單項選擇題
1、 下列事項中，不可以進行行政復議調(diào)解的是（ ）。
A．行政獎勵
B．行政處罰
C．稅收保全措施
D．確定應(yīng)稅所得率
2、 下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（ ?。?。
A．卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的5%征收消費稅從價稅，同時，按每箱150元征收從量稅
B．收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費稅
C．對既作價隨同從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額征收消費稅
D．收取的應(yīng)稅消費品包裝物押金具有保證金性質(zhì)，所以不征收消費稅
3、 對非試點地區(qū)的納稅人而言，下列表述正確的是（ ?。?BR> A．－般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款的利差收入(包括按基準利率計算的利息和加息)
B．股票買賣的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額
C．融資租賃以其向承擔者收取的全部價款減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額
D．保險公司儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以人民銀行公布的當月存款的利率
4、 某新成立的集體建筑公司，因開辦初期資金緊張，要求代理申辦減免營業(yè)稅，注冊稅務(wù)師答復企業(yè)不能辦理減免營業(yè)稅，其依據(jù)是（ ?。?。
A．企業(yè)開辦初期尚未開工
B．資金緊張不是減免的理由
C．要求減免稅項目不是稅法列舉的減免稅項目，因而不能減免
D．該單位是集體企業(yè)，不能享受減免稅
5、下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ?。?。
A．名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地
B．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
C．街道綠化的用地
D．中央直屬企業(yè)的用地
多項選擇題
6、 申請人對下列稅務(wù)行政復議范圍中的（ ?。┎环?，可以申請行政復議，也可以直接向 人民法院提起行政訴訟。
A．確認抵扣稅款
B．停止出口退稅權(quán)
C．稅收保全措施
D．不予認定為增值稅一般納稅人
E．確認稅款征收方式
7、 下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)涉及的當事人的有（ ）。
A．委托人
B．鑒證人
C．被鑒證人
D．使用人
E．擔保人
8、注冊稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有（ ?。?。
A．出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告
B．舉辦新稅收政策培訓
C．出具企業(yè)財產(chǎn)損失鑒證報告
D．進行稅收籌劃
E．開展稅務(wù)咨詢
簡答題
9、甲某受聘于一家國有技術(shù)咨詢服務(wù)公司(上市公司)任該公司財務(wù)經(jīng)理，每月領(lǐng)取工資8000元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。2013年取得如下收入：
(1)3月份公司實施雇員持股激勵機制，實行股票期權(quán)計劃。3月8日，該公司授予甲某股票期權(quán)30000股，授予價2．5元／股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2013年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。甲某認為授予當月不用繳納個人所得稅。
(2)5月15日，甲某將當月工資中的5000元通過政府部門捐贈給希望工程，甲某認為不再需要繳納個人所得稅。
(3)8月與一家培訓機構(gòu)簽訂合同，合同約定自9月起甲某每月為該機構(gòu)的學員講課四次，每次報酬1000元，甲某認為每個月應(yīng)該繳納個人所得稅為(1000－800)×20%×4=160元。
(4)11月8日甲某以授予價購買股票30000股，當日該股票的每股公開市場價格4元；甲某認為股票尚未轉(zhuǎn)讓，不用繳納個人所得稅。
(5)與妻子離婚，按照法院的判決，將雙方共有的一處價值1 50萬元的房屋判給甲某，并已經(jīng)辦理過戶手續(xù)。原購買價格為50萬元。甲某認為應(yīng)繳納個人所得稅(150－50)×20%=20(萬元)。
問題：
請你作為甲某委托的注冊稅務(wù)師，根據(jù)上述情況，結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定，分析判斷甲某自己計算的個人所得稅是否有誤，說明理由，并計算出正確的應(yīng)納稅額。
10、某制藥廠2010年底存貨盤點時發(fā)現(xiàn)部分藥品因管理不善變質(zhì)。
問題：
1．該廠存貨因變質(zhì)所產(chǎn)生損失的金額應(yīng)如何確認?
2．該廠在報稅務(wù)機關(guān)審批存貨損失時，應(yīng)提供哪些證明材料?
