一、單項(xiàng)選擇題
1.一次性工亡補(bǔ)償金，為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的( )。
A.5倍
B.10倍
C.15倍
D.20倍
【答案】D
【解析】一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。(P83)
2.發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。該備付金賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
【答案】C
【解析】發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開(kāi)立“備付金專用存款賬戶”存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。
3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是( )。
A.不得支取現(xiàn)金
B.可以向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金
C.可以向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金
D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)
【答案】D
【解析】預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù); 預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)(選項(xiàng)A錯(cuò)誤)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)(選項(xiàng)D正確)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金(選項(xiàng)BC錯(cuò)誤)。(P105)
4.納稅人應(yīng)在3月15日繳納的稅款30萬(wàn)元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為( )萬(wàn)元。
A.30×0.5‰×15
B. 30×0.5‰×16
C. 30×0.5‰×24
D. 30×0.5‰×40
【答案】D
【解析】加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。本題中從3月16日開(kāi)始計(jì)算，到4月24日，供給天數(shù)=16+24=40天，所以答案為選項(xiàng)D。(P379)
5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人義務(wù)的是( )。
A.申請(qǐng)延期繳納稅款
B.接受稅務(wù)檢查
C.按期辦理納稅申報(bào)
D.按規(guī)定設(shè)置賬簿
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A：屬于納稅****利的內(nèi)容。選項(xiàng)BCD：均屬于納稅人義務(wù)的內(nèi)容。(P363)
6.對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是( )。
A.最惠國(guó)稅率
B.協(xié)定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
【答案】B
【解析】.對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅。
7.某企業(yè)利潤(rùn)總額80萬(wàn)元，通過(guò)公益性團(tuán)體向貧困災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元，直接向?qū)W校捐款5萬(wàn)元，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額抵扣的是( )。
A.2
B.5
C.7
D.9.6
【答案】A
【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?？梢钥鄢墓嫘跃栀?zèng)的限額=80*12%=9.6(萬(wàn)元)，2萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)限額，可以完全扣除;
(2)直接向?qū)W校捐贈(zèng)5萬(wàn)元不可以扣除。
(3)可以再計(jì)算應(yīng)納稅所得額扣除的捐贈(zèng)額為2萬(wàn)元。(P235)
8.(求補(bǔ)充)某企業(yè)營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為15%，上年度末彌補(bǔ)虧損15萬(wàn)元，可以抵扣的廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)( )。
A.30
B.15
C.
D.
【答案】
【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，本題中沒(méi)有給出廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生額，所以……(P236)
9.(求補(bǔ)充)3鹽場(chǎng)總占地面積100平方米，其中鹽灘占地50，辦公占地10，生產(chǎn)占地40，占地，5元每平方米，求城鎮(zhèn)土地使用稅
二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，無(wú)雇工的個(gè)體工商戶可按國(guó)家規(guī)定由個(gè)人繳費(fèi)參加社會(huì)保險(xiǎn)。其可以參加的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目包括( )。
A.生育保險(xiǎn)
B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)
D.工傷保險(xiǎn)
【答案】BC
【解析】(1)選項(xiàng)B：無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(P70)
(2)選項(xiàng)C：無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)(P76)
2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列解除或終止勞動(dòng)合同的情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的是( )。
A.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬，勞動(dòng)者通知用人單位解除勞動(dòng)合同的
B.用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同的
C.用人單位依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的
D.用人單位提出并與勞動(dòng)者協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的
【答案】ABCD
【解析】以上都屬于勞動(dòng)者無(wú)過(guò)錯(cuò)的情況，所以用人單位都需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
3.支票的種類有哪些( )。
A.現(xiàn)金支票
B.普通支票
C.轉(zhuǎn)賬支票
D.劃線支票
【答案】ABC
【解析】支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票三種。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。(P142)
4.根據(jù)規(guī)定，法的特征包括( )。
A.強(qiáng)制性
B.規(guī)范性
C.利導(dǎo)性
D.國(guó)家意志性
【答案】ABCD
【解析】法的特征主要有一下四個(gè)方面：
(1)法是經(jīng)過(guò)國(guó)家制定或者認(rèn)可才得以形成的規(guī)范;具有國(guó)家意志性;
(2)法是憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強(qiáng)制性;
(3)法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，具有利導(dǎo)性(利益導(dǎo)向性);
