為大家整理的2014年經(jīng)濟(jì)師考試試題《中級(jí)財(cái)政稅收》最后三套：第三套，供大家參考！
一、單項(xiàng)選擇題。(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1 下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是( )。
A.調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率
B.信用配額
C.調(diào)整再貼現(xiàn)率
D.公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B直接信用控制的政策手段包括利率限、信用配額、流動(dòng)性比率和直接干預(yù)。
2我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行的社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本上屬于( )
A.現(xiàn)收現(xiàn)付式
B.完全基金式
C.部分積累式
D.儲(chǔ)蓄分紅式
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】
3 我國個(gè)人所得稅稅法規(guī)定，對(duì)一次收入畸高的勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行加成征稅，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過50000元的部分加征卜成，因此，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過60000元的部分，其適用的稅率為( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C勞動(dòng)報(bào)酬所得不超過20 000元的部分稅率20%，超過20 000元至50 000元的部分稅率30%，超過50 000元的部分稅率40%。
4 確立績(jī)效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的新兩蘭財(cái)政法律是( )。
A.《國家部門法案》
B.《公共財(cái)政法案》
C.《財(cái)政責(zé)任法案》
D.《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B新兩蘭為完善績(jī)效預(yù)算法律體系，相繼制訂了《國家部門法案》《公共財(cái)政法案》 《財(cái)政責(zé)任法案》等多部法律。其中，《公共財(cái)政法案》確立了績(jī)效預(yù)算作為公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，并要求CE0對(duì)自己部門的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。
5 社會(huì)保障的核心內(nèi)容是( )。
A.社會(huì)救濟(jì)
B.社會(huì)保險(xiǎn)
C.社會(huì)福利
D.社會(huì)優(yōu)撫
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動(dòng)者在失去勞動(dòng)能力，從而失去工資收入后仍能享有基本生活保障。
6 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為( )。
A.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)/(1-消費(fèi)稅稅率)
B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)×(1-消費(fèi)稅稅率)
C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)/(1+消費(fèi)稅稅率)
D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)×(1+消費(fèi)稅稅率)
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)/(1-消費(fèi)稅稅率)。
7 財(cái)政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是( )。
A.收人分配職能
B.資源配置職能
C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，財(cái)政職能可以概括為：資源配置職能、收人分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財(cái)政資源配置職能中，調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的配置的一種途徑就是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。
8 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件
C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】
9 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是( )。
A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅
B.個(gè)人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建沒的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅
D.如存存土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由原擁有土地使用權(quán)的的單位納稅
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C A外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅，B個(gè)人經(jīng)營性房屋征收城鎮(zhèn)土地使用稅，D如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實(shí)際使用人納稅。
10 在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，( )是一個(gè)國家通常采取的稅收分割方式。
A.分割稅種
B.分割稅額
C.混合型
D.分割稅制
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C混合型是指在稅收分割中綜合運(yùn)用分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制這四種方式中兩種以上的做法而形成的一種中央與地方稅收體系。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國家分割稅收時(shí)所采取的方式往往不是純而又純的前四種方式，而是通常采取混合型的稅收分割方式。
11國家稅收不應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干擾體現(xiàn)了稅收的( )。
A.經(jīng)濟(jì)原則
B.資源配置原則
C.公平原則
D.穩(wěn)定原則
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】
12 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則的是( )。
A.誠實(shí)信用原則
B.公正原則
C.公平競(jìng)爭(zhēng)原則
D.公開透明原則
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C公平競(jìng)爭(zhēng)原則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則。
13 納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以( )的罰款。
A.2 000元以上，5 000元以下
B.5 000 元以上，20 000元以下
C.2 000 元以上，10 000 元以下
D.2 000元以下
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2 000元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2 000以上l0 000元以下罰款。
14 中觀財(cái)政政策以( )為調(diào)整對(duì)象。
A.國民收入
B.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益
C.個(gè)人收入水平
D.產(chǎn)韭結(jié)構(gòu)
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】
15 下列措施中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額
B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人末繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行
C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限丁從事牛產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，采取稅收保全措施時(shí)對(duì)他們不適用。
16 考慮到國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略地位、國有資產(chǎn)所在行業(yè)的性質(zhì)、國有資產(chǎn)的存量，以及國家產(chǎn)業(yè)政策等宏觀經(jīng)濟(jì)政策的要求等諸多因素，我國確定了三種國有資產(chǎn)的企業(yè)組織滲惑，以下哪一項(xiàng)不包括在內(nèi)( )。
A.國有獨(dú)資企業(yè)
B.國有控股企業(yè)
C.國有大型企業(yè)
D.國家參股企業(yè)
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】
17 根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照( )調(diào)整。
A.可比價(jià)格法
B.銷售價(jià)格法
C.成本法
D.利潤分割法
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照利潤分割法進(jìn)行調(diào)整。
18 進(jìn)Isl貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.支付稅款的當(dāng)天
D.索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售貨款或者取得索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天;進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
19某空調(diào)廠將20臺(tái)空調(diào)用于本企業(yè)日常使用，已知該批空調(diào)的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)2 400元(不含稅)，成本價(jià)為每臺(tái)1 600元。企業(yè)在移送使用時(shí)應(yīng)視同銷售繳納增值稅( )元。
A.8 160
B.0
C.5 440
D.6 974.4
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A增值稅額=2 400×20×17%=8 160(元)。
20 我國資源稅制改革中，為了適當(dāng)提高資源稅稅負(fù)，完善計(jì)征方式，將重要資源產(chǎn)品( )。
A.由從量定額征收改為從價(jià)定率征收
B.由從價(jià)定率征收改為從量定額征收
C.由銷售環(huán)節(jié)征收改為開發(fā)環(huán)節(jié)征收
D.由開發(fā)環(huán)節(jié)征收改為銷售環(huán)節(jié)征收
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】
21對(duì)下列企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，適宜采用抽查的是( )。
A.賬簿不健全的企業(yè)
B.財(cái)務(wù)管理制度比較健全的企業(yè)
C.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的企業(yè)
D.財(cái)務(wù)管理比較混亂的企業(yè)
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】
22 下列情況中應(yīng)征收契稅的是( )
A.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)
B.企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地
C.買房拆料或翻蓋新房
D.房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價(jià)值相等
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 企業(yè)破產(chǎn)清算期間債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)和企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地的免征契稅，產(chǎn)權(quán)交換價(jià)值相等也免征契稅。
23 根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.某KTV提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒飲料
