單項(xiàng)選擇題
1、 下列事項(xiàng)中，不可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的是（ ?。?BR> A．行政獎(jiǎng)勵(lì)
B．行政處罰
C．稅收保全措施
D．確定應(yīng)稅所得率
2、 下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（ ?。?。
A．卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的5%征收消費(fèi)稅從價(jià)稅，同時(shí)，按每箱150元征收從量稅
B．收取白酒包裝物押金時(shí)間超過(guò)12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅
C．對(duì)既作價(jià)隨同從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征收消費(fèi)稅
D．收取的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金具有保證金性質(zhì)，所以不征收消費(fèi)稅
3、 對(duì)非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人而言，下列表述正確的是（ ?。?。
A．－般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款的利差收入(包括按基準(zhǔn)利率計(jì)算的利息和加息)
B．股票買賣的營(yíng)業(yè)額為賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額
C．融資租賃以其向承擔(dān)者收取的全部?jī)r(jià)款減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，以直線法折算出本期的營(yíng)業(yè)額
D．保險(xiǎn)公司儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的當(dāng)月存款的利率
4、 某新成立的集體建筑公司，因開辦初期資金緊張，要求代理申辦減免營(yíng)業(yè)稅，注冊(cè)稅務(wù)師答復(fù)企業(yè)不能辦理減免營(yíng)業(yè)稅，其依據(jù)是（ ?。?。
A．企業(yè)開辦初期尚未開工
B．資金緊張不是減免的理由
C．要求減免稅項(xiàng)目不是稅法列舉的減免稅項(xiàng)目，因而不能減免
D．該單位是集體企業(yè)，不能享受減免稅
5、下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A．名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地
B．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
C．街道綠化的用地
D．中央直屬企業(yè)的用地
多項(xiàng)選擇題
6、 申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的（ ?。┎环?，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向 人民法院提起行政訴訟。
A．確認(rèn)抵扣稅款
B．停止出口退稅權(quán)
C．稅收保全措施
D．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人
E．確認(rèn)稅款征收方式
7、 下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人的有（ ?。?BR> A．委托人
B．鑒證人
C．被鑒證人
D．使用人
E．擔(dān)保人
8、注冊(cè)稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有（ ）。
A．出具企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告
B．舉辦新稅收政策培訓(xùn)
C．出具企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失鑒證報(bào)告
D．進(jìn)行稅收籌劃
E．開展稅務(wù)咨詢
簡(jiǎn)答題
9、甲某受聘于一家國(guó)有技術(shù)咨詢服務(wù)公司(上市公司)任該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，每月領(lǐng)取工資8000元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。2013年取得如下收入：
(1)3月份公司實(shí)施雇員持股激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。3月8日，該公司授予甲某股票期權(quán)30000股，授予價(jià)2．5元／股；該期權(quán)無(wú)公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2013年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。甲某認(rèn)為授予當(dāng)月不用繳納個(gè)人所得稅。
(2)5月15日，甲某將當(dāng)月工資中的5000元通過(guò)政府部門捐贈(zèng)給希望工程，甲某認(rèn)為不再需要繳納個(gè)人所得稅。
(3)8月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂合同，合同約定自9月起甲某每月為該機(jī)構(gòu)的學(xué)員講課四次，每次報(bào)酬1000元，甲某認(rèn)為每個(gè)月應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅為(1000－800)×20%×4=160元。
(4)11月8日甲某以授予價(jià)購(gòu)買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場(chǎng)價(jià)格4元；甲某認(rèn)為股票尚未轉(zhuǎn)讓，不用繳納個(gè)人所得稅。
(5)與妻子離婚，按照法院的判決，將雙方共有的一處價(jià)值1 50萬(wàn)元的房屋判給甲某，并已經(jīng)辦理過(guò)戶手續(xù)。原購(gòu)買價(jià)格為50萬(wàn)元。甲某認(rèn)為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(150－50)×20%=20(萬(wàn)元)。
問(wèn)題：
請(qǐng)你作為甲某委托的注冊(cè)稅務(wù)師，根據(jù)上述情況，結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分析判斷甲某自己計(jì)算的個(gè)人所得稅是否有誤，說(shuō)明理由，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
10、某制藥廠2010年底存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分藥品因管理不善變質(zhì)。
問(wèn)題：
1．該廠存貨因變質(zhì)所產(chǎn)生損失的金額應(yīng)如何確認(rèn)?
2．該廠在報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批存貨損失時(shí)，應(yīng)提供哪些證明材料?
