一、單項選擇題。(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個符合題意)
第1題 下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是(.)。
A.項目扣除
B.減征稅額
C.減半征收
D.使用低稅率
【答案】A
【解析】減稅免稅方式分為稅基式減免和稅額式減免，稅基式減免是通過隨接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。
第2題 下列所得中應(yīng)納個人所得稅的是(.)。
A.軍人的復(fù)員費
B.退休工資
C.企業(yè)發(fā)的年終獎金
D.保險賠款
【答案】C
【解析】ABD均為免稅項目。
第3題 適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式是(.)。
A.單一來源采購
B.競爭性談判采購
C.公開招標(biāo)采購
D.國內(nèi)國外詢價采購
【答案】B
【解析】競爭性談判選購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。
第4題 國債二級市場一般是(.)之間的交易場所。
A.政府與證券承銷機(jī)構(gòu)
B.國債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者1
C.國債持有者與政府
D.國債發(fā)行者與國債認(rèn)購者
【答案】B
【解析】國債市場分為-級市場和二級市場，-級市場是發(fā)行市場，二級市場是流通市場，一般為國債承購機(jī)構(gòu)和認(rèn)購者之間交易的市場。
第5題 下列說法正確的是(.)。
A.物價固定始終是一個國家政府不斷追求的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)
B.經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換時期，我國的就業(yè)壓力是很大的
C.應(yīng)通過稅收及建立社會保障制度來實現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)
D.為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過行政手段使物價保持固定不動
【答案】B
【解析】A應(yīng)為物價穩(wěn)定而不是物價固定;C應(yīng)通過稅收及建立社會保障制度來實現(xiàn)收入合理分配的目標(biāo);D在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)通過財政政策和貨幣政策來避免通貨膨脹。
第6題 財政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是(.)。
A.收入分配職能
B.資源配置職能
C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能
【答案】B
【解析】按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，財政職能可以概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財政資源配置職能中，調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的配置的一種途徑就是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。
第7題 失業(yè)保險金的發(fā)放時問與職工單位和本人的繳費時限相關(guān)聯(lián)，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限是(.)個月。
A.12
B.18
C.24
D.36
【答案】C
【解析】國家規(guī)定累計繳費時間不足1年的，不能領(lǐng)取失業(yè)保險金;累計繳費時間滿1年不滿5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限為12個月;累 計繳費時間滿5年不滿10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限為18個月;累計繳費時間10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限為24個月。
第8題 我國現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險運行模式是(.)。
A.全部為社會統(tǒng)籌
B.社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管
C.全部為個人賬戶
D.社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合
【答案】D
【解析】我國社會養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的方式。故D正確。
第9題 某空調(diào)廠將20臺空調(diào)用于本企業(yè)日常使用，已知該批空調(diào)的市場銷售價格為每臺2400元(不含稅)，成本價為每臺1600元。企業(yè)在移送使用時應(yīng)視同銷售繳納增值稅(.)元。
A.8160
B.0
C.5440
D.6974.4
【答案】A
【解析】增值稅額=2 400×20×17%=8 160(元)。
第10題 亞當(dāng)·斯密認(rèn)為，稅收的(.)是指各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。
A.便利原則
B.效率原則
C.平等原則
D.確定原則
【答案】D
【解析】亞當(dāng)·斯密認(rèn)為，“各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。繳納的日期、繳納的方法、繳納的數(shù)額，都應(yīng)該讓一切繳納者及其他所有人了解得十分清楚明白”。
第11題 關(guān)于財政補(bǔ)貼的說法，錯誤的是(.)。
A.財政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出
B.財政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出
C.財政補(bǔ)貼的主體是國家
D.財政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會財富的再分配
【答案】B
【解析】財政補(bǔ)貼按項目和形式分類.主要有價格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼、房租補(bǔ) 貼、職工生活補(bǔ)貼、財政貼息、減免稅收等。我國財政補(bǔ)貼以價格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損 補(bǔ)貼為主要項目，且每年反映在國家預(yù)算上僅有這兩項補(bǔ)貼。由此可知選B。
第12題 下列有關(guān)發(fā)票開具的說法中，錯誤的是(.)。
A.任何單位和個人不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
B.開具發(fā)票不一定要加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章
C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能拆本使用發(fā)票
D.不能自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍
【答案】B
【解析】開具發(fā)票要加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。
第13題 適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的國債發(fā)行方式是(.)。
A.承受法
B.支付發(fā)行法
C.出賣法
D.強(qiáng)制攤派法
【答案】A
【解析】承受法即由金融機(jī)構(gòu)承銷全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。政府只付出一定的推銷費用，這種方式適用于金融市場利率較穩(wěn)定的國家。
第14題 地方政府應(yīng)具有獨立的憲法所保障的權(quán)利，這個理論屬于(.)。
A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論
B.集權(quán)分權(quán)理淪
C.財政聯(lián)邦主義
D.俱樂部理論
【答案】C
【解析】所謂財政聯(lián)邦主義，并不一定是指政治上實行聯(lián)邦主義，它實際上意味著這樣兩種可能情形：①得到上級授權(quán)的地方*進(jìn)行地方?jīng)Q策;②地方*具有獨立的憲法所保障的權(quán)力。
第15題 我國國有資本經(jīng)營預(yù)算的目標(biāo)是(.)。
A.國有資產(chǎn)的盈利
B.國有資產(chǎn)的宏觀運營，
C.國有資產(chǎn)的微觀運營
D.國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率
【答案】B
【解析】我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運營為目標(biāo)。
第16題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。201 1年6月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23 400元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為(.)。
A.借：銀行存款23 400
貸：主營業(yè)務(wù)收入20 000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3 400
B.借：銀行存款23 400
貸：預(yù)收賬款23 400
C.借：銀行存款23 400
貸：預(yù)收賬款20 000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3 400
D.借：銀行存款23 400
貸：其他應(yīng)付款一預(yù)付款23 400
【答案】B
【解析】只收取預(yù)付款，全部風(fēng)險和權(quán)利尚沒有轉(zhuǎn)移，不應(yīng)確認(rèn)為收入，暫時不計算增值稅。
第17題 國債的基本功能是(.)。
A.籌集建設(shè)資金
B.彌補(bǔ)財政赤字
C.調(diào)節(jié)貨幣流通
D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
【答案】B
【解析】彌補(bǔ)財政赤字是國債的基本功能。
第18題 下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的是(.)。
A.土地使用權(quán)出售的以評估價格為計稅依據(jù)
B.土地使用權(quán)贈與的以市場價格為計稅依據(jù)
C.土地使用權(quán)交換的以成交價格為計稅依據(jù)
D.出讓國有土地使用權(quán)的以重置價格為計稅依據(jù)
【答案】B
【解析】A土地使用權(quán)出售以成交價格，c土地使用權(quán)交換以差額，D出讓國有土地使用權(quán)以出讓所得全部經(jīng)濟(jì)利益。
第19題 實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是(.)。
A.完善公共部門的組織制度
B.完善民主、科學(xué)的財政決策機(jī)制
C.完善所得稅制度
D.完善事業(yè)單位撥款制度
【答案】B
【解析】公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成，資源配置方式的實質(zhì)是財政運行機(jī)制，故基本途徑是B。
第20題 帶有強(qiáng)制儲蓄功能的社會保障制度類型是(.)。
A.社會保險型
B.社會救濟(jì)型
C.普遍津貼型
D.節(jié)儉基金型
【答案】D
【解析】節(jié)儉基金是政府按照個人賬戶的方式舉辦的社會保障計劃。在這種計劃模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的-定比例向雇員的 個人賬戶繳費，個人賬戶中繳費和投資收益形成的資產(chǎn)歸職工個人所有，但這部分資產(chǎn)要由政府負(fù)責(zé)管理。這種保障計劃雖然沒有任何收入再分配功能，但卻具有強(qiáng) 制儲蓄的功能。
第21題 皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為(.)決定了公共收入水平，從而構(gòu)成了政府?dāng)U大公共支出的約束條件。
A.社會動蕩
B.自然災(zāi)害
C.戰(zhàn)爭
D.公眾可容忍稅收水平的提高
【答案】D
【解析】皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為公共支出增長由內(nèi)在因素和外在因素導(dǎo)致，內(nèi)在因素是公眾可容忍稅收水平，外在因素是戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等。
第22題 市場經(jīng)濟(jì)運行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則的是(.)。
A.誠實信用原則
B.公正原則
C.公平競爭原則
D.公開透明原則
【答案】C
【解析】公平競爭原則是市場經(jīng)濟(jì)運行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則。
第23題 A企業(yè)(增值稅一般納稅人)7月19日購進(jìn)材料一批.購買價格為100萬元(不含增值稅)，同時支付運費1萬元，貨款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為17萬元，則該批材料的入庫成本為(.)萬元。
A.118
B.117.93
C.117
D.100.93
【答案】D
【解析】 100+1 ×(1-7%)=100.93(萬元)。
第24題 涉及中央與地方各級政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制是(.)。
A.行政事業(yè)財務(wù)管理體制
B.稅收管理體制
C.預(yù)算管理體制
D.財政監(jiān)督管理體制
【答案】C
【解析】預(yù)算管理體制，通過五級預(yù)算管理，解決各級次中央和地方政府收支范圍和管理權(quán)限。
第25題 政府問轉(zhuǎn)移支付不包括(.)。
A.上級政府對F級政府的各項補(bǔ)助
B.下級政府向上級政府的上解收入
C.減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收人上繳
D.發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助，
【答案】C
【解析】轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項補(bǔ)助、下級政府向上級政府的上解收人、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。
