2015年公務(wù)員工資改革最新消息：職業(yè)年金是什么意思？
職業(yè)年金是一種補充養(yǎng)老保障制度，既不是社會保險，也不是商業(yè)保險，而是一項單位福利制度，是事業(yè)單位及其職工依據(jù)自身經(jīng)濟狀況建立的保障制度，事業(yè)單位及其職工承擔(dān)因?qū)嵤┞殬I(yè)年金計劃所產(chǎn)生的所有風(fēng)險。
機關(guān)事業(yè)單位自2014年10月1日起開始實施職業(yè)年金制度，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》文件于2015年4月6日正式發(fā)布。
主要類型
職業(yè)年金按計發(fā)辦法可以分為待遇確定和繳費確定兩種基本模式，即DB和DC兩種模式，國外公職人員實行的是DB模式，企業(yè)的補充保險是企業(yè)年金，主要由一開始的DB模式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)镈C模式，進入二十一世紀(jì)以來，DC模式已經(jīng)超過了DB模式。
職業(yè)年金按資金的籌集方式分為現(xiàn)收現(xiàn)付型、基金積累型、部分積累型。公職人員養(yǎng)老保險一般實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付型，企業(yè)職工養(yǎng)老保險主要實行的是資金的完全積累型，有部分國家實行的是部分積累型。按照職業(yè)年金的組織管理方式，有英、美為代表的信托管理型；有保險公司根據(jù)契約管理的公司型；有以德國為代表的傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部管理型等。
存在特點
各國職業(yè)年金計劃的基本特點是：
（1）大多數(shù)國家的職業(yè)年金計劃是自愿性的；
（2）繳費由雇主和雇員共同承擔(dān)；
（3）基金能夠進行市場化運營；
（4）職業(yè)年金計劃的繳費和運營享受國家的免稅優(yōu)惠政策。
制度功能
職業(yè)年金的功能和企業(yè)年金基本一致，主要有：
第一，補充養(yǎng)老。從本質(zhì)上看，職業(yè)年金是職工工資的延期支付，這種延期支付的目的是為未來的退休養(yǎng)老做準(zhǔn)備，以避免基本養(yǎng)老保險不足時所帶來的生活水平的下降，職業(yè)年金從這個意義上講是作為一種補充養(yǎng)老保險。從這個基本功能，我們還可以引申出職業(yè)年金具有緩解國家財政壓力的作用。所以，職業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險的補充，對降低基本養(yǎng)老保險替代率，緩解財政壓力起著很重要的作用。
第二，福利激勵。職業(yè)年金的實質(zhì)是將職工現(xiàn)期的一部分工資轉(zhuǎn)移到退休后，對于事業(yè)單位來說，如果將其作為人力資源管理的一個手段或工具，方案，就可以給予職工薪酬福利方面的激勵，提高職工工作效率和積極性，穩(wěn)定單位勞動力隊伍，另一方面也可以用來吸引和留住一些優(yōu)秀管理和技術(shù)人才，提高單位的綜合實力。
第三，合理避稅。從企業(yè)年金的發(fā)展歷史看，世界各國都給予企業(yè)年金一定的稅收優(yōu)惠。雖然在我國現(xiàn)行的稅收法律制度中，對企業(yè)年金有一定的稅收優(yōu)惠，但對職業(yè)年金的稅收優(yōu)惠還沒有明確規(guī)定，但是從政策導(dǎo)向的預(yù)期來看，未來政府對實施職業(yè)年金的單位繳費、個人繳費以及職業(yè)年金基金的投資受益均給予稅收優(yōu)惠是一個必然的趨勢。
第四，資源配置。職業(yè)年金資產(chǎn)一般會以基金方式進入金融資本市場，通過從分散的個體提供匯聚基金，實現(xiàn)跨越時間、空間和產(chǎn)業(yè)提供經(jīng)濟資源轉(zhuǎn)移。提供這種轉(zhuǎn)移，個人可以在生命周期使資源分布化，同時，資源也可以被地配置到率的用途上去。企業(yè)年金基金是許多國家長期資本的一個主要來源，基金的投資相對自由，能夠產(chǎn)生更高的收益，優(yōu)化資金的配置，職業(yè)年金計劃形成的基金也同樣具備這一功能。
制度優(yōu)劣
優(yōu)勢
相對于其他形式的養(yǎng)老基金而言，職業(yè)年金既能夠體現(xiàn)出專家投資管理的潛力和優(yōu)勢，又能有較好的風(fēng)險收益組合和較低的交易成本；事業(yè)單位設(shè)立的職業(yè)年金計劃是其人力資源管理和人力資本投資的重要舉措，有效的職業(yè)年金計劃有利于保留和吸引事業(yè)單位高端技術(shù)和管理人才，進而有利于增強事業(yè)單位內(nèi)部的凝聚力和外部的市場競爭力。
