一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 關于保證責任，以下表述不正確的是( )。
A.債權人許可債務人轉讓部分債務未經(jīng)保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉讓部分的債務，不再承擔保證責任
B.債權人與債務人對主合同的數(shù)量、價格作出變動，未經(jīng)保證人同意，如果加重債務人的債務，保證人對加重的部分不承擔保證責任
C.債權人與債務人對主合同履行期限作出變動，未經(jīng)保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或法律規(guī)定的期間
D.債權人與債務人協(xié)議變動主合同內容，但并無實際履行，保證人不再承擔保證責任
參考答案: D
答案解析:
本題考核保證責任。債權人與債務人協(xié)議變動主合同內容，但并無實際履行，保證人仍應當承擔保證責任。
2 張某為某文體店(普通合伙企業(yè))的合伙人。張某見文體店收益良好，擬再設立一家經(jīng)營文體物品的個人獨資企業(yè)。下列關于張某能否設立該個人獨資企業(yè)的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是( )。
A.張某經(jīng)其他合伙人一致同意，可以設立該個人獨資企業(yè)
B.張某不可以設立該個人獨資企業(yè)，除非合伙協(xié)議另有約定
C.張某如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務，就可以設立該個人獨資企業(yè)
D.張某只要具有該合伙企業(yè)合伙人的身份，就不可以設立該個人獨資企業(yè)
參考答案: D
答案解析:
本題考核普通合伙人的義務。根據(jù)規(guī)定，合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務。故選項D的說法正確。
3 某模具廠將外購的鋼件(取得增值稅專用發(fā)票)用于本廠廠房的建造。對于該行為，下列各項中符合我國《增值稅暫行條例》及其實施細則有關規(guī)定的是( )。
A.不征收增值稅，并且外購鋼件的進項稅額不得抵扣
B.該行為屬于視同銷售的行為，應該計算銷項稅，可以抵扣外購鋼件的進項稅
C.應視為混合銷售行為，征收增值稅
D.該行為屬于視同銷售的行為，應該計算銷項稅，但不得抵扣外購鋼件的進項稅
參考答案: A
答案解析:
本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應稅項目，不是視同銷售行為，不征收增值稅：且其進項稅額不得從銷項稅額中予以抵扣，如果購買時已經(jīng)抵扣了，就要作進項稅額轉出處理。
4 下列各項行為中，應當征收增值稅的是( )。
A.某服裝商店銷售代銷服裝
B.某超市將外購部分飲料作為福利分發(fā)給本公司員工
C.某企業(yè)將外購材料用于本公司不動產(chǎn)在建工程
D.某公司將外購茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利
參考答案: A
答案解析:
本題考核增值稅的視同銷售行為。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應稅項目或用于集體福利、個人消費，不視同銷售，不征收增值稅，且不得抵扣進項稅額。
【提示】特別要注意將貨物用于集體福利或個人消費和非應稅項目中不得抵扣的情形與視同銷售情形的區(qū)別，如果將外購的貨物用于的屬于不得抵扣進項稅的情況;如果將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于的才屬于視同銷售。
5 甲、乙、丙、丁擬任A上市公司獨立董事。根據(jù)上市公司獨立董事制度的規(guī)定，下例選項中，不影響當事人擔任獨立董事的情形是( )。
A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附屬企業(yè)B公司總經(jīng)理之職
B.乙于1年前卸任C公司副董事長之職，C公司持有A上市公司已發(fā)行股份的7%
C.丙正在擔任B公司的法律顧問
D.丁是持有A上市公司已發(fā)行股份2%的自然人股東
參考答案: B
答案解析:
本題考核獨立董事的任職資格。最近一年內曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系(直系親屬是指配偶、父母、子女等;主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)，不得擔任上市公司的獨立董事，因此選項A不符合要求;為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不得擔任該公司的獨立董事，因此選項C不符合要求;直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔任上市公司獨立董事，因此選項D不符合要求。
6 以下關于企業(yè)所得稅一般項目扣除規(guī)定，表述不正確的是( )。
A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除
B.已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分的匯兌損失，準予扣除
C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除
D.企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產(chǎn)的成本
參考答案: B
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅一般項目扣除規(guī)定。企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，準予扣除。
7 甲乙共同出資設立了A有限責任公司，下列關于A公司組織機構設置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是( )o
A.A公司決定不設董事會，由甲擔任執(zhí)行董事
B.A公司決定不設監(jiān)事會，由乙擔任監(jiān)事
C.A公司決定由執(zhí)行董事甲兼任經(jīng)理
D.A公司決定由執(zhí)行董事甲兼任監(jiān)事
參考答案: D
答案解析:
本題考核有限責任公司組織機構的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的，可以設1名執(zhí)行董事，不設董事會，因此選項A的表述正確;執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理，因此選項C的表述正確;股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1至2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會，因此選項B的表述正確;董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事，因此選項D錯誤。
8 保險事故發(fā)生后，履行通知義務的主體不包括( )。
A.投保人
B.受益人
C.保險人
D.被保險人
參考答案: C
答案解析:
本題考核保險合同的履行。投保人、被保險人或者受益人知道保險事故發(fā)生后，應當及時通知保險人。
9根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定，可以申請仲裁解決的是( )。
A.甲某與村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛
B.甲、乙兩企業(yè)間的貨物買賣合同糾紛
C.甲、乙兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛.
