單項選擇題
1、 某食品加工企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額)因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元；丟失2008年第二季度購進未使用的機器設備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。則該企業(yè)當月進項稅轉(zhuǎn)出額為（ ?。┰?BR> A．5863．45
B．6651．08
C．5699．08
D．6815．45
2、 某企業(yè)地處市區(qū)，2013年5月被稅務機關查補增值稅55000元、消費稅15000元、所得稅40000元；還被加收滯納金3000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應補繳城建稅和教育費附加（ ?。┰?。
A．5000
B．7000
C．8000
D．10000
3、 獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是( )。
A．開采數(shù)量
B．銷售數(shù)量
C．收購數(shù)量
D．使用數(shù)量
4、某汽車制造廠2010年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)3輛轎車轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車市場銷售價格為180000元/輛（不含增值稅），國家稅務總局對同類交車核定的為150000元/輛。該企業(yè)制造廠應納車輛購置稅（ ?。┰?。
A．45000
B．54000
C．252000
D．306000
5、某卷煙廠2012年12月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，已知卷煙的成本利潤率10%，經(jīng)稅務機關批準，卷煙適用的稅率為56％，則該批卷煙就應納消費稅金為（ ?。┤f元。
A．45.20
B．46.55
C．47.91
D．70.68
多項選擇題
6、 關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有（ ?。?。
A．納稅人所在地為工礦區(qū)的，應根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7％、5％、1％的稅率繳納城市維護建設稅
B．由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅
C．流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅
D．鐵道部應納城市維護建設稅稅率統(tǒng)一為7％
E．鐵道部下屬企業(yè)應納城市維護建設稅在各地就地繳納，稅率根據(jù)所在地確定
7、 下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ?。?。
A．稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B．稅務行政復議
C．稅收執(zhí)法檢查
D．重大稅務案件審理
E．稅務稽查
8、下列選項屬于稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容的有（ ）。
A．書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
E．稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未扣繳的滯納金同時強制執(zhí)行
不定項選擇題
9、某生產(chǎn)企業(yè)成立于2005年，并與成立之初被認定為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）銷售給有長期合作關系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為80元，按九五折的銷售，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元。
（2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200萬元，A商場尚未付款提貨；
（3）轉(zhuǎn)讓本企業(yè)非專利技術使用券，取得特許權使用費16萬元；出租不需要用2009年購進的機動車，取得租金收入25萬元，上述兩項業(yè)務均開具普通發(fā)票。
（4）銷售2007年2月購進的舊設備一臺（購進時未抵扣進項稅額），該設備賬面原值萬元，已提折舊8萬元，取得含稅銷售額6萬元。；
（5）因管理不善毀損上月購進已抵扣進項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為8.7萬元。
（6）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款4萬元，增值稅稅額0.68萬元。
（7）威望生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購進一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款600萬元，增值稅稅額102萬元，已支付貨款并已驗收入庫；支付運輸費20萬元，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（假設上述有關涉稅憑證均合法且已經(jīng)通過稅務機關認證并在本月抵扣，該企業(yè)所有業(yè)務均選擇按一般計稅方法計算納稅
根據(jù)上述資料回答問題：
本月準已抵扣的進項稅額（ ）萬元。
A．102.9
B．103.58
C．104.08
D．104.88
10、根據(jù)下述資料回答下列題：
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒，2009年6月外購項目如下：
(1)從某縣糧庫購進玉米價款30萬元，增值稅專用發(fā)票注明的進項稅額為3.9萬元；
(2)外購低值易耗品價款10000元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額為l700元；
(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米10萬元，開具收購發(fā)票；
(4)從企業(yè)購進機器修理用配件5000元(小規(guī)模納稅人)，取得普通發(fā)票；
(5)購進煤炭100噸，價款12000元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額為1560元；
(6)生產(chǎn)用外購機器設備一臺，價款120萬元，發(fā)票注明的進項稅額為20.4萬元(上述購進貨物均已入庫)。
該酒廠9月份銷售貨物情況如下：
(1)銷售給某批發(fā)站散裝白酒200噸，銷售收入60萬元(不含稅)；
(2)銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱20斤，每箱108元(不含稅)，銷售收入86400元：
(3)銷售給消費者個人散裝白酒2000斤，每斤含稅價2.0元，計4000元，瓶裝白酒2箱，共40斤，每箱含稅價120元，共240元；
(4)沒收白酒包裝物押金11700元(2008年收取的包裝物押金，已征稅)；
(5)本月銷售散裝白酒和瓶裝白酒共收取包裝物押金2340元。
本月允許抵扣的增值稅進項稅額為( )元。
A．52260
B．259260
C．53110
D．57110