建立事業(yè)單位職業(yè)年金，形成事業(yè)單位“基本養(yǎng)老保險+補充養(yǎng)老保險(職業(yè)年金)+個人儲蓄養(yǎng)老保險”的多支柱型養(yǎng)老保險模式，有利于事業(yè)單位持續(xù)深入地改革包括養(yǎng)老保險在內(nèi)的各項制度，有利于事業(yè)單位退休人員的收入穩(wěn)定化和來源多元化。同時，事業(yè)單位設(shè)立職業(yè)年金也是其人力資源管理和人力資本投資的重要舉措，有效的職業(yè)年金有利于保留和吸引事業(yè)單位高端技術(shù)和管理人才，進而有利于增強事業(yè)單位內(nèi)部的凝聚力和外部的市場競爭力。
不足
但與個人賬戶養(yǎng)老金計劃相比，其缺點主要體現(xiàn)在：
第一、其制度透明度較差，對養(yǎng)老金受益權(quán)和攜帶性通常有一定限制，較早的離職者不能擁有其養(yǎng)老基金的既得受益權(quán)。
第二、員工養(yǎng)老金的保障程度還取決于事業(yè)單位對養(yǎng)老金計劃適度的融資水平、資產(chǎn)托管與投資的有效性、稅收政策的優(yōu)惠激勵。
第三、從其適應(yīng)性上看，一般只是較好地適用于公司規(guī)模較大、員工相對穩(wěn)定的單位或行業(yè)。
第四、其的缺點在于事業(yè)單位設(shè)立的養(yǎng)老金計劃往往被看成是公司財務(wù)與人力資源管理功能的擴展。事業(yè)單位擁有權(quán)利終止養(yǎng)老金計劃，甚至經(jīng)常改變其養(yǎng)老基金形式與成員的資格條件。
制度意義
職業(yè)年金制度的建立對完善中國養(yǎng)老保險制度具有重要的意義。尤其是事業(yè)單位（或政府機關(guān)）與企業(yè)之間養(yǎng)老金的有效轉(zhuǎn)換，有利于增強勞動力的流動性，增強養(yǎng)老金的既得收益權(quán)的流動性。中國的企業(yè)年金從理論上講僅適應(yīng)于企業(yè)，公職人員的補充養(yǎng)老保險計劃應(yīng)如何實現(xiàn)，如何實現(xiàn)公職人員勞動力與企業(yè)勞動力的有序合理流動，這對完善勞動力市場、促進勞動資源的優(yōu)化配置具有重要影響。
合理有效的稅收激勵是職業(yè)年金發(fā)展的重要條件。中國企業(yè)年金制度的發(fā)展受制于較多因素，其中較少的稅收優(yōu)惠是重要的制約因素之一。而在一些經(jīng)合組織（OECD）國家中，估計政府用于企業(yè)年金保險稅收減讓的隱性支出達到了政府在公共養(yǎng)老保險顯性財政支出的20%～40%。很多國家把發(fā)展職業(yè)年金作為完善老年保障體系、緩解政府壓力和對付人口老齡化的重要手段，對職業(yè)年金采取一定程度的稅收激勵政策。面向公職人員的職業(yè)年金應(yīng)與企業(yè)年金統(tǒng)籌并行。面向公職人員的職業(yè)年金與企業(yè)年金二者同為我國基本養(yǎng)老保險之外的補充性質(zhì)的養(yǎng)老保險，在考慮如何推進企業(yè)年金發(fā)展的同時，應(yīng)一并考慮推進公職人員的職業(yè)年金發(fā)展，使二者共同構(gòu)成一個覆蓋所有城鎮(zhèn)就業(yè)者的補充養(yǎng)老保險體系。企業(yè)年金的建立，使面向公職人員的職業(yè)年金的重要性和必要性凸顯了出來。如果不為公職人員建立相應(yīng)的補充養(yǎng)老保險，則對事業(yè)單位與企業(yè)之間的人才流動將形成阻礙，也不利于全國統(tǒng)一的人才市場體系的建立。反之，如果面向公職人員的職業(yè)年金建立起來后，對企業(yè)年金的建立和發(fā)展無疑具有積極的推動作用。
存在問題
1，覆蓋率低。2013年，企業(yè)年金的覆蓋范圍僅為六七百萬人，約占國家基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)的6%，低覆蓋率的原因是多方面的，也說明企業(yè)年金發(fā)展仍處于初期發(fā)展階段。
2，目標(biāo)替代率低。在進行企業(yè)養(yǎng)老保險制度改革的時候，前期重心放在基本養(yǎng)老保險上，對企業(yè)補充養(yǎng)老保險關(guān)注不夠。而社會基本養(yǎng)老保險平均替代率為60%～70%，此替代水平能維持職工退休后的日常生活，并未低至無法忍受，也未低至足以刺激企業(yè)和員工努力增加企業(yè)年金的需求。隨著老齡化社會的到來，“廣覆蓋”的基本養(yǎng)老保險會給國家財政持續(xù)加重負擔(dān)，支付壓力越來越大，故需適當(dāng)降低基本養(yǎng)老保險替代率；同時為保證并提高退休人員生活水平，要鼓勵企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險，逐步提高企業(yè)年金替代率。如基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率按40%～45%執(zhí)行，為保障退休后生活水平不受影響，人們對企業(yè)年金需求自然也會增加，企業(yè)年金的目標(biāo)替代率和覆蓋率也會相應(yīng)提高，并可相應(yīng)地減輕財政負擔(dān)，提高國家養(yǎng)老保險的經(jīng)濟承受力。
