單項選擇題
1、 在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)有關規(guī)定的是（ ）。
A．企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除
B．投資者的工資不得在稅前扣除
C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，在其當年銷售(營業(yè))收入的5‰以內(nèi)據(jù)實扣除
D．企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實稅前扣除
2、某旅游企業(yè)組織旅游團境內(nèi)旅游，2010年6月共收取旅游費收入500000元，替旅游者支付給其他單位房費150000元、餐費100000元、交通費100000元、門票50000元。則該旅游企業(yè)當月應繳納營業(yè)稅稅額為（ ?。┴！?BR> A．25000
B．17500
C．10000
D．5000
3、 下列稅務代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（ ）。
A．注冊稅務師延時提供服務
B．稅務師事務所解散
C．稅務師事務所因經(jīng)營不善破產(chǎn)
D．注冊稅務師未按代理協(xié)議的約定提供服務
4、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（ ?。┑耐恋孛娣e作為計稅依據(jù)。(2011年）
A．實際占用
B．自用
C．經(jīng)稅務機關核定
D．擁有
多項選擇題
5、 注冊稅務師受托對某企業(yè)所得稅納稅情況進行審核時，認為下列項目中在計算應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。
A．稅收的罰款、滯納金
B．因被擔保方還不清貸款而由擔保人承擔歸還的本息
C．廣告性支出
D．無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出
簡答題
6、 －般情況下，項目組的結構是怎樣的?各自的責任又如何?
7、 某綜合性企業(yè)2002年度有關資料如下：
(1)8月與外商訂立加工承攬合同－份，合同中分別記載加工費金額20萬美元，原材料100萬美元。簽訂合同日國家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價為1：8．27。
(2)10月與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術合同，轉(zhuǎn)讓收入由甲公司按2003～2008年實現(xiàn)利潤的30％支付。
(3)10月與銀行簽訂－年期借款合同，借款200萬元，年利率5％。
(4)10月根據(jù)客戶訂貨單向乙公司銷售貨物－批，貨款40萬元，已收存銀行。
(5)本題可能涉及的印花稅稅率分別為：
①技術合同、購銷合同稅率0．3‰；
②加工承攬合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)0．5‰；
③借款合同稅率為0．05‰。
要求：(1)分期計算該企業(yè)應繳納的印花稅。
(2)請代該企業(yè)選擇最適宜的繳納方法。
8、 某國有自行車廠屬增值稅－般納稅人，主要生產(chǎn)各種型號的自行車。其流轉(zhuǎn)稅以1個月為－個納稅期。注冊稅務師于2007年4月份受企業(yè)委托對該企業(yè)第－季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況進行審查，獲得如下核算資料：
(1)1月18日，1 12#憑證，外購食品－批發(fā)給職工，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，稅金34000元，企業(yè)賬務處理為：
借：管理費用——其他200000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)34000
貸：銀行存款234000
(2)2月12 13，98#憑證，企業(yè)從本市煤炭二廠外購原煤500噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅金6500元，本企業(yè)車隊拉回，途中超載被交警罰款500元，驗收入庫時，發(fā)現(xiàn)短缺0．5噸，系合理損耗，企業(yè)賬務處理為：
借：原材料——煤炭50000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)6500
管理費用——其他500
貸：銀行存款57000
(3)2月24日，310#憑證，輔助生產(chǎn)車間為本企業(yè)尚未完工的基建工程特制1臺專用設備，經(jīng)核實其實際生產(chǎn)成本為85000元，企業(yè)賬務處理為：
借：在建工程85000
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本85000
注冊稅務師抽查2月份賬證資料，經(jīng)計算，2月份生產(chǎn)成本中所耗外購材料等扣除項目金額占整個生產(chǎn)成本比例的70％，采購材料適用增值稅稅率為17％。
(4)3月5日，46#憑證，銷售車間生產(chǎn)產(chǎn)品所剩下腳料1．3噸(成本價經(jīng)核實為500元，已全部計人當月生產(chǎn)成本中)，取得某廢舊物資回收站開具的專用收購憑證上注明價款650元，企業(yè)賬務處理為：
借：銀行存款650
貸：其他應付款650
(5)3月30日，302#憑證反映3月份企業(yè)職工食堂耗用煤炭20噸，企業(yè)賬務處理為：
借：其他應收款——食堂2000
貸：原材料——煤炭2000
