2014年天津會計繼續(xù)教育考試答案
一、
臨時離境，是指在一個納稅年度中不超過（ ）或者多次累計不超過（ ）的離境。30日；90日
工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應納稅所得額。（ ）正確
工資、薪金所得對應的勞務一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（ ）正確
以下各項中，不適用20%全額比例稅率的是（ ）。財產(chǎn)租賃所得
個人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報兩種方式。（ ）正確
按我國《個人所得稅法》規(guī)定，不屬于非居民納稅人的是（ ）。在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年，且在一個納稅年度內(nèi)多次離境累計不超過90日
在計算境內(nèi)居住時間時，相應扣減臨時離境的天數(shù)。（ ）錯誤
下列各項個人所得中，不屬于勞務所得的是（ ）。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
在計算境內(nèi)居住時間時，相應扣減臨時離境的天數(shù)。（ ）錯誤
將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。（ ）錯誤
稅法規(guī)定對外國人來華從我國境內(nèi)取得的所得符合條件的也要繳納個人所得稅，體現(xiàn)了（ ）。屬地原則
納稅人，也叫納稅義務人，是指直接或間接負有納稅義務的單位和個人。（ ）錯誤
年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后（ ）內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。3個月
稿酬所得，適用20%的比例稅率，但因涉及減征其實際稅率為（ ）。14%
勞務報酬所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進稅率。（ ）正確
在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住365日。（ ）正確
個人將其所得對城市義務教育的公益性捐贈，可以從應納稅所得額中扣除的限額比例為（ ）。30%
目前，我國的工資、薪金所得實行的個人所得稅稅率為（ ）。七級超額累進稅率
根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為（ ）。40%
勞務報酬所得因其通常具有不固定、不經(jīng)常性，不便于按月計算。（ ）正確
李某是大連市的一名保險業(yè)務員，其6月份的工資、傭金、津貼合計6000元，李某當月的應納稅情況為（ ）。（大連市營業(yè)稅起征點為每月20000元；營業(yè)稅及附加為5.6%）個人所得稅560元
個人因擔任法律顧問而取得的法律顧問費，應按勞務報酬所得項目征稅。（ ）正確
勞務報酬所得以個人每次取得的收入為計稅依據(jù)，下列關(guān)于“每次”的表述正確的為（ ）。屬于性收入的，以取得該項收入為
對傭金中的展業(yè)成本和勞務報酬，扣除實際繳納的營業(yè)稅及附加后，計征個人所得稅。（ ）錯誤
個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅。（ ）錯誤
保險營銷員中的正式雇員取得的收入按哪一項目征收個人所得稅（ ）。工資薪金所得
偶然所得適用的稅率形式為（ ）。20%的比例稅率加成征收 20%的比例稅率
偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。（ ）正確
偶然所得應繳納的個人所得稅稅款，一律由發(fā)獎單位或機構(gòu)代扣代繳。（ ）正確
單張有獎發(fā)票獎金超過（ ）的，全額按“偶然所得”稅目征收個人所得稅。800元
個人取得的具有非經(jīng)常性、非本人意志行為性的所得是（ ）。偶然所得
個人購買福利彩票，中獎收入不超過1萬元的，按收入扣除支付價款差額征收個人所得稅。（ ）錯誤
按稅法規(guī)定，一般工資、薪金所得實行按月計征的辦法，扣除標準為（ ）。3500元
納稅人取得全年性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。（ ）正確
工資、薪金所得應納所得稅額的計算公式為（ ）。應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
年終加薪、勞動分紅要區(qū)分種類和取得情況，不能一律按工資薪金所得課稅。（ ）錯誤
納稅人取得全年性獎金計算納稅時，適用稅率的選擇為（ ）。當月取得全年性獎金除以12得到的數(shù)值
下列關(guān)于工資薪金所得的說法中錯誤的是（ ）。屬于獨立的個人勞動所得
個人取得的所得，只要與任職或者受雇有關(guān)，都是工資薪金所得的征稅范圍。（ ）正確
因嚴重自然災害造成重大損失的，經(jīng)縣級人民政府批準可以減征個人所得稅。（ ）錯誤
二、
我國對外貿(mào)企業(yè)實行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。退免稅
外貿(mào)企業(yè)的退稅申報期限為第二年4月30日前后一個增值稅納稅申報截止期限前。（ ）正確