B.某建筑裝飾公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行裝飾服務(wù)
C.企業(yè)銷售家具并送貨上門
D.郵政部門銷售郵票并為客戶提供郵遞費(fèi)服務(wù)
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C .項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為，ABD屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅。
24 被稱作“自動(dòng)穩(wěn)定器”的是( )。
A.印花稅
B.所得稅
C.營業(yè)稅
D.土地增值稅
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B所得稅一般來說是累進(jìn)稅，所以具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱作自動(dòng)穩(wěn)定器。
25 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式中最典型最普通的形式是( )。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A前轉(zhuǎn)指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。一般認(rèn)為，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式。
26 只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算是( )。
A.績(jī)效預(yù)算
B.投入預(yù)算
C.零基預(yù)算
D.資本預(yù)算
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】
27 下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是( )。
A.教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)
B.公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)
C.應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財(cái)政提供
D.我同現(xiàn)行對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政管理方法為全額管理
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B A教育產(chǎn)品是混合產(chǎn)品，義務(wù)教育財(cái)政出資;C用于市場(chǎng)交換的由微觀主體提供;D事業(yè)單位應(yīng)為定額管理。
28 江蘇某一般納稅人2013年3月取得交通運(yùn)輸收入111萬元(含稅)，當(dāng)月外購汽油支出10萬元，購入運(yùn)輸車輛支出20萬元，發(fā)生聯(lián)運(yùn)支出50萬元，以上支出均為不含稅金額，且按規(guī)定取得抵扣憑證。該納稅人2013年3月應(yīng)納稅額為( )萬元。
A.0.4
B.9.6
C.6.2
D.11
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】
29 下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A.為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過行政手段使物價(jià)保持固定不動(dòng)
B.物價(jià)基本穩(wěn)定始終是一個(gè)國家政府不斷追求的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)
C.經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換時(shí)期，我國的就業(yè)壓力是很大的
D.應(yīng)通過稅收及建立社會(huì)保障制度來實(shí)現(xiàn)收入合理分配的目標(biāo)
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】
30增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起( )日內(nèi)申報(bào)納稅。
A.5
B.10
C.15
D.30
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 增值稅納稅人以l個(gè)月或者l個(gè)季度為l個(gè)納稅期的.自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以l日、3日、5日、10日或者15日為l個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月l 日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
31 以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的( )。
A.不繳納契稅
B.減半繳納契稅
C.照章正常繳納契稅
D.加計(jì)50%繳納契稅
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C以獲獎(jiǎng)方式取得的產(chǎn)權(quán)實(shí)質(zhì)是贈(zèng)與房產(chǎn)，贈(zèng)與房產(chǎn)，房屋受贈(zèng)人要繳納契稅。
32 某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售貨物取得含稅價(jià)款ll700元，另收取包裝物使用費(fèi)1000元，則其應(yīng)稅銷售額為( )元。
A.11 700
B.10 000
C.12 700
D.10 854.7
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】
33 納稅人因銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計(jì)稅方法是( )。
A.啤酒的包裝物收取押金時(shí)就要征收增值稅
B.啤酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅
C.黃酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅
D.白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。
34 下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)中錯(cuò)誤的是( )。
A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出
B.無銷售價(jià)格而需要組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額的，其組成計(jì)稅價(jià)格公式中的成本利潤率為10%
C.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減jH貨收購價(jià)格 (金銀首飾以舊換新除外)
D.折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，可以從銷售額中減除折扣額
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D 折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，不得從銷售額中減除折扣額。
35 某汽車企業(yè)開發(fā)一項(xiàng)新的生產(chǎn)技術(shù)，發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元，因?yàn)榧夹g(shù)原岡，該項(xiàng)研 究未能取得成功，則在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)JN( )。
A.全額扣除
B.減半扣除
C.在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除
D.按研究開發(fā)費(fèi)用的80%扣除
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加汁扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的l50%攤銷。
36 按( )劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)。
A.國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系
B.國有資產(chǎn)存在的形態(tài)
C.管理體制
D.存在于境內(nèi)境外
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A按國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性圍有資產(chǎn)，故A正確。按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn);按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為中央同有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn);按存在于境內(nèi)境外分類，國有資產(chǎn)可分為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn);故B、C、D不正確。
37 為增加社會(huì)總需求，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策是( )。
A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策
B.擴(kuò)張性政策
C.緊縮性財(cái)政政策
D.中性財(cái)政政策
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】
38 為了確保政府采購活動(dòng)中的公正原則《政府采購法》建立了( )，即在政府采購活動(dòng)中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避。
A.獎(jiǎng)懲制度
B.回避制度
C.采購制度
D.監(jiān)察制度
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】
39 由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自己承擔(dān)的發(fā)行 ( )
A.公募發(fā)
B.出賣發(fā)
C.承受法
D.支付發(fā)行法
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】
40 投入預(yù)算和績(jī)效預(yù)算是按下列哪種方法劃分的( )。
A.預(yù)算編制的政策導(dǎo)向
B.預(yù)算的編制方法
C.預(yù)算收支的平衡情況
D.預(yù)算分級(jí)管理的要求
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A政府預(yù)算模式按預(yù)算編制的政策導(dǎo)向分為投入預(yù)算和績(jī)效預(yù)算。
41 我國現(xiàn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行模式是( )。
A.全部為社會(huì)統(tǒng)籌
B.社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管
C.全部為個(gè)人賬戶
D.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式。故D正確。
42 勞務(wù)報(bào)酬收入為5 000元的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除的費(fèi)用是( )元。
A.0
B.800
C.1 000
D.1 200
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 勞務(wù)報(bào)酬每次收入不超過4 000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入4 000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用，即5 000 × 20%=1 000(元)。
43乙公司從國外進(jìn)口一批建筑板材共計(jì)500萬公斤，成交價(jià)格為FOB倫敦3.2英鎊/公斤，已知單位運(yùn)費(fèi)為0.8英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.25%，填發(fā)稅款繳款書當(dāng)日的外匯買賣中間價(jià) 為：l英鎊=9.31人民幣元。根據(jù)關(guān)稅稅則歸類，建筑板材是日本原產(chǎn)貨物適用最惠國稅率，最惠國稅率為l0%。則應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額為( )。
A.18 666 550元
B.2 005 000元
C.174 086 000元
D.15 638 000元
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A 完稅價(jià)格=(FOB價(jià)格+運(yùn)費(fèi))×(1+保險(xiǎn)費(fèi)率)=(3.2+0.8)×(1+0.25%)=4.01(英鎊)=4.01×9.31=37.333 1(元)。
應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額=5 000 000公斤×37.333 1元/公斤×l0%=l8 666 550(元)。
