單項(xiàng)選擇題
1. 下列各項(xiàng)中,不屬于國務(wù)院可以設(shè)定的稅務(wù)行政處罰的是( ?。?BR> A、罰款
B、沒收非法所得
C、限制人身自由
D、停止出口退稅權(quán)
2. 經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的( ?。?。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
3. 耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的( ?。┑母?。
A、國家所有
B、集體所有
C、私人所有
D、國家所有和集體所有
4. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列說法不正確的是( ?。?。
A、對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報(bào)繳納
B、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳人國庫
D、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
5. 下列各項(xiàng)中,符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是( )。
A、保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛
B、邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛
C、關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物
D、殘疾人專用品
6. 王某因改善居住條件,經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住8年的普通住宅一套,取得轉(zhuǎn)讓房款50萬元。經(jīng)評估,該住房的重置成本價(jià)為46萬元,成新度70%。住房轉(zhuǎn)讓時(shí),王某已按國家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)0.2萬元、評估費(fèi)0.5萬元、稅金2.75萬元。因此,王某應(yīng)繳納土地增值稅( ?。┤f元。
A、5
B、2.5
C、1
D、0
7. 下列項(xiàng)目中,計(jì)征土地增值稅時(shí)不按評估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的是( )。
A、出售新房屋
B、出售舊房子
C、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格明顯低于評估價(jià)格,又無正當(dāng)理由的
8. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法行為的調(diào)查與處罰決定的分開,決定罰款的機(jī)關(guān)與收繳的機(jī)構(gòu)分離,當(dāng)場做出的處罰決定向所屬行政機(jī)關(guān)備案,這體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰的( ?。?BR> A、公正原則
B、公開原則
C、處罰與教育相結(jié)合原則
D、監(jiān)督、制約原則
9. 代理人應(yīng)當(dāng)在外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明有效期屆滿后( ?。﹥?nèi),持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)
機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。
A、10日
B、15日
C、20日
D、30日
10. 市區(qū)某專營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2014年11月計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元,免抵稅額為20萬元;當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)
建設(shè)稅及教育費(fèi)附加( )萬元。
A、5.6
B、1.4
C、4.2
D、211. 某石油公司2014年3月在中國管轄海域開采原油100 000噸。當(dāng)月銷售原油60 000噸,每噸售價(jià)8 000元(不含增值稅),當(dāng)月取得全部貨款并開具增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月領(lǐng)用原油9 000噸用于集體福利,其余原油待售。已知原油適用的資源稅稅率為5%,則該石油公司2014年3月應(yīng)繳納資源稅為( ?。┤f元。
A、4 000
B、3 640
C、2 760
D、2 400
12. 下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收資源稅的是( ?。?BR> A、人造石油
B、與煤炭同時(shí)開采的天然氣
C、選煤
D、井礦鹽
13. 某外籍普通工作人員2014年2月20日來華,在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù),任職的境內(nèi)外商投資企業(yè)每月支付工資10 000元,境外單位每月支付工資折合人民幣20 000元,11月20日離開中國,則2014年11月份該外籍人員在我國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( ?。┰?。
A、3 530
B、3 217.5
C、3 441.75
D、5 295
14. 資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( ?。?。
A、收到貨物的當(dāng)天
B、出售所購貨物的當(dāng)天
C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間
D、支付貨款的當(dāng)天
15. 下列各項(xiàng)中,不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人的是( ?。?。
A、在市區(qū)擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)
B、在縣城擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè)
C、在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的個(gè)體工商戶
D、在農(nóng)村擁有土地使用權(quán)的農(nóng)民
16. 以下項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( ?。?。
A、個(gè)體工商戶
B、合伙企業(yè)
C、一人有限責(zé)任公司
D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
