一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.當(dāng)事人雙方達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)該繼續(xù)審理，該提交的期間為( )。 (★)
A.一方起訴的同時(shí)
B.人民法院受理后
C.首次開庭前
D.一審判決前
『正確答案』C
『答案解析』當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對(duì)人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。(P16)
2.下列關(guān)于訴訟地域管轄的規(guī)定中，不正確的說法是( )。 (★)
A.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同簽訂地法院管轄
B.因公司設(shè)立、確認(rèn)股東資格、分配利潤(rùn)、解散等糾紛提起的訴訟，由公司住所地人民法院管轄
C.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄
D.因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地法院管轄
『正確答案』A
『答案解析』因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄。(P18)
3.下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是( )。 (★)
A.申請(qǐng)人
B.被申請(qǐng)人
C.第三人
D.復(fù)議機(jī)關(guān)
『正確答案』D
『答案解析』行政復(fù)議參加人包括：申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人、第三人。所以選D。(P25)
4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列描述中正確的是( )。 (★★)
A.用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度，在訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同
B.某國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者已經(jīng)在該企業(yè)工作滿10年，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同
C.勞動(dòng)者從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限不能合并計(jì)算為新用人單位的工作年限
D.原用人單位已經(jīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，新用人單位在依法解除、終止勞動(dòng)合同計(jì)算支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)墓ぷ髂?，不再?jì)算勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限
『正確答案』D
『答案解析』用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同。勞動(dòng)者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限。(P39、40)
5.張某與甲公司在2013年3月簽訂了為期3年的勞動(dòng)合同，并約定了試用期。勞動(dòng)合同約定轉(zhuǎn)正后的工資是每月2400元，公司所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1950元。下列是公司試用期的工資方案，不符合規(guī)定的是( )。(★)
A.張某的試用期工資為2000元
B.張某的試用期工資為1940元
C.張某的試用期工資為2160元
D.張某的試用期工資1950元
『正確答案』B
『答案解析』勞動(dòng)合同法規(guī)定，勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。(P46)
6.自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起一定時(shí)間內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁。該期限為( )。(★★★)
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
『正確答案』B
『答案解析』自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁。(P18)
7.根據(jù)規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定時(shí)間內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。該時(shí)間為( )。(★★★)
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
『正確答案』D
『答案解析』用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。(P89)
8.下列關(guān)于臨時(shí)存款賬戶的說法中，正確的是( )。(★★)
A.開立臨時(shí)存款賬戶均需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)
B.臨時(shí)賬戶的有效期限不得超過3年
C.臨時(shí)存款賬戶可以支取現(xiàn)金
D.異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，開立臨時(shí)存款賬戶時(shí)，僅需出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文
『正確答案』C
『答案解析』臨時(shí)存款賬戶(除注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資外)需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn);臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年;異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。(P98、105)
9.關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。(★)
A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
『正確答案』D
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤，當(dāng)選。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。(P110)
10.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)出現(xiàn)的下列情形中，不會(huì)導(dǎo)致該匯票無效的是( )。(★)
A.匯票上未記載出票日期
B.匯票上記載的中文大寫出票金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼出票金額不一致
C.匯票上記載了該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼
D.未記載“收款人”即行交付
『正確答案』C
『答案解析』簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項(xiàng)包括出票日期、收款人名稱，選項(xiàng)AD會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效;票據(jù)的出票金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效。(P97、139)
11.甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張出票日期為2014年6月1日的銀行本票，則關(guān)于該銀行本票的說法中，正確的是( )。 (★)
A.乙企業(yè)應(yīng)在2014年9月1日之前提示付款