44 企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國庫。
A.3
B.7
C.10
D.15
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B《中華人民共和圍企業(yè)所得稅法》第四十條：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7口內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。
45 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )。
A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使甩的當(dāng)天-
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】
46 下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.基金會(huì)
B.有限合伙企業(yè)
C.非企業(yè)單位
D.社會(huì)團(tuán)體
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B有限合伙企業(yè)是個(gè)人所得稅納稅人，不是企業(yè)所得稅納稅人。
47 車船稅采用( )稅率，實(shí)行( )計(jì)稅。
A.累進(jìn)、累進(jìn)
B.定額、從量
C.比例、定額
D.累進(jìn)、從量
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 車船稅采用定額稅率，實(shí)行從量計(jì)稅的辦法。
48 內(nèi)在穩(wěn)定器是指( )。
A.財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的活動(dòng)功能功
B.特點(diǎn)在于需借助外力產(chǎn)生直接調(diào)控的效果
C.使財(cái)政收支與社會(huì)總供求同向變化
D.包括財(cái)政政策和貨幣政策
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】
49 某增值稅一般納稅人銷售貨物取得含稅價(jià)款23 400元，另收取包裝費(fèi)租金2 000元，則應(yīng)稅銷售額為( )元。
A.23 400
B.217 094.4
C.20 000
D.25 400
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B應(yīng)稅銷售額=23 400÷(1+17%)+2 000÷(1+17%)=217 094.4(元)。
50 我國( )是法定的預(yù)算審批部門。
A.各級(jí)人民政府
B.財(cái)政部
C.各級(jí)人民代表大會(huì)
D.國務(wù)院
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 我國各級(jí)人民代表大會(huì)是法定的預(yù)算審批部門，人民代表大會(huì)審查的內(nèi)容和重點(diǎn)主要是預(yù)算草案的合法性、完整性、可行性等方面，包括預(yù)算收支指標(biāo)是否符合國家的方針政策、有關(guān)法律法規(guī)要求;是否符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃;是否收支平衡、結(jié)構(gòu)合理、滿足公共需求;是否包括了應(yīng)該匯總的本級(jí)預(yù)算和下級(jí)預(yù)算等?！?1 目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計(jì)本國財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為( )。
A.硬赤字
B.軟赤字
C.歷年赤字
D.周期赤字
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字，計(jì)算口徑是，經(jīng)常收入一經(jīng)常支出=財(cái)政赤字。目前世界上多數(shù)國家都采用軟赤字的計(jì)算口徑來統(tǒng)計(jì)本國的財(cái)政赤字。
52 下列不屬于單式預(yù)算的特點(diǎn)的是( )。
A.將全部財(cái)政收入和支出匯編在一個(gè)總預(yù)算內(nèi)
B.體現(xiàn)了預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性
C.可以明確體現(xiàn)財(cái)政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)
D.典型形式是經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】
53納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營活動(dòng)，在《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》繳銷手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A納稅人到外縣(市)1臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》?！锻獬鼋?jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，納稅人應(yīng)當(dāng)持《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》同原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。
54 關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出
B.財(cái)政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出
C.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國家
D.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會(huì)財(cái)富的再分配
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 財(cái)政補(bǔ)貼按項(xiàng)目和形式分類，主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、減免稅收等。我國財(cái)政補(bǔ)貼以價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼為主要項(xiàng)目，且每年反映在國家預(yù)算上僅有這兩項(xiàng)補(bǔ)貼。由此可知選B。
55自201 1年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額( )以上的企業(yè)。
A.15%，60%
B.10%，70%
C.15%，70%
D.20%，60%
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 自2011年1月1日至2020年l2月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。
56 查爾斯·提布特提出地方政府之間競(jìng)爭(zhēng)理論的著作是( )。
A.《國富論》
B.《財(cái)政聯(lián)邦主義》
C.《地方支出的純理論》
D.《政府間財(cái)政關(guān)系：理論與實(shí)踐》
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C查爾斯·提布特提出地方政府之間競(jìng)爭(zhēng)理論的著作是《地方支出的純理論》。
57我國目前教育儲(chǔ)蓄存款利息所得適用的個(gè)人所得稅稅率為( )。
A.0
B.5%
C.10%
D.20%
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】
58 我國所得稅制改革立足于促進(jìn)社會(huì)公平與提升所得稅收入比重，以逐步建立健全( )的個(gè)人所得稅制為重點(diǎn)，完善所得稅制。
A.分類
B.綜合
C.綜合與分類相結(jié)合
D.工薪所得與資本所得相結(jié)合
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】
59 關(guān)于稅收保全的敘述錯(cuò)誤的是( )。
A.稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或者難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施
B.采取的措施包括拘留審訊納稅人
C.采取稅收保全措施首先需要納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為
D.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須解除稅收保全措施
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不包括拘留審訊納稅人。
60 政府應(yīng)該存一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡的預(yù)算政策是( )。
A.預(yù)算平衡政策
B.功能財(cái)政預(yù)算政策
C.周期平衡預(yù)算政策
D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C周期平衡預(yù)算政策是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文·漢森于20世紀(jì)40年代提出的，是指財(cái)政應(yīng)從經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的整個(gè)周期來考察預(yù)算收支的平衡，即應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡。
二、多項(xiàng)選擇題。(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
61 下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是( )。
A.耕地占用稅依據(jù)實(shí)際占用耕地面積征收
B.耕地占用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類
C.耕地占用稅稅率采用地區(qū)差別定額稅率
D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅
E.學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅
【參考答案】A,C,E
【系統(tǒng)解析】
62 政府問轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有( )。
A.范圍只限于政府之間
B.范圍僅限于中央與地方之間
C.是無償?shù)闹С?BR> D.范圍僅限于地方之間
E.并非政府的終極支出
【參考答案】A,C,E
【系統(tǒng)解析】ACE轉(zhuǎn)移支付范圍僅限于政府之間。
63下列所得中免征個(gè)人所得稅的有( )。
A.利息
B.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.獎(jiǎng)金
D.保險(xiǎn)賠款
E.撫恤金
【參考答案】B,D,E
【系統(tǒng)解析】
64 下列屬于緊縮性財(cái)政政策手段的是( )。
A.減少稅收
B.增加稅收
C.減少財(cái)政出
D.增加財(cái)政支出
E.財(cái)政預(yù)算赤字
【參考答案】B,C
【系統(tǒng)解析】BC 緊縮性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來減少和抑制總需求，緊縮性財(cái)政政策的主要手段是增加稅收和減少財(cái)政支出。
65 關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的稅率和征收率描述正確的是( )。
A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%
B.提供遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，稅率為l l%
C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的征收率為3%
D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6%
E.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為11%
【參考答案】A,C,D
【系統(tǒng)解析】
66反映經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的指標(biāo)是( )。
A.充分就業(yè)
B.物價(jià)穩(wěn)定
C.國際收支平衡
D.財(cái)政收支平衡
E.信貸收支平衡
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】
67 下列項(xiàng)目中，屬于不可控制性支出的有( )。
A.社會(huì)保障支出
B.債務(wù)利息支出
C.基本建設(shè)支出
D.對(duì)地方政府的補(bǔ)貼支出
E.流動(dòng)資金支出
【參考答案】A,B,D
【系統(tǒng)解析】
68 符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房
B.經(jīng)鑒定已停用的危房
C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
D.權(quán)屬有爭(zhēng)議的房產(chǎn)
E.大修停用3個(gè)月以上的房產(chǎn)
