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不征稅收入和免稅收入
【考題分析】次重要考點。
要求：1.正確的區(qū)分免稅收入和不征稅收入的內容;
2.免稅收入和計算問題的結合。
【典型例題1】根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列收入中，免稅收入有( )。
A.國債利息
B.存款利息
C.財政補貼
D.財政撥款
E.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息『正確答案』AE
『答案解析』選項B是應稅收入;選項C、D是不征稅收入;選項A、E是免稅收入。
【典型例題2】企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.金融債券的利息收入
C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
D.居民企業(yè)從在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的股息等權益性投資收益
E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益『正確答案』ACE
『答案解析』選項B,金融債券的利息收入不屬于免稅收入;選項D，在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，是免稅收入。
【典型例題3】某企業(yè)12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元。(考題節(jié)選)『正確答案』在會計利潤中作為投資收益處理，在計算應納稅所得額時要做納稅調減處理，同時不得作為計算業(yè)務招待費和廣告費的基數。
【典型例題4】(應試指南第57頁，單選第6題)根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入中屬于免稅收入的是( )。
A.企業(yè)銷售商品收入
B.企業(yè)提供中介代理收入
C.企業(yè)購買國債取得的利息收入
D.企業(yè)提供非專利技術收入 [答疑編號3616010114]『正確答案』C
『答案解析』企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,具體包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得，國債利息收入屬于免稅收入
不征稅收入和免稅收入
【考題分析】次重要考點。
要求：1.正確的區(qū)分免稅收入和不征稅收入的內容;
2.免稅收入和計算問題的結合。
【典型例題1】根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列收入中，免稅收入有( )。
A.國債利息
B.存款利息
C.財政補貼
D.財政撥款
E.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息『正確答案』AE
『答案解析』選項B是應稅收入;選項C、D是不征稅收入;選項A、E是免稅收入。
【典型例題2】企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.金融債券的利息收入
C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
D.居民企業(yè)從在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的股息等權益性投資收益
E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益『正確答案』ACE
『答案解析』選項B,金融債券的利息收入不屬于免稅收入;選項D，在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，是免稅收入。
【典型例題3】某企業(yè)12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元。(考題節(jié)選)『正確答案』在會計利潤中作為投資收益處理，在計算應納稅所得額時要做納稅調減處理，同時不得作為計算業(yè)務招待費和廣告費的基數。
【典型例題4】(應試指南第57頁，單選第6題)根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入中屬于免稅收入的是( )。
A.企業(yè)銷售商品收入
B.企業(yè)提供中介代理收入
C.企業(yè)購買國債取得的利息收入
D.企業(yè)提供非專利技術收入 [答疑編號3616010114]『正確答案』C
『答案解析』企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,具體包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得，國債利息收入屬于免稅收入