B.若本票上未記載收款人名稱，乙企業(yè)可以自己補(bǔ)記，與甲企業(yè)的記載具有同等效力
C.該銀行本票可以是現(xiàn)金本票
D.若乙企業(yè)超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，仍然可以向出票銀行請(qǐng)求付款
『正確答案』D
『答案解析』根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限自出票日期最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;銀行本票的收款人是絕對(duì)記載事項(xiàng)，且不得補(bǔ)記，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(P141)
12.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年10月從國(guó)外進(jìn)口一批普通商品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。 (★)
A.200×10%=20
B.200×17%=34
C.200×(1+10%)×17%=37.4
D.200×10%×(1+17%)=23.4
『正確答案』C
『答案解析』進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=200×(1+10%)=220(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=220×17%=37.4(萬元)(P167)
13.根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目不免征增值稅的是( )。 (★)
A.納稅人提供物流輔助服務(wù)
B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
C.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
『正確答案』A
『答案解析』選項(xiàng)A按6%的稅率征收增值稅，選項(xiàng)BCD都屬于免征項(xiàng)目。(P180、181)
14.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。 (★)
A.提供住宿服務(wù)
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
C.起重設(shè)備的裝配
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
『正確答案』B
『答案解析』根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)C應(yīng)按照“建筑業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。(P208、209)
15.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外贈(zèng)與，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。 (★)
A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天
B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天
D.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天
『正確答案』B
『答案解析』納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。(P221)
16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是( )。(★★)
A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人
D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
『正確答案』C
『答案解析』在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。(P248)
17.下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的是( )。(★)
A.個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得50000元
B.工資、薪金所得12000元
C.稿酬一次取得收入3500元
D.財(cái)產(chǎn)租賃收入6000元
『正確答案』C
『答案解析』對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得不足4000元的，扣除費(fèi)用800;4000元以上，應(yīng)按20%比例扣除;財(cái)產(chǎn)租賃收入4000元以上，費(fèi)用按20%比例扣除。(P276-279)
18.張某于2013年12月取得國(guó)債利息收入5000元，從非上市公司取得股息8000元。本月張某利息、股息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。(★)
A.8000×20%=1600
B.(5000+8000)×20%=2600
C.8000×(1-20%)×20%=
D.(5000+8000)×(1-20%)×20%
『正確答案』A
『答案解析』個(gè)人取得國(guó)債利息收入免稅。取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=8000×20%=1600(元)。(P278)
19.2014年4月，某中國(guó)居民因出租自有的一套檢測(cè)設(shè)備，取得當(dāng)月租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。(不考慮其他稅費(fèi))(★)
A.400元
B.420元
C.800元
D.1000元
『正確答案』C
『答案解析』個(gè)人出租設(shè)備取得租金收入，按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅。計(jì)算過程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。(P278、279)
20.甲市區(qū)某企業(yè)2013年8月實(shí)際繳納增值稅30萬，消費(fèi)稅50萬，營(yíng)業(yè)稅20萬，土地增值稅3萬元。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬元。(已知市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是7%)(★)
A.7
B.5
C.7.21
D.5.15
『正確答案』A
『答案解析』該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(30+50+20)×7%=7(萬元)。(P348)
21.甲公司從乙租入設(shè)備一臺(tái)，租期半個(gè)月，租金為900元，設(shè)備原價(jià)2萬元。則甲公司應(yīng)繳納印花稅為( )元。(已知：財(cái)產(chǎn)租賃合同按0.1%貼花)。(★★★)
A.0.9
B.1
C.20
D.19
『正確答案』B
『答案解析』財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，按1‰貼花，稅額不足1元的按1元貼花，應(yīng)納印花稅=900元×1‰=0.9(元)，少于1元，所以應(yīng)按1元貼花。(P336)
22.某大型油田2012年10月份生產(chǎn)原油20萬噸，其中出售15萬噸，取得不含稅銷售額30000萬元;用于修井耗用原油5萬噸。當(dāng)月在采油過程中回收并銷售伴生天然氣500萬立方米，取得不含稅銷售額300萬元。已知原油適用的稅率為8%，天然氣適用稅率6%。則該油田10月份應(yīng)繳資源稅( )萬元。(★)
A.2400
B.2418
C.3200
D.3218
『正確答案』B
『答案解析』根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅，10月份銷售原油應(yīng)納資源稅稅額=30000×8%=2400(萬元)，銷售天然氣應(yīng)納資源稅稅額=300×6%=18(萬元)，該油田10月份實(shí)際應(yīng)繳納資源稅稅額=2400+18=2418(萬元)。(P345)