我國對生產(chǎn)企業(yè)實行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。免抵退
對于外貿(mào)企業(yè)的征退稅差額應（ ）。計入出口產(chǎn)品成本
已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進項稅用于抵扣增值稅。（ ）正確
外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的計稅依據(jù)是（ ）。出口數(shù)量和貨物購進金額
外貿(mào)企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報關(guān)單，與發(fā)票無關(guān)。（ ）錯誤
換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國貨幣成本，計算公式為（ ）。實際采購成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（美元）
為鼓勵軟件企業(yè)的發(fā)展，我國對軟件產(chǎn)品出口實行免稅并退稅。（ ）錯誤
我國生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的劃分依據(jù)是（ ）。是否具備生產(chǎn)加工能力
如果政策導向為不鼓勵出口，則會提高退稅率。（ ）錯誤
在計算免抵退稅額時，如退稅率低于征稅率，需要從進項稅額中剔除（ ）。當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額
出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務機關(guān)對該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（ ）正確
實行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分應予以（ ）。退稅
免抵退稅計算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無需計算繳納城建稅。（ ）錯誤
2013年度進料加工業(yè)務的計劃分配率由企業(yè)自行計算，并于7月1日前與主管稅務機關(guān)確認。（ ）錯誤
某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，上月末留抵稅額19萬元，當期免抵退稅額15萬元，則當期免抵稅額為（ ）。0萬元
下列出口貨物中，只免稅但不退稅的項目是（ ）。來料加工復出口貨物
對于生產(chǎn)企業(yè)來說，退稅率越高越好。（ ）錯誤
一、
臨時離境，是指在一個納稅年度中不超過（ ）或者多次累計不超過（ ）的離境。30日；90日
工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應納稅所得額。（ ）正確
工資、薪金所得對應的勞務一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（ ）正確
以下各項中，不適用20%全額比例稅率的是（ ）。財產(chǎn)租賃所得
個人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報兩種方式。（ ）正確
按我國《個人所得稅法》規(guī)定，不屬于非居民納稅人的是（ ）。在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年，且在一個納稅年度內(nèi)多次離境累計不超過90日
在計算境內(nèi)居住時間時，相應扣減臨時離境的天數(shù)。（ ）錯誤
下列各項個人所得中，不屬于勞務所得的是（ ）。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
在計算境內(nèi)居住時間時，相應扣減臨時離境的天數(shù)。（ ）錯誤
將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。（ ）錯誤
稅法規(guī)定對外國人來華從我國境內(nèi)取得的所得符合條件的也要繳納個人所得稅，體現(xiàn)了（ ）。屬地原則
納稅人，也叫納稅義務人，是指直接或間接負有納稅義務的單位和個人。（ ）錯誤
年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后（ ）內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。3個月
稿酬所得，適用20%的比例稅率，但因涉及減征其實際稅率為（ ）。14%
勞務報酬所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進稅率。（ ）正確
在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住365日。（ ）正確
個人將其所得對城市義務教育的公益性捐贈，可以從應納稅所得額中扣除的限額比例為（ ）。30%
目前，我國的工資、薪金所得實行的個人所得稅稅率為（ ）。七級超額累進稅率
根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為（ ）。40%
勞務報酬所得因其通常具有不固定、不經(jīng)常性，不便于按月計算。（ ）正確