17. 2014年8月,李某出版一本小說取得稿酬80 000元,從中拿出20 000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( ?。?BR> A、6 160元
B、6 272元
C、8 400元
D、8 960元
18. 某企業(yè)有一已登記注冊的桑塔納車輛,其底盤發(fā)生更換,支付更換款18 566元,其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的( ?。┯?jì)算。
A、80%
B、75%
C、70%
D、65%
19. 下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是( ?。?。
A、郵政部門發(fā)行報(bào)刊
B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)
D、殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
20. 根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅減免稅規(guī)定,下列說法錯(cuò)誤的是( ?。?。
A、福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營業(yè)稅
B、醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入,減半征收營業(yè)稅
C、2011年個(gè)人按市場價(jià)格出租居民住房,按3%的稅率減半征收營業(yè)稅
D、殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅
21. 關(guān)于關(guān)稅的完稅價(jià)格,下列表述中正確的是( ?。?。
A、進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí),海關(guān)應(yīng)以料件銷售時(shí)成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
B、進(jìn)口貨物的成交價(jià)格無法確定時(shí),海關(guān)應(yīng)直接采用倒扣價(jià)格估價(jià)方法
C、由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中
D、設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中
22. 新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( ?。?BR> A、自批準(zhǔn)征用之日起滿1個(gè)月
B、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月
C、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
D、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
23. 下列關(guān)于增值稅一般納稅人取得貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的陳述,錯(cuò)誤的是( ?。?。
A、購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B、準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金,不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)
C、一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D、一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票,凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單,允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
24. 李某通過拍賣行拍賣外購古董(非海外回流文物),但不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證,拍賣過程中實(shí)際支付相關(guān)稅費(fèi)、手續(xù)費(fèi)2萬元,取得拍賣收入20萬元(不含增值稅),則李某此業(yè)務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅( ?。?。
A、0.54萬元
B、0.6萬元
C、1萬元
D、0.4萬元
多項(xiàng)選擇題
25. 納稅人的下列行為,不征收增值稅的有( ?。?BR> A、個(gè)體經(jīng)營者銷售報(bào)刊
B、郵政部門銷售集郵商品
C、國家體育總局發(fā)行體育彩票
D、某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
26. 下列貨物中,免征或不征資源稅的有( ?。?BR> A、進(jìn)口鐵礦石
B、中外合資企業(yè)開采的石油、天然氣、
C、開采原油過程中用于加熱、修井的原油
D、出口的固體鹽
27. 納稅人銷售應(yīng)納資源稅的產(chǎn)品,其資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( ?。?BR> A、納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B、納稅人采取其他結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
28. 下列應(yīng)稅憑證中,可以免納印花稅的有( ?。?。
A、貼息貸款合同
B、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的用于生活居住的房租合同
C、外國政府向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
D、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同
29. 根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則,以下屬于金融保險(xiǎn)業(yè)的征稅范圍的有( ?。?。
A、境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)從事離岸銀行業(yè)務(wù)
B、融資租賃
C、銀行的金銀銷售業(yè)務(wù)
D、銀行貸款
30. 依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定,特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)該計(jì)人完稅價(jià)格的有( ?。?BR> A、特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口技術(shù)的專利權(quán)
B、特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口貨物的商標(biāo)權(quán)
C、支付的特許權(quán)使用費(fèi)與貨物無關(guān)
