單項(xiàng)選擇題
1、 新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿（ ?。r(shí)開始繳納土地使用稅。
A．3個(gè)月
B．1年
C．2年
D．1個(gè)月
多項(xiàng)選擇題
2、 依據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，下列處罰措施中，對(duì)其適用的有（）。
A．給予警告并處5萬元罰款
B．撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證
C．處1000元以上5000元以下罰款
D．給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款
E．向社會(huì)公告
3、關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）。(2011年）
A．酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B．商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C．酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D．企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E．企業(yè)接受政府科技部門的資助進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠
4、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時(shí)，價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照（ ?。┻M(jìn)行調(diào)整。(2011年）
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅的最低計(jì)稅價(jià)格
B．獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格
C．銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格
D．成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法
E．銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實(shí)際銷售價(jià)格
5、下列收入，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ?。?BR> A．郵政部門銷售集郵商品所取得的收入
B．除郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品所取得的收入
C．銀行銷售金銀取得的收入
D．代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費(fèi)收入
E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)所取得的收入
6、注冊(cè)稅務(wù)師在2008年5月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2007年10月開始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記（ ?。┵~戶。
A．生產(chǎn)成本
B．長期待攤費(fèi)用
C．庫存商品
D．本年利潤
E．以前年度損益調(diào)整
簡答題
7、張某剛?cè)〉米?cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書，現(xiàn)就職于某稅務(wù)師事務(wù)所，遇到如下咨詢業(yè)務(wù)，請(qǐng)幫助回答：
某增值稅一般納稅人，2013年9月至12月每月均固定外購材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，應(yīng)稅收入固定為200萬元，免稅收入分別是100萬元、50萬元、100萬元、50萬元，已知，企業(yè)外購材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目無法劃分。
請(qǐng)幫助分析：
(1)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票是否必須抵扣此進(jìn)項(xiàng)稅額?該增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、抵扣的期限是如何規(guī)定的?
(2)假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，根據(jù)上述資料計(jì)算各月應(yīng)納的增值稅稅額。
(3)若將9月和11月取得的專用發(fā)票分別在10月和12月進(jìn)行認(rèn)證，請(qǐng)計(jì)算各月應(yīng)納增值稅稅額，并作出哪種發(fā)票認(rèn)證的方式更合理的結(jié)論。
8、張某于2013年1月1日在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館，為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。2013年末，自行核算該餐館2013年?duì)I業(yè)收入為88萬元，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出合計(jì)84萬元，其中包括：
(1)租賃辦公室兼住房一套，在支出總額中列支當(dāng)年租金共計(jì)3．6萬元；
(2)支出總額中列支了張某的工資費(fèi)用共計(jì)10萬元；
(3)支出總額中列支了5名雇員的工資費(fèi)用共計(jì)8萬元；
(4)支出總額中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算2013年餐館經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
9、 簡述開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)改革對(duì)于增值稅發(fā)票的影響。
10、某代理記賬公司業(yè)務(wù)人員向注冊(cè)稅務(wù)師提出了下列增值稅一般納稅人的涉稅問題：
(1)某軟件企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品如何繳納增值稅或營業(yè)稅?
(2)某加油站管理公司經(jīng)營用車輛所耗用汽油應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，還是按視同銷售貨物處理?
(3)某市最近遭遇了較強(qiáng)降雨，甲公司雖將貨物全部存于倉庫做好了相關(guān)措施。但倉庫仍浸水，導(dǎo)致存貨無法使用而損失，請(qǐng)問這種損失需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎?
(4)企業(yè)在辦公樓內(nèi)安裝了視頻會(huì)議系統(tǒng)，取得了增值稅專用發(fā)票。該視頻會(huì)議系統(tǒng)是否要作為建筑物的組成部分?其進(jìn)項(xiàng)稅額是否能夠抵扣?
請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定分別予以回答。
1、 新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿（ ?。r(shí)開始繳納土地使用稅。
A．3個(gè)月
B．1年
C．2年
D．1個(gè)月
多項(xiàng)選擇題
2、 依據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，下列處罰措施中，對(duì)其適用的有（）。
A．給予警告并處5萬元罰款
B．撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證
C．處1000元以上5000元以下罰款
D．給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款
E．向社會(huì)公告
3、關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）。(2011年）
A．酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B．商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C．酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D．企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E．企業(yè)接受政府科技部門的資助進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠
4、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時(shí)，價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照（ ?。┻M(jìn)行調(diào)整。(2011年）
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅的最低計(jì)稅價(jià)格
B．獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格
C．銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格
D．成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法
E．銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實(shí)際銷售價(jià)格
5、下列收入，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ?。?BR> A．郵政部門銷售集郵商品所取得的收入
B．除郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品所取得的收入
C．銀行銷售金銀取得的收入
D．代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費(fèi)收入
E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)所取得的收入
6、注冊(cè)稅務(wù)師在2008年5月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2007年10月開始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記（ ?。┵~戶。
A．生產(chǎn)成本
B．長期待攤費(fèi)用
C．庫存商品
D．本年利潤
E．以前年度損益調(diào)整
簡答題
7、張某剛?cè)〉米?cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書，現(xiàn)就職于某稅務(wù)師事務(wù)所，遇到如下咨詢業(yè)務(wù)，請(qǐng)幫助回答：
某增值稅一般納稅人，2013年9月至12月每月均固定外購材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，應(yīng)稅收入固定為200萬元，免稅收入分別是100萬元、50萬元、100萬元、50萬元，已知，企業(yè)外購材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目無法劃分。
請(qǐng)幫助分析：
(1)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票是否必須抵扣此進(jìn)項(xiàng)稅額?該增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、抵扣的期限是如何規(guī)定的?
(2)假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，根據(jù)上述資料計(jì)算各月應(yīng)納的增值稅稅額。
(3)若將9月和11月取得的專用發(fā)票分別在10月和12月進(jìn)行認(rèn)證，請(qǐng)計(jì)算各月應(yīng)納增值稅稅額，并作出哪種發(fā)票認(rèn)證的方式更合理的結(jié)論。
8、張某于2013年1月1日在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館，為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。2013年末，自行核算該餐館2013年?duì)I業(yè)收入為88萬元，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出合計(jì)84萬元，其中包括：
(1)租賃辦公室兼住房一套，在支出總額中列支當(dāng)年租金共計(jì)3．6萬元；
(2)支出總額中列支了張某的工資費(fèi)用共計(jì)10萬元；
(3)支出總額中列支了5名雇員的工資費(fèi)用共計(jì)8萬元；
(4)支出總額中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算2013年餐館經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
9、 簡述開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)改革對(duì)于增值稅發(fā)票的影響。
10、某代理記賬公司業(yè)務(wù)人員向注冊(cè)稅務(wù)師提出了下列增值稅一般納稅人的涉稅問題：
(1)某軟件企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品如何繳納增值稅或營業(yè)稅?
(2)某加油站管理公司經(jīng)營用車輛所耗用汽油應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，還是按視同銷售貨物處理?
(3)某市最近遭遇了較強(qiáng)降雨，甲公司雖將貨物全部存于倉庫做好了相關(guān)措施。但倉庫仍浸水，導(dǎo)致存貨無法使用而損失，請(qǐng)問這種損失需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎?
(4)企業(yè)在辦公樓內(nèi)安裝了視頻會(huì)議系統(tǒng)，取得了增值稅專用發(fā)票。該視頻會(huì)議系統(tǒng)是否要作為建筑物的組成部分?其進(jìn)項(xiàng)稅額是否能夠抵扣?
請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定分別予以回答。