經(jīng)核實，煤炭全部從市煤炭二廠外購，－季度累計耗用煤炭65噸，金額6500元，且賬務處理均相同。
(6)3月31日，310#憑證，庫存材料盤點，發(fā)現(xiàn)材料庫盤虧鋼板1噸，賬面價值4300元，根據(jù)盤點表，企業(yè)直接作賬務處理：
借：營業(yè)外支出4300
貸：原材料——鋼板4300
注冊稅務師進－步審核，發(fā)現(xiàn)造成鋼板倉庫盤虧的原因系保管員粗心，未按領料單數(shù)量發(fā)貨，多發(fā)料所致，企業(yè)仍以領料單上原注明數(shù)量、金額記入有關生產(chǎn)成本賬，未反映這1噸鋼板金額。
(7)企業(yè)－季度共耗用自來水2萬立方米，取得自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅金600元；耗用電4．2萬度，取得供電部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為26040元，稅金為4426．80元。審查企業(yè)各部門水、電耗用情況，－季度總的賬務處理結果為：
借：制造費用——水費5200
在建工程——水費1800
其他應收款——職工宿舍——水費2000
應付福利費——水費1000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)600
貸：銀行存款10600
借：制造費用——電費18028
在建工程——電費5408
其他應收款——職工宿舍——電費2000
應付福利費——電費604
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)4426．8
貸：銀行存款30466．8
(8)1～3月份“應交稅費——應交增值稅”明細賬有關資料表明：各月銷項稅額均大于進項稅額，且各月末“應交稅費——應交增值稅”賬戶無余額。
(9)企業(yè)城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加征收率為3％。
要求：
1．根據(jù)上述資料扼要指出納稅方面存在的問題，并作相關賬務調(diào)整分錄。
2．計算應補增值稅、城市維護建設稅、教育費附加，并作相關計提、補繳稅款的賬務處理(列出計算過程)。
9、 簡述稅務代理法律關系確立的前提與程序。
10、某省國家稅務局擬在2008年8月～10月對超市增值稅繳納情況進行專項稽查，根據(jù)計劃布署，要求各個相關企業(yè)于2008年7月底前自行或者委托稅務師事務所進行檢查，并將檢查及補繳稅款情況以書面報告形式報所在縣（或市）稅務稽查局。
2008年4月17日某縣綜合超市的相關人員找到誠信稅務師事務所的執(zhí)業(yè)注冊稅務師王某，要求對綜合超市的增值稅繳納情況進行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務稽查局的自查報告，同時表示此項業(yè)務的報酬可以不通過稅務師事務所而直接付給王某個人。
按照注冊稅務師執(zhí)業(yè)的有關要求簽訂協(xié)議后，王某及其輔助人員于2008年4月22日對綜合超市增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題，且數(shù)額巨大，超市負責人要求王某在鑒證報告和自查報告中對上述事項不予反映。
問題：
1．王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務稽查局的自查報告?為什么?
2．此項業(yè)務王某能否個人收款？并簡述理由。
3．對綜合超市虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題，王某在執(zhí)業(yè)時應如何處理?
1、 在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)有關規(guī)定的是（ ）。
A．企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除
B．投資者的工資不得在稅前扣除
C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，在其當年銷售(營業(yè))收入的5‰以內(nèi)據(jù)實扣除
D．企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實稅前扣除
2、某旅游企業(yè)組織旅游團境內(nèi)旅游，2010年6月共收取旅游費收入500000元，替旅游者支付給其他單位房費150000元、餐費100000元、交通費100000元、門票50000元。則該旅游企業(yè)當月應繳納營業(yè)稅稅額為（ ?。┴！?BR> A．25000
B．17500
C．10000
D．5000
3、 下列稅務代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（ ）。
A．注冊稅務師延時提供服務
B．稅務師事務所解散
C．稅務師事務所因經(jīng)營不善破產(chǎn)
D．注冊稅務師未按代理協(xié)議的約定提供服務
4、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（ ?。┑耐恋孛娣e作為計稅依據(jù)。(2011年）
A．實際占用
B．自用
C．經(jīng)稅務機關核定
D．擁有
多項選擇題
5、 注冊稅務師受托對某企業(yè)所得稅納稅情況進行審核時，認為下列項目中在計算應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。
A．稅收的罰款、滯納金
B．因被擔保方還不清貸款而由擔保人承擔歸還的本息
C．廣告性支出
D．無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出
簡答題
6、 －般情況下，項目組的結構是怎樣的?各自的責任又如何?
