計(jì)算回答題
1、(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，得分為11分。)
地處市區(qū)的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2013年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)總承包本市一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料含稅金額6000萬元。又將總承包額的三分之一分包給縣城的某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，分包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司外購(gòu)貨物提供。
(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物所涉及的外購(gòu)材料增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為236萬元，支付相關(guān)的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺(tái)球和保齡球館收入12萬元，各項(xiàng)收入分別核算。
(說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收，相關(guān)票據(jù)已經(jīng)經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。臺(tái)球、保齡球適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率，其他娛樂業(yè)適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率)。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
<1> 、建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
<2> 、建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅。
<3> 、建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
<4> 、建筑工程公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
<5> 、安裝公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
<6> 、安裝公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
2、(本小題6分)某租賃公司為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)營(yíng)租賃，并且經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，可以從事融資租賃業(yè)務(wù)，2013年11月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
(1)新購(gòu)入一批租賃設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款20萬元，增值稅稅額3.4萬元;
(2)將該批設(shè)備運(yùn)回公司，支付含稅運(yùn)輸費(fèi)用1.11萬元，取得一般納稅人貨運(yùn)公司開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;
(3)將新購(gòu)入的該批設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃給某生產(chǎn)企業(yè)，租賃期限2年，合同約定每月不含稅租金3萬元，當(dāng)月預(yù)收一年租金36萬元;
(4)將上年購(gòu)入的一批設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃給另一企業(yè)，按合同約定收取到當(dāng)月不含稅租金5萬元。當(dāng)月購(gòu)入維修該批租賃設(shè)備的修理用配件一批，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價(jià)款5000元，增值稅稅額850元;
(5)當(dāng)期購(gòu)入融資租賃用大型設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅1.7萬元;另支付安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)23400元。
假設(shè)：企業(yè)“營(yíng)改增”前購(gòu)入的設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃，企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
<1> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
<2> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(3)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。
<3> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(4)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
<4> 、業(yè)務(wù)(4)中購(gòu)入維修該批租賃設(shè)備的修理用配件，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，請(qǐng)說明理由。
<5> 、計(jì)算企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。
<6> 、計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
3、(本小題6分)2013年初某市甲企業(yè)擁有房產(chǎn)9棟，原值15000萬元，具體使用情況如下：
(1)6棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬元。
(2)2棟用于對(duì)外投資，其中一棟原值2000萬元的房產(chǎn)于2013年5月1日對(duì)外投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，按月收取固定收入10萬元，另一棟原值4000萬元的房產(chǎn)于2013年9月1日對(duì)外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，按被投資單位每年獲利潤(rùn)分紅10%。
(3)1棟在2012年已經(jīng)被相關(guān)部門認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋，原值1000萬元，2013年5月1日停止使用，對(duì)外出售簽訂相關(guān)合同，取得收入5000萬元，已知該棟房產(chǎn)是企業(yè)自建廠房，當(dāng)年購(gòu)入土地時(shí)支付土地出讓金1000萬元，經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估房產(chǎn)重置成本為4000萬，成新度為一成新。
其他資料：房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
<1> 、計(jì)算6棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)用的房產(chǎn)2013年應(yīng)納的房產(chǎn)稅。
<2> 、計(jì)算2棟投資用房產(chǎn)2013年應(yīng)納的房產(chǎn)稅
<3> 、計(jì)算危房2013年應(yīng)納的房產(chǎn)稅。
<4> 、計(jì)算轉(zhuǎn)讓上述危房繳納的土地增值稅。(不考慮地方教育附加)
4、(本小題6分)中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2014年收入情況如下：
(1)1～8月份，王某每月獲得工資8500元。
(2)3月取得2013年年初購(gòu)入的國(guó)內(nèi)B上市公司分配的紅利18000元。
(3)4月取得上年度全年一次性獎(jiǎng)金36000元。
(4)5月開始，公司設(shè)立企業(yè)年金，個(gè)人交付部分和單位繳費(fèi)部分均按照王某上年平均工資的5%繳納。
(5)9月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元，同時(shí)每月取得派遣公司發(fā)給的工資8500元。
(6)A上市公司于2013年11月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議，A上市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金220000元。
其他資料：不考慮題目未涉及的其他內(nèi)容，王某上年月平均工資為8000元，當(dāng)?shù)厣夏昶骄鹿べY為5000元、年平均工資為60000。
要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算合計(jì)數(shù)。
<1> 、計(jì)算王某1月工資薪金所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
<2> 、計(jì)算王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
<3> 、計(jì)算王某4月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。
<4> 、計(jì)算王某5月工資薪金所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
<5> 、計(jì)算王某9月從外商投資企業(yè)和派遣單位取得收入時(shí)兩個(gè)單位各自代扣代繳的個(gè)人所得稅。
<6> 、請(qǐng)對(duì)支付王某一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的個(gè)人所得稅計(jì)算方法進(jìn)行闡述，并計(jì)算其具體應(yīng)納所得稅。