D.甲、乙兩對夫婦間的收養(yǎng)合同糾紛
參考答案: B
答案解析:
本題考核仲裁的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁。而與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛、行政爭議不能提請仲裁;勞動爭議、農業(yè)承包合同糾紛不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍。
10 根據(jù)《物權法》和《擔保法》的規(guī)定，下例各項財產(chǎn)中，不得用于抵押的是( )。
A.抵押人所有的房屋和其他地上附著物
B.抵押人所有的交通工具
C.土地所有權
D.抵押人依法有權處分的國有土地使用權
參考答案: C
答案解析:
本題考核可以抵押的財產(chǎn)范圍。土地所有權屬于國家，不得用于抵押。
11 根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，下列表述中不正確的是( )。
A.商業(yè)銀行的注冊資本應當是實繳資本
B.設立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣
C.商業(yè)銀行可自主決定在境內地點設立分支機構
D.更換董事、高級管理人員時，應當報經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查其任職資格
參考答案: C
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行的設立及變更。設立分支機構必須經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查批準。所以，選項C的說法錯誤。
12 某上市公司的董事長張某因貪污瀆職被公安局予以拘留。按照《證券法》的規(guī)定，該上市公司應通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是( )。
A.中期報告
B.季度報告
C.年度報告
D.臨時報告
參考答案: D
答案解析:
本題考核上市公司臨時報告。公司涉嫌犯罪被司法機關立案調查，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關采取強制措施，屬于重大事件，上市公司應當立即將有關該重大事件的情況向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所報送“臨時報告”，并予公告。
13 根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于變造票據(jù)的是( )。
A.變更票據(jù)金額
B.變更票據(jù)上的到期日
C.變更票據(jù)上的簽章
D.變更票據(jù)上的付款日
參考答案: C
答案解析:
本題考核票據(jù)變造的概念。票據(jù)的變造是指無權更改票據(jù)內容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以變更的行為，如變更票據(jù)上的到期日、付款日、付款地、金額等。變更票據(jù)上的簽章，則屬于票據(jù)的偽造。
14 甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立一份買賣合同，雙方約定由甲企業(yè)向乙企業(yè)提供一批生產(chǎn)用原材料，總貨款為50萬元，貨到付款，甲企業(yè)最遲于6月底之前發(fā)貨。5月份，甲企業(yè)在報紙上得知乙企業(yè)為逃避債務，私自轉移財產(chǎn)，被法院依法查封并扣押財產(chǎn)的消息，并通知了乙企業(yè)，為此，甲企業(yè)未向乙企業(yè)按時供貨，甲企業(yè)的行為屬于( )。
A.行使后履行抗辯權，中止合同履行
B.行使不安抗辯權，中止合同履行
C.與乙企業(yè)解除合同關系
D.甲企業(yè)已構成違約，應承擔違約責任
參考答案: B
答案解析:
本題考核不安抗辯權的行使。當事人雙方互負債務，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據(jù)證明另一方喪失履行債務能力時，在對方?jīng)]有履行或者沒有提供擔保之前，可以行使不安抗辯權，中止合同履行。
15 下列收入屬于應計入銷售額繳納增值稅的是( )。
A.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
C.納稅人代有關行政管理部門收取的各項費用
D.納稅人銷售商品的同時向購買方收取的返還利潤
參考答案: D
答案解析:
本題考核價外費用。納稅人銷售商品的同時向購買方收取的返還利潤屬于價外費用需要并入銷售額繳納增值稅。
16 保險人收到被保險人或者受益人的賠償或者給付保險金的請求后，應當及時作出核定;情形復雜的，應當在一定期限內作出核定，但合同另有約定的除外。該期限是( )。
A.30日
B.10目
C.60日
D.50日
參考答案: A
答案解析:
本題考核保險人的義務。保險人收到被保險人或受益人的賠償或者給付保險金的請求后，應當及時作出核定;情形復雜的，應當在30日內作出核定，但合同另有約定的除外。
17 股份有限公司的下列事項不可以由股東大會以一般決議通過的是( )。
A.修改公司章程
B.董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補方案
C.公司年度預算方案、決算方案
D.董事會成員的任免及其報酬和支付辦法
參考答案: A
答案解析:
本題考核股份有限公司股東大會的職權。股份有限公司的下列事項可由股東大會以一般決議通過：董事會和監(jiān)事會的工作報告;董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補方案;董事會和監(jiān)事會成員的任免及其報酬和支付方法;公司年度預算方案、決算方案;公司年度報告;法律、行政法規(guī)規(guī)定或者公司章程規(guī)定的應當以特別決議通過的事項以外的其他事項。選項A修改公司章程屬于特別決議事項。
18 根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利消滅的時效表述錯誤的是( )。
A.持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月未行使
B.持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月未行使
C.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月未行使
D.持票人對本票出票人的權利，自票據(jù)到期日起2年未行使
參考答案: D
答案解析:
本題考核票據(jù)權利的消滅時效。(1)持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權利，自票據(jù)到期日起2年;(2)持票人對銀行匯票、本票的出票人的權利，自票據(jù)“出票日”起2年;(3)持票人對支票的出票人的權利，自票據(jù)出票日起6個月;(4)持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月;(5)持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。
19 關于商業(yè)銀行貸款法律制度，下列選項中說法錯誤的是( )。
A.貸款人不得發(fā)放無指定用途的個人貸款
B.商業(yè)銀行可以根據(jù)貸款數(shù)額以及貸款期限，自行確定貸款利率
C.商業(yè)銀行貸款，應當遵守資本充足率不得低于8%的規(guī)定
D.借款人生產(chǎn)、經(jīng)營國家明文禁止的產(chǎn)品，貸款人不得對其發(fā)放貸款
參考答案: B
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行貸款法律制度。商業(yè)銀行應當按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定貸款利率。所以，選項B說法錯誤。
20 關于保證制度，下列表述正確的是( )。
A.保證合同中約定保證人代為履行非金錢債務的，如果保證人不能實際代為履行，對債權人因此造成的損失，保證人可以免除賠償責任
B.保證人對債務人的注冊資金提供保證的，債務人抽逃轉移注冊資金的，保證人不承擔保證責任
C.從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位、社會團體為保證人的，如無其他導致保證合同無效的情況，其所簽訂的保證合同應當認定為有效
D.企業(yè)法人的分支機構經(jīng)法人書面授權提供保證的，如果法人的書面授權范圍不明，法人的分支機構對保證合同約定的債務免除保證責任
參考答案: C
答案解析:
本題考核保證制度。保證合同中約定保證人代為履行非金錢債務的，如果保證人不能實際代為履行，對債權人因此造成的損失，保證人應當承擔賠償責任;選項A錯誤。保證人對債務人的注冊資金提供保證的，債務人的實際投資與注冊資金不符或抽逃轉移注冊資金的，保證人在注冊資金不足或抽逃轉移注冊資金的范圍內承擔連帶保證責任;選項B錯誤。企業(yè)法人的分支機構經(jīng)法人書面授權提供保證的，如果法人的書面授權范圍不明，法人的分支機構應當對保證合同約定的全部債務承擔保證責任;選項D錯誤。
21 某中外合資經(jīng)營企業(yè)發(fā)生的下列事項中，不會造成該企業(yè)解散的是( )。
A.合營企業(yè)因合同糾紛被對方當事人提起訴訟
B.因自然災害遭受嚴重損失，無法繼續(xù)經(jīng)營
C.合營企業(yè)發(fā)生嚴重虧損，無力繼續(xù)經(jīng)營
D.合營企業(yè)未達到其經(jīng)營目的，同時又無發(fā)展前途
參考答案: A
答案解析:
本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)的解散。選項A不是合營企業(yè)解散的原因。
22 甲生產(chǎn)企業(yè)有進出口貨物經(jīng)營權，其既向國內銷售自產(chǎn)貨物，又向國外出口適用不同退稅率的貨物，2013年1月，甲企業(yè)當月出口貨物未分別核算和申報，不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額，下列關于甲企業(yè)出口退稅的說法中，正確的是( )。
A.由稅務機關核定不同出口貨物的數(shù)量，分別確定各自的退稅率
B.從高適用退稅率
C.從低適用退稅率
D.甲企業(yè)當月所有貨物均不得辦理退稅
參考答案: C
答案解析:
本題考核出口退稅率的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)應將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。
23 下列選項中，屬于我國經(jīng)濟法淵源中的行政法規(guī)的是( )。
A.《預算法》
B.《國家金庫條例》
C.《河南省消費者權益保護條例》
D.《產(chǎn)品質量法》
參考答案: B
答案解析:
