單項(xiàng)選擇題
1、 某食品加工企業(yè)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米(庫(kù)存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元；丟失2008年第二季度購(gòu)進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為（ ?。┰?。
A．5863．45
B．6651．08
C．5699．08
D．6815．45
2、 某企業(yè)地處市區(qū)，2013年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅55000元、消費(fèi)稅15000元、所得稅40000元；還被加收滯納金3000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加（ ）元。
A．5000
B．7000
C．8000
D．10000
3、 獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。
A．開(kāi)采數(shù)量
B．銷售數(shù)量
C．收購(gòu)數(shù)量
D．使用數(shù)量
4、某汽車(chē)制造廠2010年9月將自產(chǎn)轎車(chē)10輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)3輛轎車(chē)轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車(chē)4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車(chē)市場(chǎng)銷售價(jià)格為180000元/輛（不含增值稅），國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類交車(chē)核定的為150000元/輛。該企業(yè)制造廠應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（ ?。┰?BR> A．45000
B．54000
C．252000
D．306000
5、某卷煙廠2012年12月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場(chǎng)推廣，沒(méi)有同類售價(jià)，已知成本為50萬(wàn)元，已知卷煙的成本利潤(rùn)率10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56％，則該批卷煙就應(yīng)納消費(fèi)稅金為（ ?。┤f(wàn)元。
A．45.20
B．46.55
C．47.91
D．70.68
多項(xiàng)選擇題
6、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有（ ?。?。
A．納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7％、5％、1％的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B．由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D．鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7％
E．鐵道部下屬企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅在各地就地繳納，稅率根據(jù)所在地確定
7、 下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ?。?。
A．稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．稅收?qǐng)?zhí)法檢查
D．重大稅務(wù)案件審理
E．稅務(wù)稽查
8、下列選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容的有（ ?。?。
A．書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
D．扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
不定項(xiàng)選擇題
9、某生產(chǎn)企業(yè)成立于2005年，并與成立之初被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）銷售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬(wàn)件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為80元，按九五折的銷售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬(wàn)元，折扣額40萬(wàn)元。
（2）銷售給A商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200萬(wàn)元，A商場(chǎng)尚未付款提貨；
（3）轉(zhuǎn)讓本企業(yè)非專利技術(shù)使用券，取得特許權(quán)使用費(fèi)16萬(wàn)元；出租不需要用2009年購(gòu)進(jìn)的機(jī)動(dòng)車(chē)，取得租金收入25萬(wàn)元，上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均開(kāi)具普通發(fā)票。
（4）銷售2007年2月購(gòu)進(jìn)的舊設(shè)備一臺(tái)（購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），該設(shè)備賬面原值萬(wàn)元，已提折舊8萬(wàn)元，取得含稅銷售額6萬(wàn)元。；
（5）因管理不善毀損上月購(gòu)進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為8.7萬(wàn)元。
（6）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅稅額0.68萬(wàn)元。
（7）威望生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅稅額102萬(wàn)元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù)；支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（假設(shè)上述有關(guān)涉稅憑證均合法且已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣，該企業(yè)所有業(yè)務(wù)均選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅
根據(jù)上述資料回答問(wèn)題：
本月準(zhǔn)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┤f(wàn)元。
A．102.9
B．103.58
C．104.08
D．104.88
10、根據(jù)下述資料回答下列題：
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒，2009年6月外購(gòu)項(xiàng)目如下：
(1)從某縣糧庫(kù)購(gòu)進(jìn)玉米價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元；
(2)外購(gòu)低值易耗品價(jià)款10000元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為l700元；
(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米10萬(wàn)元，開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票；
(4)從企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理用配件5000元(小規(guī)模納稅人)，取得普通發(fā)票；
(5)購(gòu)進(jìn)煤炭100噸，價(jià)款12000元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為1560元；
(6)生產(chǎn)用外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120萬(wàn)元，發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元(上述購(gòu)進(jìn)貨物均已入庫(kù))。
該酒廠9月份銷售貨物情況如下：
(1)銷售給某批發(fā)站散裝白酒200噸，銷售收入60萬(wàn)元(不含稅)；
(2)銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱20斤，每箱108元(不含稅)，銷售收入86400元：
(3)銷售給消費(fèi)者個(gè)人散裝白酒2000斤，每斤含稅價(jià)2.0元，計(jì)4000元，瓶裝白酒2箱，共40斤，每箱含稅價(jià)120元，共240元；
(4)沒(méi)收白酒包裝物押金11700元(2008年收取的包裝物押金，已征稅)；
(5)本月銷售散裝白酒和瓶裝白酒共收取包裝物押金2340元。
本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A．52260
B．259260
C．53110
