單項選擇題
1、 下列行政復議情形中，需終止行政復議的是（ ?。?BR> A．行政復議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復議機關已經(jīng)先于本機關受理的
B．因不可抗力，致使復議機關暫時無法履行工作職責的
C．申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理的
D．作為申請人的公民下落不明
2、甲公司與乙公司簽訂購銷金額為100萬元的購銷合同、租賃金額為50萬元的設備租用合同、金額為100萬元的技術服務合同各－份。兩方共應繳印花稅額為（ ?。┰?BR> A．1 100
B．2200
C．1300
D．1500
3、下列稅務代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（ ?。?。
A．注冊稅務師延時提供服務
B．稅務師事務所解散
C．稅務師事務所因經(jīng)營不善破產
D．注冊稅務師未按代理協(xié)議的約定提供服務
多項選擇題
4、 注冊稅務師受托對某企業(yè)所得稅納稅情況進行審核時，認為下列項目中在計算應納稅所得額時不得扣除的有（ ?。?。
A．稅收的罰款、滯納金
B．因被擔保方還不清貸款而由擔保人承擔歸還的本息
C．廣告性支出
D．無形資產受讓、開發(fā)支出
5、 注冊稅務師審核某生產企業(yè)繳納消費稅情況時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按現(xiàn)行消費稅法規(guī)定，下列各項中應并入應稅銷售額計稅的有（ ?。?BR> A．購貨方違約延期付款而支付的利息
B．因物價上漲，向購買方收取的差價補貼
C．將承運部門開具的運費發(fā)票轉交給購買方而向購買方收取的代墊運費
D．因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費
E．向購買方收取的增值稅稅額
6、下列業(yè)務的會計核算中，需要通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目核算的有( )。
A．—般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利
B．—般納稅人將自產產品用于基建工程
C．—般納稅人將自產產品用于股東分配
D．一般納稅人的產成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E．一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費
簡答題
7、 李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關稅費1萬元，購置后一直對外出租。2013年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉讓給他人，經(jīng)相關評估機構評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)李某轉讓商鋪應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。
(2)李某轉讓商鋪應繳納的印花稅。
(3)李某轉讓商鋪應繳納的土地增值稅。
(4)李某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅。
8、某個人獨資企業(yè)2013年購入5輛小汽車，其中3輛獎勵本企業(yè)3位優(yōu)秀銷售人員，2輛作為投資者兒子的私人用車。5輛小汽車所有權分別登記在相應人員名下。
問題：
(1)說明上述業(yè)務涉及的獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應如何處理。
(2)作出相應業(yè)務的會計分錄(賬務處理金額不予考慮)
9、 某電冰箱廠，為增值稅一般納稅人，2013年6月分別發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，均按稅法規(guī)定取得和開具相關票據(jù)，請分別說明以下銷售方式增值稅納稅規(guī)定，并計算出當期應納增值稅額。
(1)向甲家電商場銷售A型電冰箱100臺，統(tǒng)一出廠價為5000元／臺。由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場統(tǒng)一出廠價5%的折扣優(yōu)惠，貨款全部以銀行存款收訖，折扣額和銷售額已經(jīng)在同一張專用發(fā)票金額欄上分別注明；向乙家電商場銷售A型電冰箱50臺，為了盡快收回貨款，廠家提供價稅合計金額2%的現(xiàn)金折扣，乙家電商場及時付款享受了現(xiàn)金折扣。
(2)采取以舊換新方式銷售冰箱，銷售A型電冰箱100臺，從消費者手中換入舊電冰箱作價1000元／臺。
(3)采取還本銷售方式銷售A型電冰箱給消費者15臺，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，5年后廠家應當將全部貨款以價稅合計總額退還給購貨方。銷售后，開出普通發(fā)票15張，含稅銷售收入 合計金額為87750元。
(4)以30臺A型電冰箱向丙單位等價換取原材料，A型電冰箱成本每臺3500元。雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票。
(5)當月向丁商場銷售A型電冰箱共200臺。商場在對外銷售時發(fā)現(xiàn)，有3臺商品存在嚴重的質量問題，商場當即要求退貨，并向電冰箱廠提供了《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，該電冰箱廠當天將電冰箱收回，并向商場開具了紅字專用發(fā)票后退回貨款。
(6)向戊商場賒銷A型電冰箱80臺，合同約定3個月內付清全款，協(xié)議當}j提貨，向商場開具了增值稅專用發(fā)票。
本月共發(fā)生可抵扣進項稅額380000元(含從丙單位換入原材料應抵扣的進項稅額)。假設上述增值稅專用發(fā)票均已通過認證。
10、某省國家稅務局擬在2008年8月～10月對超市增值稅繳納情況進行專項稽查，根據(jù)計劃布署，要求各個相關企業(yè)于2008年7月底前自行或者委托稅務師事務所進行檢查，并將檢查及補繳稅款情況以書面報告形式報所在縣（或市）稅務稽查局。
2008年4月17日某縣綜合超市的相關人員找到誠信稅務師事務所的執(zhí)業(yè)注冊稅務師王某，要求對綜合超市的增值稅繳納情況進行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務稽查局的自查報告，同時表示此項業(yè)務的報酬可以不通過稅務師事務所而直接付給王某個人。
按照注冊稅務師執(zhí)業(yè)的有關要求簽訂協(xié)議后，王某及其輔助人員于2008年4月22日對綜合超市增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農產品收購憑證問題，且數(shù)額巨大，超市負責人要求王某在鑒證報告和自查報告中對上述事項不予反映。
問題：
（1）王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務稽查局的自查報告?為什么?
（2）此項業(yè)務王某能否個人收款？并簡述理由。
（3）對綜合超市虛開農產品收購憑證問題，王某在執(zhí)業(yè)時應如何處理?