本題考核經(jīng)濟法的淵源。行政法規(guī)的名稱一般為“條例”，也可以稱“規(guī)定”、“辦法”等。本題選項A和選項D屬于經(jīng)濟法淵源中的法律，選項C屬于地方性法規(guī)。
24 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，為上市公司發(fā)行新股出具審計報告的注冊會計師在法定期間內，不得買賣該上市公司的股票。該法定期問為( )。
A.自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內
B.上市公司股票承銷期內和期滿后6個月內
C.自接受上市公司委托之日起至出具審計報告后6個月內
D.自接受上市公司委托之日起至出具審計報告期間
參考答案: B
答案解析:
本題考核證券交易的規(guī)則?！蹲C券法》規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。
25 下列各項中，不征收增值稅的是( )。
A.某銀行向客戶銷售金銀業(yè)務
B.體育彩票的發(fā)行收入
C.典當業(yè)銷售死當物品
D.商店銷售空調并負責安裝
參考答案: B
答案解析:
本題考核增值稅的征稅范圍。某銀行銷售金銀業(yè)務屬于增值稅征稅范圍;體育彩票的發(fā)行收入不征收增值稅;典當業(yè)銷售死當物品按4%征收率繳納增值稅。
26 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人的說法正確的是( )。
A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人
B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人
C.已認定為小規(guī)模納稅人的不得再轉為一般納稅人
D.年應稅銷售額達到100萬元的非企業(yè)性單位，必須按一般納稅人納稅
參考答案: B
答案解析:
本題考核增值稅納稅人的認定。選項AB，從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下;從事貨物批發(fā)的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人。選項C，除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。選項D，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
27 甲工廠向乙工廠購買了一批原材料生產(chǎn)塑膠制品，然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價銷售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價銷售給零售商丁，丁又以零售價銷售給消費者。按照我國《增值稅暫行條例》的有關規(guī)定，在上述交易過程中不需繳納增值稅的環(huán)節(jié)是( )。
A.甲工廠生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)
B.甲丙之間的交易環(huán)節(jié)
C.丙丁之間的交易環(huán)節(jié)
D.丁向消費者銷售的環(huán)節(jié)
參考答案: A
答案解析:
本題考核增值稅的納稅環(huán)節(jié)。增值稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)。對于選項A，生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品未發(fā)生銷售，不用繳納增值稅。
28 某國家機關采購一批貨物，甲供應商與其成交，經(jīng)過該國家機關同意，甲將該成交項目分包給乙和丙。根據(jù)政府采購法的有關規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
A.甲的行為不合法
B.甲僅就采購項目向采購人負責，分包項目不予負責
C.乙和丙僅受分包合同的約束，不受采購合同的約束
D.乙和丙應就分包項目承擔責任
參考答案: D
答案解析:
本題考核采購合同的分包規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)過采購人同意，中標、成交供應商以依法采取分包方式履行合同。中標、成交供應商必須就采購項目和分包項目向采購人負責，分包供應商也要接受政府采購合同的約束，就分包項目承擔責任。
29 公民張某為籌款經(jīng)商，以自有的價值20萬元的房屋依法進行抵押，向甲銀行貸款5萬元，后又依法以該房屋為抵押，向乙銀行貸款10萬元，均辦理了登記。下列說法正確的是( )。
A.向甲銀行的抵押有效，向乙銀行的抵押無效
B.向乙銀行的抵押有效，向甲銀行的抵押無效
C.兩次抵押均有效
D.兩次抵押均無效
參考答案: C
答案解析:
本題考核抵押物的價值。根據(jù)規(guī)定，財產(chǎn)抵押后，該財產(chǎn)的價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分。本題中，兩次抵押合計未超過房屋的價值，均有效。
30 下列關于“營改增”試點增值稅稅率的描述中，錯誤的是( )。
A.提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%
B.提供郵政業(yè)服務，稅率為11%
C.提供部分現(xiàn)代服務業(yè)服務(有形動產(chǎn)租賃服務除外)，稅率為6%
D.小規(guī)模納稅人提供應稅服務，稅率為3%
參考答案: D
答案解析:
本題考核“營改增”的稅率。小規(guī)模納稅人提供應稅服務，“征收率”為3%。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
31下列關于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有( )。
A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決
B.當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴
C.當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行
D.仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核仲裁制度。根據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟;當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行;仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。
32 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的相關規(guī)定，下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人或者可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有( )。
A.某生產(chǎn)企業(yè)年應稅銷售額為45萬元
B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應稅銷售額為90萬元
C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設備修理，取得年應稅銷售額為40萬元
D.偶爾發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核小規(guī)模納稅人認定的條件。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的，認定為小規(guī)模納稅人，除上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，認定為小規(guī)模納稅人。另外，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。本題中，選項B商業(yè)企業(yè)的納稅人年應稅銷售額在80萬元以上，應當認定為一般納稅人。
33 2012年4月1日A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同，期限1年。如A企業(yè)在2013年4月1日借款期限屆滿時不能償還借款，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有( )。
A.2013年6月1日B銀行對A企業(yè)提起訴訟
B.2013年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求
C.2013年5月16日A企業(yè)同意償還借款
D.2013年6月5日發(fā)生強烈地震
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核訴訟時效的中斷。引起訴訟時效中斷的事由有：當事人提起訴訟;當事人一方向義務人提出請求履行義務的要求;當事人一方同意履行義務。
34 根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為商標使用的有( )。
A.三維標志
B.具有識別性的聲音
C.同中國軍歌近似的標志
D.帶有民族歧視性的標志
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核商標的注冊。選項CD屬于不得作為商標使用的標志。
35 下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有( )。
A.對增值稅納稅人收取的會員費收入
B.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費
C.縫紉業(yè)務
D.貨物期貨
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核增值稅的征稅范圍。選項A，對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅;選項B，納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅。
36 根據(jù)我國的營業(yè)稅改征增值稅方案，以下情形屬于在我國境內提供增值稅應稅勞務的有( )。
A.境外單位向境內單位提供完全在境外消費的應稅服務
B.日本某公司為中國境內某企業(yè)設計時裝
C.法國某公司出租設備給中國境內某企業(yè)使用
D.境外個人向境外單位提供完全在境外消費的應稅服務
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核營改增的范圍。境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，或者境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于增值稅在境內提供應稅勞務的范圍。