第26題 關(guān)于增值稅征收范圍的說法正確的是(.)。
A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅
B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅
C.經(jīng)營單位購入法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D.銀行銷售金銀的不征收增值稅
【答案】A
【解析】增值稅征收范圍是在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。選項A的行為應(yīng)視同銷售，征收增值稅;B集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅;C購入再銷售的，征收增值稅;D銀行銷售金銀的應(yīng)征收增值稅。
第27題 財政收支不平衡的主要原因是(.)。
A.財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾
B.財政政策失誤、計劃與實際的不一致
C.生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會對財政收支計劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響
D.某些意外事故
【答案】A
【解析】隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，對財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾，是財政收支不平衡的主要原因。
第28題 對資產(chǎn)負(fù)債表的審查項目不包括(.)。
A.往來款項
B.固定資產(chǎn)
C.待攤費用
D.銷售費用
【答案】D
【解析】資產(chǎn)負(fù)債表審查項目包括往來款項、各項存貨項目、待攤費用、預(yù)提費用、固定資產(chǎn)的審查。銷售費用屬于損益表的檢查項目。
第29題 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為(.)。
A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
B.取得全部價款的當(dāng)天
C.每一期收取貨款的當(dāng)天
D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
【答案】D
【解析】采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同 沒有約定收款日期的或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。
第30題 在世界上絕大多數(shù)國家的財政收入構(gòu)成中，稅收收入都在(.)以上。
A.85%
B.90%
C.95%
D.98%
【答案】B
【解析】稅收收入比重在世界絕大多數(shù)國家均能在90%以上。
第31題 納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是(.)。
A.通過紅十字會對地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈
B.直接對福利院的捐款
C.通過縣政府對某小學(xué)的捐款
D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于道路修建
【答案】B
【解析】捐贈扣除只限于通過中國境內(nèi)非營利性的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。直接向受贈人的捐贈不允許調(diào)減扣除。
第32題 從世界各國的情況看，財政支出總量及占GDP比重的變化趨勢是(.)。
A.絕對量增長，相對量也增長
B.絕對量下降，相對量也下降
C.絕對量增長，相對量下降
D.絕對量下降，相對量增長
【答案】A
【解析】財政支出無論是從絕對量還是從相對量上來看，在世界各國都呈現(xiàn)七升趨勢，例如，英國、法國、美國1995年財政支出占GDP的比重，同1990年相比，分別由40.2%、49.4%、36.9%增長到43.9%、53.7%、37.3%。
第33題 下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是(.)。
A.原油
B.天然氣
C.液體鹽
D.成品油
【答案】D
【解析】《中華人民共和國資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，即具有使用價值和交換價值的原則，只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)列入了征稅范圍。
第34題 企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起(.)日內(nèi)繳入國庫。
A.3
B.7
C.10
D.15
【答案】B
【解析】《企業(yè)所得稅法》第四十條：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。
第35題 實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期(.)。
A.為6個月
B.為1年
C.不得超過6個月
D.不得超過1年
【答案】D
【解析】實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過一年。
第36題 按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為(.)。
A.消費性支出和積累性支出
B.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出
C.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出
D.一般利益支出和特殊利益支出
【答案】C
【解析】A是按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用進(jìn)行的分類;B是按照財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行的分類;D是按照財政支出的收益范圍進(jìn)行的分類。
第37題 在財政赤字管理中，用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為(.)。
A.實赤字
B.虛赤字
C.硬赤字
D.軟赤字
【答案】C
【解析】財政赤字可分為硬赤字和軟赤字。硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字。
第38題 對相同境遇的人課征相同的稅收體現(xiàn)了稅收的(.)。
A.普遍征稅原則
B.橫向公平原則
C.縱向公平原則
D.效率原則
【答案】B
【解析】橫向公平，又稱“水平公平”，是指對相同境遇的人課征相同的稅收?？v向公平，又稱垂直公平，即對不同境遇的人課征不同的稅收。
第39題 關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是(.)。
A.書立各類經(jīng)濟(jì)合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人
B.應(yīng)稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅
C.現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
D.建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人
【答案】B
【解析】無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。
第40題 某建材商店銷售并提供安裝實木地板，其正確的稅務(wù)處理是(.)。
A.無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅
B.無論是否分開核算，一并征收增值稅
C.如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅
D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納消費稅和營業(yè)稅
【答案】B
【解析】該建材商店銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
第41題 農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要由(.)負(fù)擔(dān)。
A.農(nóng)民自身
B.商業(yè)銀行
C.社會力量
D.國家財政
【答案】D
【解析】在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，只要滿足以下兩個條件：-是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)市場的投入，二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不 低于全社會的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)戶自身的積累，國家投資發(fā)揮輔助作用，然而我國目前價格體系和GDP分配格局下，上述兩個條 件根本得不到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門，故針對我國經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由 國家財政負(fù)擔(dān)。
第42題 下列轉(zhuǎn)移支付資金分配模式中，(.)不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異，主要是一些發(fā)展中國家采用。
A.收支均衡模式
B.支出均衡模式
C.財政收入能力均等化模式
D.有限的財政收入能力—支出需求均衡模式
【答案】B
【解析】支出均衡模式不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異，主要是一些發(fā)展中國家采用，是這些國家有關(guān)財政能力的數(shù)據(jù)不存在或很難收集時而采用的一種變通方法。
第43題 甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1 000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1 500件，通過實地盤點得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)凋增銷售收入(.)元。
A.20 000
B.50 000
C.60 000
D.100 000
【答案】C
【解析】(100+1 500-1 000)-300=300(元);調(diào)增銷售收入300×200=60 000(元)。
第44題 某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2011年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(.)萬元。
A.0
B.25
C.87.5
D.175
【答案】B
【解析】應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=(700—500)×25%X 50%=25(萬元)。-個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
第45題 下列財政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法中錯誤的是(.)。
A.內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果
B.內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)解主要表現(xiàn)在財政收入支出的兩方面制度
C.內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財政收支與社會總供求反向變化
D.財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能
【答案】A
【解析】內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的大特點在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。
第46題 下列手段中屬于“松”的財政貨幣政策措施是(.)。
A.稅收
B.公債
C.政府預(yù)算
D.補(bǔ)貼
【答案】B
【解析】松的財政政策是指政府通過降低稅收或擴(kuò)大政府支出規(guī)?；騼烧咄瑫r使用來增加社會的有效需求。松的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率來擴(kuò)大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。
第47題 某汽車企業(yè)開發(fā)一項新的生產(chǎn)技術(shù)，發(fā)生的研究開發(fā)費用400萬元，因為技術(shù)原因，該項研究未能取得成功，則在計算企業(yè)所得稅時發(fā)生的研究開發(fā)費用(.)。
A.全額扣除
B.減半扣除
C.在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除
D.按研究開發(fā)費用的80%扣除
【答案】C
【解析】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
第48題 失業(yè)保險金的發(fā)放時問與職工單位和本人的繳費時限相關(guān)聯(lián)，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限是(.)個月。
A.12
B.18
C.24
D.36
【答案】C
【解析】國家規(guī)定累計繳費時間不足1年的，不能領(lǐng)取失業(yè)保險金;累計繳費時間滿1年不滿5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限為12個月;累 計繳費時間滿5年不滿10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限為18個月;累計繳費時間10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限為24個月。
第49題 在稅收要素的基本制度中，體現(xiàn)征稅程度的是(.)。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.計稅依據(jù)
【答案】C
【解析】稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對象、稅率，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額(量)之間的法定比例，是計算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
