★以下是工作計(jì)劃頻道為大家整理的2015年審計(jì)工作計(jì)劃表文章，供大家參考！
一、審計(jì)章程
二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)事項(xiàng)
（一）資產(chǎn)審計(jì)
（二）收入、成本與費(fèi)用審計(jì)
（三）相關(guān)日常經(jīng)營(yíng)流程制度審計(jì)
（四）其他領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的專項(xiàng)審計(jì)
（五）子公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)
（六）公司各經(jīng)營(yíng)指標(biāo)
（七）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
三、后續(xù)審計(jì)的必要安排
四、其他工作
（具體實(shí)施附件）
一、審計(jì)章程
鑒于內(nèi)部審計(jì)的重要性及其特有的屬性，我們需要建立一份結(jié)合我們企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)審章程，它將是我們?nèi)粘?nèi)審工作的行為準(zhǔn)則，是我們?nèi)粘；顒?dòng)的行動(dòng)指導(dǎo)，所以在該章程的制定者必須是深刻了解企業(yè)日常運(yùn)作模式的相關(guān)專業(yè)人士。
需要公司各部門相關(guān)人員一起配合制定出比較系統(tǒng)的審計(jì)章程。
二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目
（一）資產(chǎn)審計(jì)
1．貨幣資金審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性
（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試
調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根→抽查資金收付款憑證→核實(shí)收支貨幣資金收支款單據(jù)→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表→檢查不相容職務(wù)劃分情況→檢查貨幣資金收付憑證管理→評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（3）實(shí)質(zhì)性審查
①庫(kù)存現(xiàn)金審查
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在審查之日,首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將截止日全部現(xiàn)金發(fā)生憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報(bào)告”。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄，填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無(wú)溢缺。
②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查
抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證，并且對(duì)一些金額、用途特別的業(yè)務(wù)抽樣側(cè)重審查。
③銀行存款的審查
審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。查閱1至2個(gè)月的銀行對(duì)賬單。
預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：6~7天時(shí)間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)
2．應(yīng)收賬款審計(jì)（重點(diǎn)審計(jì)）
（1）審計(jì)目標(biāo)
①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性
（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試
調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責(zé)的劃分→驗(yàn)證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核
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壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)→評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（3）實(shí)質(zhì)性審查
①應(yīng)收賬款的審查
取得應(yīng)收款明細(xì)表→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額（如無(wú)法收回詢證函，則做相應(yīng)的替代測(cè)試）→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用。
②應(yīng)收票據(jù)的審查
取得應(yīng)收票據(jù)分析表→清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)→詢證應(yīng)收票據(jù)→對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。
預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：10~14天時(shí)間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)
3．固定資產(chǎn)審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性。
（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試
深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況→檢查資產(chǎn)折舊方法的合理性→評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（2）實(shí)質(zhì)性審查
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①固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查
②固定資產(chǎn)增加與減少的審查
③固定資產(chǎn)折舊的審查
④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查
⑤在建工程審查（公司在建辦公大樓將會(huì)是審查重點(diǎn)）
預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：6~8天時(shí)間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)
（二）收入、成本與費(fèi)用審計(jì)（重點(diǎn)）
1．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性。
（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試
了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)→測(cè)試銷售計(jì)劃→審查銷貨合同→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行→測(cè)試銷貨制度的執(zhí)行→評(píng)價(jià)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（3）實(shí)質(zhì)性審查
①分析檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢(shì)→將企業(yè)的年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度，與上年度相比了解其變動(dòng)趨勢(shì)。根據(jù)存在的異常現(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無(wú)故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。
②驗(yàn)證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性→索取產(chǎn)品銷售合同、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì)→審閱一定數(shù)量的銷售合同、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明
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細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
③核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷售收入計(jì)算是否正確→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期→一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無(wú)誤。
預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：10~14天時(shí)間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)
2．產(chǎn)品成本審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會(huì)計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性
（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試
調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)→審查產(chǎn)品成本計(jì)劃→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行→審查成本基礎(chǔ)工作→評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（3）實(shí)質(zhì)性審查
①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查
②研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查