D．57110
1、 某食品加工企業(yè)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米(庫(kù)存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元；丟失2008年第二季度購(gòu)進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為（ ?。┰?。
A．5863．45
B．6651．08
C．5699．08
D．6815．45
2、 某企業(yè)地處市區(qū)，2013年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅55000元、消費(fèi)稅15000元、所得稅40000元；還被加收滯納金3000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加（ ）元。
A．5000
B．7000
C．8000
D．10000
3、 獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。
A．開(kāi)采數(shù)量
B．銷售數(shù)量
C．收購(gòu)數(shù)量
D．使用數(shù)量
4、某汽車(chē)制造廠2010年9月將自產(chǎn)轎車(chē)10輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)3輛轎車(chē)轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車(chē)4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車(chē)市場(chǎng)銷售價(jià)格為180000元/輛（不含增值稅），國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類交車(chē)核定的為150000元/輛。該企業(yè)制造廠應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（ ?。┰?BR> A．45000
B．54000
C．252000
D．306000
5、某卷煙廠2012年12月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場(chǎng)推廣，沒(méi)有同類售價(jià)，已知成本為50萬(wàn)元，已知卷煙的成本利潤(rùn)率10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56％，則該批卷煙就應(yīng)納消費(fèi)稅金為（ ?。┤f(wàn)元。
A．45.20
B．46.55
C．47.91
D．70.68
多項(xiàng)選擇題
6、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有（ ?。?。
A．納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7％、5％、1％的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B．由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D．鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7％
E．鐵道部下屬企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅在各地就地繳納，稅率根據(jù)所在地確定
7、 下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ?。?。
A．稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．稅收?qǐng)?zhí)法檢查
D．重大稅務(wù)案件審理
E．稅務(wù)稽查
8、下列選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容的有（ ?。?。
A．書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
D．扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
不定項(xiàng)選擇題
9、某生產(chǎn)企業(yè)成立于2005年，并與成立之初被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）銷售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬(wàn)件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為80元，按九五折的銷售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬(wàn)元，折扣額40萬(wàn)元。
（2）銷售給A商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200萬(wàn)元，A商場(chǎng)尚未付款提貨；
（3）轉(zhuǎn)讓本企業(yè)非專利技術(shù)使用券，取得特許權(quán)使用費(fèi)16萬(wàn)元；出租不需要用2009年購(gòu)進(jìn)的機(jī)動(dòng)車(chē)，取得租金收入25萬(wàn)元，上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均開(kāi)具普通發(fā)票。
（4）銷售2007年2月購(gòu)進(jìn)的舊設(shè)備一臺(tái)（購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），該設(shè)備賬面原值萬(wàn)元，已提折舊8萬(wàn)元，取得含稅銷售額6萬(wàn)元。；
（5）因管理不善毀損上月購(gòu)進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為8.7萬(wàn)元。
（6）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅稅額0.68萬(wàn)元。
（7）威望生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅稅額102萬(wàn)元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù)；支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（假設(shè)上述有關(guān)涉稅憑證均合法且已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣，該企業(yè)所有業(yè)務(wù)均選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅
根據(jù)上述資料回答問(wèn)題：
本月準(zhǔn)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┤f(wàn)元。
A．102.9
B．103.58
C．104.08
D．104.88
10、根據(jù)下述資料回答下列題：
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒，2009年6月外購(gòu)項(xiàng)目如下：
(1)從某縣糧庫(kù)購(gòu)進(jìn)玉米價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元；
(2)外購(gòu)低值易耗品價(jià)款10000元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為l700元；
(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米10萬(wàn)元，開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票；
(4)從企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理用配件5000元(小規(guī)模納稅人)，取得普通發(fā)票；
(5)購(gòu)進(jìn)煤炭100噸，價(jià)款12000元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為1560元；
(6)生產(chǎn)用外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120萬(wàn)元，發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元(上述購(gòu)進(jìn)貨物均已入庫(kù))。
該酒廠9月份銷售貨物情況如下：
(1)銷售給某批發(fā)站散裝白酒200噸，銷售收入60萬(wàn)元(不含稅)；
(2)銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱20斤，每箱108元(不含稅)，銷售收入86400元：
(3)銷售給消費(fèi)者個(gè)人散裝白酒2000斤，每斤含稅價(jià)2.0元，計(jì)4000元，瓶裝白酒2箱，共40斤，每箱含稅價(jià)120元，共240元；
(4)沒(méi)收白酒包裝物押金11700元(2008年收取的包裝物押金，已征稅)；
(5)本月銷售散裝白酒和瓶裝白酒共收取包裝物押金2340元。
本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A．52260
B．259260
C．53110
D．57110