單項選擇題
1、 根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列確認銷售收入實現的條件，錯誤的是（ ?。?BR> A．收入的金額能夠可靠地計量
B．相關的經濟利益很可能流入企業(yè)
C．已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D．銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方
2、 下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。
A．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得
B．個人取得特許權的經濟賠償收入
C．股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款
D．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
3、 中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2013年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2013年度李某應繳納個人所得稅（ ?。┰?BR> A．2540
B．2780
C．2250
D．2130
4、下列項目中，不計入應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（ ?。?BR> A．國債轉讓收入
B．社會團體組織的經營收入
C．企業(yè)取得的保險公司保險賠償款
D．企業(yè)將自產貨物用于職工福利
多項選擇題
5、下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（ ?。＃?012年）
A．企業(yè)按規(guī)定繳納的財產保險費
B．煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當年銷售（營業(yè)）收入1.5%的廣告費和業(yè)務宣傳費
C．工業(yè)企業(yè)向保險公司借入經營性資金的利息支出
D．財產保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費及傭金支出
E．人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費及傭金支出
6、在個人所得稅中，非居民納稅義務人取得的下列（ ）所得，應依法繳納個人所得稅。
A．受雇于中國境內的公司而取得工資、薪金所得
B．在中國境內從事生產、經營活動而取得的生產經營所得
C．購買外國債券、股票而取得的所得
D．轉讓中國境內的房屋而取得的財產轉讓所得
E．因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得
7、 根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于收入確認時間的說法正確的有（ ?。?BR> A．特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現
B．利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
C．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現
E．股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現
8、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（ ?。?BR> A．房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
B．對于分期開發(fā)的房地產項目，清算方式應保持一致
C．貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據計入拆遷補償費
D．房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10％
E．房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除
9、關于契稅的計稅依據，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．以協議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據
B．房屋贈與的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據
C．買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用
D．土地使用權出售的，以評估價格為計稅依據
E．土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計稅依據
不定項選擇題
10、2．公民李山為一企業(yè)法定代表人，2012年取得以下收入：
（1）該企業(yè)實行年薪制，公民李山每月取得工資
5 000元，12月取得年終效益工資64 000元；
（2）公民李山根據自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長篇小說出版，按合同約定，出版社向公民李山預付稿酬10 000元，作品出版后再付稿酬50 000元；當年公民李山還授權某晚報連載該小說，歷時2個月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10 800元。
（3）當年一月份將閑置的一套住房對外出租，租期一年，取得年租金收入96 000元，當期未發(fā)生修繕費用（僅考慮房產稅，不考慮其他稅費）；
（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80 000元，不能提供財產原值憑證；
（5）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8 000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60 000元，已在B國繳納個人所得稅18 000元。
（6）12月，轉讓境內上市公司的限售股取得收入40 000元，已知該限售股的原值是30 000元，轉讓時相關稅費280元。
要求：按下列順序回答問題：
稿酬所得應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．7 325．6
B．7 425．6
C．7 929．6
D．7 838．6
1、 根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列確認銷售收入實現的條件，錯誤的是（ ?。?BR> A．收入的金額能夠可靠地計量
B．相關的經濟利益很可能流入企業(yè)
C．已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D．銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方
2、 下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。
A．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得
B．個人取得特許權的經濟賠償收入
C．股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款
D．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
3、 中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2013年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2013年度李某應繳納個人所得稅（ ?。┰?BR> A．2540
B．2780
C．2250
D．2130
4、下列項目中，不計入應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（ ?。?BR> A．國債轉讓收入
B．社會團體組織的經營收入
C．企業(yè)取得的保險公司保險賠償款
D．企業(yè)將自產貨物用于職工福利
多項選擇題
5、下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（ ?。＃?012年）
A．企業(yè)按規(guī)定繳納的財產保險費
B．煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當年銷售（營業(yè)）收入1.5%的廣告費和業(yè)務宣傳費
C．工業(yè)企業(yè)向保險公司借入經營性資金的利息支出
D．財產保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費及傭金支出
E．人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費及傭金支出
6、在個人所得稅中，非居民納稅義務人取得的下列（ ）所得，應依法繳納個人所得稅。
A．受雇于中國境內的公司而取得工資、薪金所得
B．在中國境內從事生產、經營活動而取得的生產經營所得
C．購買外國債券、股票而取得的所得
D．轉讓中國境內的房屋而取得的財產轉讓所得
E．因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得
7、 根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于收入確認時間的說法正確的有（ ?。?BR> A．特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現
B．利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
C．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現
E．股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現
8、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（ ?。?BR> A．房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
B．對于分期開發(fā)的房地產項目，清算方式應保持一致
C．貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據計入拆遷補償費
D．房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10％
E．房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除
9、關于契稅的計稅依據，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．以協議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據
B．房屋贈與的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據
C．買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用
D．土地使用權出售的，以評估價格為計稅依據
E．土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計稅依據
不定項選擇題
10、2．公民李山為一企業(yè)法定代表人，2012年取得以下收入：
（1）該企業(yè)實行年薪制，公民李山每月取得工資
5 000元，12月取得年終效益工資64 000元；
（2）公民李山根據自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長篇小說出版，按合同約定，出版社向公民李山預付稿酬10 000元，作品出版后再付稿酬50 000元；當年公民李山還授權某晚報連載該小說，歷時2個月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10 800元。
（3）當年一月份將閑置的一套住房對外出租，租期一年，取得年租金收入96 000元，當期未發(fā)生修繕費用（僅考慮房產稅，不考慮其他稅費）；
（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80 000元，不能提供財產原值憑證；
（5）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8 000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60 000元，已在B國繳納個人所得稅18 000元。
（6）12月，轉讓境內上市公司的限售股取得收入40 000元，已知該限售股的原值是30 000元，轉讓時相關稅費280元。
要求：按下列順序回答問題：
稿酬所得應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．7 325．6
B．7 425．6
C．7 929．6
D．7 838．6