第50題 新中國成立初期我國發(fā)行折實國債，其目的是(.)。
A.打擊投機(jī)資本
B.保護(hù)債權(quán)人的利益
C.保護(hù)債務(wù)人的利益
D.取得相應(yīng)的物資
【答案】B
【解析】新中國成立初期經(jīng)濟(jì)任務(wù)繁重，物價波動大，幣值不穩(wěn).為了保障公債購買者不受貨幣貶值的損失，所以采取按實物折算的辦法發(fā)行公債?！〉?1題 衡量財政分配的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標(biāo)是(.)。
A.財政收入占國民收入的比重
B.財政支出占國民收入的比重
C.財政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重
D.財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
【答案】D
【解析】我們把財政支出占國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(CDP)的比重用于衡量財政分配的規(guī)模，就其分母來看，我們曾選用的是國民收入，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家大多都選用國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(CDP)。
第52題 (.)的財政政策是政府有意識地運用財政政策來調(diào)節(jié)社會總供求。
A.相機(jī)抉擇
B.自動穩(wěn)定
C.宏觀
D.微觀
【答案】A
【解析】相機(jī)抉擇財政政策是政府有意識地運用財政政策來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行的行為。
第53題 納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為(.)。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
【答案】B
【解析】后轉(zhuǎn)亦稱逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。
第54題 增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起(.)日內(nèi)申報納稅。
A.5
B.10
C.15
D.30
【答案】C
【解析】增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15 日為1個納稅期的，自期滿之日起5臼內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1 日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
第55題 對于市場經(jīng)濟(jì)體制來說，(.)是實現(xiàn)社會公平的重要方式。
A.稅收
B.國債
C.各種行政費用
D.企業(yè)的利潤
【答案】A
【解析】稅收是財政收入的主要手段，也是實現(xiàn)社會公平的重要方式。
第56題 衡量財政分配的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標(biāo)是(.)。
A.財政收入占國民收入的比重
B.財政支出占國民收入的比重
C.財政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重
D.財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
【答案】D
【解析】我們把財政支出占國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(CDP)的比重用于衡量財政分配的規(guī)模，就其分母來看，我們曾選用的是國民收入，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家大多都選用國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(CDP)。
第57題 政府有意識地運用財政政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，利用國家財力干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行，稱為(.)。
A.自動穩(wěn)定的財政政策
B.相機(jī)抉擇的財政政策
C.內(nèi)在穩(wěn)定器
D.健全財政政策
【答案】B
【解析】所謂相機(jī)抉擇的財政政策，是指政府有意識地運用政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行的行為，也稱為“斟酌使用的財政政策”。
第58題 貨物運輸合同應(yīng)按(.)貼花繳納印花稅。
A.每件5元
B.0.1%
C.0.05%
D.不需繳納
【答案】C
【解析】稅法規(guī)定，貨物運輸合同按比例稅率繳納印花稅，其稅率為0.05%。
第59題 在支出方面，財政的內(nèi)在穩(wěn)定器是指(.)。
A.行政管理費與國
C.私人產(chǎn)品
D.公共產(chǎn)品
【答案】C
【解析】內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)在收入方面，主要是實行累進(jìn)所得稅制，支出方面主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(包括社會保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等)的安排上。
第60題 某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2010年取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1 000萬元，不考慮其他因素，則該公司2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(.)萬元。
A.0
B.62.5
C.250
D.300
【答案】B
【解析】企業(yè)所得稅=(1 000-500)× 25%÷2=62.5(萬元)。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收。二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
第61題 下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有(.)。
A.企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料
C.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票
D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門
E.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時銷售電話機(jī)
【答案】A,D
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第62題 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指(.)。
A.財政收支平衡
B.信貸收支平衡
C.充分就業(yè)
D.物價基本穩(wěn)定
E.國際收支平衡
【答案】C,D,E
【解析】經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡。
第63題 下列關(guān)于稅收本質(zhì)的表述正確的是(.)。
A.稅收本質(zhì)體現(xiàn)的是稅收這一經(jīng)濟(jì)形式所反映的分配關(guān)系
B.稅收分配的主體是人民
C.稅收分配的客體是社會產(chǎn)品
D.稅收分配的目的是為實現(xiàn)國家職能服務(wù)
E.稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額(量)之間的法定比例
【答案】A,C,D,E
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第64題 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會總需求由(.)所構(gòu)成。
A.移性支出
B.政府的消費性需求
C.個人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求
D.個人與經(jīng)濟(jì)組織的消費需求
E.積累性需求
【答案】B,C,D
【解析】在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)體制下，社會總需求由個人與經(jīng)濟(jì)組織的消費需求、個人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費性需求構(gòu)成，而對于社會總需求的形成有重大影響的顯然是購買性支出。
第65題 企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價格補(bǔ)貼之間的區(qū)別有(.)。
A.價格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼
B.價格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)
C.價格補(bǔ)貼的對象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)
D.價格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼
E.價格補(bǔ)貼與市場零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)
【答案】B,C,E
【解析】企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價格有關(guān)，但兩者又有明顯的區(qū)別：第-，價格補(bǔ)貼直接與市場零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)。
第二，價格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)。
第三，價格補(bǔ)貼是在流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼。
第四，價格補(bǔ)貼的對象是商品，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)。故BCE正確。
第66題 企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價格補(bǔ)貼之間的區(qū)別有(.)。
A.價格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼
B.價格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)
C.價格補(bǔ)貼的對象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)
D.價格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼
E.價格補(bǔ)貼與市場零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)
【答案】B,C,E
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第67題 印花稅的稅率形式有(.)。
A.定額稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.比例稅率
D.全額累進(jìn)稅率
E.超率累進(jìn)稅率
【答案】A,C
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第68題 政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在(.)。
A.實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡
B.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的各種比例關(guān)系結(jié)構(gòu)
C.控制市場投資的總量
D.公平社會分配
E.籌集財政資金，健全財政政策
【答案】D,E
【解析】政府預(yù)算的調(diào)控作用就包括ABD三項。
第69題 財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行的特點有(.)。
A.間接性
B.直接性
C.自愿性
D.強(qiáng)制性
E.單一性
【答案】B,D
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第70題 國債按照利率情況為標(biāo)志，可分為(.)。
A.固定利率國債
B.市場利率國債“
C.自由國債
D.保值國債
E.實物國債
【答案】A,B,D
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第71題 關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有(.)。
A.購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)
B.購買性支出對政府的效益約束較弱
C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)
E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國民牧入分配的職能較強(qiáng)
【答案】A,E
【解析】購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響不同分幾個方面：一是購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接 的;轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的，對生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的。二是購買性支出對政府形成較強(qiáng)的效益約束;而轉(zhuǎn)移性支出對政府效益的影響是較弱 的。三是購買性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的;轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的影響是軟的。四是購買性支出執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)，轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國民 收入分配的職能較強(qiáng)。故僅有AE正確。
