單項選擇題
1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2．5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅（ ?。┤f元。（化妝品的消費稅稅率為30%）
A．0
B．3．00
C．3．75
D．4．50
2、下列業(yè)務(wù)需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目進(jìn)行核算的是（ ?。?。
A．將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目
B．本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C．當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D．自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
3、 下列不符合企業(yè)所得稅所得來源確定規(guī)定的是（ ）。
A．不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
B．動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
C．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照取得所得的企業(yè)所在地確定
D．利息所得按照支付所得的企業(yè)所在地確定
4、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（ ?。?BR> A．甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記
B．甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
C．甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記
D．甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
多項選擇題
5、稅務(wù)代理是社會中介服務(wù)，因此，在注冊稅務(wù)師從事稅務(wù)代理活動時，下列說法正確的有（ ?。?。
A．稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對其出具的鑒證報告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任
B．在代理過程中，代理人還應(yīng)充分體現(xiàn)被代理人的所有意愿，在被代理人授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動
C．客觀公正地開展代理活動是稅務(wù)代理的一項重要原則
D．注冊稅務(wù)師需要精通稅收法律及財務(wù)會計制度
E．因注冊稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求
6、下列有關(guān)各項稅金的說法，正確的有（ ?。?。
A．非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅，記人“固定資產(chǎn)清理”科目
B．企業(yè)收到出口退回的增值稅時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)稅金及附加”
C．企業(yè)根據(jù)所得稅會計準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算
D．企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之問發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項。直接通過“利潤分配——未分配利潤”科目進(jìn)行核算
E．企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目
7、《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（ ?。?BR> A．享受國家稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待
B．要求稅務(wù)機關(guān)對自己的財務(wù)情況保守秘密
C．依法申請退回多繳的稅款
D．認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)具體行政行為不當(dāng)，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務(wù)
E．申請延期申報和延期繳納稅款
簡答題
8、注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險有哪些表現(xiàn)形式?
9、簡述代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范。
10、2012年稅務(wù)機關(guān)檢查某食品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），查出該企業(yè)2011年度私設(shè)小金庫，隱瞞（不入賬）銷售收入11．7萬元，該批產(chǎn)品成本為8萬元。（不考慮城建稅、教育費附加、滯納金、罰款等）
1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2．5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅（ ?。┤f元。（化妝品的消費稅稅率為30%）
A．0
B．3．00
C．3．75
D．4．50
2、下列業(yè)務(wù)需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目進(jìn)行核算的是（ ?。?。
A．將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目
B．本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C．當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D．自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
3、 下列不符合企業(yè)所得稅所得來源確定規(guī)定的是（ ）。
A．不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
B．動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
C．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照取得所得的企業(yè)所在地確定
D．利息所得按照支付所得的企業(yè)所在地確定
4、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（ ?。?BR> A．甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記
B．甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
C．甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記
D．甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
多項選擇題
5、稅務(wù)代理是社會中介服務(wù)，因此，在注冊稅務(wù)師從事稅務(wù)代理活動時，下列說法正確的有（ ?。?。
A．稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對其出具的鑒證報告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任
B．在代理過程中，代理人還應(yīng)充分體現(xiàn)被代理人的所有意愿，在被代理人授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動
C．客觀公正地開展代理活動是稅務(wù)代理的一項重要原則
D．注冊稅務(wù)師需要精通稅收法律及財務(wù)會計制度
E．因注冊稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求
6、下列有關(guān)各項稅金的說法，正確的有（ ?。?。
A．非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅，記人“固定資產(chǎn)清理”科目
B．企業(yè)收到出口退回的增值稅時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)稅金及附加”
C．企業(yè)根據(jù)所得稅會計準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算
D．企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之問發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項。直接通過“利潤分配——未分配利潤”科目進(jìn)行核算
E．企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目
7、《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（ ?。?BR> A．享受國家稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待
B．要求稅務(wù)機關(guān)對自己的財務(wù)情況保守秘密
C．依法申請退回多繳的稅款
D．認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)具體行政行為不當(dāng)，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務(wù)
E．申請延期申報和延期繳納稅款
簡答題
8、注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險有哪些表現(xiàn)形式?
9、簡述代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范。
10、2012年稅務(wù)機關(guān)檢查某食品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），查出該企業(yè)2011年度私設(shè)小金庫，隱瞞（不入賬）銷售收入11．7萬元，該批產(chǎn)品成本為8萬元。（不考慮城建稅、教育費附加、滯納金、罰款等）