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】ABC房地產(chǎn)殲發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅;但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，A符合。經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅，B符合。老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，C符合。
69 印花稅的稅率形式有( )。
A.定額稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.比例稅率
D.全額累進(jìn)稅率
E.超率累進(jìn)稅率
【參考答案】A,C
【系統(tǒng)解析】AC 印花稅有定額和比例稅率兩種形式。
70 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位
B.卷炯廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品
D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)
E.地板廠將乍產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工
【參考答案】A,D,E
【系統(tǒng)解析】ADE消費(fèi)稅一般在出廠環(huán)節(jié)繳納，所以Bc錯(cuò)誤。A、D、E視同銷售，應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅。
71 轉(zhuǎn)移支付的主要形式有( )。
A.工資支出
B.補(bǔ)助支出
C.捐贈(zèng)支出
D.投資支出
E.債務(wù)利息支出
【參考答案】B,C,E
【系統(tǒng)解析】BCE我國的財(cái)政理論界和實(shí)踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出， 主要包括補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，并按支付對(duì)象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府與政府之問的轉(zhuǎn)移支付。
72 下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售郵票
C.銷售家具并提供送貨上門
D.汽車修理廠并提供洗車服務(wù)
E.某KTV提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒飲料
【參考答案】C,D
【系統(tǒng)解析】CD一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為，ABE屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅。
73 基本支出預(yù)算是為保障行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所必需的開支而編制的預(yù)算。基本支出預(yù)算的編制原則包括( )o
A.綜合預(yù)算的原則
B.優(yōu)先保障的原則
C.定員定額管理的原則
D.科學(xué)論證、合理排序的原則
E.追蹤問效的原則
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】
74按國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可以分為( )。
A.經(jīng)營性國有資產(chǎn)
B.行政單位國有資產(chǎn)
C.事業(yè)單位國有資產(chǎn)
D.資源型國有資產(chǎn)資產(chǎn)
E.固定資產(chǎn)
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】
75 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有( )。
A.農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如是m租房屋則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅
B.公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅
C.自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧
D.對(duì)個(gè)人所有的用房均給予免稅
E.軍隊(duì)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅
【參考答案】B,C
【系統(tǒng)解析】BC A農(nóng)村房屋均不存房產(chǎn)稅征收范圍。D對(duì)個(gè)人非營業(yè)性住房免稅。E軍隊(duì)自用房產(chǎn)免稅，
76 根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有( )。
A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的
B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)
D.企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80%
E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)l2個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
【參考答案】A,B,E
【系統(tǒng)解析】ABE企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)滿足以下條件：企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng);重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。故C、D錯(cuò)誤。
77 以下哪種情形下，需要對(duì)事監(jiān)單位資產(chǎn)進(jìn)行清查( )
A.進(jìn)行重大改革或者整體、部分改制為企業(yè)的
B.遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的
C.連續(xù)五年發(fā)生虧損的
D.會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的
E.會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的
【參考答案】A,B,D,E
【系統(tǒng)解析】
78 若一個(gè)企業(yè)賬簿資料較亂，在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行檢查中，適宜采用的方法為( )。
A.詳查法
B.抽查法
C.順查法
D.逆查法
E.盤存法
【參考答案】A,C,E
【系統(tǒng)解析】
79 國債按照利率情況為標(biāo)志，可分為( )。
A.固定利率國債
B.市場(chǎng)利率國債
C.自由國債
D.保值國債
E.實(shí)物國債
【參考答案】A,B,D
【系統(tǒng)解析】ABD按照借債方法不同，劃分出自由國債;實(shí)物國債是按照國債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)所作的劃分。
80稅率的基本形式有( )。
A.比例稅率
B.累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.名義稅率
E.實(shí)際稅率
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】
三、案例分析題。(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
81根據(jù)以下資料，回答81-86題：
Sam先生是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2012年l0月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：
(1)取得工資收入20 000元
(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80 000元。
(3)一次性取得講學(xué)收入12 000元。
(4)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)。中獎(jiǎng)所得5 000元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，不正確的是( )。
A.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率
B.個(gè)體T商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率
C.稿酬所得，適用比例稅率
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用超額累進(jìn)稅率
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用比例稅率，稅率為20%。
82 工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.2 795
B.3 120
C.3 995
D.3 495
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A (20 000-3 500-l 300)×25%-l 005=2 795(元)。
83 Sam先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.12 800
B.8 960
C.12 600
D.14 400
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅所得額減征30%。Sam先生此次收人超過4 000元，允許扣除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。因此，應(yīng)納稅額為：80 000×(1-20%)×(1-30%)×20%=8 960(元)。
84 Sam先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4 000
B.3 960
C.2 400
D.1 920
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D講學(xué)收人為一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，因超過4 000元，準(zhǔn) 予扣除20%的費(fèi)用。且因未超過20 000元，不存在加成征收。因此，應(yīng)納個(gè)稅為：12 000×(1-20%)×20%=1 920(元)。
85 Sam先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.800
B.200
C.1 000
D.400
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C中獎(jiǎng)所得為偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%，應(yīng)納稅額為5 000×20%=1 000(元)。
86 關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說法中，錯(cuò)誤的有( )。
A.Sam先生的稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳
B.如果Sam先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅
C.Sam先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全額扣繳申報(bào)
D.Sam先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人
【參考答案】B,D
【系統(tǒng)解析】BD書籍加印應(yīng)與之前的收入合并納稅，8錯(cuò)誤。由于Sam先生有一次勞務(wù)所得和偶然所得，所以需要自行申報(bào)納稅，D錯(cuò)誤。
87根據(jù)以下資料，回答87-90題：
甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位)，2012年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3 000萬元。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價(jià)700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬元。已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.6
B.84
C.90
D.150
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 3 000×3%=90(萬元)。
88 甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.4.25
B.1 1.9
C.12.5
D.17
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30 × 5%+55×20%=12.5(萬元)。
89 甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.1 8
B.30
C.39
D.65
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B(1 300-700)X 5%=30(萬元)。
90 乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.0
B.6
C.21
D.66
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 200×3%=6(萬元)。