第72題 亞當(dāng)·斯密的稅收原則有(.)。
A.平等原則
B.確定原則
C.便利原則
D.收入原則
E.少征收費用原則
【答案】A,B,C,E
【解析】18世紀(jì)英國古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的主要代表亞當(dāng)斯密總結(jié)了前人在稅收原則理論方面的經(jīng)驗和稅制建設(shè)的一般規(guī)律，明確地提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、少征收費用四原則，這在稅收原則建設(shè)上是具有劃時代意義的。
第73題 城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括(.)。
A.增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.所得稅
E.因違反“三稅”而繳納的滯納金和罰款
【答案】A,B,C
【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是“三稅”，因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)。
第74題 稅收的基本職能包括(.)。
A.財政職能
B.補(bǔ)貼職能
C.經(jīng)濟(jì)職能
D.監(jiān)督職能
E.轉(zhuǎn)移職能
【答案】A,C,D
【解析】稅收有財政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督三項基本職能。
第75題 下列關(guān)于施工企業(yè)工程價款收入實現(xiàn)時間及收入金額的表述中，正確的有(.)。
A.實行合同完成后結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程價款結(jié)算時，確認(rèn)為收入實現(xiàn)
B.實行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)在各月份終了，與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價款結(jié)算時，確認(rèn)為收入實現(xiàn)
C.實行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價款辦法的合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進(jìn)行分次確認(rèn)已完階段工程收益的實現(xiàn)
D.實行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時間，與發(fā)包單位結(jié)算工程時確認(rèn)收入或分次實現(xiàn)
E.工程價款收入以扣除工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返工、返修等費用后的余額為計稅營業(yè)收入額
【答案】A,B,C,D
【解析】暫無系統(tǒng)解析，你可以為此題提供解析，或者查看考試大網(wǎng)友提供的解析。
第76題 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有(.)。
A.委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款的當(dāng)天
B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為雙方約定日期的當(dāng)天
C.納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為的，為移送貨物的次日
D.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
E.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
【答案】A,D,E
【解析】銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款項或取得索取銷售款項的憑據(jù)的當(dāng)天;納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為移送貨物的當(dāng)天。
第77題 在我國，通行的納稅申報方式有(.)。
A.自行申報
B.郵寄申報
C.匯總申報
D.代理申報
E.電子申報
【答案】A,B,D,E
【解析】在我國，通行的納稅申報的方式包括：直接申報(上門申報);郵寄申報;數(shù)據(jù)電文(包括電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件、電報、電傳或傳真等)和委托代理申報。
第78題 全口徑預(yù)算管理體系中的政府公共預(yù)算支出的重點應(yīng)集中于(.)。
A.政權(quán)建設(shè)
B.事業(yè)發(fā)展
C.公共投資
D.社會保障
E.收入分配調(diào)節(jié)
【答案】A,B,C
【解析】政府公共預(yù)算是指國家以社會管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預(yù)算。政府公共預(yù)算的支出重點主要集中在政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資及部分的收入分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。
第79題 某企業(yè)被工商部門處以罰款10 000元，正確的涉稅會計處理有(.)。
A.計入“營業(yè)外支出”科目
B.不得在稅前列支
C.計入“利潤分配”科目
D.不超過利潤總額12%的部分，可以稅前列支
E.沖減“營業(yè)外收入”科目
【答案】A,B
【解析】行政部門罰款統(tǒng)一計人到“營業(yè)外支出”科目，且不得在稅前列支。
第80題 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政職能有(.)。
A.資源配置職能
B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
C.對外經(jīng)濟(jì)平衡職能
D.充分就業(yè)職能
E.收入分配職能
【答案】A,B,E
【解析】財政職能可以概括為資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。
三、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
第81題 本月銷項稅額為(.)元。
A.0
B.20000
C.27384.96
D.24888
【答案】D
【解析】60 000×17%+[101 088÷(1+17%)×17%]=14 688+10 200：24 888(;E)。
第82題 下列屬于消費稅征稅對象的是(.)。
A.化妝品
B.酒及酒精
C.汽油
D.電動自行車
【答案】A,B,C
【解析】電動自行車不是消費稅征稅對象。
【連題】 根據(jù)以上資料，回答83~87問題：
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2010年10月外購項目如下：
(1)從某縣糧食庫購進(jìn)玉米價款2萬元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額2600元。
(2)外購低值易耗品價款1萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。
(3)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)機(jī)器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。
(4)購進(jìn)煤炭100噸，價款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1560元。該廠10月銷售情況：
(1)銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入6萬元。
(2)銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱126.36元(含稅)，銷售收入101088元。(糧食白酒消費稅率為20%)
第83題 本月允許抵扣的進(jìn)項稅額是(.)元。
A.2600
B.2770
C.5860
D.9560
【答案】C
【解析】2600+1 700+1 560=5 860(元)。
第84題 本月應(yīng)納增值稅額(.)元。
A.19028
B.21524.96
C.23450
D.18970
【答案】A
【解析】24 888-5 860=19 028(元)。
第85題 銷售給某批發(fā)站散白酒，應(yīng)交消費稅(.)元。
A.12000
B.2000
C.14000
D.18090
【答案】A
【解析】60 000 ×20%+(2 000 000+500)×0.5=12 000+2 000=14 000(元)。
第86題 可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為(.)萬元。
A.0
B.1.897
C.7.56
D.9.6
【答案】C
【解析】75×0.84%×12=7.56(萬元)。
第87題 融資租入的設(shè)備當(dāng)年應(yīng)計提的折舊允許所得稅前扣除的為(.)萬元。
A.0
B.1.775
C.2.84
D.3
【答案】B
【解析】(15-0.8)÷8=1.775(萬元)。
第88題 可以按照規(guī)定比例在所得稅前扣除的是(.)。
A.業(yè)務(wù)招待費
B.贊助支出
C.向某公司貸款的利息
D.通過紅十字會的公益捐贈
【答案】A,C,D
【解析】贊助支出均不可在所得稅前扣除。
第89題 可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費為(.)萬元。
A.6
B.9
C.10
D.12
【答案】B
【解析】列支限額=(2 000-200)×0.5%=9(萬元)，業(yè)務(wù)招待費的60%為12萬元，故僅能扣除9萬元。
【連題】 根據(jù)以上資料，回答90~94問題
某工業(yè)企業(yè)2009年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元，該企業(yè)申報的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其余部分資料為：
(1)在管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費20萬元;
(2)向某公司貸款75萬元，企業(yè)全年支付該項利息9.6萬元(銀行同期貸款利率0.84%)，企業(yè)將其全部列入財務(wù)費用;
(3)上年末融資租入設(shè)備一臺，原價15萬元，租期5年，法定折舊年限8年，預(yù)計凈殘值0.8萬元，當(dāng)年支付租賃費2.84萬元，在管理費用列支(未提折舊);
(4)贊助當(dāng)?shù)夭菰t歌節(jié)11萬元，在營業(yè)外支出中列支;
(5)通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款8萬元，在營業(yè)外支出中列支;
(6)按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險基金50萬元，列入管理費用。
第90題 上述項目中，不得在所得稅前列支的是(.)。
A.折舊
B.養(yǎng)老基金
C.紅歌節(jié)贊助費
D.通過紅十字會向貧困地區(qū)捐款
【答案】C
【解析】贊助費不得在所得稅前列支。
【連題】 根據(jù)以上資料，回答91~95問題：
外來個體商戶張某于2008年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2009年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。
第91題 稅務(wù)登記的種類有(.)。
A.沒立登記
B.納稅登記
C.變更登記
D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記;
【答案】A,C,D
【解析】稅務(wù)登記的種類有：設(shè)立登記，變更稅務(wù)登記，注銷稅務(wù)登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，外出經(jīng)營報驗登記。
第92題 張某在被吊銷營業(yè)執(zhí)照后應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有(.)。
A.開業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.注銷稅務(wù)登記
D.注冊稅務(wù)登記
【答案】C
【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
第93題 張某辦理開業(yè)稅務(wù)登記的法定期限是2008年的(.)。
A.8月31日以前
B.9月8日以前
C.11月18日以前
D.11月30日以前
【答案】B
【解析】從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。
第94題 張某的主要違法行為有(.)。
A.未按規(guī)定時間辦理稅務(wù)登記
B.買賣稅務(wù)登記證
C.欠繳稅款
D.未繳銷有關(guān)證件
【答案】A,B,C,D
【解析】上述行為均不符合法律規(guī)定。
第95題 張某辦理注銷稅務(wù)登記的法定期限是(.)。
A.2009年1月13日以前
B.2009年2月2日以前
C.2009年3月末以前
D.2009年2月17日以前
【答案】B
【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
第96題 王先生5月份共納的個人所得稅為(.)元。
A.1925
B.2285
C.2410
D.2600
【答案】A
【解析】325+800+800=1 925(元)。
【連題】 根據(jù)以上資料，回答97~101問題：
王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2010年5月個人所得稅的項目如下：
(1)工資收入5000元;
(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報酬所得5000元;
(3)本月末又取得儲蓄存款利息收入1800元;
(4)住房出租收入4000元。
第97題 王先生工資收入應(yīng)納的個人所得稅為(.)元。
A.200
B.325
C.450
D.750
【答案】B
【解析】(5 000-2 000)×15%一125=325(元)。
第98題 勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅為(.)元。
A.600
B.700
C.800
D.1000
【答案】C
【解析】5 000×(1-20%)×20%=800(元)。
第99題 財產(chǎn)租賃應(yīng)納的個人所得稅為(.)元。
A.640
B.700
C.800
D.900
【答案】C
【解析】4 000×20%=800(元)。
第100題 利息收入應(yīng)納的個人所得稅為(.)元。
A.0
B.360
