★以下是工作計劃頻道為大家整理的2015年審計工作計劃表文章，供大家參考！
一、審計章程
二、預計年度審計事項
（一）資產(chǎn)審計
（二）收入、成本與費用審計
（三）相關日常經(jīng)營流程制度審計
（四）其他領導臨時安排的專項審計
（五）子公司日常經(jīng)營活動審計
（六）公司各經(jīng)營指標
（七）離任經(jīng)濟責任審計
三、后續(xù)審計的必要安排
四、其他工作
（具體實施附件）
一、審計章程
鑒于內部審計的重要性及其特有的屬性，我們需要建立一份結合我們企業(yè)自身發(fā)展的內審章程，它將是我們日常內審工作的行為準則，是我們日常活動的行動指導，所以在該章程的制定者必須是深刻了解企業(yè)日常運作模式的相關專業(yè)人士。
需要公司各部門相關人員一起配合制定出比較系統(tǒng)的審計章程。
二、預計年度審計項目
（一）資產(chǎn)審計
1．貨幣資金審計
（1）審計目標
證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務的合法性
（2）內部控制系統(tǒng)測試
調查了解貨幣資金內部控制系統(tǒng)→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根→抽查資金收付款憑證→核實收支貨幣資金收支款單據(jù)→檢查日記賬，抽查銀行存款調節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表→檢查不相容職務劃分情況→檢查貨幣資金收付憑證管理→評價貨幣資金內部控制系統(tǒng)。
（3）實質性審查
①庫存現(xiàn)金審查
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在審查之日,首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將截止日全部現(xiàn)金發(fā)生憑證入賬，結出當日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄，填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當日現(xiàn)金日記賬結余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺。
②現(xiàn)金收付業(yè)務的審查
抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證，并且對一些金額、用途特別的業(yè)務抽樣側重審查。
③銀行存款的審查
審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。查閱1至2個月的銀行對賬單。
預計項目耗用時間：6~7天時間 (后續(xù)跟蹤指導時間除外)
2．應收賬款審計（重點審計）
（1）審計目標
①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性
（2）內部控制系統(tǒng)測試
調查了解并描述應收款項內部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責的劃分→驗證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核
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壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續(xù)→評價應收款項內部控制系統(tǒng)。
（3）實質性審查
①應收賬款的審查
取得應收款明細表→發(fā)出詢證應收賬款→分析詢證函及應收賬款余額（如無法收回詢證函，則做相應的替代測試）→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現(xiàn)價值→審查壞賬準備金的提取與使用。
②應收票據(jù)的審查
取得應收票據(jù)分析表→清點庫存應收票據(jù)→詢證應收票據(jù)→對應收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評價應收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。
預計項目耗用時間：10~14天時間 (后續(xù)跟蹤指導時間除外)
3．固定資產(chǎn)審計
（1）審計目標
①證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性。
（2）內部控制系統(tǒng)測試
深入了解固定資產(chǎn)的內部控制系統(tǒng)→驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)→驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)→抽驗固定資產(chǎn)驗收報告→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設置情況→檢查資產(chǎn)折舊方法的合理性→評價固定資產(chǎn)內部控制系統(tǒng)。
（2）實質性審查
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①固定資產(chǎn)入賬價值的審查
②固定資產(chǎn)增加與減少的審查
③固定資產(chǎn)折舊的審查
④固定資產(chǎn)結存的審查
⑤在建工程審查（公司在建辦公大樓將會是審查重點）
預計項目耗用時間：6~8天時間 (后續(xù)跟蹤指導時間除外)
（二）收入、成本與費用審計（重點）
1．主營業(yè)務收入審計
（1）審計目標
證實主營業(yè)務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性。
（2）內部控制系統(tǒng)的測試
了解并描述內部控制系統(tǒng)→測試銷售計劃→審查銷貨合同→檢查崗位職責的執(zhí)行→測試銷貨制度的執(zhí)行→評價主營業(yè)務收入的內部控制系統(tǒng)。
（3）實質性審查
①分析檢查主營業(yè)務收入的變動趨勢→將企業(yè)的年度主營業(yè)務收入與該年度計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。根據(jù)存在的異常現(xiàn)象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。
②驗證主營業(yè)務收入的真實性→索取產(chǎn)品銷售合同、銷貨發(fā)票副本和有關明細賬，相互核對→審閱一定數(shù)量的銷售合同、銷貨發(fā)票副本、結算憑證、有關明
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細賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結算方式，確定銷售收入的實現(xiàn)。
③核查主營業(yè)務收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確→審查根據(jù)結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業(yè)務收入的截止期→一般可對決算日前后一周有關收入的記錄進行檢查、核實，核對有關的發(fā)票、驗收報告及其他單據(jù)，確認收入截止期是否正確無誤。
預計項目耗用時間：10~14天時間 (后續(xù)跟蹤指導時間除外)
2．產(chǎn)品成本審計
（1）審計目標
證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性
（2）內部控制系統(tǒng)的測試
調查了解并描述產(chǎn)品成本的內部控制系統(tǒng)→審查產(chǎn)品成本計劃→審查產(chǎn)品成本管理責任制的執(zhí)行→審查成本基礎工作→評價產(chǎn)品成本內部控制系統(tǒng)。
（3）實質性審查
①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查
