單項(xiàng)選擇題
1、 甲因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其采取稅收保全措施時，對于下列財(cái)產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內(nèi)是（ ?。?。
A．甲居住的豪華住宅
B．甲的叔叔年輕時因車禍致傷，不能行走，無工作能力，一直與甲共同生活，甲為其叔叔購買的輪椅
C．甲擁有的古玩字畫
D．甲接送小孩上學(xué)必需的小汽車
2、下列項(xiàng)目中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是（ ?。?。
A．商場向消費(fèi)者個人零售商品
B．小商品市場向經(jīng)銷商批發(fā)商品
C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)
D．收購單位向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品支付款項(xiàng)
多項(xiàng)選擇題
3、 關(guān)于個人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（ ）。
A．遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)的納稅人，其工資薪金所得應(yīng)納的稅款可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式
B．納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
C．年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
D．個人獨(dú)資企業(yè)均只需填報(bào)《個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報(bào)表》
E．取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
4、 國家重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2013年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，出租房產(chǎn)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費(fèi)用合計(jì)1000萬元， 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財(cái)產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會團(tuán)體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時，處理正確的有（ ?。?BR> A．第1行“營業(yè)收入”為1500萬元
B．第12行“營業(yè)外支出”為30萬元
C．第14行“納稅調(diào)整增加額”26萬元
D．第15行“納稅調(diào)整減少額”420萬元
E．第28行“減免所得稅額”48．25萬元
5、對于非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人而言，下列表述正確的有（ ）。
A．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)按股票、票據(jù)、債券、外匯四大類來劃分
B．融資租賃業(yè)務(wù)營業(yè)額的計(jì)算公式為：本期營業(yè)額＝(應(yīng)收取的全部價款－實(shí)際成本)×(本期天數(shù)÷總天數(shù))
C．外匯、有價證券、期貨等金額商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買人價后的余額為營業(yè)額
D．－般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括按基準(zhǔn)利率計(jì)算的利息和加息)
6、下列收入，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ?。?。
A．郵政部門銷售集郵商品所取得的收入
B．除郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品所取得的收入
C．銀行銷售金銀取得的收入
D．代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費(fèi)收入
E．個人轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)所取得的收入
簡答題
7、簡述納稅申報(bào)的具體要求。
8、 綠苑商場為增值稅－般納稅人，為指導(dǎo)企業(yè)正確填開和取得增值稅專用發(fā)票，了解增值稅專用發(fā)票使用管理的重要性，注冊稅務(wù)師按季度審查該商場的發(fā)票使用情況。2012年第－季度審查后的資料如下：
(1)為他人代開專用發(fā)票1份，價稅合計(jì)金額為9360元。
(2)應(yīng)購貨單位要求，該商場在開具增值稅專用發(fā)票時，將客戶購買的消費(fèi)品填寫為“原輔材料”，價稅合計(jì)金額為57115元，使得購貨單位非法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8298．76元。
(3)其他未按規(guī)定填開的商業(yè)零售發(fā)票41份。例如，單聯(lián)填開發(fā)票，開具的發(fā)票無購貨單位稅務(wù)登記號，無商品名稱、單價、計(jì)算金額差錯等。
根據(jù)上述資料編制該商場發(fā)票代理審查發(fā)票的報(bào)告，向綠苑商場說明如下問題：
(1)該商場發(fā)票使用及管理中存在的問題。
(2)提出解決問顥的具體建議和方法。
9、 簡述涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程。
10、甲省A股份公司系生產(chǎn)中央空調(diào)的增值稅一般納稅人，2011年8月向外省乙市B工廠銷售中央空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，雙方簽訂合同顯示：中央空調(diào)及安裝費(fèi)總價為300萬元，其中中央空調(diào)含稅銷售額為250萬元，安裝勞務(wù)費(fèi)為50萬元。2011年8月A股份公司持其主管國稅機(jī)關(guān)開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向外省乙市B工廠的主管地方稅務(wù)局報(bào)驗(yàn)登記。2011年9月安裝完工。
問題：
（1）甲省A股份公司此項(xiàng)銷售并安裝中央空調(diào)業(yè)務(wù)，繳納增值稅或營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)分別是多少？上述稅款納稅地點(diǎn)在哪里？
（2）甲省A股份公司在向乙市B工廠的主管地方稅務(wù)局申請開具發(fā)票時，應(yīng)提供哪些資料？發(fā)票開具金額是多少？
（3）乙市B工廠的主管地方稅務(wù)局開具發(fā)票時，應(yīng)按規(guī)定征收哪些稅費(fèi)？各自的計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)和稅率（征收率）是多少？