一、單項(xiàng)選擇題。(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1 下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是( )。
A.調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率
B.信用配額
C.調(diào)整再貼現(xiàn)率
D.公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B直接信用控制的政策手段包括利率限、信用配額、流動(dòng)性比率和直接干預(yù)。
2我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行的社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本上屬于( )
A.現(xiàn)收現(xiàn)付式
B.完全基金式
C.部分積累式
D.儲(chǔ)蓄分紅式
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】
3 我國個(gè)人所得稅稅法規(guī)定，對(duì)一次收入畸高的勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行加成征稅，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過50000元的部分加征卜成，因此，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過60000元的部分，其適用的稅率為( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C勞動(dòng)報(bào)酬所得不超過20 000元的部分稅率20%，超過20 000元至50 000元的部分稅率30%，超過50 000元的部分稅率40%。
4 確立績(jī)效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的新兩蘭財(cái)政法律是( )。
A.《國家部門法案》
B.《公共財(cái)政法案》
C.《財(cái)政責(zé)任法案》
D.《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B新兩蘭為完善績(jī)效預(yù)算法律體系，相繼制訂了《國家部門法案》《公共財(cái)政法案》 《財(cái)政責(zé)任法案》等多部法律。其中，《公共財(cái)政法案》確立了績(jī)效預(yù)算作為公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，并要求CE0對(duì)自己部門的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。
5 社會(huì)保障的核心內(nèi)容是( )。
A.社會(huì)救濟(jì)
B.社會(huì)保險(xiǎn)
C.社會(huì)福利
D.社會(huì)優(yōu)撫
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動(dòng)者在失去勞動(dòng)能力，從而失去工資收入后仍能享有基本生活保障。
6 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為( )。
A.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)/(1-消費(fèi)稅稅率)
B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)×(1-消費(fèi)稅稅率)
C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)/(1+消費(fèi)稅稅率)
D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)×(1+消費(fèi)稅稅率)
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)/(1-消費(fèi)稅稅率)。
7 財(cái)政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是( )。
A.收人分配職能
B.資源配置職能
C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，財(cái)政職能可以概括為：資源配置職能、收人分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財(cái)政資源配置職能中，調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的配置的一種途徑就是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。
8 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件
C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】
9 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是( )。
A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅
B.個(gè)人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建沒的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅
D.如存存土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由原擁有土地使用權(quán)的的單位納稅
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C A外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅，B個(gè)人經(jīng)營性房屋征收城鎮(zhèn)土地使用稅，D如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實(shí)際使用人納稅。
10 在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，( )是一個(gè)國家通常采取的稅收分割方式。
A.分割稅種
B.分割稅額
C.混合型
D.分割稅制
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C混合型是指在稅收分割中綜合運(yùn)用分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制這四種方式中兩種以上的做法而形成的一種中央與地方稅收體系。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國家分割稅收時(shí)所采取的方式往往不是純而又純的前四種方式，而是通常采取混合型的稅收分割方式。
11國家稅收不應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干擾體現(xiàn)了稅收的( )。
A.經(jīng)濟(jì)原則
B.資源配置原則
C.公平原則
D.穩(wěn)定原則
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】
12 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則的是( )。
A.誠實(shí)信用原則
B.公正原則
C.公平競(jìng)爭(zhēng)原則
D.公開透明原則
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C公平競(jìng)爭(zhēng)原則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則。
13 納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以( )的罰款。
A.2 000元以上，5 000元以下
B.5 000 元以上，20 000元以下
C.2 000 元以上，10 000 元以下
D.2 000元以下
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2 000元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2 000以上l0 000元以下罰款。
14 中觀財(cái)政政策以( )為調(diào)整對(duì)象。
A.國民收入
B.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益
C.個(gè)人收入水平
D.產(chǎn)韭結(jié)構(gòu)
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】
15 下列措施中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額
B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人末繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行
C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限丁從事牛產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，采取稅收保全措施時(shí)對(duì)他們不適用。
16 考慮到國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略地位、國有資產(chǎn)所在行業(yè)的性質(zhì)、國有資產(chǎn)的存量，以及國家產(chǎn)業(yè)政策等宏觀經(jīng)濟(jì)政策的要求等諸多因素，我國確定了三種國有資產(chǎn)的企業(yè)組織滲惑，以下哪一項(xiàng)不包括在內(nèi)( )。
A.國有獨(dú)資企業(yè)
B.國有控股企業(yè)
C.國有大型企業(yè)
D.國家參股企業(yè)
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】
17 根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照( )調(diào)整。
A.可比價(jià)格法
B.銷售價(jià)格法
C.成本法
D.利潤分割法
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照利潤分割法進(jìn)行調(diào)整。
18 進(jìn)Isl貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.支付稅款的當(dāng)天
D.索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售貨款或者取得索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天;進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
19某空調(diào)廠將20臺(tái)空調(diào)用于本企業(yè)日常使用，已知該批空調(diào)的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)2 400元(不含稅)，成本價(jià)為每臺(tái)1 600元。企業(yè)在移送使用時(shí)應(yīng)視同銷售繳納增值稅( )元。
A.8 160
B.0
C.5 440
D.6 974.4
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A增值稅額=2 400×20×17%=8 160(元)。
20 我國資源稅制改革中，為了適當(dāng)提高資源稅稅負(fù)，完善計(jì)征方式，將重要資源產(chǎn)品( )。
A.由從量定額征收改為從價(jià)定率征收
B.由從價(jià)定率征收改為從量定額征收
C.由銷售環(huán)節(jié)征收改為開發(fā)環(huán)節(jié)征收
D.由開發(fā)環(huán)節(jié)征收改為銷售環(huán)節(jié)征收
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】
21對(duì)下列企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，適宜采用抽查的是( )。
A.賬簿不健全的企業(yè)
B.財(cái)務(wù)管理制度比較健全的企業(yè)
C.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的企業(yè)
D.財(cái)務(wù)管理比較混亂的企業(yè)
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】
22 下列情況中應(yīng)征收契稅的是( )
A.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)
B.企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地
C.買房拆料或翻蓋新房
D.房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價(jià)值相等
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 企業(yè)破產(chǎn)清算期間債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)和企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地的免征契稅，產(chǎn)權(quán)交換價(jià)值相等也免征契稅。
23 根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.某KTV提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒飲料