C.720
D.7601
【答案】A
【解析】儲蓄利息現(xiàn)免稅。
第1題 下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是(.)。
A.項目扣除
B.減征稅額
C.減半征收
D.使用低稅率
【答案】A
【解析】減稅免稅方式分為稅基式減免和稅額式減免，稅基式減免是通過隨接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。
第2題 下列所得中應(yīng)納個人所得稅的是(.)。
A.軍人的復(fù)員費
B.退休工資
C.企業(yè)發(fā)的年終獎金
D.保險賠款
【答案】C
【解析】ABD均為免稅項目。
第3題 適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式是(.)。
A.單一來源采購
B.競爭性談判采購
C.公開招標(biāo)采購
D.國內(nèi)國外詢價采購
【答案】B
【解析】競爭性談判選購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。
第4題 國債二級市場一般是(.)之間的交易場所。
A.政府與證券承銷機(jī)構(gòu)
B.國債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者1
C.國債持有者與政府
D.國債發(fā)行者與國債認(rèn)購者
【答案】B
【解析】國債市場分為-級市場和二級市場，-級市場是發(fā)行市場，二級市場是流通市場，一般為國債承購機(jī)構(gòu)和認(rèn)購者之間交易的市場。
第5題 下列說法正確的是(.)。
A.物價固定始終是一個國家政府不斷追求的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)
B.經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換時期，我國的就業(yè)壓力是很大的
C.應(yīng)通過稅收及建立社會保障制度來實現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)
D.為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過行政手段使物價保持固定不動
【答案】B
【解析】A應(yīng)為物價穩(wěn)定而不是物價固定;C應(yīng)通過稅收及建立社會保障制度來實現(xiàn)收入合理分配的目標(biāo);D在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)通過財政政策和貨幣政策來避免通貨膨脹。
第6題 財政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是(.)。
A.收入分配職能
B.資源配置職能
C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能
【答案】B
【解析】按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，財政職能可以概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財政資源配置職能中，調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的配置的一種途徑就是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。
第7題 失業(yè)保險金的發(fā)放時問與職工單位和本人的繳費時限相關(guān)聯(lián)，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限是(.)個月。
A.12
B.18
C.24
D.36
【答案】C
【解析】國家規(guī)定累計繳費時間不足1年的，不能領(lǐng)取失業(yè)保險金;累計繳費時間滿1年不滿5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限為12個月;累 計繳費時間滿5年不滿10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限為18個月;累計繳費時間10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限為24個月。
第8題 我國現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險運行模式是(.)。
A.全部為社會統(tǒng)籌
B.社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管
C.全部為個人賬戶
D.社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合
【答案】D
【解析】我國社會養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的方式。故D正確。
第9題 某空調(diào)廠將20臺空調(diào)用于本企業(yè)日常使用，已知該批空調(diào)的市場銷售價格為每臺2400元(不含稅)，成本價為每臺1600元。企業(yè)在移送使用時應(yīng)視同銷售繳納增值稅(.)元。
A.8160
B.0
C.5440
D.6974.4
【答案】A
【解析】增值稅額=2 400×20×17%=8 160(元)。
第10題 亞當(dāng)·斯密認(rèn)為，稅收的(.)是指各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。
A.便利原則
B.效率原則
C.平等原則
D.確定原則
【答案】D
【解析】亞當(dāng)·斯密認(rèn)為，“各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。繳納的日期、繳納的方法、繳納的數(shù)額，都應(yīng)該讓一切繳納者及其他所有人了解得十分清楚明白”。
第11題 關(guān)于財政補(bǔ)貼的說法，錯誤的是(.)。
A.財政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出
B.財政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出
C.財政補(bǔ)貼的主體是國家
D.財政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會財富的再分配
【答案】B
【解析】財政補(bǔ)貼按項目和形式分類.主要有價格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼、房租補(bǔ) 貼、職工生活補(bǔ)貼、財政貼息、減免稅收等。我國財政補(bǔ)貼以價格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損 補(bǔ)貼為主要項目，且每年反映在國家預(yù)算上僅有這兩項補(bǔ)貼。由此可知選B。
第12題 下列有關(guān)發(fā)票開具的說法中，錯誤的是(.)。
A.任何單位和個人不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
B.開具發(fā)票不一定要加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章
C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能拆本使用發(fā)票
D.不能自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍
【答案】B
【解析】開具發(fā)票要加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。
第13題 適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的國債發(fā)行方式是(.)。
A.承受法
B.支付發(fā)行法
C.出賣法
D.強(qiáng)制攤派法
【答案】A
【解析】承受法即由金融機(jī)構(gòu)承銷全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。政府只付出一定的推銷費用，這種方式適用于金融市場利率較穩(wěn)定的國家。
第14題 地方政府應(yīng)具有獨立的憲法所保障的權(quán)利，這個理論屬于(.)。
A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論
B.集權(quán)分權(quán)理淪
C.財政聯(lián)邦主義
D.俱樂部理論
【答案】C
【解析】所謂財政聯(lián)邦主義，并不一定是指政治上實行聯(lián)邦主義，它實際上意味著這樣兩種可能情形：①得到上級授權(quán)的地方*進(jìn)行地方?jīng)Q策;②地方*具有獨立的憲法所保障的權(quán)力。
第15題 我國國有資本經(jīng)營預(yù)算的目標(biāo)是(.)。
A.國有資產(chǎn)的盈利
B.國有資產(chǎn)的宏觀運營，
C.國有資產(chǎn)的微觀運營
D.國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率
【答案】B
【解析】我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運營為目標(biāo)。
第16題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。201 1年6月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23 400元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為(.)。
A.借：銀行存款23 400
貸：主營業(yè)務(wù)收入20 000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3 400
B.借：銀行存款23 400
貸：預(yù)收賬款23 400
C.借：銀行存款23 400
貸：預(yù)收賬款20 000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3 400
D.借：銀行存款23 400
貸：其他應(yīng)付款一預(yù)付款23 400
【答案】B
【解析】只收取預(yù)付款，全部風(fēng)險和權(quán)利尚沒有轉(zhuǎn)移，不應(yīng)確認(rèn)為收入，暫時不計算增值稅。
第17題 國債的基本功能是(.)。
A.籌集建設(shè)資金
B.彌補(bǔ)財政赤字
C.調(diào)節(jié)貨幣流通
D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
【答案】B
【解析】彌補(bǔ)財政赤字是國債的基本功能。
第18題 下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的是(.)。
A.土地使用權(quán)出售的以評估價格為計稅依據(jù)
B.土地使用權(quán)贈與的以市場價格為計稅依據(jù)
C.土地使用權(quán)交換的以成交價格為計稅依據(jù)
D.出讓國有土地使用權(quán)的以重置價格為計稅依據(jù)
【答案】B
【解析】A土地使用權(quán)出售以成交價格，c土地使用權(quán)交換以差額，D出讓國有土地使用權(quán)以出讓所得全部經(jīng)濟(jì)利益。
第19題 實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是(.)。
A.完善公共部門的組織制度
B.完善民主、科學(xué)的財政決策機(jī)制
C.完善所得稅制度
D.完善事業(yè)單位撥款制度
【答案】B
【解析】公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成，資源配置方式的實質(zhì)是財政運行機(jī)制，故基本途徑是B。
第20題 帶有強(qiáng)制儲蓄功能的社會保障制度類型是(.)。
A.社會保險型
B.社會救濟(jì)型
C.普遍津貼型
D.節(jié)儉基金型
【答案】D
【解析】節(jié)儉基金是政府按照個人賬戶的方式舉辦的社會保障計劃。在這種計劃模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的-定比例向雇員的 個人賬戶繳費，個人賬戶中繳費和投資收益形成的資產(chǎn)歸職工個人所有，但這部分資產(chǎn)要由政府負(fù)責(zé)管理。這種保障計劃雖然沒有任何收入再分配功能，但卻具有強(qiáng) 制儲蓄的功能。
第21題 皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為(.)決定了公共收入水平，從而構(gòu)成了政府?dāng)U大公共支出的約束條件。
A.社會動蕩
B.自然災(zāi)害
C.戰(zhàn)爭
D.公眾可容忍稅收水平的提高
【答案】D
【解析】皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為公共支出增長由內(nèi)在因素和外在因素導(dǎo)致，內(nèi)在因素是公眾可容忍稅收水平，外在因素是戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等。
第22題 市場經(jīng)濟(jì)運行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則的是(.)。
A.誠實信用原則
B.公正原則
C.公平競爭原則
D.公開透明原則
【答案】C
【解析】公平競爭原則是市場經(jīng)濟(jì)運行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則。
第23題 A企業(yè)(增值稅一般納稅人)7月19日購進(jìn)材料一批.購買價格為100萬元(不含增值稅)，同時支付運費1萬元，貨款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為17萬元，則該批材料的入庫成本為(.)萬元。
A.118
B.117.93
C.117
D.100.93
【答案】D
【解析】 100+1 ×(1-7%)=100.93(萬元)。
第24題 涉及中央與地方各級政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制是(.)。
A.行政事業(yè)財務(wù)管理體制
B.稅收管理體制
C.預(yù)算管理體制
D.財政監(jiān)督管理體制
【答案】C
【解析】預(yù)算管理體制，通過五級預(yù)算管理，解決各級次中央和地方政府收支范圍和管理權(quán)限。
第25題 政府問轉(zhuǎn)移支付不包括(.)。
A.上級政府對F級政府的各項補(bǔ)助
B.下級政府向上級政府的上解收入
C.減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收人上繳
D.發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助，
【答案】C
【解析】轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項補(bǔ)助、下級政府向上級政府的上解收人、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。