D、支付的特許權(quán)使用費(fèi)用于支付進(jìn)口軟件的著作權(quán) 31. 一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值( ?。?BR> A、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
D、自來水
32. 關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A、電車不用繳納車輛購置稅
B、車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛辦理車輛登記注冊手續(xù)前征收
C、納稅人購置應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛,自購買之13起30天內(nèi)申報(bào)納稅
33. 下列資產(chǎn)損失,應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有( ?。?BR> A、企業(yè)按公允價(jià)格出售庫存商品發(fā)生的損失
B、企業(yè)按照市場公平交易原則,通過證券交易所買賣股票發(fā)生的損失
C、因管理不善發(fā)生的存貨被盜損失
D、因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法收回應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)的壞賬損失
34. 下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定,說法正確的有( )。
A、我國進(jìn)口關(guān)稅稅率共設(shè)有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等
B、目前,我國對部分雞產(chǎn)品、啤酒、膠卷和數(shù)字照相機(jī)計(jì)征從量稅
C、滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高的變化
D、從1997年7月1日起,關(guān)稅稅率計(jì)征辦法有從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅等
35. 下列資產(chǎn)攤銷的支出,不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。
A、融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
B、經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
C、租人固定資產(chǎn)的改建支出
D、當(dāng)月購入固定資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提的折舊支出
36. 個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中,同時(shí)采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項(xiàng)目有( )。
A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、財(cái)產(chǎn)租賃所得
C、特許權(quán)使用費(fèi)所得
D、勞務(wù)報(bào)酬所得
37. 下列有關(guān)開業(yè)稅務(wù)登記代理的表述,不正確的有( )。
A、代理人以委托人的名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記申報(bào)
B、代理人不得代理填報(bào)稅務(wù)登記表
C、代理人只負(fù)責(zé)代理稅務(wù)登記申報(bào),不得代理領(lǐng)取稅務(wù)登記證件
D、代理人代納稅人辦理開業(yè)稅務(wù)登記的,應(yīng)向代理人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
38. 下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( ?。?BR> A、軍隊(duì)自用地
B、公園管理單位用地
C、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地
D、既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)民品的軍需工廠用地
簡答題
39. 甲居民企業(yè)2013年取得境內(nèi)所得200萬元,從A國取得稅后收益49萬元(已按照當(dāng)?shù)匾?guī)定按照
30%的稅率繳納了所得稅);另從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得8萬元(稅前),按照當(dāng)?shù)匾?guī)定繳納企業(yè)所得稅2萬元。從設(shè)在B國的分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得60萬元(稅前)。甲企業(yè)2014年取得境內(nèi)所得180萬元,從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得90萬元(稅前),A國規(guī)定該項(xiàng)所得適用的所得稅稅率為20%;8國的丙分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得40萬元(稅前)。已知:8國生產(chǎn)經(jīng)營所得的適用的所得稅稅率為15%。
要求:根據(jù)以上資料,回答下列第7—11小問。
1.計(jì)算甲企業(yè)2013年企業(yè)所得稅境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額總額。
2.計(jì)算甲企業(yè)2013年境外所得稅稅款抵免限額。
3.計(jì)算甲企業(yè)2013年在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅稅款。
4.計(jì)算甲企業(yè)2014年境外所得稅稅款抵免限額。
5.計(jì)算甲企業(yè)2014年在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅稅款。
40.
張某所在的企業(yè)2014年1月份建立了年金制度。2015年1月份,稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn),企業(yè)為張某所繳納的2014年度的年金未扣繳其個(gè)人所得稅。張某2014年1月至l2月企業(yè)為其計(jì)算繳納年金費(fèi)用的工資合計(jì)數(shù)為120 000元,還獲得未作為企業(yè)年金計(jì)提基數(shù)的獎(jiǎng)金20 000元,企業(yè)為其繳納年金合計(jì)為5 000元,未扣繳個(gè)人所得稅。
要求:根據(jù)以上資料,回答下列小問。
計(jì)算張某取得的年金應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。41. 郭某是一位知名作家,2014年取得以下收入:
(1)4月,出版一本小說取得稿費(fèi)60 000元。