B.某建筑裝飾公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行裝飾服務(wù)
C.企業(yè)銷售家具并送貨上門
D.郵政部門銷售郵票并為客戶提供郵遞費(fèi)服務(wù)
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C .項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為，ABD屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅。
24 被稱作“自動(dòng)穩(wěn)定器”的是( )。
A.印花稅
B.所得稅
C.營業(yè)稅
D.土地增值稅
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B所得稅一般來說是累進(jìn)稅，所以具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱作自動(dòng)穩(wěn)定器。
25 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式中最典型最普通的形式是( )。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A前轉(zhuǎn)指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。一般認(rèn)為，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式。
26 只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算是( )。
A.績(jī)效預(yù)算
B.投入預(yù)算
C.零基預(yù)算
D.資本預(yù)算
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】
27 下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是( )。
A.教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)
B.公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)
C.應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財(cái)政提供
D.我同現(xiàn)行對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政管理方法為全額管理
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B A教育產(chǎn)品是混合產(chǎn)品，義務(wù)教育財(cái)政出資;C用于市場(chǎng)交換的由微觀主體提供;D事業(yè)單位應(yīng)為定額管理。
28 江蘇某一般納稅人2013年3月取得交通運(yùn)輸收入111萬元(含稅)，當(dāng)月外購汽油支出10萬元，購入運(yùn)輸車輛支出20萬元，發(fā)生聯(lián)運(yùn)支出50萬元，以上支出均為不含稅金額，且按規(guī)定取得抵扣憑證。該納稅人2013年3月應(yīng)納稅額為( )萬元。
A.0.4
B.9.6
C.6.2
D.11
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】
29 下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A.為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過行政手段使物價(jià)保持固定不動(dòng)
B.物價(jià)基本穩(wěn)定始終是一個(gè)國家政府不斷追求的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)
C.經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換時(shí)期，我國的就業(yè)壓力是很大的
D.應(yīng)通過稅收及建立社會(huì)保障制度來實(shí)現(xiàn)收入合理分配的目標(biāo)
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】
30增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起( )日內(nèi)申報(bào)納稅。
A.5
B.10
C.15
D.30
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 增值稅納稅人以l個(gè)月或者l個(gè)季度為l個(gè)納稅期的.自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以l日、3日、5日、10日或者15日為l個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月l 日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
31 以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的( )。
A.不繳納契稅
B.減半繳納契稅
C.照章正常繳納契稅
D.加計(jì)50%繳納契稅
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C以獲獎(jiǎng)方式取得的產(chǎn)權(quán)實(shí)質(zhì)是贈(zèng)與房產(chǎn)，贈(zèng)與房產(chǎn)，房屋受贈(zèng)人要繳納契稅。
32 某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售貨物取得含稅價(jià)款ll700元，另收取包裝物使用費(fèi)1000元，則其應(yīng)稅銷售額為( )元。
A.11 700
B.10 000
C.12 700
D.10 854.7
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】
33 納稅人因銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計(jì)稅方法是( )。
A.啤酒的包裝物收取押金時(shí)就要征收增值稅
B.啤酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅
C.黃酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅
D.白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。
34 下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)中錯(cuò)誤的是( )。
A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出
B.無銷售價(jià)格而需要組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額的，其組成計(jì)稅價(jià)格公式中的成本利潤率為10%
C.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減jH貨收購價(jià)格 (金銀首飾以舊換新除外)
D.折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，可以從銷售額中減除折扣額
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D 折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，不得從銷售額中減除折扣額。
35 某汽車企業(yè)開發(fā)一項(xiàng)新的生產(chǎn)技術(shù)，發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元，因?yàn)榧夹g(shù)原岡，該項(xiàng)研 究未能取得成功，則在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)JN( )。
A.全額扣除
B.減半扣除
C.在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除
D.按研究開發(fā)費(fèi)用的80%扣除
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加汁扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的l50%攤銷。
36 按( )劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)。
A.國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系
B.國有資產(chǎn)存在的形態(tài)
C.管理體制
D.存在于境內(nèi)境外
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A按國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性圍有資產(chǎn)，故A正確。按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn);按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為中央同有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn);按存在于境內(nèi)境外分類，國有資產(chǎn)可分為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn);故B、C、D不正確。
37 為增加社會(huì)總需求，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策是( )。
A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策
B.擴(kuò)張性政策
C.緊縮性財(cái)政政策
D.中性財(cái)政政策
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】
38 為了確保政府采購活動(dòng)中的公正原則《政府采購法》建立了( )，即在政府采購活動(dòng)中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避。
A.獎(jiǎng)懲制度
B.回避制度
C.采購制度
D.監(jiān)察制度
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】
39 由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自己承擔(dān)的發(fā)行 ( )
A.公募發(fā)
B.出賣發(fā)
C.承受法
D.支付發(fā)行法
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】
40 投入預(yù)算和績(jī)效預(yù)算是按下列哪種方法劃分的( )。
A.預(yù)算編制的政策導(dǎo)向
B.預(yù)算的編制方法
C.預(yù)算收支的平衡情況
D.預(yù)算分級(jí)管理的要求
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A政府預(yù)算模式按預(yù)算編制的政策導(dǎo)向分為投入預(yù)算和績(jī)效預(yù)算。
41 我國現(xiàn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行模式是( )。
A.全部為社會(huì)統(tǒng)籌
B.社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管
C.全部為個(gè)人賬戶
D.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式。故D正確。
42 勞務(wù)報(bào)酬收入為5 000元的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除的費(fèi)用是( )元。
A.0
B.800
C.1 000
D.1 200
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 勞務(wù)報(bào)酬每次收入不超過4 000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入4 000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用，即5 000 × 20%=1 000(元)。
43乙公司從國外進(jìn)口一批建筑板材共計(jì)500萬公斤，成交價(jià)格為FOB倫敦3.2英鎊/公斤，已知單位運(yùn)費(fèi)為0.8英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.25%，填發(fā)稅款繳款書當(dāng)日的外匯買賣中間價(jià) 為：l英鎊=9.31人民幣元。根據(jù)關(guān)稅稅則歸類，建筑板材是日本原產(chǎn)貨物適用最惠國稅率，最惠國稅率為l0%。則應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額為( )。
A.18 666 550元
B.2 005 000元
C.174 086 000元
D.15 638 000元
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A 完稅價(jià)格=(FOB價(jià)格+運(yùn)費(fèi))×(1+保險(xiǎn)費(fèi)率)=(3.2+0.8)×(1+0.25%)=4.01(英鎊)=4.01×9.31=37.333 1(元)。
應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額=5 000 000公斤×37.333 1元/公斤×l0%=l8 666 550(元)。
44 企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國庫。