研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查→直接計(jì)入研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查→直接研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查。
③直接人工費(fèi)的審查
一、審計(jì)章程
二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)事項(xiàng)
（一）資產(chǎn)審計(jì)
（二）收入、成本與費(fèi)用審計(jì)
（三）相關(guān)日常經(jīng)營(yíng)流程制度審計(jì)
（四）其他領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的專項(xiàng)審計(jì)
（五）子公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)
（六）公司各經(jīng)營(yíng)指標(biāo)
（七）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
三、后續(xù)審計(jì)的必要安排
四、其他工作
（具體實(shí)施附件）
一、審計(jì)章程
鑒于內(nèi)部審計(jì)的重要性及其特有的屬性，我們需要建立一份結(jié)合我們企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)審章程，它將是我們?nèi)粘?nèi)審工作的行為準(zhǔn)則，是我們?nèi)粘；顒?dòng)的行動(dòng)指導(dǎo)，所以在該章程的制定者必須是深刻了解企業(yè)日常運(yùn)作模式的相關(guān)專業(yè)人士。
需要公司各部門相關(guān)人員一起配合制定出比較系統(tǒng)的審計(jì)章程。
二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目
（一）資產(chǎn)審計(jì)
1．貨幣資金審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性
（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試
調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根→抽查資金收付款憑證→核實(shí)收支貨幣資金收支款單據(jù)→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表→檢查不相容職務(wù)劃分情況→檢查貨幣資金收付憑證管理→評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（3）實(shí)質(zhì)性審查
①庫(kù)存現(xiàn)金審查
第2/6頁(yè)
在審查之日,首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將截止日全部現(xiàn)金發(fā)生憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報(bào)告”。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄，填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無(wú)溢缺。
②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查
抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證，并且對(duì)一些金額、用途特別的業(yè)務(wù)抽樣側(cè)重審查。
③銀行存款的審查
審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。查閱1至2個(gè)月的銀行對(duì)賬單。
預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：6~7天時(shí)間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)
2．應(yīng)收賬款審計(jì)（重點(diǎn)審計(jì)）
（1）審計(jì)目標(biāo)
①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性
（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試
調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責(zé)的劃分→驗(yàn)證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核
第3/6頁(yè)
壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)→評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（3）實(shí)質(zhì)性審查
①應(yīng)收賬款的審查
取得應(yīng)收款明細(xì)表→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額（如無(wú)法收回詢證函，則做相應(yīng)的替代測(cè)試）→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用。
②應(yīng)收票據(jù)的審查
取得應(yīng)收票據(jù)分析表→清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)→詢證應(yīng)收票據(jù)→對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。
預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：10~14天時(shí)間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)
3．固定資產(chǎn)審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性。
（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試
深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況→檢查資產(chǎn)折舊方法的合理性→評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（2）實(shí)質(zhì)性審查
第4/6頁(yè)
①固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查
②固定資產(chǎn)增加與減少的審查
③固定資產(chǎn)折舊的審查
④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查
⑤在建工程審查（公司在建辦公大樓將會(huì)是審查重點(diǎn)）
預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：6~8天時(shí)間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)
（二）收入、成本與費(fèi)用審計(jì)（重點(diǎn)）
1．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性。
（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試
了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)→測(cè)試銷售計(jì)劃→審查銷貨合同→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行→測(cè)試銷貨制度的執(zhí)行→評(píng)價(jià)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（3）實(shí)質(zhì)性審查
①分析檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢(shì)→將企業(yè)的年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度，與上年度相比了解其變動(dòng)趨勢(shì)。根據(jù)存在的異常現(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無(wú)故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。
②驗(yàn)證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性→索取產(chǎn)品銷售合同、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì)→審閱一定數(shù)量的銷售合同、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明
第5/6頁(yè)
細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
③核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷售收入計(jì)算是否正確→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期→一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無(wú)誤。
預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：10~14天時(shí)間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)
2．產(chǎn)品成本審計(jì)
（1）審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會(huì)計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性
（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試
調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)→審查產(chǎn)品成本計(jì)劃→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行→審查成本基礎(chǔ)工作→評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（3）實(shí)質(zhì)性審查
①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查
②研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查
研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查→直接計(jì)入研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查→直接研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查。
③直接人工費(fèi)的審查