第26題 關(guān)于增值稅征收范圍的說法正確的是(.)。
A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅
B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅
C.經(jīng)營單位購入法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D.銀行銷售金銀的不征收增值稅
【答案】A
【解析】增值稅征收范圍是在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。選項A的行為應(yīng)視同銷售，征收增值稅;B集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅;C購入再銷售的，征收增值稅;D銀行銷售金銀的應(yīng)征收增值稅。
第27題 財政收支不平衡的主要原因是(.)。
A.財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾
B.財政政策失誤、計劃與實際的不一致
C.生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會對財政收支計劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響
D.某些意外事故
【答案】A
【解析】隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，對財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾，是財政收支不平衡的主要原因。
第28題 對資產(chǎn)負(fù)債表的審查項目不包括(.)。
A.往來款項
B.固定資產(chǎn)
C.待攤費用
D.銷售費用
【答案】D
【解析】資產(chǎn)負(fù)債表審查項目包括往來款項、各項存貨項目、待攤費用、預(yù)提費用、固定資產(chǎn)的審查。銷售費用屬于損益表的檢查項目。
第29題 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為(.)。
A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
B.取得全部價款的當(dāng)天
C.每一期收取貨款的當(dāng)天
D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
【答案】D
【解析】采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同 沒有約定收款日期的或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。
第30題 在世界上絕大多數(shù)國家的財政收入構(gòu)成中，稅收收入都在(.)以上。
A.85%
B.90%
C.95%
D.98%
【答案】B
【解析】稅收收入比重在世界絕大多數(shù)國家均能在90%以上。
第31題 納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是(.)。
A.通過紅十字會對地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈
B.直接對福利院的捐款
C.通過縣政府對某小學(xué)的捐款
D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于道路修建
【答案】B
【解析】捐贈扣除只限于通過中國境內(nèi)非營利性的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。直接向受贈人的捐贈不允許調(diào)減扣除。
第32題 從世界各國的情況看，財政支出總量及占GDP比重的變化趨勢是(.)。
A.絕對量增長，相對量也增長
B.絕對量下降，相對量也下降
C.絕對量增長，相對量下降
D.絕對量下降，相對量增長
【答案】A
【解析】財政支出無論是從絕對量還是從相對量上來看，在世界各國都呈現(xiàn)七升趨勢，例如，英國、法國、美國1995年財政支出占GDP的比重，同1990年相比，分別由40.2%、49.4%、36.9%增長到43.9%、53.7%、37.3%。
第33題 下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是(.)。
A.原油
B.天然氣
C.液體鹽
D.成品油
【答案】D
【解析】《中華人民共和國資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，即具有使用價值和交換價值的原則，只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)列入了征稅范圍。
第34題 企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起(.)日內(nèi)繳入國庫。
A.3
B.7
C.10
D.15
【答案】B
【解析】《企業(yè)所得稅法》第四十條：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。
第35題 實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期(.)。
A.為6個月
B.為1年
C.不得超過6個月
D.不得超過1年
【答案】D
【解析】實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過一年。
第36題 按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為(.)。
A.消費性支出和積累性支出
B.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出
C.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出
D.一般利益支出和特殊利益支出
【答案】C
【解析】A是按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用進(jìn)行的分類;B是按照財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行的分類;D是按照財政支出的收益范圍進(jìn)行的分類。
第37題 在財政赤字管理中，用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為(.)。
A.實赤字
B.虛赤字
C.硬赤字
D.軟赤字
【答案】C
【解析】財政赤字可分為硬赤字和軟赤字。硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字。
第38題 對相同境遇的人課征相同的稅收體現(xiàn)了稅收的(.)。
A.普遍征稅原則
B.橫向公平原則
C.縱向公平原則
D.效率原則
【答案】B
【解析】橫向公平，又稱“水平公平”，是指對相同境遇的人課征相同的稅收?？v向公平，又稱垂直公平，即對不同境遇的人課征不同的稅收。
第39題 關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是(.)。
A.書立各類經(jīng)濟(jì)合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人
B.應(yīng)稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅
C.現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
D.建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人
【答案】B
【解析】無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。
第40題 某建材商店銷售并提供安裝實木地板，其正確的稅務(wù)處理是(.)。
A.無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅
B.無論是否分開核算，一并征收增值稅
C.如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅
D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納消費稅和營業(yè)稅
【答案】B
【解析】該建材商店銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
第41題 農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要由(.)負(fù)擔(dān)。
A.農(nóng)民自身
B.商業(yè)銀行
C.社會力量
D.國家財政
【答案】D
【解析】在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，只要滿足以下兩個條件：-是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)市場的投入，二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不 低于全社會的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)戶自身的積累，國家投資發(fā)揮輔助作用，然而我國目前價格體系和GDP分配格局下，上述兩個條 件根本得不到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門，故針對我國經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由 國家財政負(fù)擔(dān)。
第42題 下列轉(zhuǎn)移支付資金分配模式中，(.)不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異，主要是一些發(fā)展中國家采用。
A.收支均衡模式
B.支出均衡模式
C.財政收入能力均等化模式
D.有限的財政收入能力—支出需求均衡模式
【答案】B
【解析】支出均衡模式不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異，主要是一些發(fā)展中國家采用，是這些國家有關(guān)財政能力的數(shù)據(jù)不存在或很難收集時而采用的一種變通方法。
第43題 甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1 000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1 500件，通過實地盤點得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)凋增銷售收入(.)元。
A.20 000
B.50 000
C.60 000
D.100 000
【答案】C
【解析】(100+1 500-1 000)-300=300(元);調(diào)增銷售收入300×200=60 000(元)。
第44題 某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2011年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(.)萬元。
A.0
B.25
C.87.5
D.175
【答案】B
【解析】應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=(700—500)×25%X 50%=25(萬元)。-個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
第45題 下列財政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法中錯誤的是(.)。
A.內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果
B.內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)解主要表現(xiàn)在財政收入支出的兩方面制度
C.內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財政收支與社會總供求反向變化
D.財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能
【答案】A
【解析】內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的大特點在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。
第46題 下列手段中屬于“松”的財政貨幣政策措施是(.)。
A.稅收
B.公債
C.政府預(yù)算
D.補(bǔ)貼
【答案】B
【解析】松的財政政策是指政府通過降低稅收或擴(kuò)大政府支出規(guī)?；騼烧咄瑫r使用來增加社會的有效需求。松的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率來擴(kuò)大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。
第47題 某汽車企業(yè)開發(fā)一項新的生產(chǎn)技術(shù)，發(fā)生的研究開發(fā)費用400萬元，因為技術(shù)原因，該項研究未能取得成功，則在計算企業(yè)所得稅時發(fā)生的研究開發(fā)費用(.)。
A.全額扣除
B.減半扣除
C.在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除
D.按研究開發(fā)費用的80%扣除
【答案】C
【解析】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
第48題 失業(yè)保險金的發(fā)放時問與職工單位和本人的繳費時限相關(guān)聯(lián)，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限是(.)個月。
A.12
B.18
C.24
D.36
【答案】C
【解析】國家規(guī)定累計繳費時間不足1年的，不能領(lǐng)取失業(yè)保險金;累計繳費時間滿1年不滿5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限為12個月;累 計繳費時間滿5年不滿10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限為18個月;累計繳費時間10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的長時限為24個月。
第49題 在稅收要素的基本制度中，體現(xiàn)征稅程度的是(.)。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.計稅依據(jù)
【答案】C
【解析】稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對象、稅率，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額(量)之間的法定比例，是計算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