(2)7月,將境內(nèi)一處住房出租,租賃期限l年,月租金4 000元,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1 200元(不考慮其他稅費(fèi))。
(3)9月,應(yīng)邀出國訪問期間,舉辦文學(xué)講座,國外主辦單位支付酬金2 500美元,境外繳納個(gè)人所得稅80美元(外匯牌價(jià)7.5)。
(4)10月份,將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入10 000元,原購人價(jià)8 000元。
(提示:流轉(zhuǎn)稅除提示要求計(jì)算外,上述業(yè)務(wù)均忽略不計(jì)算)
要求:根據(jù)以上資料,回答下列小問,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1.計(jì)算郭某2014年稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
2.計(jì)算郭某2014年出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
3.計(jì)算郭某2014年取得舉辦講座應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
4.計(jì)算郭某2014年股票轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
42. 甲與乙為父子關(guān)系。2009年9月25日,甲從某房地產(chǎn)開發(fā)公司購買一套住房(屬于非普通住房),并取得房屋產(chǎn)權(quán)證、契稅完稅證明和房地產(chǎn)開發(fā)公司開具的30萬元的銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票。2012年8月15日,甲將該住房贈(zèng)與乙(該房不屬于乙的家庭生活用房),當(dāng)時(shí)該房的評估價(jià)格為35萬元。后乙為改善住房條件,于2014年10月10日對外銷售該房,取得售房款40萬元。
(已知:契稅稅率為3%,印花稅忽略不計(jì)。)要求:根據(jù)以上資料,回答下列小問。
請計(jì)算乙將受贈(zèng)房屋轉(zhuǎn)讓后應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
43. 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)的小汽車達(dá)到低污染排放標(biāo)準(zhǔn),小汽車出廠價(jià)格每輛100000元(不含增值稅),2012年2月該廠購銷情況如下:
(1)銷售給特約經(jīng)銷商A小汽車50輛,經(jīng)銷商已提取40輛小汽車,其余10輛尚未提貨;該廠已經(jīng)開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票。
(2)抵債給某供貨商小汽車8輛,并開具了增值稅專用發(fā)票;為該業(yè)務(wù)支付運(yùn)費(fèi)12000元,運(yùn)輸單位發(fā)票抬頭為供貨商,發(fā)票已由該廠轉(zhuǎn)給供貨商。
(3)與特約經(jīng)銷商8簽訂了60輛小汽車的代銷協(xié)議,代銷手續(xù)費(fèi)5%,該廠當(dāng)即開具了60輛小汽車的增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月收到經(jīng)銷商返還的30輛小汽車的代銷清單及銷貨款。
(4)以本廠生產(chǎn)的10輛小汽車,向一汽車配件廠換取600000元的專用配件,雙方均已收到貨物,未開具增值稅專用發(fā)票。
(5)銷售使用過兩年的一臺(tái)舊機(jī)床,賬面原價(jià)400000元,已提取折舊100000元,銷售價(jià)格410000元。
(6)國內(nèi)購進(jìn)小汽車零配件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額4000000元,貨已入庫;另支付運(yùn)費(fèi)金額30000元,取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額20000元,建設(shè)基金5000元,裝卸費(fèi)2000元,保險(xiǎn)費(fèi)3000元,本月未報(bào)送增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單及電子信息。
(7)從國內(nèi)小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自產(chǎn)小汽車零配件一批,并取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60000元,貨已驗(yàn)收入庫。
(8)從國外進(jìn)口原材料一批,支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。
(9)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明金額5000元,稅額850元。
(10)本廠基本建設(shè)工程領(lǐng)取上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材價(jià)值100000元。
(11)購進(jìn)辦公用品一批,取得普通發(fā)票注明價(jià)款20000元;購置復(fù)印機(jī)一臺(tái),普通發(fā)票上注明價(jià)款50000元,為職工食堂購置用具一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10000元。
要求:假設(shè)小汽車適用消費(fèi)稅稅率5%,關(guān)稅稅率20%,依據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的H徑,請計(jì)算下列小問,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
該廠2月份:
1.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。
2.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅。
3.當(dāng)月可以實(shí)際抵扣的稅額。
4.當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。
5.當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。
44. 某商業(yè)銀行某月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)吸收存款150萬元。
(2)取得自有資金貸款利息收入50萬元。
(3)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入40萬元。
(4)銷售賬單憑證、支票取得收入20萬元。
(5)辦理貼現(xiàn)取得收入9萬元。
(6)轉(zhuǎn)讓某種債券的收入為80萬元,買入價(jià)為60萬元。
(7)代收水、電、煤氣費(fèi)30萬元,支付給委托方價(jià)款29萬元。
要求:根據(jù)y以上資料,回答下列小問。
請問:如何確認(rèn)銀行各項(xiàng)收人的營業(yè)額及其稅率?