1、 甲因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其采取稅收保全措施時，對于下列財(cái)產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內(nèi)是（ ?。?。
A．甲居住的豪華住宅
B．甲的叔叔年輕時因車禍致傷，不能行走，無工作能力，一直與甲共同生活，甲為其叔叔購買的輪椅
C．甲擁有的古玩字畫
D．甲接送小孩上學(xué)必需的小汽車
2、下列項(xiàng)目中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是（ ?。?。
A．商場向消費(fèi)者個人零售商品
B．小商品市場向經(jīng)銷商批發(fā)商品
C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)
D．收購單位向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品支付款項(xiàng)
多項(xiàng)選擇題
3、 關(guān)于個人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（ ）。
A．遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)的納稅人，其工資薪金所得應(yīng)納的稅款可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式
B．納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
C．年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
D．個人獨(dú)資企業(yè)均只需填報(bào)《個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報(bào)表》
E．取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
4、 國家重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2013年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，出租房產(chǎn)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費(fèi)用合計(jì)1000萬元， 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財(cái)產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會團(tuán)體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時，處理正確的有（ ?。?BR> A．第1行“營業(yè)收入”為1500萬元
B．第12行“營業(yè)外支出”為30萬元
C．第14行“納稅調(diào)整增加額”26萬元
D．第15行“納稅調(diào)整減少額”420萬元
E．第28行“減免所得稅額”48．25萬元
5、對于非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人而言，下列表述正確的有（ ）。
A．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)按股票、票據(jù)、債券、外匯四大類來劃分
B．融資租賃業(yè)務(wù)營業(yè)額的計(jì)算公式為：本期營業(yè)額＝(應(yīng)收取的全部價款－實(shí)際成本)×(本期天數(shù)÷總天數(shù))
C．外匯、有價證券、期貨等金額商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買人價后的余額為營業(yè)額
D．－般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括按基準(zhǔn)利率計(jì)算的利息和加息)
6、下列收入，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ?。?。
A．郵政部門銷售集郵商品所取得的收入
B．除郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品所取得的收入
C．銀行銷售金銀取得的收入
D．代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費(fèi)收入
E．個人轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)所取得的收入
簡答題
7、簡述納稅申報(bào)的具體要求。
8、 綠苑商場為增值稅－般納稅人，為指導(dǎo)企業(yè)正確填開和取得增值稅專用發(fā)票，了解增值稅專用發(fā)票使用管理的重要性，注冊稅務(wù)師按季度審查該商場的發(fā)票使用情況。2012年第－季度審查后的資料如下：
(1)為他人代開專用發(fā)票1份，價稅合計(jì)金額為9360元。
(2)應(yīng)購貨單位要求，該商場在開具增值稅專用發(fā)票時，將客戶購買的消費(fèi)品填寫為“原輔材料”，價稅合計(jì)金額為57115元，使得購貨單位非法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8298．76元。
(3)其他未按規(guī)定填開的商業(yè)零售發(fā)票41份。例如，單聯(lián)填開發(fā)票，開具的發(fā)票無購貨單位稅務(wù)登記號，無商品名稱、單價、計(jì)算金額差錯等。
根據(jù)上述資料編制該商場發(fā)票代理審查發(fā)票的報(bào)告，向綠苑商場說明如下問題：
(1)該商場發(fā)票使用及管理中存在的問題。
(2)提出解決問顥的具體建議和方法。
9、 簡述涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程。
10、甲省A股份公司系生產(chǎn)中央空調(diào)的增值稅一般納稅人，2011年8月向外省乙市B工廠銷售中央空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，雙方簽訂合同顯示：中央空調(diào)及安裝費(fèi)總價為300萬元，其中中央空調(diào)含稅銷售額為250萬元，安裝勞務(wù)費(fèi)為50萬元。2011年8月A股份公司持其主管國稅機(jī)關(guān)開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向外省乙市B工廠的主管地方稅務(wù)局報(bào)驗(yàn)登記。2011年9月安裝完工。
問題：
（1）甲省A股份公司此項(xiàng)銷售并安裝中央空調(diào)業(yè)務(wù)，繳納增值稅或營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)分別是多少？上述稅款納稅地點(diǎn)在哪里？
（2）甲省A股份公司在向乙市B工廠的主管地方稅務(wù)局申請開具發(fā)票時，應(yīng)提供哪些資料？發(fā)票開具金額是多少？
（3）乙市B工廠的主管地方稅務(wù)局開具發(fā)票時，應(yīng)按規(guī)定征收哪些稅費(fèi)？各自的計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)和稅率（征收率）是多少？