(4)法是明確而普遍使用的規(guī)范，具有規(guī)范性。(P2)
5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的有( )。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
【答案】ABCD
【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。(P193)
6.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。
A.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)
B.納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
C.納稅人變更為法定代表人
D.納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照三判斷題
1.審理民事案件，不論案件是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決。
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】A
【解析】不論案件是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決。(P18)
2.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未非別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】A
【解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量;未非別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。(P343)
四、不定項(xiàng)選擇題
資料一
楊某2013年10月取得如下收入：
(1)出租住房，取得租金收入3000元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)2000元;
(2)出版書稿，分3次取得收入，每次3000元;
(3)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，取得A股股息收入1000元;
(4)楊某的汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠償200000元;
(5)取得國(guó)家發(fā)行金融債券利息收入1000元;
已知：個(gè)人出租住房稅率10%;
1.下列說(shuō)法中，正確的是( )。
A.保險(xiǎn)賠償屬于不征稅收入
B.保險(xiǎn)賠償是免稅收入
C.國(guó)債利息收入是不征稅收入
D.國(guó)債利息收入是免稅收入
【答案】BD
【解析】保險(xiǎn)賠款和國(guó)債利息收入均免征個(gè)人所得稅。(P283)
2.出租住房的個(gè)人所得稅( )。
A.3000×10%
B.(3000-168-800)×10%
C. (3000-168-800-800)×10%
D. (3000-168-800-2000)×10%
【答案】C
【解析】個(gè)人出租住房，取得的租金收入可以檢出相關(guān)稅金、修繕費(fèi)(以每次800元為限)，減除后的余額小于4000元的，還可以減除800元規(guī)定的費(fèi)用。(P279)
3.稿酬的個(gè)人所得稅( )。
A. 3000×3×(1-20%)×20%
B. 3000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)
C.(3000-800)×20%×3×(1-30%)
D. (3000-800)×20%×3
【答案】
【解析】同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。稿酬所得，適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。(P269、P274)
4.下列說(shuō)法中，正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓A股收入征收個(gè)人所得稅
B. 轉(zhuǎn)讓A股收入不征收個(gè)人所得稅
C.A股股息收入不征稅
D. A股股息收入征稅
【答案】BD
【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個(gè)人所得稅(P265);個(gè)人取得的股息紅利所得，需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
資料二
甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2013年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無(wú)償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)。
(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元，另收取食品袋價(jià)款2340元。
(3)將自制一品糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元。
(4)出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費(fèi)用3000元，管理人員工資10000元。
已知:服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，成本利潤(rùn)為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲商店收購(gòu)紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述，正確的是( )。
A.用于職工個(gè)人消費(fèi)部分的允許抵扣
B.用于銷售部分的允許抵扣
C.全部不允許抵扣
D.用于無(wú)償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣
【答案】BD
【解析】外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)的不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;外購(gòu)貨物用于銷售或用于無(wú)償贈(zèng)送的，需要計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(P163)
2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.[4095000+2340÷(1+17%)] ×17%=696490元
B. 4095000÷(1+17%)×17%=595000元
C. 4095000×17%=696150元
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340元
【答案】D
【解析】企業(yè)銷售煙酒商品同時(shí)收取的食品袋價(jià)款需要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，而且價(jià)外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)視為含稅價(jià)格進(jìn)行價(jià)稅分離。(P169)
3.甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. 7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122元
B. 7020÷(1+17%)×17%=1020元
C. 7020×(1+10%)×17%=1312.74元
D. 7020×17%=1193.4元
【答案】C
【解析】將自制糕點(diǎn)用于職工福利，需要視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，沒(méi)有同類貨物銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn))。(P160)
4.出租商鋪取得的收入，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是( )。
A.(50000-5000)×5%
B. (50000-3000)×5%
C. (50000-5000-3000)×5%