1. 下列各項(xiàng)中,不屬于國務(wù)院可以設(shè)定的稅務(wù)行政處罰的是( ?。?BR> A、罰款
B、沒收非法所得
C、限制人身自由
D、停止出口退稅權(quán)
2. 經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的( ?。?。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
3. 耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的( ?。┑母?。
A、國家所有
B、集體所有
C、私人所有
D、國家所有和集體所有
4. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列說法不正確的是( ?。?。
A、對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報(bào)繳納
B、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳人國庫
D、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
5. 下列各項(xiàng)中,符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是( )。
A、保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛
B、邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛
C、關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物
D、殘疾人專用品
6. 王某因改善居住條件,經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住8年的普通住宅一套,取得轉(zhuǎn)讓房款50萬元。經(jīng)評估,該住房的重置成本價(jià)為46萬元,成新度70%。住房轉(zhuǎn)讓時(shí),王某已按國家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)0.2萬元、評估費(fèi)0.5萬元、稅金2.75萬元。因此,王某應(yīng)繳納土地增值稅( ?。┤f元。
A、5
B、2.5
C、1
D、0
7. 下列項(xiàng)目中,計(jì)征土地增值稅時(shí)不按評估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的是( )。
A、出售新房屋
B、出售舊房子
C、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格明顯低于評估價(jià)格,又無正當(dāng)理由的
8. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法行為的調(diào)查與處罰決定的分開,決定罰款的機(jī)關(guān)與收繳的機(jī)構(gòu)分離,當(dāng)場做出的處罰決定向所屬行政機(jī)關(guān)備案,這體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰的( ?。?BR> A、公正原則
B、公開原則
C、處罰與教育相結(jié)合原則
D、監(jiān)督、制約原則
9. 代理人應(yīng)當(dāng)在外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明有效期屆滿后( ?。﹥?nèi),持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)
機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。
A、10日
B、15日
C、20日
D、30日
10. 市區(qū)某專營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2014年11月計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元,免抵稅額為20萬元;當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)
建設(shè)稅及教育費(fèi)附加( )萬元。
A、5.6
B、1.4
C、4.2
D、211. 某石油公司2014年3月在中國管轄海域開采原油100 000噸。當(dāng)月銷售原油60 000噸,每噸售價(jià)8 000元(不含增值稅),當(dāng)月取得全部貨款并開具增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月領(lǐng)用原油9 000噸用于集體福利,其余原油待售。已知原油適用的資源稅稅率為5%,則該石油公司2014年3月應(yīng)繳納資源稅為( ?。┤f元。
A、4 000
B、3 640
C、2 760
D、2 400
12. 下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收資源稅的是( ?。?BR> A、人造石油
B、與煤炭同時(shí)開采的天然氣
C、選煤
D、井礦鹽
13. 某外籍普通工作人員2014年2月20日來華,在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù),任職的境內(nèi)外商投資企業(yè)每月支付工資10 000元,境外單位每月支付工資折合人民幣20 000元,11月20日離開中國,則2014年11月份該外籍人員在我國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( ?。┰?。
A、3 530
B、3 217.5
C、3 441.75
D、5 295
14. 資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( ?。?。
A、收到貨物的當(dāng)天
B、出售所購貨物的當(dāng)天
C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間
D、支付貨款的當(dāng)天
15. 下列各項(xiàng)中,不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人的是( ?。?。
A、在市區(qū)擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)
B、在縣城擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè)
C、在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的個(gè)體工商戶
D、在農(nóng)村擁有土地使用權(quán)的農(nóng)民
16. 以下項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( ?。?。
A、個(gè)體工商戶
B、合伙企業(yè)
C、一人有限責(zé)任公司
D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
17. 2014年8月,李某出版一本小說取得稿酬80 000元,從中拿出20 000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( ?。?BR> A、6 160元