23.下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是( )。(★★)
A.養(yǎng)老院占用的耕地
B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房
C.鐵路線路占用耕地修建跑道
D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用的耕地
『正確答案』A
『答案解析』農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;醫(yī)院內(nèi)職工住房占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算耕地占用稅。(P356)
24.納稅人被列入非正常戶超過一定期間的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，該期間是( )。(★★★)
A.3個(gè)月內(nèi)
B.4個(gè)月內(nèi)
C.5個(gè)月內(nèi)
D.6個(gè)月內(nèi)
『正確答案』A
『答案解析』納稅人被列入非正常戶超過3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。(P370)
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對(duì)于仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以請(qǐng)求強(qiáng)制執(zhí)行的人民法院有( )。(★★)
A.申請(qǐng)人住所地人民法院
B.被執(zhí)行人住所地人民法院
C.仲裁委員會(huì)住所地人民法院
D.被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地人民法院
『正確答案』BD
『答案解析』對(duì)于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對(duì)于調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決、公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。(P23)
2.下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)的侵權(quán)賠償?shù)谋硎鲋?，正確的有( )。(★★★)
A.公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益受到行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)工作人員作出的具體行政行為侵犯造成損害的，有權(quán)請(qǐng)求賠償
B.公民、法人或者其他組織單獨(dú)就損害賠償提出請(qǐng)求，應(yīng)當(dāng)先由行政機(jī)關(guān)解決
C.對(duì)行政機(jī)關(guān)的處理不服，可以向上級(jí)機(jī)關(guān)提起行政復(fù)議
D.對(duì)行政機(jī)關(guān)的處理不服，可以向人民法院提起訴訟
『正確答案』ABD
『答案解析』公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益受到行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)工作人員作出的具體行政行為侵犯造成損害的，有權(quán)請(qǐng)求賠償，選項(xiàng)A正確;公民、法人或者其他組織單獨(dú)就損害賠償提出請(qǐng)求，應(yīng)當(dāng)先由行政機(jī)關(guān)解決，選項(xiàng)B正確;對(duì)行政機(jī)關(guān)的處理不服，可以向人民法院提起訴訟，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。(P29、30)
3.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，以下不屬于勞動(dòng)合同必備條款的有( )。(★★★)
A.勞動(dòng)報(bào)酬
B.試用期
C.保守商業(yè)秘密
D.福利待遇
『正確答案』BCD
『答案解析』選項(xiàng)A屬于勞動(dòng)合同必備條款;選項(xiàng)BCD屬于勞動(dòng)合同的約定條款，不屬于勞動(dòng)合同必備條款。(P29、30)
4.下列情形中，當(dāng)事人可以向人民法院提起勞動(dòng)訴訟的有( )。(★)
A.對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決情形之外的勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的仲裁裁決不服
B.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)逾期未作出決定
C.終局仲裁裁決被人民法院裁定撤銷
D.當(dāng)事人一方堅(jiān)決要求
『正確答案』ABC
『答案解析』選項(xiàng)ABC屬于勞動(dòng)訴訟申請(qǐng)范圍。(P65)
5.關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證特征的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。(★)
A.國(guó)內(nèi)信用證可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金
B.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
C.國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算
D.國(guó)內(nèi)信用證申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款
『正確答案』BCD
『答案解析』國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(P120、121)
6.甲2014年4月1日向乙簽發(fā)了一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，乙于2014年4月25日向銀行提示承兌，下列有關(guān)該匯票，說法正確的有( )。(★)
A.乙應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前提示承兌
B.乙在法定提示承兌期限內(nèi)提示承兌
C.如果銀行在當(dāng)日進(jìn)行了承兌，那么該匯票的到期日應(yīng)該為2014年7月25日
D.銀行對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌
『正確答案』BCD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，對(duì)于見票后定期付款的匯票，提示承兌的期限為出票日起1個(gè)月，本題中乙是在提示承兌期限內(nèi)進(jìn)行提示承兌，因此選項(xiàng)A的說法是錯(cuò)誤的。(P132)
7.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有( )。 (★)
A.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
B.一般納稅人銷售自己使用過的物品
C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備
D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
『正確答案』ACD
『答案解析』一般納稅人銷售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法%征收率減半征收增值稅。其他三項(xiàng)都屬于增值稅免稅項(xiàng)目。(P158、268)
8.下列納稅人中，屬于營(yíng)改增范圍的是( )。 (★)
A.某公路運(yùn)輸公司
B.某商業(yè)銀行
C.某廣告公司
D.某倉(cāng)儲(chǔ)公司
『正確答案』ACD
『答案解析』目前商業(yè)銀行尚未納入營(yíng)改增試點(diǎn)征稅范圍。(P174、175)
9.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有( )。 (★)
A.企業(yè)所得稅稅款
B.因合同違約支付的違約金
C.不屬于廣告性質(zhì)的贊助支出