37 根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于中外合資經(jīng)營企業(yè)合營一方轉讓出資額必須符合的條件有( )。
A.受讓人必須為法人
B.經(jīng)合營各方同意
C.經(jīng)董事會會議通過
D.經(jīng)原審批機構批準
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)出資額轉讓的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)出資額的轉讓必須具備如下條件，才能具有法律效力：轉讓須經(jīng)合營各方同意;轉讓須經(jīng)董事會會議通過后，報原審批機關批準;合營一方轉讓其全部或部分出資額時，合營他方有優(yōu)先購買權。合營一方向第三者轉讓出資額的條件，不得比向合營他方轉讓的條件優(yōu)惠。
38甲公司的2個業(yè)務部門分立為乙、丙兩個公司，分立前甲公司向A企業(yè)負債1000萬元到期未償還。且甲公司之前向B公司銷售貨物，B公司尚未償還貨款，甲公司未對B公司采取任何措施。若A企業(yè)對B公司提起代位權訴訟，則下列表述正確的有( )。
A.A企業(yè)對甲公司的債權訴訟時效中斷
B.A企業(yè)對乙公司、丙公司的債權訴訟時效不中斷
C.甲公司對B公司的債權訴訟時效中斷
D.乙公司、丙公司對B公司的債權訴訟時效不中斷
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核訴訟時效中斷制度。對于連帶債權人、連帶債務人中的一人發(fā)生訴訟時效中斷效力的事由，應當認定對其他連帶債權人、連帶債務人也發(fā)生訴訟時效中斷的效力;債權人提起代位權訴訟的，應當認定對債權人的債權和債務人的債權均發(fā)生訴訟時效中斷的效力。
39 下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為(委托代銷、銷售代銷貨物除外)，為貨物移送的當天
B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
C.納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天
D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人進口貨物，為報關進口的當天。采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
40 馬某是甲有限責任公司的股東，但是并沒有全面履行出資義務。后來其做生意需要資金，將該股權轉讓給知情的羅某，并約定之后由羅某承擔出資義務，不得向馬某追償。下列說法正確的有( )。
A.公司有權請求馬某履行出資義務
B.公司有權請求羅某對馬某的出資承擔連帶責任
C.羅某對出資承擔責任后，有權向馬某追償
D.馬某與羅某約定轉讓后馬某不再接受羅某追償?shù)臈l款違法
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核未全面履行出資的問題。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的股東(馬某)未履行或者未全面履行出資義務即轉讓股權，受讓人(羅某)對此知道或者應當知道，公司請求該股東履行出資義務、受讓人(羅某)對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持;公司債權人依法向該股東提起訴訟，同時請求前述受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。受讓人根據(jù)規(guī)定承擔責任后，‘向該未履行或者未全面履行出資義務的股東追償?shù)模嗣穹ㄔ簯柚С?。但是，當事人另有約定的除外，因此本題選項AB的說法正確。
41 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有( )。
A.資源稅
B.營業(yè)稅
C.地增值稅
D.增值稅
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于價外稅，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不能扣除增值稅。
42 下列選項中，屬于國家出資企業(yè)的有( )。
A.甲國有獨資公司
B.乙國有獨資企業(yè)
C.國家持股60%的丙有限責任公司
D.國家持股20%的丁股份有限公司
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核國家出資企業(yè)的概念。國家出資企業(yè)是指國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。
43 甲有限責任公司的控股股東李某拖欠銀行巨額貸款，但是他不但不積極經(jīng)營企業(yè)還貸，還以企業(yè)名義繼續(xù)向銀行借款，借新還舊，供自己揮霍，當銀行起訴后，李某以企業(yè)為有限責任公司，屬于有限責任為由，請求法院宣告自己的企業(yè)破產(chǎn)。下列說法正確的有( )。
A.甲公司存在違法挪用公司資金的行為
B.可以依法由法院否認該公司的人格
C.李某和甲公司承擔連帶責任
D.李某應當向甲公司承擔賠償責任
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核公司法人財產(chǎn)權與股東權利。以企業(yè)名義繼續(xù)向銀行借款，借新還舊，供自己揮霍，是典型的挪用企業(yè)資金的行為，選項A正確;公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任，選項C正確;連帶責任就意味著公司的法人人格被否認了，因為有人格的主體責任是獨立的，選項B正確;公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用其關聯(lián)關系損害公司利益。否則，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任，選項D正確。
44 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于公司因故未成立，相關債權人的請求權利中正確的有( )。
A.債權人請求全體或者部分發(fā)起人對設立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務承擔連帶清償責任的，人民法院應予支持
B.債權人只能請求部分有過錯的發(fā)起人對設立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務承擔連帶清償責任
C.債權人必須請求全體發(fā)起人對設立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務承擔連帶清償責任
D.因部分發(fā)起人的過錯導致公司未成立，其他發(fā)起人主張其承擔設立行為所產(chǎn)生的費用和債務的，人民法院應當根據(jù)過錯情況，確定過錯一方的責任范圍
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核公司成立失敗的法律后果。根據(jù)規(guī)定，公司因故未成立，債權人請求全體或者部分發(fā)起人對設立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務承擔連帶清償責任的，人民法院應予支持。部分發(fā)起人依照前款規(guī)定承擔責任后，請求其他發(fā)起人分擔的，人民法院應當判令其他發(fā)起人按照約定的責任承擔比例分擔責任;沒有約定責任承擔比例的，按照約定的出資比例分擔責任;沒有約定出資比例的，按照均等份額分擔責任。因部分發(fā)起人的過錯導致公司未成立，其他發(fā)起人主張其承擔設立行為所產(chǎn)生的費用和債務的，人民法院應當根據(jù)過錯情況，確定過錯一方的責任范圍。
45 根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，關于商業(yè)銀行分支機構，下列說法中錯誤的有( )。
A.在中國境內應當按行政區(qū)劃設立
B.經(jīng)地方政府批準即可設立
C.分支機構不具有法人資格
D.撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的70%
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行分支機構的設立?！渡虡I(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務需要可以在中華人民共和國境內外設立分支機構。設立分支機構必須經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查批準。在中華人民共和國境內的分支機構，不按行政區(qū)劃設立。商業(yè)銀行在中華人民共和國境內設立分支機構，應當按照規(guī)定撥付與其經(jīng)營規(guī)模相適應的營運資金額。撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%。商業(yè)銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內依法開展業(yè)務，其民事責任由總行承擔。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46 需要采購的貨物在中國境內無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的，政府可以采購外國的貨物。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核政府采購的原則。政府采購應當采購本國貨物、工程和服務。但有下列情形之一的除外：需要采購的貨物、工程或者服務在中國境內無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的。
47 納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅前準予扣除的項目。(1)納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其符合獨立納稅人交易原則的租金，可根據(jù)受益時間均勻扣除;(2)納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除。
48 當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數(shù)筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數(shù)額相同，在當事人沒有約定的情況下，優(yōu)先抵充負擔較小的債務。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核合同履行的一般規(guī)則。當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數(shù)筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數(shù)額相同，在當事人沒有約定的情況下，優(yōu)先抵充“負擔較重”的債務。