B、6 272元
C、8 400元
D、8 960元
18. 某企業(yè)有一已登記注冊的桑塔納車輛,其底盤發(fā)生更換,支付更換款18 566元,其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的( ?。┯?jì)算。
A、80%
B、75%
C、70%
D、65%
19. 下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是( ?。?。
A、郵政部門發(fā)行報(bào)刊
B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)
D、殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
20. 根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅減免稅規(guī)定,下列說法錯(cuò)誤的是( ?。?。
A、福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營業(yè)稅
B、醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入,減半征收營業(yè)稅
C、2011年個(gè)人按市場價(jià)格出租居民住房,按3%的稅率減半征收營業(yè)稅
D、殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅
21. 關(guān)于關(guān)稅的完稅價(jià)格,下列表述中正確的是( ?。?。
A、進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí),海關(guān)應(yīng)以料件銷售時(shí)成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
B、進(jìn)口貨物的成交價(jià)格無法確定時(shí),海關(guān)應(yīng)直接采用倒扣價(jià)格估價(jià)方法
C、由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中
D、設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中
22. 新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( ?。?BR> A、自批準(zhǔn)征用之日起滿1個(gè)月
B、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月
C、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
D、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
23. 下列關(guān)于增值稅一般納稅人取得貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的陳述,錯(cuò)誤的是( ?。?。
A、購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B、準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金,不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)
C、一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D、一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票,凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單,允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
24. 李某通過拍賣行拍賣外購古董(非海外回流文物),但不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證,拍賣過程中實(shí)際支付相關(guān)稅費(fèi)、手續(xù)費(fèi)2萬元,取得拍賣收入20萬元(不含增值稅),則李某此業(yè)務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅( ?。?。
A、0.54萬元
B、0.6萬元
C、1萬元
D、0.4萬元
多項(xiàng)選擇題
25. 納稅人的下列行為,不征收增值稅的有( ?。?BR> A、個(gè)體經(jīng)營者銷售報(bào)刊
B、郵政部門銷售集郵商品
C、國家體育總局發(fā)行體育彩票
D、某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
26. 下列貨物中,免征或不征資源稅的有( ?。?BR> A、進(jìn)口鐵礦石
B、中外合資企業(yè)開采的石油、天然氣、
C、開采原油過程中用于加熱、修井的原油
D、出口的固體鹽
27. 納稅人銷售應(yīng)納資源稅的產(chǎn)品,其資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( ?。?BR> A、納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B、納稅人采取其他結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
28. 下列應(yīng)稅憑證中,可以免納印花稅的有( ?。?。
A、貼息貸款合同
B、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的用于生活居住的房租合同
C、外國政府向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
D、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同
29. 根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則,以下屬于金融保險(xiǎn)業(yè)的征稅范圍的有( ?。?。
A、境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)從事離岸銀行業(yè)務(wù)
B、融資租賃
C、銀行的金銀銷售業(yè)務(wù)
D、銀行貸款
30. 依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定,特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)該計(jì)人完稅價(jià)格的有( ?。?BR> A、特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口技術(shù)的專利權(quán)
B、特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口貨物的商標(biāo)權(quán)
C、支付的特許權(quán)使用費(fèi)與貨物無關(guān)