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
『正確答案』AC
『答案解析』選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的違約金準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。(P237)
10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。 (★)
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者
B.股份有限公司
C.有限責(zé)任公司
D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人
『正確答案』AD
『答案解析』個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。有限責(zé)任公司和股份有限公司繳納的是企業(yè)所得稅。(P255)
11.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。 (★)
A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人出租房產(chǎn)，從交付出租本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人購(gòu)置新建商品房的，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅
『正確答案』BCD
『答案解析』納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“之月”起，繳納房產(chǎn)稅。(P300、301)
12.下列各項(xiàng)中，屬于車船稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。 (★)
A.每輛
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位每噸
D.購(gòu)置價(jià)格
『正確答案』ABC
『答案解析』選項(xiàng)D，購(gòu)置價(jià)格不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)。(P325)
13.下列合同應(yīng)計(jì)算印花稅的有( )。 (★★★)
A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同
B.建筑企業(yè)與發(fā)包人訂立的建筑承包合同
C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
D.以電子形式簽訂的購(gòu)銷合同
『正確答案』BD
『答案解析』建筑承包合同按萬分之三貼花，不予免稅;以電子形式簽訂的購(gòu)銷合同征收印花稅。(P331、332、338)
14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，適用稅收保全措施的是( )。 (★)
A.機(jī)動(dòng)車輛
B.金銀首飾
C.古玩字畫
D.維持生活必需的住房
『正確答案』ABC
『答案解析』稅收保全措施的適用對(duì)象有兩大類：(1)主體的對(duì)象是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人;(2)物的對(duì)象是存款、商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。(P381)
15.在稅款征收的過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔(dān)一定的義務(wù)。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的有( )。 (★)
A.宣傳稅法的義務(wù)
B.按規(guī)定設(shè)置賬簿的義務(wù)
C.納稅人解散的，在清算前向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的義務(wù)
D.保密義務(wù)
『正確答案』BC
『答案解析』選項(xiàng)AD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。(P363、364)
1.當(dāng)事人雙方達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)該繼續(xù)審理，該提交的期間為( )。 (★)
A.一方起訴的同時(shí)
B.人民法院受理后
C.首次開庭前
D.一審判決前
『正確答案』C
『答案解析』當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對(duì)人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。(P16)
2.下列關(guān)于訴訟地域管轄的規(guī)定中，不正確的說法是( )。 (★)
A.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同簽訂地法院管轄
B.因公司設(shè)立、確認(rèn)股東資格、分配利潤(rùn)、解散等糾紛提起的訴訟，由公司住所地人民法院管轄
C.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄
D.因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地法院管轄
『正確答案』A
『答案解析』因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄。(P18)
3.下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是( )。 (★)
A.申請(qǐng)人
B.被申請(qǐng)人
C.第三人
D.復(fù)議機(jī)關(guān)
『正確答案』D
『答案解析』行政復(fù)議參加人包括：申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人、第三人。所以選D。(P25)
4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列描述中正確的是( )。 (★★)
A.用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度，在訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同
B.某國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者已經(jīng)在該企業(yè)工作滿10年，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同
C.勞動(dòng)者從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限不能合并計(jì)算為新用人單位的工作年限
D.原用人單位已經(jīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，新用人單位在依法解除、終止勞動(dòng)合同計(jì)算支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)墓ぷ髂?，不再?jì)算勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限
『正確答案』D
『答案解析』用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同。勞動(dòng)者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限。(P39、40)
5.張某與甲公司在2013年3月簽訂了為期3年的勞動(dòng)合同，并約定了試用期。勞動(dòng)合同約定轉(zhuǎn)正后的工資是每月2400元，公司所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1950元。下列是公司試用期的工資方案，不符合規(guī)定的是( )。(★)
A.張某的試用期工資為2000元
B.張某的試用期工資為1940元
C.張某的試用期工資為2160元
D.張某的試用期工資1950元
『正確答案』B
『答案解析』勞動(dòng)合同法規(guī)定，勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。(P46)