李某是大連市的一名保險業(yè)務員，其6月份的工資、傭金、津貼合計6000元，李某當月的應納稅情況為（ ）。（大連市營業(yè)稅起征點為每月20000元；營業(yè)稅及附加為5.6%）個人所得稅560元
個人因擔任法律顧問而取得的法律顧問費，應按勞務報酬所得項目征稅。（ ）正確
勞務報酬所得以個人每次取得的收入為計稅依據(jù)，下列關(guān)于“每次”的表述正確的為（ ）。屬于性收入的，以取得該項收入為
對傭金中的展業(yè)成本和勞務報酬，扣除實際繳納的營業(yè)稅及附加后，計征個人所得稅。（ ）錯誤
個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅。（ ）錯誤
保險營銷員中的正式雇員取得的收入按哪一項目征收個人所得稅（ ）。工資薪金所得
偶然所得適用的稅率形式為（ ）。20%的比例稅率加成征收 20%的比例稅率
偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。（ ）正確
偶然所得應繳納的個人所得稅稅款，一律由發(fā)獎單位或機構(gòu)代扣代繳。（ ）正確
單張有獎發(fā)票獎金超過（ ）的，全額按“偶然所得”稅目征收個人所得稅。800元
個人取得的具有非經(jīng)常性、非本人意志行為性的所得是（ ）。偶然所得
個人購買福利彩票，中獎收入不超過1萬元的，按收入扣除支付價款差額征收個人所得稅。（ ）錯誤
按稅法規(guī)定，一般工資、薪金所得實行按月計征的辦法，扣除標準為（ ）。3500元
納稅人取得全年性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。（ ）正確
工資、薪金所得應納所得稅額的計算公式為（ ）。應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
年終加薪、勞動分紅要區(qū)分種類和取得情況，不能一律按工資薪金所得課稅。（ ）錯誤
納稅人取得全年性獎金計算納稅時，適用稅率的選擇為（ ）。當月取得全年性獎金除以12得到的數(shù)值
下列關(guān)于工資薪金所得的說法中錯誤的是（ ）。屬于獨立的個人勞動所得
個人取得的所得，只要與任職或者受雇有關(guān)，都是工資薪金所得的征稅范圍。（ ）正確
因嚴重自然災害造成重大損失的，經(jīng)縣級人民政府批準可以減征個人所得稅。（ ）錯誤
二、
我國對外貿(mào)企業(yè)實行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。退免稅
外貿(mào)企業(yè)的退稅申報期限為第二年4月30日前后一個增值稅納稅申報截止期限前。（ ）正確
我國對生產(chǎn)企業(yè)實行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。免抵退
對于外貿(mào)企業(yè)的征退稅差額應（ ）。計入出口產(chǎn)品成本
已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進項稅用于抵扣增值稅。（ ）正確
外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的計稅依據(jù)是（ ）。出口數(shù)量和貨物購進金額
外貿(mào)企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報關(guān)單，與發(fā)票無關(guān)。（ ）錯誤
換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國貨幣成本，計算公式為（ ）。實際采購成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（美元）
為鼓勵軟件企業(yè)的發(fā)展，我國對軟件產(chǎn)品出口實行免稅并退稅。（ ）錯誤
我國生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的劃分依據(jù)是（ ）。是否具備生產(chǎn)加工能力
如果政策導向為不鼓勵出口，則會提高退稅率。（ ）錯誤
在計算免抵退稅額時，如退稅率低于征稅率，需要從進項稅額中剔除（ ）。當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額
出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務機關(guān)對該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（ ）正確
實行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分應予以（ ）。退稅
免抵退稅計算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無需計算繳納城建稅。（ ）錯誤
2013年度進料加工業(yè)務的計劃分配率由企業(yè)自行計算，并于7月1日前與主管稅務機關(guān)確認。（ ）錯誤
某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，上月末留抵稅額19萬元，當期免抵退稅額15萬元，則當期免抵稅額為（ ）。0萬元
下列出口貨物中，只免稅但不退稅的項目是（ ）。來料加工復出口貨物
對于生產(chǎn)企業(yè)來說，退稅率越高越好。（ ）錯誤