A.3
B.7
C.10
D.15
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B《中華人民共和圍企業(yè)所得稅法》第四十條：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7口內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。
45 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )。
A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使甩的當(dāng)天-
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】
46 下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.基金會(huì)
B.有限合伙企業(yè)
C.非企業(yè)單位
D.社會(huì)團(tuán)體
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B有限合伙企業(yè)是個(gè)人所得稅納稅人，不是企業(yè)所得稅納稅人。
47 車船稅采用( )稅率，實(shí)行( )計(jì)稅。
A.累進(jìn)、累進(jìn)
B.定額、從量
C.比例、定額
D.累進(jìn)、從量
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 車船稅采用定額稅率，實(shí)行從量計(jì)稅的辦法。
48 內(nèi)在穩(wěn)定器是指( )。
A.財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的活動(dòng)功能功
B.特點(diǎn)在于需借助外力產(chǎn)生直接調(diào)控的效果
C.使財(cái)政收支與社會(huì)總供求同向變化
D.包括財(cái)政政策和貨幣政策
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】
49 某增值稅一般納稅人銷售貨物取得含稅價(jià)款23 400元，另收取包裝費(fèi)租金2 000元，則應(yīng)稅銷售額為( )元。
A.23 400
B.217 094.4
C.20 000
D.25 400
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B應(yīng)稅銷售額=23 400÷(1+17%)+2 000÷(1+17%)=217 094.4(元)。
50 我國( )是法定的預(yù)算審批部門。
A.各級(jí)人民政府
B.財(cái)政部
C.各級(jí)人民代表大會(huì)
D.國務(wù)院
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 我國各級(jí)人民代表大會(huì)是法定的預(yù)算審批部門，人民代表大會(huì)審查的內(nèi)容和重點(diǎn)主要是預(yù)算草案的合法性、完整性、可行性等方面，包括預(yù)算收支指標(biāo)是否符合國家的方針政策、有關(guān)法律法規(guī)要求;是否符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃;是否收支平衡、結(jié)構(gòu)合理、滿足公共需求;是否包括了應(yīng)該匯總的本級(jí)預(yù)算和下級(jí)預(yù)算等?！?1 目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計(jì)本國財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為( )。
A.硬赤字
B.軟赤字
C.歷年赤字
D.周期赤字
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字，計(jì)算口徑是，經(jīng)常收入一經(jīng)常支出=財(cái)政赤字。目前世界上多數(shù)國家都采用軟赤字的計(jì)算口徑來統(tǒng)計(jì)本國的財(cái)政赤字。
52 下列不屬于單式預(yù)算的特點(diǎn)的是( )。
A.將全部財(cái)政收入和支出匯編在一個(gè)總預(yù)算內(nèi)
B.體現(xiàn)了預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性
C.可以明確體現(xiàn)財(cái)政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)
D.典型形式是經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】
53納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營活動(dòng)，在《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》繳銷手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A納稅人到外縣(市)1臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》?！锻獬鼋?jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，納稅人應(yīng)當(dāng)持《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》同原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。
54 關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出
B.財(cái)政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出
C.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國家
D.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會(huì)財(cái)富的再分配
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 財(cái)政補(bǔ)貼按項(xiàng)目和形式分類，主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、減免稅收等。我國財(cái)政補(bǔ)貼以價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼為主要項(xiàng)目，且每年反映在國家預(yù)算上僅有這兩項(xiàng)補(bǔ)貼。由此可知選B。
55自201 1年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額( )以上的企業(yè)。
A.15%，60%
B.10%，70%
C.15%，70%
D.20%，60%
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 自2011年1月1日至2020年l2月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。
56 查爾斯·提布特提出地方政府之間競(jìng)爭(zhēng)理論的著作是( )。
A.《國富論》
B.《財(cái)政聯(lián)邦主義》
C.《地方支出的純理論》
D.《政府間財(cái)政關(guān)系：理論與實(shí)踐》
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C查爾斯·提布特提出地方政府之間競(jìng)爭(zhēng)理論的著作是《地方支出的純理論》。
57我國目前教育儲(chǔ)蓄存款利息所得適用的個(gè)人所得稅稅率為( )。
A.0
B.5%
C.10%
D.20%
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】
58 我國所得稅制改革立足于促進(jìn)社會(huì)公平與提升所得稅收入比重，以逐步建立健全( )的個(gè)人所得稅制為重點(diǎn)，完善所得稅制。
A.分類
B.綜合
C.綜合與分類相結(jié)合
D.工薪所得與資本所得相結(jié)合
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】
59 關(guān)于稅收保全的敘述錯(cuò)誤的是( )。
A.稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或者難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施
B.采取的措施包括拘留審訊納稅人
C.采取稅收保全措施首先需要納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為
D.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須解除稅收保全措施
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不包括拘留審訊納稅人。
60 政府應(yīng)該存一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡的預(yù)算政策是( )。
A.預(yù)算平衡政策
B.功能財(cái)政預(yù)算政策
C.周期平衡預(yù)算政策
D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C周期平衡預(yù)算政策是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文·漢森于20世紀(jì)40年代提出的，是指財(cái)政應(yīng)從經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的整個(gè)周期來考察預(yù)算收支的平衡，即應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡。
二、多項(xiàng)選擇題。(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
61 下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是( )。
A.耕地占用稅依據(jù)實(shí)際占用耕地面積征收
B.耕地占用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類
C.耕地占用稅稅率采用地區(qū)差別定額稅率
D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅
E.學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅
【參考答案】A,C,E
【系統(tǒng)解析】
62 政府問轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有( )。
A.范圍只限于政府之間
B.范圍僅限于中央與地方之間
C.是無償?shù)闹С?BR> D.范圍僅限于地方之間
E.并非政府的終極支出
【參考答案】A,C,E
【系統(tǒng)解析】ACE轉(zhuǎn)移支付范圍僅限于政府之間。
63下列所得中免征個(gè)人所得稅的有( )。
A.利息
B.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.獎(jiǎng)金
D.保險(xiǎn)賠款
E.撫恤金
【參考答案】B,D,E
【系統(tǒng)解析】
64 下列屬于緊縮性財(cái)政政策手段的是( )。
A.減少稅收
B.增加稅收
C.減少財(cái)政出
D.增加財(cái)政支出
E.財(cái)政預(yù)算赤字
【參考答案】B,C
【系統(tǒng)解析】BC 緊縮性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來減少和抑制總需求，緊縮性財(cái)政政策的主要手段是增加稅收和減少財(cái)政支出。
65 關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的稅率和征收率描述正確的是( )。
A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%
B.提供遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，稅率為l l%
C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的征收率為3%
D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6%
E.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為11%
【參考答案】A,C,D
【系統(tǒng)解析】
66反映經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的指標(biāo)是( )。
A.充分就業(yè)
B.物價(jià)穩(wěn)定
C.國際收支平衡
D.財(cái)政收支平衡
E.信貸收支平衡
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】
67 下列項(xiàng)目中，屬于不可控制性支出的有( )。
A.社會(huì)保障支出
B.債務(wù)利息支出
C.基本建設(shè)支出
D.對(duì)地方政府的補(bǔ)貼支出
E.流動(dòng)資金支出
【參考答案】A,B,D
【系統(tǒng)解析】
68 符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房
B.經(jīng)鑒定已停用的危房
C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
D.權(quán)屬有爭(zhēng)議的房產(chǎn)
E.大修停用3個(gè)月以上的房產(chǎn)