②研發(fā)費用水電等項目耗用費用的審查
研發(fā)費用水電等項目耗用費用的審查→直接計入研發(fā)費用水電等項目耗用費用的審查→直接研發(fā)費用水電等項目耗用費用的審查。
③直接人工費的審查
一、審計章程
二、預計年度審計事項
（一）資產(chǎn)審計
（二）收入、成本與費用審計
（三）相關日常經(jīng)營流程制度審計
（四）其他領導臨時安排的專項審計
（五）子公司日常經(jīng)營活動審計
（六）公司各經(jīng)營指標
（七）離任經(jīng)濟責任審計
三、后續(xù)審計的必要安排
四、其他工作
（具體實施附件）
一、審計章程
鑒于內部審計的重要性及其特有的屬性，我們需要建立一份結合我們企業(yè)自身發(fā)展的內審章程，它將是我們日常內審工作的行為準則，是我們日常活動的行動指導，所以在該章程的制定者必須是深刻了解企業(yè)日常運作模式的相關專業(yè)人士。
需要公司各部門相關人員一起配合制定出比較系統(tǒng)的審計章程。
二、預計年度審計項目
（一）資產(chǎn)審計
1．貨幣資金審計
（1）審計目標
證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務的合法性
（2）內部控制系統(tǒng)測試
調查了解貨幣資金內部控制系統(tǒng)→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根→抽查資金收付款憑證→核實收支貨幣資金收支款單據(jù)→檢查日記賬，抽查銀行存款調節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表→檢查不相容職務劃分情況→檢查貨幣資金收付憑證管理→評價貨幣資金內部控制系統(tǒng)。
（3）實質性審查
①庫存現(xiàn)金審查
第2/6頁
在審查之日,首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將截止日全部現(xiàn)金發(fā)生憑證入賬，結出當日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄，填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當日現(xiàn)金日記賬結余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺。
②現(xiàn)金收付業(yè)務的審查
抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證，并且對一些金額、用途特別的業(yè)務抽樣側重審查。
③銀行存款的審查
審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。查閱1至2個月的銀行對賬單。
預計項目耗用時間：6~7天時間 (后續(xù)跟蹤指導時間除外)
2．應收賬款審計（重點審計）
（1）審計目標
①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性
（2）內部控制系統(tǒng)測試
調查了解并描述應收款項內部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責的劃分→驗證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核
第3/6頁
壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續(xù)→評價應收款項內部控制系統(tǒng)。
（3）實質性審查
①應收賬款的審查
取得應收款明細表→發(fā)出詢證應收賬款→分析詢證函及應收賬款余額（如無法收回詢證函，則做相應的替代測試）→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現(xiàn)價值→審查壞賬準備金的提取與使用。
②應收票據(jù)的審查
取得應收票據(jù)分析表→清點庫存應收票據(jù)→詢證應收票據(jù)→對應收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評價應收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。
預計項目耗用時間：10~14天時間 (后續(xù)跟蹤指導時間除外)
3．固定資產(chǎn)審計
（1）審計目標
①證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性。
（2）內部控制系統(tǒng)測試
深入了解固定資產(chǎn)的內部控制系統(tǒng)→驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)→驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)→抽驗固定資產(chǎn)驗收報告→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設置情況→檢查資產(chǎn)折舊方法的合理性→評價固定資產(chǎn)內部控制系統(tǒng)。
（2）實質性審查
第4/6頁
①固定資產(chǎn)入賬價值的審查
②固定資產(chǎn)增加與減少的審查
③固定資產(chǎn)折舊的審查
④固定資產(chǎn)結存的審查
⑤在建工程審查（公司在建辦公大樓將會是審查重點）
預計項目耗用時間：6~8天時間 (后續(xù)跟蹤指導時間除外)
（二）收入、成本與費用審計（重點）
1．主營業(yè)務收入審計
（1）審計目標
證實主營業(yè)務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性。
（2）內部控制系統(tǒng)的測試
了解并描述內部控制系統(tǒng)→測試銷售計劃→審查銷貨合同→檢查崗位職責的執(zhí)行→測試銷貨制度的執(zhí)行→評價主營業(yè)務收入的內部控制系統(tǒng)。
（3）實質性審查
①分析檢查主營業(yè)務收入的變動趨勢→將企業(yè)的年度主營業(yè)務收入與該年度計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。根據(jù)存在的異常現(xiàn)象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。
②驗證主營業(yè)務收入的真實性→索取產(chǎn)品銷售合同、銷貨發(fā)票副本和有關明細賬，相互核對→審閱一定數(shù)量的銷售合同、銷貨發(fā)票副本、結算憑證、有關明
第5/6頁
細賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結算方式，確定銷售收入的實現(xiàn)。
③核查主營業(yè)務收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確→審查根據(jù)結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業(yè)務收入的截止期→一般可對決算日前后一周有關收入的記錄進行檢查、核實，核對有關的發(fā)票、驗收報告及其他單據(jù)，確認收入截止期是否正確無誤。
預計項目耗用時間：10~14天時間 (后續(xù)跟蹤指導時間除外)
2．產(chǎn)品成本審計
（1）審計目標
證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性
（2）內部控制系統(tǒng)的測試
調查了解并描述產(chǎn)品成本的內部控制系統(tǒng)→審查產(chǎn)品成本計劃→審查產(chǎn)品成本管理責任制的執(zhí)行→審查成本基礎工作→評價產(chǎn)品成本內部控制系統(tǒng)。
（3）實質性審查
①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查
②研發(fā)費用水電等項目耗用費用的審查
研發(fā)費用水電等項目耗用費用的審查→直接計入研發(fā)費用水電等項目耗用費用的審查→直接研發(fā)費用水電等項目耗用費用的審查。
③直接人工費的審查