7、 某綜合性企業(yè)2002年度有關資料如下：
(1)8月與外商訂立加工承攬合同－份，合同中分別記載加工費金額20萬美元，原材料100萬美元。簽訂合同日國家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價為1：8．27。
(2)10月與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術合同，轉(zhuǎn)讓收入由甲公司按2003～2008年實現(xiàn)利潤的30％支付。
(3)10月與銀行簽訂－年期借款合同，借款200萬元，年利率5％。
(4)10月根據(jù)客戶訂貨單向乙公司銷售貨物－批，貨款40萬元，已收存銀行。
(5)本題可能涉及的印花稅稅率分別為：
①技術合同、購銷合同稅率0．3‰；
②加工承攬合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)0．5‰；
③借款合同稅率為0．05‰。
要求：(1)分期計算該企業(yè)應繳納的印花稅。
(2)請代該企業(yè)選擇最適宜的繳納方法。
8、 某國有自行車廠屬增值稅－般納稅人，主要生產(chǎn)各種型號的自行車。其流轉(zhuǎn)稅以1個月為－個納稅期。注冊稅務師于2007年4月份受企業(yè)委托對該企業(yè)第－季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況進行審查，獲得如下核算資料：
(1)1月18日，1 12#憑證，外購食品－批發(fā)給職工，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，稅金34000元，企業(yè)賬務處理為：
借：管理費用——其他200000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)34000
貸：銀行存款234000
(2)2月12 13，98#憑證，企業(yè)從本市煤炭二廠外購原煤500噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅金6500元，本企業(yè)車隊拉回，途中超載被交警罰款500元，驗收入庫時，發(fā)現(xiàn)短缺0．5噸，系合理損耗，企業(yè)賬務處理為：
借：原材料——煤炭50000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)6500
管理費用——其他500
貸：銀行存款57000
(3)2月24日，310#憑證，輔助生產(chǎn)車間為本企業(yè)尚未完工的基建工程特制1臺專用設備，經(jīng)核實其實際生產(chǎn)成本為85000元，企業(yè)賬務處理為：
借：在建工程85000
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本85000
注冊稅務師抽查2月份賬證資料，經(jīng)計算，2月份生產(chǎn)成本中所耗外購材料等扣除項目金額占整個生產(chǎn)成本比例的70％，采購材料適用增值稅稅率為17％。
(4)3月5日，46#憑證，銷售車間生產(chǎn)產(chǎn)品所剩下腳料1．3噸(成本價經(jīng)核實為500元，已全部計人當月生產(chǎn)成本中)，取得某廢舊物資回收站開具的專用收購憑證上注明價款650元，企業(yè)賬務處理為：
借：銀行存款650
貸：其他應付款650
(5)3月30日，302#憑證反映3月份企業(yè)職工食堂耗用煤炭20噸，企業(yè)賬務處理為：
借：其他應收款——食堂2000
貸：原材料——煤炭2000
經(jīng)核實，煤炭全部從市煤炭二廠外購，－季度累計耗用煤炭65噸，金額6500元，且賬務處理均相同。
(6)3月31日，310#憑證，庫存材料盤點，發(fā)現(xiàn)材料庫盤虧鋼板1噸，賬面價值4300元，根據(jù)盤點表，企業(yè)直接作賬務處理：
借：營業(yè)外支出4300
貸：原材料——鋼板4300
注冊稅務師進－步審核，發(fā)現(xiàn)造成鋼板倉庫盤虧的原因系保管員粗心，未按領料單數(shù)量發(fā)貨，多發(fā)料所致，企業(yè)仍以領料單上原注明數(shù)量、金額記入有關生產(chǎn)成本賬，未反映這1噸鋼板金額。
(7)企業(yè)－季度共耗用自來水2萬立方米，取得自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅金600元；耗用電4．2萬度，取得供電部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為26040元，稅金為4426．80元。審查企業(yè)各部門水、電耗用情況，－季度總的賬務處理結果為：
借：制造費用——水費5200
在建工程——水費1800
其他應收款——職工宿舍——水費2000
應付福利費——水費1000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)600
貸：銀行存款10600
借：制造費用——電費18028
在建工程——電費5408
其他應收款——職工宿舍——電費2000
應付福利費——電費604
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)4426．8
貸：銀行存款30466．8
(8)1～3月份“應交稅費——應交增值稅”明細賬有關資料表明：各月銷項稅額均大于進項稅額，且各月末“應交稅費——應交增值稅”賬戶無余額。
(9)企業(yè)城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加征收率為3％。
要求：
1．根據(jù)上述資料扼要指出納稅方面存在的問題，并作相關賬務調(diào)整分錄。
2．計算應補增值稅、城市維護建設稅、教育費附加，并作相關計提、補繳稅款的賬務處理(列出計算過程)。
9、 簡述稅務代理法律關系確立的前提與程序。
10、某省國家稅務局擬在2008年8月～10月對超市增值稅繳納情況進行專項稽查，根據(jù)計劃布署，要求各個相關企業(yè)于2008年7月底前自行或者委托稅務師事務所進行檢查，并將檢查及補繳稅款情況以書面報告形式報所在縣（或市）稅務稽查局。
2008年4月17日某縣綜合超市的相關人員找到誠信稅務師事務所的執(zhí)業(yè)注冊稅務師王某，要求對綜合超市的增值稅繳納情況進行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務稽查局的自查報告，同時表示此項業(yè)務的報酬可以不通過稅務師事務所而直接付給王某個人。
按照注冊稅務師執(zhí)業(yè)的有關要求簽訂協(xié)議后，王某及其輔助人員于2008年4月22日對綜合超市增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題，且數(shù)額巨大，超市負責人要求王某在鑒證報告和自查報告中對上述事項不予反映。
問題：
1．王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務稽查局的自查報告?為什么?
2．此項業(yè)務王某能否個人收款？并簡述理由。
3．對綜合超市虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題，王某在執(zhí)業(yè)時應如何處理?