D. 50000×5%
【答案】D
【解析】租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入的全部，不得扣除任何費(fèi)用。(P216) 資料三
甲公司2010年1月1日成立，王某為法人代表。為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請(qǐng)了基本存款賬戶，之后再Q(mào)銀行申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶。2013年10月甲公司因被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，而需撤銷基本存款賬戶。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
1、開(kāi)立基本存款賬戶需要提供的開(kāi)戶證明文件是( )。
A.稅務(wù)登記證
B.政府主管部門的批文
C.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本
D.政府財(cái)政部門批文
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)AC：企業(yè)法人開(kāi)立基本存款賬戶的，需要提供企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本和稅務(wù)登記證;選項(xiàng)B：外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具政府主管部門的批文;選項(xiàng)D：機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開(kāi)戶的證明。(P101)
2、開(kāi)立基本存款賬戶需要預(yù)留的簽章( )。
A.甲公司公章和王某簽名加蓋章
B.甲公司合同專用章和王某簽名加蓋章
C.甲公司財(cái)務(wù)專用章加王某簽章
D.甲公司業(yè)務(wù)章加王某簽名蓋章
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)AC：存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。(P99)
3.Q銀行開(kāi)立的一般存款賬戶，可以使用的用途為( )。
A.借款轉(zhuǎn)存
B.借款歸還
C.其他結(jié)算
D.現(xiàn)金支取
【答案】ABC
【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。(P102)
4、撤銷基本存款賬戶需要辦理的手續(xù)是( )。
A.應(yīng)當(dāng)將C銀行開(kāi)立的一般存款賬戶先撤銷
B.應(yīng)當(dāng)將Q銀行開(kāi)立的一般存款賬戶的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶
C.交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證
D.必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行存款余額
【答案】ABCD
【解析】存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)。撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后 ，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。(P100)
1.一次性工亡補(bǔ)償金，為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的( )。
A.5倍
B.10倍
C.15倍
D.20倍
【答案】D
【解析】一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。(P83)
2.發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。該備付金賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
【答案】C
【解析】發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開(kāi)立“備付金專用存款賬戶”存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。
3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是( )。
A.不得支取現(xiàn)金
B.可以向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金
C.可以向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金
D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)
【答案】D
【解析】預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù); 預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)(選項(xiàng)A錯(cuò)誤)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)(選項(xiàng)D正確)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金(選項(xiàng)BC錯(cuò)誤)。(P105)
4.納稅人應(yīng)在3月15日繳納的稅款30萬(wàn)元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為( )萬(wàn)元。
A.30×0.5‰×15
B. 30×0.5‰×16
C. 30×0.5‰×24
D. 30×0.5‰×40
【答案】D
【解析】加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。本題中從3月16日開(kāi)始計(jì)算，到4月24日，供給天數(shù)=16+24=40天，所以答案為選項(xiàng)D。(P379)
5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人義務(wù)的是( )。
A.申請(qǐng)延期繳納稅款
B.接受稅務(wù)檢查
C.按期辦理納稅申報(bào)
D.按規(guī)定設(shè)置賬簿
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A：屬于納稅****利的內(nèi)容。選項(xiàng)BCD：均屬于納稅人義務(wù)的內(nèi)容。(P363)
6.對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是( )。
A.最惠國(guó)稅率
B.協(xié)定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
【答案】B
【解析】.對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅。
7.某企業(yè)利潤(rùn)總額80萬(wàn)元，通過(guò)公益性團(tuán)體向貧困災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元，直接向?qū)W校捐款5萬(wàn)元，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額抵扣的是( )。
A.2
B.5
C.7
D.9.6
【答案】A
【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?？梢钥鄢墓嫘跃栀?zèng)的限額=80*12%=9.6(萬(wàn)元)，2萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)限額，可以完全扣除;
(2)直接向?qū)W校捐贈(zèng)5萬(wàn)元不可以扣除。
(3)可以再計(jì)算應(yīng)納稅所得額扣除的捐贈(zèng)額為2萬(wàn)元。(P235)
8.(求補(bǔ)充)某企業(yè)營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為15%，上年度末彌補(bǔ)虧損15萬(wàn)元，可以抵扣的廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)( )。
A.30
B.15
C.