3，企業(yè)年金為自愿而非強制實行。國家并未通過立法要求符合條件企業(yè)必須為職工提供企業(yè)年金，而只是要求有條件企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金。我國經(jīng)濟發(fā)展速度很快，但經(jīng)濟水平仍不高，大多數(shù)企業(yè)尤其是小型企業(yè)無精力和財力關(guān)注自愿性政策，單是應(yīng)對強制性政策已有些吃力。這樣，原本需由基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金共擔(dān)之責(zé)，全部落到帶有強制性規(guī)定的基本養(yǎng)老保險上，也正因其非強制性而使企業(yè)年金覆蓋率低，又阻礙調(diào)低基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率之可能。一旦調(diào)低基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率，而缺乏企業(yè)年金的企業(yè)職工，其退休生活保障將存在很大落差。由此可見，企業(yè)年金自愿性或強制性、覆蓋率、目標(biāo)替代率等相關(guān)政策都是相輔相成、相互聯(lián)系的。對企業(yè)養(yǎng)老保險而言，只能循序漸進地進行配套改革，而不可能就某一單獨政策內(nèi)容進行大幅變動。
4，企業(yè)年金基金需要加強運營及監(jiān)管。企業(yè)年金是完全積累至職工個人賬戶的，在員工未退休前的很長一段時間里，基金在不斷地積累和沉淀。大量基金的存在，要求加強對基金的運營和監(jiān)管，減少基金的貶值，進而實現(xiàn)基金的保值增值。企業(yè)年金基金與資本市場的發(fā)展相關(guān)，企業(yè)年金基金若能夠在資本市場有效投入運營，會獲得相應(yīng)投資回報：而規(guī)模巨大的企業(yè)年金的投資營運增加了資本供給，再加上其支付等待期較長，也是推動資本市場發(fā)展及金融創(chuàng)新的強大工具。但目前我國資本市場不完善，企業(yè)年金基金進入資本市場條件不夠成熟，相關(guān)配套政策也未跟上，以致企業(yè)年金一直游離于資本市場外。大部分企業(yè)年金基金用于存銀行、買國債，投資收益較低。
制度實施
制度借鑒
國外企業(yè)年金的發(fā)展已比較成熟。丹麥、法國、瑞士等國的企業(yè)年金覆蓋率幾乎達到100%，荷蘭的企業(yè)年金覆蓋率為85%，英國、美國、德國、加拿大等國約為50%，愛爾蘭為40%，最低的西班牙也高達15‰高覆蓋率的原因與國家經(jīng)濟發(fā)展水平、企業(yè)年金的性質(zhì)、稅收政策、基金監(jiān)管政策、資本市場的發(fā)展等密切相關(guān)。
1、國外企業(yè)年金的稅收及優(yōu)惠政策。在國外，國家對企業(yè)年金都有稅收優(yōu)惠政策，通常體現(xiàn)在三個環(huán)節(jié)：一是企業(yè)年金繳費階段的稅收優(yōu)惠；二是企業(yè)年金投資營運階段的稅收優(yōu)惠：三是領(lǐng)取企業(yè)年金階段的稅收優(yōu)惠。
2、國外企業(yè)年金的監(jiān)管與運作。許多發(fā)達國家因企業(yè)年金基金數(shù)額比較龐大，資本市場發(fā)展成熟，故其基金都交由專業(yè)人壽保險公司或其他金融機構(gòu)等負責(zé)基金運作，以確保年金保值增值。
制度試點
2013年，人社部積極推進城鄉(xiāng)居民大病保險試點，已有23個省份出臺大病保險實施方案，確定120個試點城市。加強醫(yī)療保險管理服務(wù)，制定實施醫(yī)療保險總額控制經(jīng)辦規(guī)程。工傷保險工作進一步加強，制定實施貫徹工傷保險條例若干問題的意見，印發(fā)《工傷康復(fù)服務(wù)項目(試行)》和《工傷康復(fù)服務(wù)規(guī)范(試行)》兩項技術(shù)規(guī)范，工傷預(yù)防試點擴大到50個城市。
此外，在社會保險基金監(jiān)督方面，25個省區(qū)市，92個地區(qū)開展社會監(jiān)督試點;對部分行業(yè)、企業(yè)自行管理社會保險項目進行清理，限期納入地方管理，實現(xiàn)社會保險統(tǒng)一制度、統(tǒng)一經(jīng)辦和基金預(yù)決算。加強企業(yè)年金基金投資監(jiān)督工作。
在介紹社會保險經(jīng)辦管理服務(wù)情況時，尹成基表示，修訂社會保險費申報繳納管理規(guī)定，啟動社會保險經(jīng)辦服務(wù)滿意度調(diào)查和首批電子社保示范城市推薦工作。9月底，社會保障卡累計發(fā)放4.47億張，比上年底增發(fā)1.06億張。