49 甲股份有限公司申請股票上市，已知其注冊資本為5億元人民幣，其公開發(fā)行的股份最少應當達到公司股份總數(shù)的10%。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核股票上市條件。申請股票上市的條件之一是：公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。
50 為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數(shù)60%(含)以上的，經(jīng)主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核營改增的免稅政策。
51 某個人獨資企業(yè)投資人聘用甲管理企業(yè)事務，在個人獨資企業(yè)經(jīng)營中，甲有權自行決定將該企業(yè)的商標有償轉讓給他人使用。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核個人獨資企業(yè)投資人的權利。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，企業(yè)事務管理人不得擅自將企業(yè)商標或者其他知識產(chǎn)權轉讓給他人使用。
52 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司不得向關聯(lián)方提供資產(chǎn)租賃服務。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核與關聯(lián)方交易的限制和禁止。國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司不得“無償”向關聯(lián)方提供資金、商品、服務或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價格與關聯(lián)方進行交易。
53 有限責任公司股東會會議由董事會召集，董事長主持。董事長不履行職責的，由副董事長主持;副董事長不履行職責的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核有限責任公司股東會會議制度。
54 融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為企業(yè)所得稅計稅基礎。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理。融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎。
5516周歲以上不滿18周歲但以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，是完全民事行為能力人，可以獨立地在其民事權利能力范圍內進行民事活動。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核自然人的民事行為能力。
1 關于保證責任，以下表述不正確的是( )。
A.債權人許可債務人轉讓部分債務未經(jīng)保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉讓部分的債務，不再承擔保證責任
B.債權人與債務人對主合同的數(shù)量、價格作出變動，未經(jīng)保證人同意，如果加重債務人的債務，保證人對加重的部分不承擔保證責任
C.債權人與債務人對主合同履行期限作出變動，未經(jīng)保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或法律規(guī)定的期間
D.債權人與債務人協(xié)議變動主合同內容，但并無實際履行，保證人不再承擔保證責任
參考答案: D
答案解析:
本題考核保證責任。債權人與債務人協(xié)議變動主合同內容，但并無實際履行，保證人仍應當承擔保證責任。
2 張某為某文體店(普通合伙企業(yè))的合伙人。張某見文體店收益良好，擬再設立一家經(jīng)營文體物品的個人獨資企業(yè)。下列關于張某能否設立該個人獨資企業(yè)的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是( )。
A.張某經(jīng)其他合伙人一致同意，可以設立該個人獨資企業(yè)
B.張某不可以設立該個人獨資企業(yè)，除非合伙協(xié)議另有約定
C.張某如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務，就可以設立該個人獨資企業(yè)
D.張某只要具有該合伙企業(yè)合伙人的身份，就不可以設立該個人獨資企業(yè)
參考答案: D
答案解析:
本題考核普通合伙人的義務。根據(jù)規(guī)定，合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務。故選項D的說法正確。
3 某模具廠將外購的鋼件(取得增值稅專用發(fā)票)用于本廠廠房的建造。對于該行為，下列各項中符合我國《增值稅暫行條例》及其實施細則有關規(guī)定的是( )。
A.不征收增值稅，并且外購鋼件的進項稅額不得抵扣
B.該行為屬于視同銷售的行為，應該計算銷項稅，可以抵扣外購鋼件的進項稅
C.應視為混合銷售行為，征收增值稅
D.該行為屬于視同銷售的行為，應該計算銷項稅，但不得抵扣外購鋼件的進項稅
參考答案: A
答案解析:
本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應稅項目，不是視同銷售行為，不征收增值稅：且其進項稅額不得從銷項稅額中予以抵扣，如果購買時已經(jīng)抵扣了，就要作進項稅額轉出處理。
4 下列各項行為中，應當征收增值稅的是( )。
A.某服裝商店銷售代銷服裝
B.某超市將外購部分飲料作為福利分發(fā)給本公司員工
C.某企業(yè)將外購材料用于本公司不動產(chǎn)在建工程
D.某公司將外購茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利
參考答案: A
答案解析:
本題考核增值稅的視同銷售行為。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應稅項目或用于集體福利、個人消費，不視同銷售，不征收增值稅，且不得抵扣進項稅額。
【提示】特別要注意將貨物用于集體福利或個人消費和非應稅項目中不得抵扣的情形與視同銷售情形的區(qū)別，如果將外購的貨物用于的屬于不得抵扣進項稅的情況;如果將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于的才屬于視同銷售。
5 甲、乙、丙、丁擬任A上市公司獨立董事。根據(jù)上市公司獨立董事制度的規(guī)定，下例選項中，不影響當事人擔任獨立董事的情形是( )。
A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附屬企業(yè)B公司總經(jīng)理之職
B.乙于1年前卸任C公司副董事長之職，C公司持有A上市公司已發(fā)行股份的7%
C.丙正在擔任B公司的法律顧問
D.丁是持有A上市公司已發(fā)行股份2%的自然人股東
參考答案: B
答案解析:
本題考核獨立董事的任職資格。最近一年內曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系(直系親屬是指配偶、父母、子女等;主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)，不得擔任上市公司的獨立董事，因此選項A不符合要求;為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不得擔任該公司的獨立董事，因此選項C不符合要求;直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔任上市公司獨立董事，因此選項D不符合要求。
6 以下關于企業(yè)所得稅一般項目扣除規(guī)定，表述不正確的是( )。
A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除
B.已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分的匯兌損失，準予扣除
C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除
D.企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產(chǎn)的成本
參考答案: B
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅一般項目扣除規(guī)定。企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，準予扣除。
7 甲乙共同出資設立了A有限責任公司，下列關于A公司組織機構設置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是( )o
A.A公司決定不設董事會，由甲擔任執(zhí)行董事
B.A公司決定不設監(jiān)事會，由乙擔任監(jiān)事
C.A公司決定由執(zhí)行董事甲兼任經(jīng)理
D.A公司決定由執(zhí)行董事甲兼任監(jiān)事
參考答案: D
答案解析:
本題考核有限責任公司組織機構的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的，可以設1名執(zhí)行董事，不設董事會，因此選項A的表述正確;執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理，因此選項C的表述正確;股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1至2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會，因此選項B的表述正確;董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事，因此選項D錯誤。
8 保險事故發(fā)生后，履行通知義務的主體不包括( )。
A.投保人
B.受益人
C.保險人
D.被保險人
參考答案: C
答案解析:
本題考核保險合同的履行。投保人、被保險人或者受益人知道保險事故發(fā)生后，應當及時通知保險人。
9根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定，可以申請仲裁解決的是( )。
A.甲某與村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛
B.甲、乙兩企業(yè)間的貨物買賣合同糾紛
C.甲、乙兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛.