D.
【答案】
【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，本題中沒(méi)有給出廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生額，所以……(P236)
9.(求補(bǔ)充)3鹽場(chǎng)總占地面積100平方米，其中鹽灘占地50，辦公占地10，生產(chǎn)占地40，占地，5元每平方米，求城鎮(zhèn)土地使用稅
二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，無(wú)雇工的個(gè)體工商戶可按國(guó)家規(guī)定由個(gè)人繳費(fèi)參加社會(huì)保險(xiǎn)。其可以參加的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目包括( )。
A.生育保險(xiǎn)
B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)
D.工傷保險(xiǎn)
【答案】BC
【解析】(1)選項(xiàng)B：無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(P70)
(2)選項(xiàng)C：無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)(P76)
2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列解除或終止勞動(dòng)合同的情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的是( )。
A.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬，勞動(dòng)者通知用人單位解除勞動(dòng)合同的
B.用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同的
C.用人單位依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的
D.用人單位提出并與勞動(dòng)者協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的
【答案】ABCD
【解析】以上都屬于勞動(dòng)者無(wú)過(guò)錯(cuò)的情況，所以用人單位都需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
3.支票的種類有哪些( )。
A.現(xiàn)金支票
B.普通支票
C.轉(zhuǎn)賬支票
D.劃線支票
【答案】ABC
【解析】支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票三種。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。(P142)
4.根據(jù)規(guī)定，法的特征包括( )。
A.強(qiáng)制性
B.規(guī)范性
C.利導(dǎo)性
D.國(guó)家意志性
【答案】ABCD
【解析】法的特征主要有一下四個(gè)方面：
(1)法是經(jīng)過(guò)國(guó)家制定或者認(rèn)可才得以形成的規(guī)范;具有國(guó)家意志性;
(2)法是憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強(qiáng)制性;
(3)法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，具有利導(dǎo)性(利益導(dǎo)向性);
(4)法是明確而普遍使用的規(guī)范，具有規(guī)范性。(P2)
5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的有( )。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
【答案】ABCD
【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。(P193)
6.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。
A.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)
B.納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
C.納稅人變更為法定代表人
D.納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照三判斷題
1.審理民事案件，不論案件是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決。
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】A
【解析】不論案件是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決。(P18)
2.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未非別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】A
【解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量;未非別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。(P343)
四、不定項(xiàng)選擇題
資料一
楊某2013年10月取得如下收入：
(1)出租住房，取得租金收入3000元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)2000元;
(2)出版書稿，分3次取得收入，每次3000元;
(3)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，取得A股股息收入1000元;
(4)楊某的汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠償200000元;
(5)取得國(guó)家發(fā)行金融債券利息收入1000元;
已知：個(gè)人出租住房稅率10%;
1.下列說(shuō)法中，正確的是( )。
A.保險(xiǎn)賠償屬于不征稅收入
B.保險(xiǎn)賠償是免稅收入
C.國(guó)債利息收入是不征稅收入
D.國(guó)債利息收入是免稅收入
【答案】BD
【解析】保險(xiǎn)賠款和國(guó)債利息收入均免征個(gè)人所得稅。(P283)
2.出租住房的個(gè)人所得稅( )。
A.3000×10%
B.(3000-168-800)×10%
C. (3000-168-800-800)×10%
D. (3000-168-800-2000)×10%
【答案】C
【解析】個(gè)人出租住房，取得的租金收入可以檢出相關(guān)稅金、修繕費(fèi)(以每次800元為限)，減除后的余額小于4000元的，還可以減除800元規(guī)定的費(fèi)用。(P279)
3.稿酬的個(gè)人所得稅( )。
A. 3000×3×(1-20%)×20%
B. 3000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)
C.(3000-800)×20%×3×(1-30%)
D. (3000-800)×20%×3
【答案】
【解析】同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。稿酬所得，適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。(P269、P274)
4.下列說(shuō)法中，正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓A股收入征收個(gè)人所得稅
