單項(xiàng)選擇題
1、23、2014年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬(wàn)元。6月3日，甲公司就80萬(wàn)元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬(wàn)元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A．5月8日
B．6月3日
C．6月10日
D．6月25日
2、 甲公司、乙公司、丙公司都是從事奶粉生產(chǎn)的廠家，其主要市場(chǎng)均在某市，三家公司在某目的行業(yè)會(huì)議中簽訂了關(guān)于維持現(xiàn)有價(jià)格的協(xié)議，不允許相互之間采用降低價(jià)格的方式進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。根據(jù)《反壟斷法》的規(guī)定，關(guān)于該協(xié)議的說法正確的是（ ?。?。
A．該協(xié)議屬于反壟斷法禁止的縱向壟斷協(xié)議
B．該協(xié)議屬于行業(yè)間的合法協(xié)議，受法律保護(hù)
C．該協(xié)議屬于固定商品價(jià)格的協(xié)議，是反壟斷法禁止的橫向壟斷協(xié)議
D．該協(xié)議屬于濫用市場(chǎng)支配地位
3、 某服裝生產(chǎn)企業(yè)2013年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬(wàn)元，銷售邊角余料收入300萬(wàn)元，出租房屋收入200萬(wàn)元，從被投資企業(yè)分回投資收益100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是500萬(wàn)元，201 3年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（ ?。┤f(wàn)元。
A．450
B．500
C．50
D．350
4、下列選項(xiàng)中，屬于調(diào)控主體和規(guī)制主體的基本職責(zé)的是（ ?。?。
A．貫徹法定原則
B．依法調(diào)控和規(guī)制
C．不得濫用調(diào)制權(quán)和和超越規(guī)制權(quán)
D．不得放棄調(diào)制權(quán)
多項(xiàng)選擇題
5、某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格(含稅)5000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元，并以同一方式銷售某名表20塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)50元。下列關(guān)于本題中以舊換新的陳述正確的有（ ）。
A．本期增值稅銷項(xiàng)稅為1307．69元
B．本期增值稅銷項(xiàng)稅為1743．59元
C．銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅85．47元
D．繳納消費(fèi)稅為76元
6、 下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)在外匯管理的原則說法正確的有（ ?。?。
A．國(guó)家對(duì)外債實(shí)行規(guī)模管理
B．人民幣匯率實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動(dòng)匯率制度
C．國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制
D．外匯管理機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)實(shí)行綜合頭寸管理
判斷題
7、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（ ?。?BR> 8、 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，分期付款的買受人未支付到期價(jià)款的金額達(dá)到全部?jī)r(jià)款的1/10的，出賣人可以要求買受人支付全部?jī)r(jià)款或者解除合同。（ ?。?BR> 9、 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)的支出，不超過工資薪金總額的2%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（?。?BR> 簡(jiǎn)答題
10、(2011年)某自行車廠為增值稅－般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬(wàn)元。2011年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下：
(－)相關(guān)財(cái)務(wù)資料
(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58．5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。
(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬(wàn)元。
(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期銀行貸款年利率為6．1％。當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬(wàn)元。
(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況
(1)國(guó)債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝25＋12＝37(萬(wàn)元)
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝55—55×60％＝22(萬(wàn)元)
(3)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝62—560×10％＝6(萬(wàn)元)
(4)全年應(yīng)納稅所得額＝600—37＋22＋6＝591(萬(wàn)元)
(5)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝591×25％＝147．75(萬(wàn)元)
(6)當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額＝150—147．75＝2．25(萬(wàn)元)
要求：
根據(jù)上述資料和相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，回答下列問題：
(1)分析指出該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處，并說明理由。
(2)計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款(列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))。
1、23、2014年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬(wàn)元。6月3日，甲公司就80萬(wàn)元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬(wàn)元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A．5月8日
B．6月3日
C．6月10日
D．6月25日
2、 甲公司、乙公司、丙公司都是從事奶粉生產(chǎn)的廠家，其主要市場(chǎng)均在某市，三家公司在某目的行業(yè)會(huì)議中簽訂了關(guān)于維持現(xiàn)有價(jià)格的協(xié)議，不允許相互之間采用降低價(jià)格的方式進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。根據(jù)《反壟斷法》的規(guī)定，關(guān)于該協(xié)議的說法正確的是（ ?。?。
A．該協(xié)議屬于反壟斷法禁止的縱向壟斷協(xié)議
B．該協(xié)議屬于行業(yè)間的合法協(xié)議，受法律保護(hù)
C．該協(xié)議屬于固定商品價(jià)格的協(xié)議，是反壟斷法禁止的橫向壟斷協(xié)議
D．該協(xié)議屬于濫用市場(chǎng)支配地位
3、 某服裝生產(chǎn)企業(yè)2013年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬(wàn)元，銷售邊角余料收入300萬(wàn)元，出租房屋收入200萬(wàn)元，從被投資企業(yè)分回投資收益100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是500萬(wàn)元，201 3年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（ ?。┤f(wàn)元。
A．450
B．500
C．50
D．350
4、下列選項(xiàng)中，屬于調(diào)控主體和規(guī)制主體的基本職責(zé)的是（ ?。?。
A．貫徹法定原則
B．依法調(diào)控和規(guī)制
C．不得濫用調(diào)制權(quán)和和超越規(guī)制權(quán)
D．不得放棄調(diào)制權(quán)
多項(xiàng)選擇題
5、某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格(含稅)5000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元，并以同一方式銷售某名表20塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)50元。下列關(guān)于本題中以舊換新的陳述正確的有（ ）。
A．本期增值稅銷項(xiàng)稅為1307．69元
B．本期增值稅銷項(xiàng)稅為1743．59元
C．銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅85．47元
D．繳納消費(fèi)稅為76元
6、 下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)在外匯管理的原則說法正確的有（ ?。?。
A．國(guó)家對(duì)外債實(shí)行規(guī)模管理
B．人民幣匯率實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動(dòng)匯率制度
C．國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制
D．外匯管理機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)實(shí)行綜合頭寸管理
判斷題
7、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（ ?。?BR> 8、 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，分期付款的買受人未支付到期價(jià)款的金額達(dá)到全部?jī)r(jià)款的1/10的，出賣人可以要求買受人支付全部?jī)r(jià)款或者解除合同。（ ?。?BR> 9、 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)的支出，不超過工資薪金總額的2%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（?。?BR> 簡(jiǎn)答題
10、(2011年)某自行車廠為增值稅－般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬(wàn)元。2011年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下：
(－)相關(guān)財(cái)務(wù)資料
(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58．5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。
(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬(wàn)元。
(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期銀行貸款年利率為6．1％。當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬(wàn)元。
(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況
(1)國(guó)債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝25＋12＝37(萬(wàn)元)
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝55—55×60％＝22(萬(wàn)元)
(3)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝62—560×10％＝6(萬(wàn)元)
(4)全年應(yīng)納稅所得額＝600—37＋22＋6＝591(萬(wàn)元)
(5)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝591×25％＝147．75(萬(wàn)元)
(6)當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額＝150—147．75＝2．25(萬(wàn)元)
要求：
根據(jù)上述資料和相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，回答下列問題：
(1)分析指出該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處，并說明理由。
(2)計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款(列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))。