6.自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起一定時(shí)間內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁。該期限為( )。(★★★)
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
『正確答案』B
『答案解析』自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁。(P18)
7.根據(jù)規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定時(shí)間內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。該時(shí)間為( )。(★★★)
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
『正確答案』D
『答案解析』用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。(P89)
8.下列關(guān)于臨時(shí)存款賬戶的說法中，正確的是( )。(★★)
A.開立臨時(shí)存款賬戶均需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)
B.臨時(shí)賬戶的有效期限不得超過3年
C.臨時(shí)存款賬戶可以支取現(xiàn)金
D.異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，開立臨時(shí)存款賬戶時(shí)，僅需出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文
『正確答案』C
『答案解析』臨時(shí)存款賬戶(除注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資外)需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn);臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年;異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。(P98、105)
9.關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。(★)
A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
『正確答案』D
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤，當(dāng)選。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。(P110)
10.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)出現(xiàn)的下列情形中，不會(huì)導(dǎo)致該匯票無效的是( )。(★)
A.匯票上未記載出票日期
B.匯票上記載的中文大寫出票金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼出票金額不一致
C.匯票上記載了該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼
D.未記載“收款人”即行交付
『正確答案』C
『答案解析』簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項(xiàng)包括出票日期、收款人名稱，選項(xiàng)AD會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效;票據(jù)的出票金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效。(P97、139)
11.甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張出票日期為2014年6月1日的銀行本票，則關(guān)于該銀行本票的說法中，正確的是( )。 (★)
A.乙企業(yè)應(yīng)在2014年9月1日之前提示付款
B.若本票上未記載收款人名稱，乙企業(yè)可以自己補(bǔ)記，與甲企業(yè)的記載具有同等效力
C.該銀行本票可以是現(xiàn)金本票
D.若乙企業(yè)超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，仍然可以向出票銀行請(qǐng)求付款
『正確答案』D
『答案解析』根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限自出票日期最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;銀行本票的收款人是絕對(duì)記載事項(xiàng)，且不得補(bǔ)記，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(P141)
12.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年10月從國(guó)外進(jìn)口一批普通商品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。 (★)
A.200×10%=20
B.200×17%=34
C.200×(1+10%)×17%=37.4
D.200×10%×(1+17%)=23.4
『正確答案』C
『答案解析』進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=200×(1+10%)=220(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=220×17%=37.4(萬元)(P167)
13.根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目不免征增值稅的是( )。 (★)
A.納稅人提供物流輔助服務(wù)
B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
C.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
『正確答案』A
『答案解析』選項(xiàng)A按6%的稅率征收增值稅，選項(xiàng)BCD都屬于免征項(xiàng)目。(P180、181)
14.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。 (★)
A.提供住宿服務(wù)
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
C.起重設(shè)備的裝配
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
『正確答案』B
『答案解析』根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)C應(yīng)按照“建筑業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。(P208、209)
15.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外贈(zèng)與，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。 (★)
A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天
B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天
D.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天
『正確答案』B
『答案解析』納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。(P221)
16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是( )。(★★)
A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人
D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
『正確答案』C
『答案解析』在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。(P248)