D、支付的特許權(quán)使用費(fèi)用于支付進(jìn)口軟件的著作權(quán) 31. 一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值( ?。?BR> A、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
D、自來水
32. 關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A、電車不用繳納車輛購置稅
B、車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛辦理車輛登記注冊手續(xù)前征收
C、納稅人購置應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛,自購買之13起30天內(nèi)申報(bào)納稅
33. 下列資產(chǎn)損失,應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有( ?。?BR> A、企業(yè)按公允價(jià)格出售庫存商品發(fā)生的損失
B、企業(yè)按照市場公平交易原則,通過證券交易所買賣股票發(fā)生的損失
C、因管理不善發(fā)生的存貨被盜損失
D、因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法收回應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)的壞賬損失
34. 下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定,說法正確的有( )。
A、我國進(jìn)口關(guān)稅稅率共設(shè)有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等
B、目前,我國對部分雞產(chǎn)品、啤酒、膠卷和數(shù)字照相機(jī)計(jì)征從量稅
C、滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高的變化
D、從1997年7月1日起,關(guān)稅稅率計(jì)征辦法有從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅等
35. 下列資產(chǎn)攤銷的支出,不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。
A、融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
B、經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
C、租人固定資產(chǎn)的改建支出
D、當(dāng)月購入固定資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提的折舊支出
36. 個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中,同時(shí)采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項(xiàng)目有( )。
A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、財(cái)產(chǎn)租賃所得
C、特許權(quán)使用費(fèi)所得
D、勞務(wù)報(bào)酬所得
37. 下列有關(guān)開業(yè)稅務(wù)登記代理的表述,不正確的有( )。
A、代理人以委托人的名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記申報(bào)
B、代理人不得代理填報(bào)稅務(wù)登記表
C、代理人只負(fù)責(zé)代理稅務(wù)登記申報(bào),不得代理領(lǐng)取稅務(wù)登記證件
D、代理人代納稅人辦理開業(yè)稅務(wù)登記的,應(yīng)向代理人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
38. 下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( ?。?BR> A、軍隊(duì)自用地
B、公園管理單位用地
C、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地
D、既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)民品的軍需工廠用地
簡答題
39. 甲居民企業(yè)2013年取得境內(nèi)所得200萬元,從A國取得稅后收益49萬元(已按照當(dāng)?shù)匾?guī)定按照
30%的稅率繳納了所得稅);另從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得8萬元(稅前),按照當(dāng)?shù)匾?guī)定繳納企業(yè)所得稅2萬元。從設(shè)在B國的分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得60萬元(稅前)。甲企業(yè)2014年取得境內(nèi)所得180萬元,從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得90萬元(稅前),A國規(guī)定該項(xiàng)所得適用的所得稅稅率為20%;8國的丙分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得40萬元(稅前)。已知:8國生產(chǎn)經(jīng)營所得的適用的所得稅稅率為15%。
要求:根據(jù)以上資料,回答下列第7—11小問。
1.計(jì)算甲企業(yè)2013年企業(yè)所得稅境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額總額。
2.計(jì)算甲企業(yè)2013年境外所得稅稅款抵免限額。
3.計(jì)算甲企業(yè)2013年在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅稅款。
4.計(jì)算甲企業(yè)2014年境外所得稅稅款抵免限額。
5.計(jì)算甲企業(yè)2014年在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅稅款。
40.
張某所在的企業(yè)2014年1月份建立了年金制度。2015年1月份,稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn),企業(yè)為張某所繳納的2014年度的年金未扣繳其個(gè)人所得稅。張某2014年1月至l2月企業(yè)為其計(jì)算繳納年金費(fèi)用的工資合計(jì)數(shù)為120 000元,還獲得未作為企業(yè)年金計(jì)提基數(shù)的獎(jiǎng)金20 000元,企業(yè)為其繳納年金合計(jì)為5 000元,未扣繳個(gè)人所得稅。
要求:根據(jù)以上資料,回答下列小問。
計(jì)算張某取得的年金應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。41. 郭某是一位知名作家,2014年取得以下收入:
(1)4月,出版一本小說取得稿費(fèi)60 000元。