1、(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，得分為11分。)
地處市區(qū)的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2013年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)總承包本市一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料含稅金額6000萬元。又將總承包額的三分之一分包給縣城的某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，分包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司外購(gòu)貨物提供。
(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物所涉及的外購(gòu)材料增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為236萬元，支付相關(guān)的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺(tái)球和保齡球館收入12萬元，各項(xiàng)收入分別核算。
(說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收，相關(guān)票據(jù)已經(jīng)經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。臺(tái)球、保齡球適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率，其他娛樂業(yè)適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率)。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
<1> 、建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
<2> 、建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅。
<3> 、建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
<4> 、建筑工程公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
<5> 、安裝公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
<6> 、安裝公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
2、(本小題6分)某租賃公司為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)營(yíng)租賃，并且經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，可以從事融資租賃業(yè)務(wù)，2013年11月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
(1)新購(gòu)入一批租賃設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款20萬元，增值稅稅額3.4萬元;
(2)將該批設(shè)備運(yùn)回公司，支付含稅運(yùn)輸費(fèi)用1.11萬元，取得一般納稅人貨運(yùn)公司開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;
(3)將新購(gòu)入的該批設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃給某生產(chǎn)企業(yè)，租賃期限2年，合同約定每月不含稅租金3萬元，當(dāng)月預(yù)收一年租金36萬元;
(4)將上年購(gòu)入的一批設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃給另一企業(yè)，按合同約定收取到當(dāng)月不含稅租金5萬元。當(dāng)月購(gòu)入維修該批租賃設(shè)備的修理用配件一批，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價(jià)款5000元，增值稅稅額850元;
(5)當(dāng)期購(gòu)入融資租賃用大型設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅1.7萬元;另支付安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)23400元。
假設(shè)：企業(yè)“營(yíng)改增”前購(gòu)入的設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃，企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
<1> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
<2> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(3)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。
<3> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(4)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
<4> 、業(yè)務(wù)(4)中購(gòu)入維修該批租賃設(shè)備的修理用配件，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，請(qǐng)說明理由。
<5> 、計(jì)算企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。
<6> 、計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
3、(本小題6分)2013年初某市甲企業(yè)擁有房產(chǎn)9棟，原值15000萬元，具體使用情況如下：
(1)6棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬元。
(2)2棟用于對(duì)外投資，其中一棟原值2000萬元的房產(chǎn)于2013年5月1日對(duì)外投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，按月收取固定收入10萬元，另一棟原值4000萬元的房產(chǎn)于2013年9月1日對(duì)外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，按被投資單位每年獲利潤(rùn)分紅10%。
(3)1棟在2012年已經(jīng)被相關(guān)部門認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋，原值1000萬元，2013年5月1日停止使用，對(duì)外出售簽訂相關(guān)合同，取得收入5000萬元，已知該棟房產(chǎn)是企業(yè)自建廠房，當(dāng)年購(gòu)入土地時(shí)支付土地出讓金1000萬元，經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估房產(chǎn)重置成本為4000萬，成新度為一成新。
其他資料：房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
<1> 、計(jì)算6棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)用的房產(chǎn)2013年應(yīng)納的房產(chǎn)稅。
<2> 、計(jì)算2棟投資用房產(chǎn)2013年應(yīng)納的房產(chǎn)稅
<3> 、計(jì)算危房2013年應(yīng)納的房產(chǎn)稅。
<4> 、計(jì)算轉(zhuǎn)讓上述危房繳納的土地增值稅。(不考慮地方教育附加)
4、(本小題6分)中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2014年收入情況如下：
(1)1～8月份，王某每月獲得工資8500元。
(2)3月取得2013年年初購(gòu)入的國(guó)內(nèi)B上市公司分配的紅利18000元。
(3)4月取得上年度全年一次性獎(jiǎng)金36000元。
(4)5月開始，公司設(shè)立企業(yè)年金，個(gè)人交付部分和單位繳費(fèi)部分均按照王某上年平均工資的5%繳納。
(5)9月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元，同時(shí)每月取得派遣公司發(fā)給的工資8500元。
(6)A上市公司于2013年11月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議，A上市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金220000元。
其他資料：不考慮題目未涉及的其他內(nèi)容，王某上年月平均工資為8000元，當(dāng)?shù)厣夏昶骄鹿べY為5000元、年平均工資為60000。
要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算合計(jì)數(shù)。
<1> 、計(jì)算王某1月工資薪金所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
<2> 、計(jì)算王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
<3> 、計(jì)算王某4月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。
<4> 、計(jì)算王某5月工資薪金所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
<5> 、計(jì)算王某9月從外商投資企業(yè)和派遣單位取得收入時(shí)兩個(gè)單位各自代扣代繳的個(gè)人所得稅。
<6> 、請(qǐng)對(duì)支付王某一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的個(gè)人所得稅計(jì)算方法進(jìn)行闡述，并計(jì)算其具體應(yīng)納所得稅。