1、 下列事項中，不可以進行行政復議調(diào)解的是（ ）。
A．行政獎勵
B．行政處罰
C．稅收保全措施
D．確定應(yīng)稅所得率
2、 下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（ ?。?。
A．卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的5%征收消費稅從價稅，同時，按每箱150元征收從量稅
B．收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費稅
C．對既作價隨同從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額征收消費稅
D．收取的應(yīng)稅消費品包裝物押金具有保證金性質(zhì)，所以不征收消費稅
3、 對非試點地區(qū)的納稅人而言，下列表述正確的是（ ?。?BR> A．－般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款的利差收入(包括按基準利率計算的利息和加息)
B．股票買賣的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額
C．融資租賃以其向承擔者收取的全部價款減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額
D．保險公司儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以人民銀行公布的當月存款的利率
4、 某新成立的集體建筑公司，因開辦初期資金緊張，要求代理申辦減免營業(yè)稅，注冊稅務(wù)師答復企業(yè)不能辦理減免營業(yè)稅，其依據(jù)是（ ?。?。
A．企業(yè)開辦初期尚未開工
B．資金緊張不是減免的理由
C．要求減免稅項目不是稅法列舉的減免稅項目，因而不能減免
D．該單位是集體企業(yè)，不能享受減免稅
5、下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ?。?。
A．名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地
B．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
C．街道綠化的用地
D．中央直屬企業(yè)的用地
多項選擇題
6、 申請人對下列稅務(wù)行政復議范圍中的（ ?。┎环?，可以申請行政復議，也可以直接向 人民法院提起行政訴訟。
A．確認抵扣稅款
B．停止出口退稅權(quán)
C．稅收保全措施
D．不予認定為增值稅一般納稅人
E．確認稅款征收方式
7、 下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)涉及的當事人的有（ ）。
A．委托人
B．鑒證人
C．被鑒證人
D．使用人
E．擔保人
8、注冊稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有（ ?。?。
A．出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告
B．舉辦新稅收政策培訓
C．出具企業(yè)財產(chǎn)損失鑒證報告
D．進行稅收籌劃
E．開展稅務(wù)咨詢
簡答題
9、甲某受聘于一家國有技術(shù)咨詢服務(wù)公司(上市公司)任該公司財務(wù)經(jīng)理，每月領(lǐng)取工資8000元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。2013年取得如下收入：
(1)3月份公司實施雇員持股激勵機制，實行股票期權(quán)計劃。3月8日，該公司授予甲某股票期權(quán)30000股，授予價2．5元／股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2013年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。甲某認為授予當月不用繳納個人所得稅。
(2)5月15日，甲某將當月工資中的5000元通過政府部門捐贈給希望工程，甲某認為不再需要繳納個人所得稅。
(3)8月與一家培訓機構(gòu)簽訂合同，合同約定自9月起甲某每月為該機構(gòu)的學員講課四次，每次報酬1000元，甲某認為每個月應(yīng)該繳納個人所得稅為(1000－800)×20%×4=160元。
(4)11月8日甲某以授予價購買股票30000股，當日該股票的每股公開市場價格4元；甲某認為股票尚未轉(zhuǎn)讓，不用繳納個人所得稅。
(5)與妻子離婚，按照法院的判決，將雙方共有的一處價值1 50萬元的房屋判給甲某，并已經(jīng)辦理過戶手續(xù)。原購買價格為50萬元。甲某認為應(yīng)繳納個人所得稅(150－50)×20%=20(萬元)。
問題：
請你作為甲某委托的注冊稅務(wù)師，根據(jù)上述情況，結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定，分析判斷甲某自己計算的個人所得稅是否有誤，說明理由，并計算出正確的應(yīng)納稅額。
10、某制藥廠2010年底存貨盤點時發(fā)現(xiàn)部分藥品因管理不善變質(zhì)。
問題：
1．該廠存貨因變質(zhì)所產(chǎn)生損失的金額應(yīng)如何確認?
2．該廠在報稅務(wù)機關(guān)審批存貨損失時，應(yīng)提供哪些證明材料?