(2)7月,將境內(nèi)一處住房出租,租賃期限l年,月租金4 000元,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1 200元(不考慮其他稅費(fèi))。
(3)9月,應(yīng)邀出國訪問期間,舉辦文學(xué)講座,國外主辦單位支付酬金2 500美元,境外繳納個(gè)人所得稅80美元(外匯牌價(jià)7.5)。
(4)10月份,將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入10 000元,原購人價(jià)8 000元。
(提示:流轉(zhuǎn)稅除提示要求計(jì)算外,上述業(yè)務(wù)均忽略不計(jì)算)
要求:根據(jù)以上資料,回答下列小問,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1.計(jì)算郭某2014年稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
2.計(jì)算郭某2014年出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
3.計(jì)算郭某2014年取得舉辦講座應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
4.計(jì)算郭某2014年股票轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
42. 甲與乙為父子關(guān)系。2009年9月25日,甲從某房地產(chǎn)開發(fā)公司購買一套住房(屬于非普通住房),并取得房屋產(chǎn)權(quán)證、契稅完稅證明和房地產(chǎn)開發(fā)公司開具的30萬元的銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票。2012年8月15日,甲將該住房贈(zèng)與乙(該房不屬于乙的家庭生活用房),當(dāng)時(shí)該房的評估價(jià)格為35萬元。后乙為改善住房條件,于2014年10月10日對外銷售該房,取得售房款40萬元。
(已知:契稅稅率為3%,印花稅忽略不計(jì)。)要求:根據(jù)以上資料,回答下列小問。
請計(jì)算乙將受贈(zèng)房屋轉(zhuǎn)讓后應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
43. 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)的小汽車達(dá)到低污染排放標(biāo)準(zhǔn),小汽車出廠價(jià)格每輛100000元(不含增值稅),2012年2月該廠購銷情況如下:
(1)銷售給特約經(jīng)銷商A小汽車50輛,經(jīng)銷商已提取40輛小汽車,其余10輛尚未提貨;該廠已經(jīng)開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票。
(2)抵債給某供貨商小汽車8輛,并開具了增值稅專用發(fā)票;為該業(yè)務(wù)支付運(yùn)費(fèi)12000元,運(yùn)輸單位發(fā)票抬頭為供貨商,發(fā)票已由該廠轉(zhuǎn)給供貨商。
(3)與特約經(jīng)銷商8簽訂了60輛小汽車的代銷協(xié)議,代銷手續(xù)費(fèi)5%,該廠當(dāng)即開具了60輛小汽車的增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月收到經(jīng)銷商返還的30輛小汽車的代銷清單及銷貨款。
(4)以本廠生產(chǎn)的10輛小汽車,向一汽車配件廠換取600000元的專用配件,雙方均已收到貨物,未開具增值稅專用發(fā)票。
(5)銷售使用過兩年的一臺(tái)舊機(jī)床,賬面原價(jià)400000元,已提取折舊100000元,銷售價(jià)格410000元。
(6)國內(nèi)購進(jìn)小汽車零配件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額4000000元,貨已入庫;另支付運(yùn)費(fèi)金額30000元,取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額20000元,建設(shè)基金5000元,裝卸費(fèi)2000元,保險(xiǎn)費(fèi)3000元,本月未報(bào)送增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單及電子信息。
(7)從國內(nèi)小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自產(chǎn)小汽車零配件一批,并取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60000元,貨已驗(yàn)收入庫。
(8)從國外進(jìn)口原材料一批,支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。
(9)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明金額5000元,稅額850元。
(10)本廠基本建設(shè)工程領(lǐng)取上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材價(jià)值100000元。
(11)購進(jìn)辦公用品一批,取得普通發(fā)票注明價(jià)款20000元;購置復(fù)印機(jī)一臺(tái),普通發(fā)票上注明價(jià)款50000元,為職工食堂購置用具一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10000元。
要求:假設(shè)小汽車適用消費(fèi)稅稅率5%,關(guān)稅稅率20%,依據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的H徑,請計(jì)算下列小問,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
該廠2月份:
1.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。
2.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅。
3.當(dāng)月可以實(shí)際抵扣的稅額。
4.當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。
5.當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。
44. 某商業(yè)銀行某月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)吸收存款150萬元。
(2)取得自有資金貸款利息收入50萬元。
(3)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入40萬元。
(4)銷售賬單憑證、支票取得收入20萬元。
(5)辦理貼現(xiàn)取得收入9萬元。
(6)轉(zhuǎn)讓某種債券的收入為80萬元,買入價(jià)為60萬元。
(7)代收水、電、煤氣費(fèi)30萬元,支付給委托方價(jià)款29萬元。
要求:根據(jù)y以上資料,回答下列小問。
請問:如何確認(rèn)銀行各項(xiàng)收人的營業(yè)額及其稅率?