1、 下列行政復議情形中，需終止行政復議的是（ ?。?BR> A．行政復議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復議機關已經(jīng)先于本機關受理的
B．因不可抗力，致使復議機關暫時無法履行工作職責的
C．申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理的
D．作為申請人的公民下落不明
2、甲公司與乙公司簽訂購銷金額為100萬元的購銷合同、租賃金額為50萬元的設備租用合同、金額為100萬元的技術服務合同各－份。兩方共應繳印花稅額為（ ?。┰?BR> A．1 100
B．2200
C．1300
D．1500
3、下列稅務代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（ ?。?。
A．注冊稅務師延時提供服務
B．稅務師事務所解散
C．稅務師事務所因經(jīng)營不善破產
D．注冊稅務師未按代理協(xié)議的約定提供服務
多項選擇題
4、 注冊稅務師受托對某企業(yè)所得稅納稅情況進行審核時，認為下列項目中在計算應納稅所得額時不得扣除的有（ ?。?。
A．稅收的罰款、滯納金
B．因被擔保方還不清貸款而由擔保人承擔歸還的本息
C．廣告性支出
D．無形資產受讓、開發(fā)支出
5、 注冊稅務師審核某生產企業(yè)繳納消費稅情況時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按現(xiàn)行消費稅法規(guī)定，下列各項中應并入應稅銷售額計稅的有（ ?。?BR> A．購貨方違約延期付款而支付的利息
B．因物價上漲，向購買方收取的差價補貼
C．將承運部門開具的運費發(fā)票轉交給購買方而向購買方收取的代墊運費
D．因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費
E．向購買方收取的增值稅稅額
6、下列業(yè)務的會計核算中，需要通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目核算的有( )。
A．—般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利
B．—般納稅人將自產產品用于基建工程
C．—般納稅人將自產產品用于股東分配
D．一般納稅人的產成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E．一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費
簡答題
7、 李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關稅費1萬元，購置后一直對外出租。2013年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉讓給他人，經(jīng)相關評估機構評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)李某轉讓商鋪應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。
(2)李某轉讓商鋪應繳納的印花稅。
(3)李某轉讓商鋪應繳納的土地增值稅。
(4)李某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅。
8、某個人獨資企業(yè)2013年購入5輛小汽車，其中3輛獎勵本企業(yè)3位優(yōu)秀銷售人員，2輛作為投資者兒子的私人用車。5輛小汽車所有權分別登記在相應人員名下。
問題：
(1)說明上述業(yè)務涉及的獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應如何處理。
(2)作出相應業(yè)務的會計分錄(賬務處理金額不予考慮)
9、 某電冰箱廠，為增值稅一般納稅人，2013年6月分別發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，均按稅法規(guī)定取得和開具相關票據(jù)，請分別說明以下銷售方式增值稅納稅規(guī)定，并計算出當期應納增值稅額。
(1)向甲家電商場銷售A型電冰箱100臺，統(tǒng)一出廠價為5000元／臺。由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場統(tǒng)一出廠價5%的折扣優(yōu)惠，貨款全部以銀行存款收訖，折扣額和銷售額已經(jīng)在同一張專用發(fā)票金額欄上分別注明；向乙家電商場銷售A型電冰箱50臺，為了盡快收回貨款，廠家提供價稅合計金額2%的現(xiàn)金折扣，乙家電商場及時付款享受了現(xiàn)金折扣。
(2)采取以舊換新方式銷售冰箱，銷售A型電冰箱100臺，從消費者手中換入舊電冰箱作價1000元／臺。
(3)采取還本銷售方式銷售A型電冰箱給消費者15臺，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，5年后廠家應當將全部貨款以價稅合計總額退還給購貨方。銷售后，開出普通發(fā)票15張，含稅銷售收入 合計金額為87750元。
(4)以30臺A型電冰箱向丙單位等價換取原材料，A型電冰箱成本每臺3500元。雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票。
(5)當月向丁商場銷售A型電冰箱共200臺。商場在對外銷售時發(fā)現(xiàn)，有3臺商品存在嚴重的質量問題，商場當即要求退貨，并向電冰箱廠提供了《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，該電冰箱廠當天將電冰箱收回，并向商場開具了紅字專用發(fā)票后退回貨款。
(6)向戊商場賒銷A型電冰箱80臺，合同約定3個月內付清全款，協(xié)議當}j提貨，向商場開具了增值稅專用發(fā)票。
本月共發(fā)生可抵扣進項稅額380000元(含從丙單位換入原材料應抵扣的進項稅額)。假設上述增值稅專用發(fā)票均已通過認證。
10、某省國家稅務局擬在2008年8月～10月對超市增值稅繳納情況進行專項稽查，根據(jù)計劃布署，要求各個相關企業(yè)于2008年7月底前自行或者委托稅務師事務所進行檢查，并將檢查及補繳稅款情況以書面報告形式報所在縣（或市）稅務稽查局。
2008年4月17日某縣綜合超市的相關人員找到誠信稅務師事務所的執(zhí)業(yè)注冊稅務師王某，要求對綜合超市的增值稅繳納情況進行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務稽查局的自查報告，同時表示此項業(yè)務的報酬可以不通過稅務師事務所而直接付給王某個人。
按照注冊稅務師執(zhí)業(yè)的有關要求簽訂協(xié)議后，王某及其輔助人員于2008年4月22日對綜合超市增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農產品收購憑證問題，且數(shù)額巨大，超市負責人要求王某在鑒證報告和自查報告中對上述事項不予反映。
問題：
（1）王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務稽查局的自查報告?為什么?
（2）此項業(yè)務王某能否個人收款？并簡述理由。
（3）對綜合超市虛開農產品收購憑證問題，王某在執(zhí)業(yè)時應如何處理?