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】ABC房地產(chǎn)殲發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅;但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，A符合。經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅，B符合。老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，C符合。
69 印花稅的稅率形式有( )。
A.定額稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.比例稅率
D.全額累進(jìn)稅率
E.超率累進(jìn)稅率
【參考答案】A,C
【系統(tǒng)解析】AC 印花稅有定額和比例稅率兩種形式。
70 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位
B.卷炯廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品
D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)
E.地板廠將乍產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工
【參考答案】A,D,E
【系統(tǒng)解析】ADE消費(fèi)稅一般在出廠環(huán)節(jié)繳納，所以Bc錯(cuò)誤。A、D、E視同銷售，應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅。
71 轉(zhuǎn)移支付的主要形式有( )。
A.工資支出
B.補(bǔ)助支出
C.捐贈(zèng)支出
D.投資支出
E.債務(wù)利息支出
【參考答案】B,C,E
【系統(tǒng)解析】BCE我國的財(cái)政理論界和實(shí)踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出， 主要包括補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，并按支付對(duì)象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府與政府之問的轉(zhuǎn)移支付。
72 下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售郵票
C.銷售家具并提供送貨上門
D.汽車修理廠并提供洗車服務(wù)
E.某KTV提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒飲料
【參考答案】C,D
【系統(tǒng)解析】CD一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為，ABE屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅。
73 基本支出預(yù)算是為保障行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所必需的開支而編制的預(yù)算。基本支出預(yù)算的編制原則包括( )o
A.綜合預(yù)算的原則
B.優(yōu)先保障的原則
C.定員定額管理的原則
D.科學(xué)論證、合理排序的原則
E.追蹤問效的原則
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】
74按國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可以分為( )。
A.經(jīng)營性國有資產(chǎn)
B.行政單位國有資產(chǎn)
C.事業(yè)單位國有資產(chǎn)
D.資源型國有資產(chǎn)資產(chǎn)
E.固定資產(chǎn)
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】
75 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有( )。
A.農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如是m租房屋則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅
B.公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅
C.自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧
D.對(duì)個(gè)人所有的用房均給予免稅
E.軍隊(duì)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅
【參考答案】B,C
【系統(tǒng)解析】BC A農(nóng)村房屋均不存房產(chǎn)稅征收范圍。D對(duì)個(gè)人非營業(yè)性住房免稅。E軍隊(duì)自用房產(chǎn)免稅，
76 根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有( )。
A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的
B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)
D.企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80%
E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)l2個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
【參考答案】A,B,E
【系統(tǒng)解析】ABE企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)滿足以下條件：企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng);重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。故C、D錯(cuò)誤。
77 以下哪種情形下，需要對(duì)事監(jiān)單位資產(chǎn)進(jìn)行清查( )
A.進(jìn)行重大改革或者整體、部分改制為企業(yè)的
B.遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的
C.連續(xù)五年發(fā)生虧損的
D.會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的
E.會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的
【參考答案】A,B,D,E
【系統(tǒng)解析】
78 若一個(gè)企業(yè)賬簿資料較亂，在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行檢查中，適宜采用的方法為( )。
A.詳查法
B.抽查法
C.順查法
D.逆查法
E.盤存法
【參考答案】A,C,E
【系統(tǒng)解析】
79 國債按照利率情況為標(biāo)志，可分為( )。
A.固定利率國債
B.市場(chǎng)利率國債
C.自由國債
D.保值國債
E.實(shí)物國債
【參考答案】A,B,D
【系統(tǒng)解析】ABD按照借債方法不同，劃分出自由國債;實(shí)物國債是按照國債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)所作的劃分。
80稅率的基本形式有( )。
A.比例稅率
B.累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.名義稅率
E.實(shí)際稅率
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】
三、案例分析題。(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
81根據(jù)以下資料，回答81-86題：
Sam先生是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2012年l0月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：
(1)取得工資收入20 000元
(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80 000元。
(3)一次性取得講學(xué)收入12 000元。
(4)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)。中獎(jiǎng)所得5 000元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，不正確的是( )。
A.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率
B.個(gè)體T商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率
C.稿酬所得，適用比例稅率
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用超額累進(jìn)稅率
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用比例稅率，稅率為20%。
82 工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.2 795
B.3 120
C.3 995
D.3 495
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A (20 000-3 500-l 300)×25%-l 005=2 795(元)。
83 Sam先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.12 800
B.8 960
C.12 600
D.14 400
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅所得額減征30%。Sam先生此次收人超過4 000元，允許扣除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。因此，應(yīng)納稅額為：80 000×(1-20%)×(1-30%)×20%=8 960(元)。
84 Sam先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4 000
B.3 960
C.2 400
D.1 920
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D講學(xué)收人為一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，因超過4 000元，準(zhǔn) 予扣除20%的費(fèi)用。且因未超過20 000元，不存在加成征收。因此，應(yīng)納個(gè)稅為：12 000×(1-20%)×20%=1 920(元)。
85 Sam先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.800
B.200
C.1 000
D.400
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C中獎(jiǎng)所得為偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%，應(yīng)納稅額為5 000×20%=1 000(元)。
86 關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說法中，錯(cuò)誤的有( )。
A.Sam先生的稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳
B.如果Sam先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅
C.Sam先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全額扣繳申報(bào)
D.Sam先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人
【參考答案】B,D
【系統(tǒng)解析】BD書籍加印應(yīng)與之前的收入合并納稅，8錯(cuò)誤。由于Sam先生有一次勞務(wù)所得和偶然所得，所以需要自行申報(bào)納稅，D錯(cuò)誤。
87根據(jù)以下資料，回答87-90題：
甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位)，2012年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3 000萬元。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價(jià)700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬元。已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.6
B.84
C.90
D.150
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 3 000×3%=90(萬元)。
88 甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.4.25
B.1 1.9
C.12.5
D.17
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30 × 5%+55×20%=12.5(萬元)。
89 甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.1 8
B.30
C.39
D.65
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B(1 300-700)X 5%=30(萬元)。
90 乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.0
B.6
C.21
D.66
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 200×3%=6(萬元)。