17.下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的是( )。(★)
A.個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得50000元
B.工資、薪金所得12000元
C.稿酬一次取得收入3500元
D.財(cái)產(chǎn)租賃收入6000元
『正確答案』C
『答案解析』對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得不足4000元的，扣除費(fèi)用800;4000元以上，應(yīng)按20%比例扣除;財(cái)產(chǎn)租賃收入4000元以上，費(fèi)用按20%比例扣除。(P276-279)
18.張某于2013年12月取得國(guó)債利息收入5000元，從非上市公司取得股息8000元。本月張某利息、股息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。(★)
A.8000×20%=1600
B.(5000+8000)×20%=2600
C.8000×(1-20%)×20%=
D.(5000+8000)×(1-20%)×20%
『正確答案』A
『答案解析』個(gè)人取得國(guó)債利息收入免稅。取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=8000×20%=1600(元)。(P278)
19.2014年4月，某中國(guó)居民因出租自有的一套檢測(cè)設(shè)備，取得當(dāng)月租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。(不考慮其他稅費(fèi))(★)
A.400元
B.420元
C.800元
D.1000元
『正確答案』C
『答案解析』個(gè)人出租設(shè)備取得租金收入，按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅。計(jì)算過程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。(P278、279)
20.甲市區(qū)某企業(yè)2013年8月實(shí)際繳納增值稅30萬，消費(fèi)稅50萬，營(yíng)業(yè)稅20萬，土地增值稅3萬元。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬元。(已知市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是7%)(★)
A.7
B.5
C.7.21
D.5.15
『正確答案』A
『答案解析』該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(30+50+20)×7%=7(萬元)。(P348)
21.甲公司從乙租入設(shè)備一臺(tái)，租期半個(gè)月，租金為900元，設(shè)備原價(jià)2萬元。則甲公司應(yīng)繳納印花稅為( )元。(已知：財(cái)產(chǎn)租賃合同按0.1%貼花)。(★★★)
A.0.9
B.1
C.20
D.19
『正確答案』B
『答案解析』財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，按1‰貼花，稅額不足1元的按1元貼花，應(yīng)納印花稅=900元×1‰=0.9(元)，少于1元，所以應(yīng)按1元貼花。(P336)
22.某大型油田2012年10月份生產(chǎn)原油20萬噸，其中出售15萬噸，取得不含稅銷售額30000萬元;用于修井耗用原油5萬噸。當(dāng)月在采油過程中回收并銷售伴生天然氣500萬立方米，取得不含稅銷售額300萬元。已知原油適用的稅率為8%，天然氣適用稅率6%。則該油田10月份應(yīng)繳資源稅( )萬元。(★)
A.2400
B.2418
C.3200
D.3218
『正確答案』B
『答案解析』根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅，10月份銷售原油應(yīng)納資源稅稅額=30000×8%=2400(萬元)，銷售天然氣應(yīng)納資源稅稅額=300×6%=18(萬元)，該油田10月份實(shí)際應(yīng)繳納資源稅稅額=2400+18=2418(萬元)。(P345)
23.下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是( )。(★★)
A.養(yǎng)老院占用的耕地
B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房
C.鐵路線路占用耕地修建跑道
D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用的耕地
『正確答案』A
『答案解析』農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;醫(yī)院內(nèi)職工住房占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算耕地占用稅。(P356)
24.納稅人被列入非正常戶超過一定期間的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，該期間是( )。(★★★)
A.3個(gè)月內(nèi)
B.4個(gè)月內(nèi)
C.5個(gè)月內(nèi)
D.6個(gè)月內(nèi)
『正確答案』A
『答案解析』納稅人被列入非正常戶超過3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。(P370)
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對(duì)于仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以請(qǐng)求強(qiáng)制執(zhí)行的人民法院有( )。(★★)
A.申請(qǐng)人住所地人民法院
B.被執(zhí)行人住所地人民法院
C.仲裁委員會(huì)住所地人民法院
D.被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地人民法院
『正確答案』BD
『答案解析』對(duì)于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對(duì)于調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決、公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。(P23)
2.下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)的侵權(quán)賠償?shù)谋硎鲋?，正確的有( )。(★★★)
A.公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益受到行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)工作人員作出的具體行政行為侵犯造成損害的，有權(quán)請(qǐng)求賠償
B.公民、法人或者其他組織單獨(dú)就損害賠償提出請(qǐng)求，應(yīng)當(dāng)先由行政機(jī)關(guān)解決
C.對(duì)行政機(jī)關(guān)的處理不服，可以向上級(jí)機(jī)關(guān)提起行政復(fù)議
D.對(duì)行政機(jī)關(guān)的處理不服，可以向人民法院提起訴訟
『正確答案』ABD
『答案解析』公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益受到行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)工作人員作出的具體行政行為侵犯造成損害的，有權(quán)請(qǐng)求賠償，選項(xiàng)A正確;公民、法人或者其他組織單獨(dú)就損害賠償提出請(qǐng)求，應(yīng)當(dāng)先由行政機(jī)關(guān)解決，選項(xiàng)B正確;對(duì)行政機(jī)關(guān)的處理不服，可以向人民法院提起訴訟，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。(P29、30)
3.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，以下不屬于勞動(dòng)合同必備條款的有( )。(★★★)
A.勞動(dòng)報(bào)酬
B.試用期
C.保守商業(yè)秘密
D.福利待遇
『正確答案』BCD
『答案解析』選項(xiàng)A屬于勞動(dòng)合同必備條款;選項(xiàng)BCD屬于勞動(dòng)合同的約定條款，不屬于勞動(dòng)合同必備條款。(P29、30)