D.甲、乙兩對夫婦間的收養(yǎng)合同糾紛
參考答案: B
答案解析:
本題考核仲裁的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁。而與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛、行政爭議不能提請仲裁;勞動爭議、農業(yè)承包合同糾紛不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍。
10 根據(jù)《物權法》和《擔保法》的規(guī)定，下例各項財產(chǎn)中，不得用于抵押的是( )。
A.抵押人所有的房屋和其他地上附著物
B.抵押人所有的交通工具
C.土地所有權
D.抵押人依法有權處分的國有土地使用權
參考答案: C
答案解析:
本題考核可以抵押的財產(chǎn)范圍。土地所有權屬于國家，不得用于抵押。
11 根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，下列表述中不正確的是( )。
A.商業(yè)銀行的注冊資本應當是實繳資本
B.設立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣
C.商業(yè)銀行可自主決定在境內地點設立分支機構
D.更換董事、高級管理人員時，應當報經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查其任職資格
參考答案: C
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行的設立及變更。設立分支機構必須經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查批準。所以，選項C的說法錯誤。
12 某上市公司的董事長張某因貪污瀆職被公安局予以拘留。按照《證券法》的規(guī)定，該上市公司應通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是( )。
A.中期報告
B.季度報告
C.年度報告
D.臨時報告
參考答案: D
答案解析:
本題考核上市公司臨時報告。公司涉嫌犯罪被司法機關立案調查，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關采取強制措施，屬于重大事件，上市公司應當立即將有關該重大事件的情況向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所報送“臨時報告”，并予公告。
13 根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于變造票據(jù)的是( )。
A.變更票據(jù)金額
B.變更票據(jù)上的到期日
C.變更票據(jù)上的簽章
D.變更票據(jù)上的付款日
參考答案: C
答案解析:
本題考核票據(jù)變造的概念。票據(jù)的變造是指無權更改票據(jù)內容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以變更的行為，如變更票據(jù)上的到期日、付款日、付款地、金額等。變更票據(jù)上的簽章，則屬于票據(jù)的偽造。
14 甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立一份買賣合同，雙方約定由甲企業(yè)向乙企業(yè)提供一批生產(chǎn)用原材料，總貨款為50萬元，貨到付款，甲企業(yè)最遲于6月底之前發(fā)貨。5月份，甲企業(yè)在報紙上得知乙企業(yè)為逃避債務，私自轉移財產(chǎn)，被法院依法查封并扣押財產(chǎn)的消息，并通知了乙企業(yè)，為此，甲企業(yè)未向乙企業(yè)按時供貨，甲企業(yè)的行為屬于( )。
A.行使后履行抗辯權，中止合同履行
B.行使不安抗辯權，中止合同履行
C.與乙企業(yè)解除合同關系
D.甲企業(yè)已構成違約，應承擔違約責任
參考答案: B
答案解析:
本題考核不安抗辯權的行使。當事人雙方互負債務，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據(jù)證明另一方喪失履行債務能力時，在對方?jīng)]有履行或者沒有提供擔保之前，可以行使不安抗辯權，中止合同履行。
15 下列收入屬于應計入銷售額繳納增值稅的是( )。
A.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
C.納稅人代有關行政管理部門收取的各項費用
D.納稅人銷售商品的同時向購買方收取的返還利潤
參考答案: D
答案解析:
本題考核價外費用。納稅人銷售商品的同時向購買方收取的返還利潤屬于價外費用需要并入銷售額繳納增值稅。
16 保險人收到被保險人或者受益人的賠償或者給付保險金的請求后，應當及時作出核定;情形復雜的，應當在一定期限內作出核定，但合同另有約定的除外。該期限是( )。
A.30日
B.10目
C.60日
D.50日
參考答案: A
答案解析:
本題考核保險人的義務。保險人收到被保險人或受益人的賠償或者給付保險金的請求后，應當及時作出核定;情形復雜的，應當在30日內作出核定，但合同另有約定的除外。
17 股份有限公司的下列事項不可以由股東大會以一般決議通過的是( )。
A.修改公司章程
B.董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補方案
C.公司年度預算方案、決算方案
D.董事會成員的任免及其報酬和支付辦法
參考答案: A
答案解析:
本題考核股份有限公司股東大會的職權。股份有限公司的下列事項可由股東大會以一般決議通過：董事會和監(jiān)事會的工作報告;董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補方案;董事會和監(jiān)事會成員的任免及其報酬和支付方法;公司年度預算方案、決算方案;公司年度報告;法律、行政法規(guī)規(guī)定或者公司章程規(guī)定的應當以特別決議通過的事項以外的其他事項。選項A修改公司章程屬于特別決議事項。
18 根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利消滅的時效表述錯誤的是( )。
A.持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月未行使
B.持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月未行使
C.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月未行使
D.持票人對本票出票人的權利，自票據(jù)到期日起2年未行使
參考答案: D
答案解析:
本題考核票據(jù)權利的消滅時效。(1)持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權利，自票據(jù)到期日起2年;(2)持票人對銀行匯票、本票的出票人的權利，自票據(jù)“出票日”起2年;(3)持票人對支票的出票人的權利，自票據(jù)出票日起6個月;(4)持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月;(5)持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。
19 關于商業(yè)銀行貸款法律制度，下列選項中說法錯誤的是( )。
A.貸款人不得發(fā)放無指定用途的個人貸款
B.商業(yè)銀行可以根據(jù)貸款數(shù)額以及貸款期限，自行確定貸款利率
C.商業(yè)銀行貸款，應當遵守資本充足率不得低于8%的規(guī)定
D.借款人生產(chǎn)、經(jīng)營國家明文禁止的產(chǎn)品，貸款人不得對其發(fā)放貸款
參考答案: B
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行貸款法律制度。商業(yè)銀行應當按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定貸款利率。所以，選項B說法錯誤。
20 關于保證制度，下列表述正確的是( )。
A.保證合同中約定保證人代為履行非金錢債務的，如果保證人不能實際代為履行，對債權人因此造成的損失，保證人可以免除賠償責任
B.保證人對債務人的注冊資金提供保證的，債務人抽逃轉移注冊資金的，保證人不承擔保證責任
C.從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位、社會團體為保證人的，如無其他導致保證合同無效的情況，其所簽訂的保證合同應當認定為有效
D.企業(yè)法人的分支機構經(jīng)法人書面授權提供保證的，如果法人的書面授權范圍不明，法人的分支機構對保證合同約定的債務免除保證責任
參考答案: C
答案解析:
本題考核保證制度。保證合同中約定保證人代為履行非金錢債務的，如果保證人不能實際代為履行，對債權人因此造成的損失，保證人應當承擔賠償責任;選項A錯誤。保證人對債務人的注冊資金提供保證的，債務人的實際投資與注冊資金不符或抽逃轉移注冊資金的，保證人在注冊資金不足或抽逃轉移注冊資金的范圍內承擔連帶保證責任;選項B錯誤。企業(yè)法人的分支機構經(jīng)法人書面授權提供保證的，如果法人的書面授權范圍不明，法人的分支機構應當對保證合同約定的全部債務承擔保證責任;選項D錯誤。
21 某中外合資經(jīng)營企業(yè)發(fā)生的下列事項中，不會造成該企業(yè)解散的是( )。
A.合營企業(yè)因合同糾紛被對方當事人提起訴訟
B.因自然災害遭受嚴重損失，無法繼續(xù)經(jīng)營
C.合營企業(yè)發(fā)生嚴重虧損，無力繼續(xù)經(jīng)營
D.合營企業(yè)未達到其經(jīng)營目的，同時又無發(fā)展前途
參考答案: A
答案解析:
本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)的解散。選項A不是合營企業(yè)解散的原因。
22 甲生產(chǎn)企業(yè)有進出口貨物經(jīng)營權，其既向國內銷售自產(chǎn)貨物，又向國外出口適用不同退稅率的貨物，2013年1月，甲企業(yè)當月出口貨物未分別核算和申報，不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額，下列關于甲企業(yè)出口退稅的說法中，正確的是( )。
A.由稅務機關核定不同出口貨物的數(shù)量，分別確定各自的退稅率
B.從高適用退稅率
C.從低適用退稅率
D.甲企業(yè)當月所有貨物均不得辦理退稅
參考答案: C
答案解析:
本題考核出口退稅率的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)應將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。
23 下列選項中，屬于我國經(jīng)濟法淵源中的行政法規(guī)的是( )。
A.《預算法》
B.《國家金庫條例》
C.《河南省消費者權益保護條例》
D.《產(chǎn)品質量法》
參考答案: B
答案解析:
本題考核經(jīng)濟法的淵源。行政法規(guī)的名稱一般為“條例”，也可以稱“規(guī)定”、“辦法”等。本題選項A和選項D屬于經(jīng)濟法淵源中的法律，選項C屬于地方性法規(guī)。
24 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，為上市公司發(fā)行新股出具審計報告的注冊會計師在法定期間內，不得買賣該上市公司的股票。該法定期問為( )。
A.自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內
B.上市公司股票承銷期內和期滿后6個月內
C.自接受上市公司委托之日起至出具審計報告后6個月內
D.自接受上市公司委托之日起至出具審計報告期間
參考答案: B
答案解析:
本題考核證券交易的規(guī)則?！蹲C券法》規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。
25 下列各項中，不征收增值稅的是( )。
A.某銀行向客戶銷售金銀業(yè)務
B.體育彩票的發(fā)行收入
C.典當業(yè)銷售死當物品
D.商店銷售空調并負責安裝
參考答案: B