B. 轉(zhuǎn)讓A股收入不征收個(gè)人所得稅
C.A股股息收入不征稅
D. A股股息收入征稅
【答案】BD
【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個(gè)人所得稅(P265);個(gè)人取得的股息紅利所得，需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
資料二
甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2013年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無(wú)償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)。
(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元，另收取食品袋價(jià)款2340元。
(3)將自制一品糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元。
(4)出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費(fèi)用3000元，管理人員工資10000元。
已知:服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，成本利潤(rùn)為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲商店收購(gòu)紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述，正確的是( )。
A.用于職工個(gè)人消費(fèi)部分的允許抵扣
B.用于銷售部分的允許抵扣
C.全部不允許抵扣
D.用于無(wú)償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣
【答案】BD
【解析】外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)的不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;外購(gòu)貨物用于銷售或用于無(wú)償贈(zèng)送的，需要計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(P163)
2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.[4095000+2340÷(1+17%)] ×17%=696490元
B. 4095000÷(1+17%)×17%=595000元
C. 4095000×17%=696150元
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340元
【答案】D
【解析】企業(yè)銷售煙酒商品同時(shí)收取的食品袋價(jià)款需要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，而且價(jià)外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)視為含稅價(jià)格進(jìn)行價(jià)稅分離。(P169)
3.甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. 7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122元
B. 7020÷(1+17%)×17%=1020元
C. 7020×(1+10%)×17%=1312.74元
D. 7020×17%=1193.4元
【答案】C
【解析】將自制糕點(diǎn)用于職工福利，需要視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，沒(méi)有同類貨物銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn))。(P160)
4.出租商鋪取得的收入，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是( )。
A.(50000-5000)×5%
B. (50000-3000)×5%
C. (50000-5000-3000)×5%
D. 50000×5%
【答案】D
【解析】租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入的全部，不得扣除任何費(fèi)用。(P216) 資料三
甲公司2010年1月1日成立，王某為法人代表。為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請(qǐng)了基本存款賬戶，之后再Q(mào)銀行申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶。2013年10月甲公司因被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，而需撤銷基本存款賬戶。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
1、開(kāi)立基本存款賬戶需要提供的開(kāi)戶證明文件是( )。
A.稅務(wù)登記證
B.政府主管部門的批文
C.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本
D.政府財(cái)政部門批文
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)AC：企業(yè)法人開(kāi)立基本存款賬戶的，需要提供企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本和稅務(wù)登記證;選項(xiàng)B：外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具政府主管部門的批文;選項(xiàng)D：機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開(kāi)戶的證明。(P101)
2、開(kāi)立基本存款賬戶需要預(yù)留的簽章( )。
A.甲公司公章和王某簽名加蓋章
B.甲公司合同專用章和王某簽名加蓋章
C.甲公司財(cái)務(wù)專用章加王某簽章
D.甲公司業(yè)務(wù)章加王某簽名蓋章
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)AC：存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。(P99)
3.Q銀行開(kāi)立的一般存款賬戶，可以使用的用途為( )。
A.借款轉(zhuǎn)存
B.借款歸還
C.其他結(jié)算
D.現(xiàn)金支取
【答案】ABC
【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。(P102)
4、撤銷基本存款賬戶需要辦理的手續(xù)是( )。
A.應(yīng)當(dāng)將C銀行開(kāi)立的一般存款賬戶先撤銷
B.應(yīng)當(dāng)將Q銀行開(kāi)立的一般存款賬戶的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶
C.交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證
D.必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行存款余額
【答案】ABCD
【解析】存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)。撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后 ，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。(P100)