1、 下列事項(xiàng)中，不可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的是（ ?。?BR> A．行政獎(jiǎng)勵(lì)
B．行政處罰
C．稅收保全措施
D．確定應(yīng)稅所得率
2、 下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（ ?。?。
A．卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的5%征收消費(fèi)稅從價(jià)稅，同時(shí)，按每箱150元征收從量稅
B．收取白酒包裝物押金時(shí)間超過(guò)12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅
C．對(duì)既作價(jià)隨同從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征收消費(fèi)稅
D．收取的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金具有保證金性質(zhì)，所以不征收消費(fèi)稅
3、 對(duì)非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人而言，下列表述正確的是（ ?。?。
A．－般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款的利差收入(包括按基準(zhǔn)利率計(jì)算的利息和加息)
B．股票買賣的營(yíng)業(yè)額為賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額
C．融資租賃以其向承擔(dān)者收取的全部?jī)r(jià)款減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，以直線法折算出本期的營(yíng)業(yè)額
D．保險(xiǎn)公司儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的當(dāng)月存款的利率
4、 某新成立的集體建筑公司，因開辦初期資金緊張，要求代理申辦減免營(yíng)業(yè)稅，注冊(cè)稅務(wù)師答復(fù)企業(yè)不能辦理減免營(yíng)業(yè)稅，其依據(jù)是（ ?。?。
A．企業(yè)開辦初期尚未開工
B．資金緊張不是減免的理由
C．要求減免稅項(xiàng)目不是稅法列舉的減免稅項(xiàng)目，因而不能減免
D．該單位是集體企業(yè)，不能享受減免稅
5、下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A．名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地
B．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
C．街道綠化的用地
D．中央直屬企業(yè)的用地
多項(xiàng)選擇題
6、 申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的（ ?。┎环?，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向 人民法院提起行政訴訟。
A．確認(rèn)抵扣稅款
B．停止出口退稅權(quán)
C．稅收保全措施
D．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人
E．確認(rèn)稅款征收方式
7、 下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人的有（ ?。?BR> A．委托人
B．鑒證人
C．被鑒證人
D．使用人
E．擔(dān)保人
8、注冊(cè)稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有（ ）。
A．出具企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告
B．舉辦新稅收政策培訓(xùn)
C．出具企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失鑒證報(bào)告
D．進(jìn)行稅收籌劃
E．開展稅務(wù)咨詢
簡(jiǎn)答題
9、甲某受聘于一家國(guó)有技術(shù)咨詢服務(wù)公司(上市公司)任該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，每月領(lǐng)取工資8000元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。2013年取得如下收入：
(1)3月份公司實(shí)施雇員持股激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。3月8日，該公司授予甲某股票期權(quán)30000股，授予價(jià)2．5元／股；該期權(quán)無(wú)公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2013年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。甲某認(rèn)為授予當(dāng)月不用繳納個(gè)人所得稅。
(2)5月15日，甲某將當(dāng)月工資中的5000元通過(guò)政府部門捐贈(zèng)給希望工程，甲某認(rèn)為不再需要繳納個(gè)人所得稅。
(3)8月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂合同，合同約定自9月起甲某每月為該機(jī)構(gòu)的學(xué)員講課四次，每次報(bào)酬1000元，甲某認(rèn)為每個(gè)月應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅為(1000－800)×20%×4=160元。
(4)11月8日甲某以授予價(jià)購(gòu)買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場(chǎng)價(jià)格4元；甲某認(rèn)為股票尚未轉(zhuǎn)讓，不用繳納個(gè)人所得稅。
(5)與妻子離婚，按照法院的判決，將雙方共有的一處價(jià)值1 50萬(wàn)元的房屋判給甲某，并已經(jīng)辦理過(guò)戶手續(xù)。原購(gòu)買價(jià)格為50萬(wàn)元。甲某認(rèn)為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(150－50)×20%=20(萬(wàn)元)。
問(wèn)題：
請(qǐng)你作為甲某委托的注冊(cè)稅務(wù)師，根據(jù)上述情況，結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分析判斷甲某自己計(jì)算的個(gè)人所得稅是否有誤，說(shuō)明理由，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
10、某制藥廠2010年底存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分藥品因管理不善變質(zhì)。
問(wèn)題：
1．該廠存貨因變質(zhì)所產(chǎn)生損失的金額應(yīng)如何確認(rèn)?
2．該廠在報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批存貨損失時(shí)，應(yīng)提供哪些證明材料?