答案解析:
本題考核增值稅的征稅范圍。某銀行銷售金銀業(yè)務屬于增值稅征稅范圍;體育彩票的發(fā)行收入不征收增值稅;典當業(yè)銷售死當物品按4%征收率繳納增值稅。
26 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人的說法正確的是( )。
A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人
B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人
C.已認定為小規(guī)模納稅人的不得再轉為一般納稅人
D.年應稅銷售額達到100萬元的非企業(yè)性單位，必須按一般納稅人納稅
參考答案: B
答案解析:
本題考核增值稅納稅人的認定。選項AB，從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下;從事貨物批發(fā)的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人。選項C，除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。選項D，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
27 甲工廠向乙工廠購買了一批原材料生產(chǎn)塑膠制品，然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價銷售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價銷售給零售商丁，丁又以零售價銷售給消費者。按照我國《增值稅暫行條例》的有關規(guī)定，在上述交易過程中不需繳納增值稅的環(huán)節(jié)是( )。
A.甲工廠生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)
B.甲丙之間的交易環(huán)節(jié)
C.丙丁之間的交易環(huán)節(jié)
D.丁向消費者銷售的環(huán)節(jié)
參考答案: A
答案解析:
本題考核增值稅的納稅環(huán)節(jié)。增值稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)。對于選項A，生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品未發(fā)生銷售，不用繳納增值稅。
28 某國家機關采購一批貨物，甲供應商與其成交，經(jīng)過該國家機關同意，甲將該成交項目分包給乙和丙。根據(jù)政府采購法的有關規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
A.甲的行為不合法
B.甲僅就采購項目向采購人負責，分包項目不予負責
C.乙和丙僅受分包合同的約束，不受采購合同的約束
D.乙和丙應就分包項目承擔責任
參考答案: D
答案解析:
本題考核采購合同的分包規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)過采購人同意，中標、成交供應商以依法采取分包方式履行合同。中標、成交供應商必須就采購項目和分包項目向采購人負責，分包供應商也要接受政府采購合同的約束，就分包項目承擔責任。
29 公民張某為籌款經(jīng)商，以自有的價值20萬元的房屋依法進行抵押，向甲銀行貸款5萬元，后又依法以該房屋為抵押，向乙銀行貸款10萬元，均辦理了登記。下列說法正確的是( )。
A.向甲銀行的抵押有效，向乙銀行的抵押無效
B.向乙銀行的抵押有效，向甲銀行的抵押無效
C.兩次抵押均有效
D.兩次抵押均無效
參考答案: C
答案解析:
本題考核抵押物的價值。根據(jù)規(guī)定，財產(chǎn)抵押后，該財產(chǎn)的價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分。本題中，兩次抵押合計未超過房屋的價值，均有效。
30 下列關于“營改增”試點增值稅稅率的描述中，錯誤的是( )。
A.提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%
B.提供郵政業(yè)服務，稅率為11%
C.提供部分現(xiàn)代服務業(yè)服務(有形動產(chǎn)租賃服務除外)，稅率為6%
D.小規(guī)模納稅人提供應稅服務，稅率為3%
參考答案: D
答案解析:
本題考核“營改增”的稅率。小規(guī)模納稅人提供應稅服務，“征收率”為3%。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
31下列關于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有( )。
A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決
B.當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴
C.當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行
D.仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核仲裁制度。根據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟;當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行;仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。
32 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的相關規(guī)定，下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人或者可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有( )。
A.某生產(chǎn)企業(yè)年應稅銷售額為45萬元
B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應稅銷售額為90萬元
C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設備修理，取得年應稅銷售額為40萬元
D.偶爾發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核小規(guī)模納稅人認定的條件。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的，認定為小規(guī)模納稅人，除上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，認定為小規(guī)模納稅人。另外，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。本題中，選項B商業(yè)企業(yè)的納稅人年應稅銷售額在80萬元以上，應當認定為一般納稅人。
33 2012年4月1日A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同，期限1年。如A企業(yè)在2013年4月1日借款期限屆滿時不能償還借款，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有( )。
A.2013年6月1日B銀行對A企業(yè)提起訴訟
B.2013年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求
C.2013年5月16日A企業(yè)同意償還借款
D.2013年6月5日發(fā)生強烈地震
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核訴訟時效的中斷。引起訴訟時效中斷的事由有：當事人提起訴訟;當事人一方向義務人提出請求履行義務的要求;當事人一方同意履行義務。
34 根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為商標使用的有( )。
A.三維標志
B.具有識別性的聲音
C.同中國軍歌近似的標志
D.帶有民族歧視性的標志
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核商標的注冊。選項CD屬于不得作為商標使用的標志。
35 下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有( )。
A.對增值稅納稅人收取的會員費收入
B.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費
C.縫紉業(yè)務
D.貨物期貨
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核增值稅的征稅范圍。選項A，對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅;選項B，納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅。
36 根據(jù)我國的營業(yè)稅改征增值稅方案，以下情形屬于在我國境內提供增值稅應稅勞務的有( )。
A.境外單位向境內單位提供完全在境外消費的應稅服務
B.日本某公司為中國境內某企業(yè)設計時裝
C.法國某公司出租設備給中國境內某企業(yè)使用
D.境外個人向境外單位提供完全在境外消費的應稅服務
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核營改增的范圍。境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，或者境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于增值稅在境內提供應稅勞務的范圍。
37 根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于中外合資經(jīng)營企業(yè)合營一方轉讓出資額必須符合的條件有( )。
A.受讓人必須為法人
B.經(jīng)合營各方同意
C.經(jīng)董事會會議通過
D.經(jīng)原審批機構批準
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)出資額轉讓的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)出資額的轉讓必須具備如下條件，才能具有法律效力：轉讓須經(jīng)合營各方同意;轉讓須經(jīng)董事會會議通過后，報原審批機關批準;合營一方轉讓其全部或部分出資額時，合營他方有優(yōu)先購買權。合營一方向第三者轉讓出資額的條件，不得比向合營他方轉讓的條件優(yōu)惠。
38甲公司的2個業(yè)務部門分立為乙、丙兩個公司，分立前甲公司向A企業(yè)負債1000萬元到期未償還。且甲公司之前向B公司銷售貨物，B公司尚未償還貨款，甲公司未對B公司采取任何措施。若A企業(yè)對B公司提起代位權訴訟，則下列表述正確的有( )。
A.A企業(yè)對甲公司的債權訴訟時效中斷
B.A企業(yè)對乙公司、丙公司的債權訴訟時效不中斷
C.甲公司對B公司的債權訴訟時效中斷
D.乙公司、丙公司對B公司的債權訴訟時效不中斷
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核訴訟時效中斷制度。對于連帶債權人、連帶債務人中的一人發(fā)生訴訟時效中斷效力的事由，應當認定對其他連帶債權人、連帶債務人也發(fā)生訴訟時效中斷的效力;債權人提起代位權訴訟的，應當認定對債權人的債權和債務人的債權均發(fā)生訴訟時效中斷的效力。
39 下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為(委托代銷、銷售代銷貨物除外)，為貨物移送的當天
B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
C.納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天
