單項選擇題
1、 某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年2月，該個體商店初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元，增值稅額510元；當月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，同期同類貨物零售價為1500元。該個體商店當月應納增值稅（ ?。┰?。
A．186．12
B．0
C．177．38
D．696．12
2、 下列行為中應繳納營業(yè)稅的是（ ?。?。
A．橋梁大修
B．空調廠家銷售空調并負責為客戶安裝
C．房地產企業(yè)自建自用辦公樓
D．醫(yī)院提供醫(yī)療服務
3、 關于教育費附加的說法，正確的是( )。
A．某公司應繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司以30萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加
B．張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領取稅務登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加
C．某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3％繳納教育費附加
D．某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還
4、某商業(yè)銀行2012年第三季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價為780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元(其中包括工本費2萬元)。2012年第三季度該商業(yè)銀行應納營業(yè)稅( )萬元。
A．24.85
B．24.95
C．63.7
D．63.95
多項選擇題
5、按照稅收征管法及相關法律制度的規(guī)定，稅務機關的職責包括（ ）。
A．無償提供納稅咨詢服務
B．依法征收稅款，辦理稅務登記
C．對納稅人的特別經營狀況負有保密義務
D．查出稅收違法案案件時，應當回避
E．將罰款、滯納金依照預算級次入庫
6、 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關于營業(yè)稅相關稅收政策，下列表述正確的有（ ?。?。
A．個人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
B．對公路經營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營業(yè)稅
C．納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營業(yè)稅
D．娛樂業(yè)具體適用的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內決定
E．文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入，免征營業(yè)稅
7、 關于稅收實體法要素的說法，正確的有( )。
A．課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B．課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對象為基礎確定的
D．課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不～致的
E．課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的
8、按規(guī)定有下列情形之一的，進出口貨物的納稅義務人可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，向海關申請退稅并加上銀行同期活期存款利息的有（ ）。
A．因海關誤征，多納稅款的
B．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經海關審查認可的
C．因納稅人計算錯誤，多納稅款的
D．因殘損被免費更換的原進口貨物
E．已征出口關稅的貨物，因故未將其運出口，申報退關，經海關查驗屬實的
9、下列貨物銷售，使用增值稅13%低稅率的有（ ）。
A．農用拖拉機
B．農用汽車
C．食用鹽
D．蔬菜罐頭
E．森林砍伐機械
簡答題
10、根據(jù)下述資料，按序號回答題。
某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產各類應稅藥品和免稅藥品。2012年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：
(1)向醫(yī)藥經銷店銷售應稅藥品，取得不含稅銷售額35萬元，支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.2萬元，取得運輸發(fā)票；
(2)制藥廠下設的非獨立核算的門市部銷售本廠生產的應稅藥品，取得銷售收人價稅合計28萬元，另收取優(yōu)質費2.4萬元；
(3)銷售免稅藥品，取得貨款15萬元，支付銷貨運費0.5萬元，取得運輸發(fā)票：
(4)外購生產應稅產品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅6.8萬元，運輸途中合理損耗5％；
(5)免稅產品生產車間領用上月購人的生產應稅產儡的一部分原料(進項稅已抵扣),成本為2.88萬元(含運費成本0.88萬元)；
(6)購進應稅藥品生產檢測設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款8萬元，增值稅1.36萬元；委托運輸公司將設備運回企業(yè)，取得運輸發(fā)票，注明運費0.8萬元，建設基金0.2萬元，裝卸費0.3萬元。(已知：上述購進業(yè)務均已取得合法憑證，有關涉稅憑證已通過稅務機關認證并在本月抵扣)
計算本月應轉出的進項稅額；
1、 某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年2月，該個體商店初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元，增值稅額510元；當月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，同期同類貨物零售價為1500元。該個體商店當月應納增值稅（ ?。┰?。
A．186．12
B．0
C．177．38
D．696．12
2、 下列行為中應繳納營業(yè)稅的是（ ?。?。
A．橋梁大修
B．空調廠家銷售空調并負責為客戶安裝
C．房地產企業(yè)自建自用辦公樓
D．醫(yī)院提供醫(yī)療服務
3、 關于教育費附加的說法，正確的是( )。
A．某公司應繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司以30萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加
B．張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領取稅務登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加
C．某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3％繳納教育費附加
D．某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還
4、某商業(yè)銀行2012年第三季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價為780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元(其中包括工本費2萬元)。2012年第三季度該商業(yè)銀行應納營業(yè)稅( )萬元。
A．24.85
B．24.95
C．63.7
D．63.95
多項選擇題
5、按照稅收征管法及相關法律制度的規(guī)定，稅務機關的職責包括（ ）。
A．無償提供納稅咨詢服務
B．依法征收稅款，辦理稅務登記
C．對納稅人的特別經營狀況負有保密義務
D．查出稅收違法案案件時，應當回避
E．將罰款、滯納金依照預算級次入庫
6、 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關于營業(yè)稅相關稅收政策，下列表述正確的有（ ?。?。
A．個人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
B．對公路經營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營業(yè)稅
C．納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營業(yè)稅
D．娛樂業(yè)具體適用的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內決定
E．文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入，免征營業(yè)稅
7、 關于稅收實體法要素的說法，正確的有( )。
A．課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B．課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對象為基礎確定的
D．課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不～致的
E．課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的
8、按規(guī)定有下列情形之一的，進出口貨物的納稅義務人可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，向海關申請退稅并加上銀行同期活期存款利息的有（ ）。
A．因海關誤征，多納稅款的
B．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經海關審查認可的
C．因納稅人計算錯誤，多納稅款的
D．因殘損被免費更換的原進口貨物
E．已征出口關稅的貨物，因故未將其運出口，申報退關，經海關查驗屬實的
9、下列貨物銷售，使用增值稅13%低稅率的有（ ）。
A．農用拖拉機
B．農用汽車
C．食用鹽
D．蔬菜罐頭
E．森林砍伐機械
簡答題
10、根據(jù)下述資料，按序號回答題。
某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產各類應稅藥品和免稅藥品。2012年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：
(1)向醫(yī)藥經銷店銷售應稅藥品，取得不含稅銷售額35萬元，支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.2萬元，取得運輸發(fā)票；
(2)制藥廠下設的非獨立核算的門市部銷售本廠生產的應稅藥品，取得銷售收人價稅合計28萬元，另收取優(yōu)質費2.4萬元；
(3)銷售免稅藥品，取得貨款15萬元，支付銷貨運費0.5萬元，取得運輸發(fā)票：
(4)外購生產應稅產品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅6.8萬元，運輸途中合理損耗5％；
(5)免稅產品生產車間領用上月購人的生產應稅產儡的一部分原料(進項稅已抵扣),成本為2.88萬元(含運費成本0.88萬元)；
(6)購進應稅藥品生產檢測設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款8萬元，增值稅1.36萬元；委托運輸公司將設備運回企業(yè)，取得運輸發(fā)票，注明運費0.8萬元，建設基金0.2萬元，裝卸費0.3萬元。(已知：上述購進業(yè)務均已取得合法憑證，有關涉稅憑證已通過稅務機關認證并在本月抵扣)
計算本月應轉出的進項稅額；