第50題 新中國成立初期我國發(fā)行折實國債，其目的是(.)。
A.打擊投機(jī)資本
B.保護(hù)債權(quán)人的利益
C.保護(hù)債務(wù)人的利益
D.取得相應(yīng)的物資
【答案】B
【解析】新中國成立初期經(jīng)濟(jì)任務(wù)繁重，物價波動大，幣值不穩(wěn).為了保障公債購買者不受貨幣貶值的損失，所以采取按實物折算的辦法發(fā)行公債?！〉?1題 衡量財政分配的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標(biāo)是(.)。
A.財政收入占國民收入的比重
B.財政支出占國民收入的比重
C.財政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重
D.財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
【答案】D
【解析】我們把財政支出占國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(CDP)的比重用于衡量財政分配的規(guī)模，就其分母來看，我們曾選用的是國民收入，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家大多都選用國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(CDP)。
第52題 (.)的財政政策是政府有意識地運用財政政策來調(diào)節(jié)社會總供求。
A.相機(jī)抉擇
B.自動穩(wěn)定
C.宏觀
D.微觀
【答案】A
【解析】相機(jī)抉擇財政政策是政府有意識地運用財政政策來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行的行為。
第53題 納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為(.)。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
【答案】B
【解析】后轉(zhuǎn)亦稱逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。
第54題 增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起(.)日內(nèi)申報納稅。
A.5
B.10
C.15
D.30
【答案】C
【解析】增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15 日為1個納稅期的，自期滿之日起5臼內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1 日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
第55題 對于市場經(jīng)濟(jì)體制來說，(.)是實現(xiàn)社會公平的重要方式。
A.稅收
B.國債
C.各種行政費用
D.企業(yè)的利潤
【答案】A
【解析】稅收是財政收入的主要手段，也是實現(xiàn)社會公平的重要方式。
第56題 衡量財政分配的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標(biāo)是(.)。
A.財政收入占國民收入的比重
B.財政支出占國民收入的比重
C.財政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重
D.財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
【答案】D
【解析】我們把財政支出占國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(CDP)的比重用于衡量財政分配的規(guī)模，就其分母來看，我們曾選用的是國民收入，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家大多都選用國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(CDP)。
第57題 政府有意識地運用財政政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，利用國家財力干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行，稱為(.)。
A.自動穩(wěn)定的財政政策
B.相機(jī)抉擇的財政政策
C.內(nèi)在穩(wěn)定器
D.健全財政政策
【答案】B
【解析】所謂相機(jī)抉擇的財政政策，是指政府有意識地運用政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行的行為，也稱為“斟酌使用的財政政策”。
第58題 貨物運輸合同應(yīng)按(.)貼花繳納印花稅。
A.每件5元
B.0.1%
C.0.05%
D.不需繳納
【答案】C
【解析】稅法規(guī)定，貨物運輸合同按比例稅率繳納印花稅，其稅率為0.05%。
第59題 在支出方面，財政的內(nèi)在穩(wěn)定器是指(.)。
A.行政管理費與國
C.私人產(chǎn)品
D.公共產(chǎn)品
【答案】C
【解析】內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)在收入方面，主要是實行累進(jìn)所得稅制，支出方面主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(包括社會保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等)的安排上。
第60題 某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2010年取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1 000萬元，不考慮其他因素，則該公司2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(.)萬元。
A.0
B.62.5
C.250
D.300
【答案】B
【解析】企業(yè)所得稅=(1 000-500)× 25%÷2=62.5(萬元)。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收。二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
第61題 下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有(.)。
A.企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料
C.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票
D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門
E.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時銷售電話機(jī)
【答案】A,D
【解析】暫無系統(tǒng)解析，你可以為此題提供解析，或者查看考試大網(wǎng)友提供的解析。
第62題 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指(.)。
A.財政收支平衡
B.信貸收支平衡
C.充分就業(yè)
D.物價基本穩(wěn)定
E.國際收支平衡
【答案】C,D,E
【解析】經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡。
第63題 下列關(guān)于稅收本質(zhì)的表述正確的是(.)。
A.稅收本質(zhì)體現(xiàn)的是稅收這一經(jīng)濟(jì)形式所反映的分配關(guān)系
B.稅收分配的主體是人民
C.稅收分配的客體是社會產(chǎn)品
D.稅收分配的目的是為實現(xiàn)國家職能服務(wù)
E.稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額(量)之間的法定比例
【答案】A,C,D,E
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第64題 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會總需求由(.)所構(gòu)成。
A.移性支出
B.政府的消費性需求
C.個人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求
D.個人與經(jīng)濟(jì)組織的消費需求
E.積累性需求
【答案】B,C,D
【解析】在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)體制下，社會總需求由個人與經(jīng)濟(jì)組織的消費需求、個人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費性需求構(gòu)成，而對于社會總需求的形成有重大影響的顯然是購買性支出。
第65題 企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價格補(bǔ)貼之間的區(qū)別有(.)。
A.價格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼
B.價格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)
C.價格補(bǔ)貼的對象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)
D.價格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼
E.價格補(bǔ)貼與市場零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)
【答案】B,C,E
【解析】企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價格有關(guān)，但兩者又有明顯的區(qū)別：第-，價格補(bǔ)貼直接與市場零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)。
第二，價格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)。
第三，價格補(bǔ)貼是在流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼。
第四，價格補(bǔ)貼的對象是商品，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)。故BCE正確。
第66題 企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價格補(bǔ)貼之間的區(qū)別有(.)。
A.價格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼
B.價格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)
C.價格補(bǔ)貼的對象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)
D.價格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼
E.價格補(bǔ)貼與市場零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)
【答案】B,C,E
【解析】暫無系統(tǒng)解析，你可以為此題提供解析，或者查看考試大網(wǎng)友提供的解析。
第67題 印花稅的稅率形式有(.)。
A.定額稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.比例稅率
D.全額累進(jìn)稅率
E.超率累進(jìn)稅率
【答案】A,C
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第68題 政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在(.)。
A.實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡
B.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的各種比例關(guān)系結(jié)構(gòu)
C.控制市場投資的總量
D.公平社會分配
E.籌集財政資金，健全財政政策
【答案】D,E
【解析】政府預(yù)算的調(diào)控作用就包括ABD三項。
第69題 財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行的特點有(.)。
A.間接性
B.直接性
C.自愿性
D.強(qiáng)制性
E.單一性
【答案】B,D
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第70題 國債按照利率情況為標(biāo)志，可分為(.)。
A.固定利率國債
B.市場利率國債“
C.自由國債
D.保值國債
E.實物國債
【答案】A,B,D
【解析】暫無系統(tǒng)解析，你可以為此題提供解析，或者查看考試大網(wǎng)友提供的解析。
第71題 關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有(.)。
A.購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)
B.購買性支出對政府的效益約束較弱
C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)
E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國民牧入分配的職能較強(qiáng)
【答案】A,E
【解析】購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響不同分幾個方面：一是購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接 的;轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的，對生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的。二是購買性支出對政府形成較強(qiáng)的效益約束;而轉(zhuǎn)移性支出對政府效益的影響是較弱 的。三是購買性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的;轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的影響是軟的。四是購買性支出執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)，轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國民 收入分配的職能較強(qiáng)。故僅有AE正確。
第72題 亞當(dāng)·斯密的稅收原則有(.)。