1、 某食品加工企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額)因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元；丟失2008年第二季度購進未使用的機器設備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。則該企業(yè)當月進項稅轉(zhuǎn)出額為（ ?。┰?BR> A．5863．45
B．6651．08
C．5699．08
D．6815．45
2、 某企業(yè)地處市區(qū)，2013年5月被稅務機關查補增值稅55000元、消費稅15000元、所得稅40000元；還被加收滯納金3000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應補繳城建稅和教育費附加（ ?。┰?。
A．5000
B．7000
C．8000
D．10000
3、 獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是( )。
A．開采數(shù)量
B．銷售數(shù)量
C．收購數(shù)量
D．使用數(shù)量
4、某汽車制造廠2010年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)3輛轎車轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車市場銷售價格為180000元/輛（不含增值稅），國家稅務總局對同類交車核定的為150000元/輛。該企業(yè)制造廠應納車輛購置稅（ ?。┰?。
A．45000
B．54000
C．252000
D．306000
5、某卷煙廠2012年12月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，已知卷煙的成本利潤率10%，經(jīng)稅務機關批準，卷煙適用的稅率為56％，則該批卷煙就應納消費稅金為（ ?。┤f元。
A．45.20
B．46.55
C．47.91
D．70.68
多項選擇題
6、 關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有（ ?。?。
A．納稅人所在地為工礦區(qū)的，應根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7％、5％、1％的稅率繳納城市維護建設稅
B．由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅
C．流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅
D．鐵道部應納城市維護建設稅稅率統(tǒng)一為7％
E．鐵道部下屬企業(yè)應納城市維護建設稅在各地就地繳納，稅率根據(jù)所在地確定
7、 下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ?。?。
A．稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B．稅務行政復議
C．稅收執(zhí)法檢查
D．重大稅務案件審理
E．稅務稽查
8、下列選項屬于稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容的有（ ）。
A．書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
E．稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未扣繳的滯納金同時強制執(zhí)行
不定項選擇題
9、某生產(chǎn)企業(yè)成立于2005年，并與成立之初被認定為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）銷售給有長期合作關系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為80元，按九五折的銷售，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元。
（2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200萬元，A商場尚未付款提貨；
（3）轉(zhuǎn)讓本企業(yè)非專利技術使用券，取得特許權使用費16萬元；出租不需要用2009年購進的機動車，取得租金收入25萬元，上述兩項業(yè)務均開具普通發(fā)票。
（4）銷售2007年2月購進的舊設備一臺（購進時未抵扣進項稅額），該設備賬面原值萬元，已提折舊8萬元，取得含稅銷售額6萬元。；
（5）因管理不善毀損上月購進已抵扣進項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為8.7萬元。
（6）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款4萬元，增值稅稅額0.68萬元。
（7）威望生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購進一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款600萬元，增值稅稅額102萬元，已支付貨款并已驗收入庫；支付運輸費20萬元，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（假設上述有關涉稅憑證均合法且已經(jīng)通過稅務機關認證并在本月抵扣，該企業(yè)所有業(yè)務均選擇按一般計稅方法計算納稅
根據(jù)上述資料回答問題：
本月準已抵扣的進項稅額（ ）萬元。
A．102.9
B．103.58
C．104.08
D．104.88
10、根據(jù)下述資料回答下列題：
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒，2009年6月外購項目如下：
(1)從某縣糧庫購進玉米價款30萬元，增值稅專用發(fā)票注明的進項稅額為3.9萬元；
(2)外購低值易耗品價款10000元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額為l700元；
(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米10萬元，開具收購發(fā)票；
(4)從企業(yè)購進機器修理用配件5000元(小規(guī)模納稅人)，取得普通發(fā)票；
(5)購進煤炭100噸，價款12000元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額為1560元；
(6)生產(chǎn)用外購機器設備一臺，價款120萬元，發(fā)票注明的進項稅額為20.4萬元(上述購進貨物均已入庫)。
該酒廠9月份銷售貨物情況如下：
(1)銷售給某批發(fā)站散裝白酒200噸，銷售收入60萬元(不含稅)；
(2)銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱20斤，每箱108元(不含稅)，銷售收入86400元：
(3)銷售給消費者個人散裝白酒2000斤，每斤含稅價2.0元，計4000元，瓶裝白酒2箱，共40斤，每箱含稅價120元，共240元；
(4)沒收白酒包裝物押金11700元(2008年收取的包裝物押金，已征稅)；
(5)本月銷售散裝白酒和瓶裝白酒共收取包裝物押金2340元。
本月允許抵扣的增值稅進項稅額為( )元。
A．52260
B．259260
C．53110
D．57110