4.下列情形中，當(dāng)事人可以向人民法院提起勞動(dòng)訴訟的有( )。(★)
A.對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決情形之外的勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的仲裁裁決不服
B.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)逾期未作出決定
C.終局仲裁裁決被人民法院裁定撤銷
D.當(dāng)事人一方堅(jiān)決要求
『正確答案』ABC
『答案解析』選項(xiàng)ABC屬于勞動(dòng)訴訟申請(qǐng)范圍。(P65)
5.關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證特征的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。(★)
A.國(guó)內(nèi)信用證可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金
B.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
C.國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算
D.國(guó)內(nèi)信用證申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款
『正確答案』BCD
『答案解析』國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(P120、121)
6.甲2014年4月1日向乙簽發(fā)了一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，乙于2014年4月25日向銀行提示承兌，下列有關(guān)該匯票，說法正確的有( )。(★)
A.乙應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前提示承兌
B.乙在法定提示承兌期限內(nèi)提示承兌
C.如果銀行在當(dāng)日進(jìn)行了承兌，那么該匯票的到期日應(yīng)該為2014年7月25日
D.銀行對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌
『正確答案』BCD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，對(duì)于見票后定期付款的匯票，提示承兌的期限為出票日起1個(gè)月，本題中乙是在提示承兌期限內(nèi)進(jìn)行提示承兌，因此選項(xiàng)A的說法是錯(cuò)誤的。(P132)
7.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有( )。 (★)
A.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
B.一般納稅人銷售自己使用過的物品
C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備
D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
『正確答案』ACD
『答案解析』一般納稅人銷售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法%征收率減半征收增值稅。其他三項(xiàng)都屬于增值稅免稅項(xiàng)目。(P158、268)
8.下列納稅人中，屬于營(yíng)改增范圍的是( )。 (★)
A.某公路運(yùn)輸公司
B.某商業(yè)銀行
C.某廣告公司
D.某倉(cāng)儲(chǔ)公司
『正確答案』ACD
『答案解析』目前商業(yè)銀行尚未納入營(yíng)改增試點(diǎn)征稅范圍。(P174、175)
9.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有( )。 (★)
A.企業(yè)所得稅稅款
B.因合同違約支付的違約金
C.不屬于廣告性質(zhì)的贊助支出
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
『正確答案』AC
『答案解析』選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的違約金準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。(P237)
10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。 (★)
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者
B.股份有限公司
C.有限責(zé)任公司
D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人
『正確答案』AD
『答案解析』個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。有限責(zé)任公司和股份有限公司繳納的是企業(yè)所得稅。(P255)
11.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。 (★)
A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人出租房產(chǎn)，從交付出租本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人購(gòu)置新建商品房的，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅
『正確答案』BCD
『答案解析』納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“之月”起，繳納房產(chǎn)稅。(P300、301)
12.下列各項(xiàng)中，屬于車船稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。 (★)
A.每輛
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位每噸
D.購(gòu)置價(jià)格
『正確答案』ABC
『答案解析』選項(xiàng)D，購(gòu)置價(jià)格不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)。(P325)
13.下列合同應(yīng)計(jì)算印花稅的有( )。 (★★★)
A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同
B.建筑企業(yè)與發(fā)包人訂立的建筑承包合同
C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
D.以電子形式簽訂的購(gòu)銷合同
『正確答案』BD
『答案解析』建筑承包合同按萬分之三貼花，不予免稅;以電子形式簽訂的購(gòu)銷合同征收印花稅。(P331、332、338)
14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，適用稅收保全措施的是( )。 (★)
A.機(jī)動(dòng)車輛
B.金銀首飾
C.古玩字畫
D.維持生活必需的住房
『正確答案』ABC
『答案解析』稅收保全措施的適用對(duì)象有兩大類：(1)主體的對(duì)象是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人;(2)物的對(duì)象是存款、商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。(P381)
15.在稅款征收的過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔(dān)一定的義務(wù)。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的有( )。 (★)
A.宣傳稅法的義務(wù)
B.按規(guī)定設(shè)置賬簿的義務(wù)
C.納稅人解散的，在清算前向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的義務(wù)
D.保密義務(wù)
『正確答案』BC
『答案解析』選項(xiàng)AD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。(P363、364)