A.平等原則
B.確定原則
C.便利原則
D.收入原則
E.少征收費用原則
【答案】A,B,C,E
【解析】18世紀(jì)英國古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的主要代表亞當(dāng)斯密總結(jié)了前人在稅收原則理論方面的經(jīng)驗和稅制建設(shè)的一般規(guī)律，明確地提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、少征收費用四原則，這在稅收原則建設(shè)上是具有劃時代意義的。
第73題 城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括(.)。
A.增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.所得稅
E.因違反“三稅”而繳納的滯納金和罰款
【答案】A,B,C
【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是“三稅”，因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)。
第74題 稅收的基本職能包括(.)。
A.財政職能
B.補(bǔ)貼職能
C.經(jīng)濟(jì)職能
D.監(jiān)督職能
E.轉(zhuǎn)移職能
【答案】A,C,D
【解析】稅收有財政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督三項基本職能。
第75題 下列關(guān)于施工企業(yè)工程價款收入實現(xiàn)時間及收入金額的表述中，正確的有(.)。
A.實行合同完成后結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程價款結(jié)算時，確認(rèn)為收入實現(xiàn)
B.實行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)在各月份終了，與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價款結(jié)算時，確認(rèn)為收入實現(xiàn)
C.實行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價款辦法的合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進(jìn)行分次確認(rèn)已完階段工程收益的實現(xiàn)
D.實行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時間，與發(fā)包單位結(jié)算工程時確認(rèn)收入或分次實現(xiàn)
E.工程價款收入以扣除工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返工、返修等費用后的余額為計稅營業(yè)收入額
【答案】A,B,C,D
【解析】暫無系統(tǒng)解析，你可以為此題提供解析，或者查看考試大網(wǎng)友提供的解析。
第76題 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有(.)。
A.委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款的當(dāng)天
B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為雙方約定日期的當(dāng)天
C.納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為的，為移送貨物的次日
D.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
E.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
【答案】A,D,E
【解析】銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款項或取得索取銷售款項的憑據(jù)的當(dāng)天;納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為移送貨物的當(dāng)天。
第77題 在我國，通行的納稅申報方式有(.)。
A.自行申報
B.郵寄申報
C.匯總申報
D.代理申報
E.電子申報
【答案】A,B,D,E
【解析】在我國，通行的納稅申報的方式包括：直接申報(上門申報);郵寄申報;數(shù)據(jù)電文(包括電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件、電報、電傳或傳真等)和委托代理申報。
第78題 全口徑預(yù)算管理體系中的政府公共預(yù)算支出的重點應(yīng)集中于(.)。
A.政權(quán)建設(shè)
B.事業(yè)發(fā)展
C.公共投資
D.社會保障
E.收入分配調(diào)節(jié)
【答案】A,B,C
【解析】政府公共預(yù)算是指國家以社會管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預(yù)算。政府公共預(yù)算的支出重點主要集中在政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資及部分的收入分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。
第79題 某企業(yè)被工商部門處以罰款10 000元，正確的涉稅會計處理有(.)。
A.計入“營業(yè)外支出”科目
B.不得在稅前列支
C.計入“利潤分配”科目
D.不超過利潤總額12%的部分，可以稅前列支
E.沖減“營業(yè)外收入”科目
【答案】A,B
【解析】行政部門罰款統(tǒng)一計人到“營業(yè)外支出”科目，且不得在稅前列支。
第80題 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政職能有(.)。
A.資源配置職能
B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
C.對外經(jīng)濟(jì)平衡職能
D.充分就業(yè)職能
E.收入分配職能
【答案】A,B,E
【解析】財政職能可以概括為資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。
三、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
第81題 本月銷項稅額為(.)元。
A.0
B.20000
C.27384.96
D.24888
【答案】D
【解析】60 000×17%+[101 088÷(1+17%)×17%]=14 688+10 200：24 888(;E)。
第82題 下列屬于消費稅征稅對象的是(.)。
A.化妝品
B.酒及酒精
C.汽油
D.電動自行車
【答案】A,B,C
【解析】電動自行車不是消費稅征稅對象。
【連題】 根據(jù)以上資料，回答83~87問題：
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2010年10月外購項目如下：
(1)從某縣糧食庫購進(jìn)玉米價款2萬元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額2600元。
(2)外購低值易耗品價款1萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。
(3)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)機(jī)器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。
(4)購進(jìn)煤炭100噸，價款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1560元。該廠10月銷售情況：
(1)銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入6萬元。
(2)銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱126.36元(含稅)，銷售收入101088元。(糧食白酒消費稅率為20%)
第83題 本月允許抵扣的進(jìn)項稅額是(.)元。
A.2600
B.2770
C.5860
D.9560
【答案】C
【解析】2600+1 700+1 560=5 860(元)。
第84題 本月應(yīng)納增值稅額(.)元。
A.19028
B.21524.96
C.23450
D.18970
【答案】A
【解析】24 888-5 860=19 028(元)。
第85題 銷售給某批發(fā)站散白酒，應(yīng)交消費稅(.)元。
A.12000
B.2000
C.14000
D.18090
【答案】A
【解析】60 000 ×20%+(2 000 000+500)×0.5=12 000+2 000=14 000(元)。
第86題 可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為(.)萬元。
A.0
B.1.897
C.7.56
D.9.6
【答案】C
【解析】75×0.84%×12=7.56(萬元)。
第87題 融資租入的設(shè)備當(dāng)年應(yīng)計提的折舊允許所得稅前扣除的為(.)萬元。
A.0
B.1.775
C.2.84
D.3
【答案】B
【解析】(15-0.8)÷8=1.775(萬元)。
第88題 可以按照規(guī)定比例在所得稅前扣除的是(.)。
A.業(yè)務(wù)招待費
B.贊助支出
C.向某公司貸款的利息
D.通過紅十字會的公益捐贈
【答案】A,C,D
【解析】贊助支出均不可在所得稅前扣除。
第89題 可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費為(.)萬元。
A.6
B.9
C.10
D.12
【答案】B
【解析】列支限額=(2 000-200)×0.5%=9(萬元)，業(yè)務(wù)招待費的60%為12萬元，故僅能扣除9萬元。
【連題】 根據(jù)以上資料，回答90~94問題
某工業(yè)企業(yè)2009年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元，該企業(yè)申報的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其余部分資料為：
(1)在管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費20萬元;
(2)向某公司貸款75萬元，企業(yè)全年支付該項利息9.6萬元(銀行同期貸款利率0.84%)，企業(yè)將其全部列入財務(wù)費用;
(3)上年末融資租入設(shè)備一臺，原價15萬元，租期5年，法定折舊年限8年，預(yù)計凈殘值0.8萬元，當(dāng)年支付租賃費2.84萬元，在管理費用列支(未提折舊);
(4)贊助當(dāng)?shù)夭菰t歌節(jié)11萬元，在營業(yè)外支出中列支;
(5)通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款8萬元，在營業(yè)外支出中列支;
(6)按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險基金50萬元，列入管理費用。
第90題 上述項目中，不得在所得稅前列支的是(.)。
A.折舊
B.養(yǎng)老基金
C.紅歌節(jié)贊助費
D.通過紅十字會向貧困地區(qū)捐款
【答案】C
【解析】贊助費不得在所得稅前列支。
【連題】 根據(jù)以上資料，回答91~95問題：
外來個體商戶張某于2008年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2009年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。
第91題 稅務(wù)登記的種類有(.)。
A.沒立登記
B.納稅登記
C.變更登記
D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記;
【答案】A,C,D
【解析】稅務(wù)登記的種類有：設(shè)立登記，變更稅務(wù)登記，注銷稅務(wù)登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，外出經(jīng)營報驗登記。
第92題 張某在被吊銷營業(yè)執(zhí)照后應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有(.)。
A.開業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.注銷稅務(wù)登記
D.注冊稅務(wù)登記
【答案】C
【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
第93題 張某辦理開業(yè)稅務(wù)登記的法定期限是2008年的(.)。
A.8月31日以前
B.9月8日以前
C.11月18日以前
D.11月30日以前
【答案】B
【解析】從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。
第94題 張某的主要違法行為有(.)。
A.未按規(guī)定時間辦理稅務(wù)登記
B.買賣稅務(wù)登記證
C.欠繳稅款
D.未繳銷有關(guān)證件
【答案】A,B,C,D
【解析】上述行為均不符合法律規(guī)定。
第95題 張某辦理注銷稅務(wù)登記的法定期限是(.)。
A.2009年1月13日以前
B.2009年2月2日以前
C.2009年3月末以前
D.2009年2月17日以前
【答案】B
【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
第96題 王先生5月份共納的個人所得稅為(.)元。
A.1925
B.2285
C.2410
D.2600
【答案】A
【解析】325+800+800=1 925(元)。
【連題】 根據(jù)以上資料，回答97~101問題：
王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2010年5月個人所得稅的項目如下：
(1)工資收入5000元;
(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報酬所得5000元;
(3)本月末又取得儲蓄存款利息收入1800元;
(4)住房出租收入4000元。
第97題 王先生工資收入應(yīng)納的個人所得稅為(.)元。
A.200
B.325
C.450
D.750
【答案】B
【解析】(5 000-2 000)×15%一125=325(元)。
第98題 勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅為(.)元。
A.600
B.700
C.800
D.1000
【答案】C
【解析】5 000×(1-20%)×20%=800(元)。
第99題 財產(chǎn)租賃應(yīng)納的個人所得稅為(.)元。
A.640
B.700
C.800
D.900
【答案】C
【解析】4 000×20%=800(元)。
第100題 利息收入應(yīng)納的個人所得稅為(.)元。
A.0
B.360
C.720
D.7601
【答案】A
【解析】儲蓄利息現(xiàn)免稅。