D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人進口貨物，為報關進口的當天。采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
40 馬某是甲有限責任公司的股東，但是并沒有全面履行出資義務。后來其做生意需要資金，將該股權轉讓給知情的羅某，并約定之后由羅某承擔出資義務，不得向馬某追償。下列說法正確的有( )。
A.公司有權請求馬某履行出資義務
B.公司有權請求羅某對馬某的出資承擔連帶責任
C.羅某對出資承擔責任后，有權向馬某追償
D.馬某與羅某約定轉讓后馬某不再接受羅某追償?shù)臈l款違法
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核未全面履行出資的問題。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的股東(馬某)未履行或者未全面履行出資義務即轉讓股權，受讓人(羅某)對此知道或者應當知道，公司請求該股東履行出資義務、受讓人(羅某)對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持;公司債權人依法向該股東提起訴訟，同時請求前述受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。受讓人根據(jù)規(guī)定承擔責任后，‘向該未履行或者未全面履行出資義務的股東追償?shù)模嗣穹ㄔ簯柚С?。但是，當事人另有約定的除外，因此本題選項AB的說法正確。
41 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有( )。
A.資源稅
B.營業(yè)稅
C.地增值稅
D.增值稅
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于價外稅，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不能扣除增值稅。
42 下列選項中，屬于國家出資企業(yè)的有( )。
A.甲國有獨資公司
B.乙國有獨資企業(yè)
C.國家持股60%的丙有限責任公司
D.國家持股20%的丁股份有限公司
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核國家出資企業(yè)的概念。國家出資企業(yè)是指國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。
43 甲有限責任公司的控股股東李某拖欠銀行巨額貸款，但是他不但不積極經(jīng)營企業(yè)還貸，還以企業(yè)名義繼續(xù)向銀行借款，借新還舊，供自己揮霍，當銀行起訴后，李某以企業(yè)為有限責任公司，屬于有限責任為由，請求法院宣告自己的企業(yè)破產(chǎn)。下列說法正確的有( )。
A.甲公司存在違法挪用公司資金的行為
B.可以依法由法院否認該公司的人格
C.李某和甲公司承擔連帶責任
D.李某應當向甲公司承擔賠償責任
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核公司法人財產(chǎn)權與股東權利。以企業(yè)名義繼續(xù)向銀行借款，借新還舊，供自己揮霍，是典型的挪用企業(yè)資金的行為，選項A正確;公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任，選項C正確;連帶責任就意味著公司的法人人格被否認了，因為有人格的主體責任是獨立的，選項B正確;公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用其關聯(lián)關系損害公司利益。否則，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任，選項D正確。
44 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于公司因故未成立，相關債權人的請求權利中正確的有( )。
A.債權人請求全體或者部分發(fā)起人對設立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務承擔連帶清償責任的，人民法院應予支持
B.債權人只能請求部分有過錯的發(fā)起人對設立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務承擔連帶清償責任
C.債權人必須請求全體發(fā)起人對設立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務承擔連帶清償責任
D.因部分發(fā)起人的過錯導致公司未成立，其他發(fā)起人主張其承擔設立行為所產(chǎn)生的費用和債務的，人民法院應當根據(jù)過錯情況，確定過錯一方的責任范圍
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核公司成立失敗的法律后果。根據(jù)規(guī)定，公司因故未成立，債權人請求全體或者部分發(fā)起人對設立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務承擔連帶清償責任的，人民法院應予支持。部分發(fā)起人依照前款規(guī)定承擔責任后，請求其他發(fā)起人分擔的，人民法院應當判令其他發(fā)起人按照約定的責任承擔比例分擔責任;沒有約定責任承擔比例的，按照約定的出資比例分擔責任;沒有約定出資比例的，按照均等份額分擔責任。因部分發(fā)起人的過錯導致公司未成立，其他發(fā)起人主張其承擔設立行為所產(chǎn)生的費用和債務的，人民法院應當根據(jù)過錯情況，確定過錯一方的責任范圍。
45 根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，關于商業(yè)銀行分支機構，下列說法中錯誤的有( )。
A.在中國境內應當按行政區(qū)劃設立
B.經(jīng)地方政府批準即可設立
C.分支機構不具有法人資格
D.撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的70%
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行分支機構的設立?！渡虡I(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務需要可以在中華人民共和國境內外設立分支機構。設立分支機構必須經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查批準。在中華人民共和國境內的分支機構，不按行政區(qū)劃設立。商業(yè)銀行在中華人民共和國境內設立分支機構，應當按照規(guī)定撥付與其經(jīng)營規(guī)模相適應的營運資金額。撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%。商業(yè)銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內依法開展業(yè)務，其民事責任由總行承擔。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46 需要采購的貨物在中國境內無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的，政府可以采購外國的貨物。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核政府采購的原則。政府采購應當采購本國貨物、工程和服務。但有下列情形之一的除外：需要采購的貨物、工程或者服務在中國境內無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的。
47 納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅前準予扣除的項目。(1)納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其符合獨立納稅人交易原則的租金，可根據(jù)受益時間均勻扣除;(2)納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除。
48 當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數(shù)筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數(shù)額相同，在當事人沒有約定的情況下，優(yōu)先抵充負擔較小的債務。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核合同履行的一般規(guī)則。當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數(shù)筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數(shù)額相同，在當事人沒有約定的情況下，優(yōu)先抵充“負擔較重”的債務。
49 甲股份有限公司申請股票上市，已知其注冊資本為5億元人民幣，其公開發(fā)行的股份最少應當達到公司股份總數(shù)的10%。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核股票上市條件。申請股票上市的條件之一是：公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。
50 為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數(shù)60%(含)以上的，經(jīng)主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核營改增的免稅政策。
51 某個人獨資企業(yè)投資人聘用甲管理企業(yè)事務，在個人獨資企業(yè)經(jīng)營中，甲有權自行決定將該企業(yè)的商標有償轉讓給他人使用。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核個人獨資企業(yè)投資人的權利。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，企業(yè)事務管理人不得擅自將企業(yè)商標或者其他知識產(chǎn)權轉讓給他人使用。
52 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司不得向關聯(lián)方提供資產(chǎn)租賃服務。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核與關聯(lián)方交易的限制和禁止。國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司不得“無償”向關聯(lián)方提供資金、商品、服務或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價格與關聯(lián)方進行交易。
53 有限責任公司股東會會議由董事會召集，董事長主持。董事長不履行職責的，由副董事長主持;副董事長不履行職責的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核有限責任公司股東會會議制度。
54 融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為企業(yè)所得稅計稅基礎。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理。融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎。
5516周歲以上不滿18周歲但以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，是完全民事行為能力人，可以獨立地在其民事權利能力范圍內進行民事活動。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核自然人的民事行為能力。