅)；另從A國取得特許權使用費所得8萬元(稅前)，按照當地規(guī)定繳納企業(yè)所得稅2萬元。從設在B國的分支機構取得生產經營所得60萬元(稅前)。甲企業(yè)2014年取得境內所得180萬元，從A國取得特許權使用費所得90萬元(稅前)，A國規(guī)定該項所得適用的所得稅稅率為20％；8國的丙分支機構取得生產經營所得40萬元(稅前)。已知：8國生產經營所得的適用的所得稅稅率為15％。
要求：根據以上資料，回答下列第7—11小問。
1．計算甲企業(yè)2013年企業(yè)所得稅境內外應納稅所得額總額。
2．計算甲企業(yè)2013年境外所得稅稅款抵免限額。
3．計算甲企業(yè)2013年在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅稅款。
4．計算甲企業(yè)2014年境外所得稅稅款抵免限額。
5．計算甲企業(yè)2014年在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅稅款。
40.
張某所在的企業(yè)2014年1月份建立了年金制度。2015年1月份，稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)為張某所繳納的2014年度的年金未扣繳其個人所得稅。張某2014年1月至l2月企業(yè)為其計算繳納年金費用的工資合計數為120 000元，還獲得未作為企業(yè)年金計提基數的獎金20 000元，企業(yè)為其繳納年金合計為5 000元，未扣繳個人所得稅。
要求：根據以上資料，回答下列小問。
計算張某取得的年金應補繳的個人所得稅。41. 郭某是一位知名作家，2014年取得以下收入：
(1)4月，出版一本小說取得稿費60 000元。
(2)7月，將境內一處住房出租，租賃期限l年，月租金4 000元，當月發(fā)生修繕費1 200元(不考慮其他稅費)。
(3)9月，應邀出國訪問期間，舉辦文學講座，國外主辦單位支付酬金2 500美元，境外繳納個人所得稅80美元(外匯牌價7．5)。
(4)10月份，將國內上市公司的股票對外轉讓，取得轉讓收入10 000元，原購人價8 000元。
(提示：流轉稅除提示要求計算外，上述業(yè)務均忽略不計算)
要求：根據以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數。
1．計算郭某2014年稿酬所得應繳納的個人所得稅。
2．計算郭某2014年出租住房應繳納的個人所得稅。
3．計算郭某2014年取得舉辦講座應繳納的個人所得稅。
4．計算郭某2014年股票轉讓應繳納的個人所得稅。
42. 甲與乙為父子關系。2009年9月25日，甲從某房地產開發(fā)公司購買一套住房(屬于非普通住房)，并取得房屋產權證、契稅完稅證明和房地產開發(fā)公司開具的30萬元的銷售不動產發(fā)票。2012年8月15日，甲將該住房贈與乙(該房不屬于乙的家庭生活用房)，當時該房的評估價格為35萬元。后乙為改善住房條件，于2014年10月10日對外銷售該房，取得售房款40萬元。
(已知：契稅稅率為3%，印花稅忽略不計。)要求：根據以上資料，回答下列小問。
請計算乙將受贈房屋轉讓后應繳納的個人所得稅。
43. 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產的小汽車達到低污染排放標準，小汽車出廠價格每輛100000元(不含增值稅)，2012年2月該廠購銷情況如下：
(1)銷售給特約經銷商A小汽車50輛，經銷商已提取40輛小汽車，其余10輛尚未提貨；該廠已經開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票。
(2)抵債給某供貨商小汽車8輛，并開具了增值稅專用發(fā)票；為該業(yè)務支付運費12000元，運輸單位發(fā)票抬頭為供貨商，發(fā)票已由該廠轉給供貨商。
(3)與特約經銷商8簽訂了60輛小汽車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費5%，該廠當即開具了60輛小汽車的增值稅專用發(fā)票，當月收到經銷商返還的30輛小汽車的代銷清單及銷貨款。
(4)以本廠生產的10輛小汽車，向一汽車配件廠換取600000元的專用配件，雙方均已收到貨物，未開具增值稅專用發(fā)票。
(5)銷售使用過兩年的一臺舊機床，賬面原價400000元，已提取折舊100000元，銷售價格410000元。
(6)國內購進小汽車零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額4000000元，貨已入庫；另支付運費金額30000元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票上注明運費金額20000元，建設基金5000元，裝卸費2000元，保險費3000元，本月未報送增值稅運輸發(fā)票抵扣清單及電子信息。
(7)從國內小規(guī)模納稅人處購進自產小汽車零配件一批，并取得當地稅務機關開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60000元，貨已驗收入庫。
(8)從國外進口原材料一批，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元。
(9)經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5000元，稅額850元。
(10)本廠基本建設工程領取上月購進的生產用鋼材價值100000元。
(11)購進辦公用品一批，取得普通發(fā)票注明價款20000元；購置復印機一臺，普通發(fā)票上注明價款50000元，為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10000元。
要求：假設小汽車適用消費稅稅率5%，關稅稅率20%，依據增值稅納稅申報表的H徑，請計算下列小問，每問需計算出合計數。
該廠2月份：
1．進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅。
2．進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅。
3．當月可以實際抵扣的稅額。
4．當月銷項稅額。
5．當月應納的增值稅額。
44. 某商業(yè)銀行某月發(fā)生如下業(yè)務：
(1)吸收存款150萬元。
(2)取得自有資金貸款利息收入50萬元。
(3)辦理結算業(yè)務取得手續(xù)費收入40萬元。
(4)銷售賬單憑證、支票取得收入20萬元。
(5)辦理貼現(xiàn)取得收入9萬元。
(6)轉讓某種債券的收入為80萬元，買入價為60萬元。
(7)代收水、電、煤氣費30萬元，支付給委托方價款29萬元。
要求：根據y以上資料，回答下列小問。
請問：如何確認銀行各項收人的營業(yè)額及其稅率?