單項選擇題
1、 新征用的耕地，自批準征用之日起滿（ ?。r開始繳納土地使用稅。
A．3個月
B．1年
C．2年
D．1個月
多項選擇題
2、 依據(jù)《注冊稅務師管理暫行辦法》的有關規(guī)定，對出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊稅務師和稅務師事務所，下列處罰措施中，對其適用的有（）。
A．給予警告并處5萬元罰款
B．撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證
C．處1000元以上5000元以下罰款
D．給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款
E．向社會公告
3、關于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ?。?2011年）
A．酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B．商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C．酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D．企業(yè)以轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E．企業(yè)接受政府科技部門的資助進行技術開發(fā)，發(fā)生的技術開發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠
4、注冊稅務師對某企業(yè)應納消費稅進行審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)轉讓產(chǎn)品時，價格明顯偏低且無正當理由，注冊稅務師應建議該企業(yè)按照（ ）進行調(diào)整。(2011年）
A．稅務機關核定消費稅的最低計稅價格
B．獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務活動的價格
C．銷售給無關聯(lián)關系的第三者的價格
D．成本加合理的費用和利潤的方法
E．銷售給關聯(lián)企業(yè)的實際銷售價格
5、下列收入，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ?。?。
A．郵政部門銷售集郵商品所取得的收入
B．除郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品所取得的收入
C．銀行銷售金銀取得的收入
D．代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費收入
E．個人轉讓專有技術所取得的收入
6、注冊稅務師在2008年5月對某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2007年10月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，注冊稅務師進行賬務調(diào)整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記（ ?。┵~戶。
A．生產(chǎn)成本
B．長期待攤費用
C．庫存商品
D．本年利潤
E．以前年度損益調(diào)整
簡答題
7、張某剛取得注冊稅務師執(zhí)業(yè)證書，現(xiàn)就職于某稅務師事務所，遇到如下咨詢業(yè)務，請幫助回答：
某增值稅一般納稅人，2013年9月至12月每月均固定外購材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，應稅收入固定為200萬元，免稅收入分別是100萬元、50萬元、100萬元、50萬元，已知，企業(yè)外購材料用于應稅項目與免稅項目無法劃分。
請幫助分析：
(1)當月取得增值稅專用發(fā)票是否必須抵扣此進項稅額?該增值稅專用發(fā)票認證、抵扣的期限是如何規(guī)定的?
(2)假設取得的增值稅專用發(fā)票當月認證，根據(jù)上述資料計算各月應納的增值稅稅額。
(3)若將9月和11月取得的專用發(fā)票分別在10月和12月進行認證，請計算各月應納增值稅稅額，并作出哪種發(fā)票認證的方式更合理的結論。
8、張某于2013年1月1日在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館，為個人獨資企業(yè)。2013年末，自行核算該餐館2013年營業(yè)收入為88萬元，各項成本費用支出合計84萬元，其中包括：
(1)租賃辦公室兼住房一套，在支出總額中列支當年租金共計3．6萬元；
(2)支出總額中列支了張某的工資費用共計10萬元；
(3)支出總額中列支了5名雇員的工資費用共計8萬元；
(4)支出總額中列支業(yè)務招待費6萬元。
要求：根據(jù)上述資料，計算2013年餐館經(jīng)營所得應繳納的個人所得稅。
9、 簡述開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增試點改革對于增值稅發(fā)票的影響。
10、某代理記賬公司業(yè)務人員向注冊稅務師提出了下列增值稅一般納稅人的涉稅問題：
(1)某軟件企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品如何繳納增值稅或營業(yè)稅?
(2)某加油站管理公司經(jīng)營用車輛所耗用汽油應作進項稅額轉出處理，還是按視同銷售貨物處理?
(3)某市最近遭遇了較強降雨，甲公司雖將貨物全部存于倉庫做好了相關措施。但倉庫仍浸水，導致存貨無法使用而損失，請問這種損失需要做進項稅額轉出嗎?
(4)企業(yè)在辦公樓內(nèi)安裝了視頻會議系統(tǒng)，取得了增值稅專用發(fā)票。該視頻會議系統(tǒng)是否要作為建筑物的組成部分?其進項稅額是否能夠抵扣?
請根據(jù)稅法規(guī)定分別予以回答。
1、 新征用的耕地，自批準征用之日起滿（ ?。r開始繳納土地使用稅。
A．3個月
B．1年
C．2年
D．1個月
多項選擇題
2、 依據(jù)《注冊稅務師管理暫行辦法》的有關規(guī)定，對出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊稅務師和稅務師事務所，下列處罰措施中，對其適用的有（）。
A．給予警告并處5萬元罰款
B．撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證
C．處1000元以上5000元以下罰款
D．給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款
E．向社會公告
3、關于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ?。?2011年）
A．酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B．商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C．酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D．企業(yè)以轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E．企業(yè)接受政府科技部門的資助進行技術開發(fā)，發(fā)生的技術開發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠
4、注冊稅務師對某企業(yè)應納消費稅進行審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)轉讓產(chǎn)品時，價格明顯偏低且無正當理由，注冊稅務師應建議該企業(yè)按照（ ）進行調(diào)整。(2011年）
A．稅務機關核定消費稅的最低計稅價格
B．獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務活動的價格
C．銷售給無關聯(lián)關系的第三者的價格
D．成本加合理的費用和利潤的方法
E．銷售給關聯(lián)企業(yè)的實際銷售價格
5、下列收入，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ?。?。
A．郵政部門銷售集郵商品所取得的收入
B．除郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品所取得的收入
C．銀行銷售金銀取得的收入
D．代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費收入
E．個人轉讓專有技術所取得的收入
6、注冊稅務師在2008年5月對某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2007年10月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，注冊稅務師進行賬務調(diào)整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記（ ?。┵~戶。
A．生產(chǎn)成本
B．長期待攤費用
C．庫存商品
D．本年利潤
E．以前年度損益調(diào)整
簡答題
7、張某剛取得注冊稅務師執(zhí)業(yè)證書，現(xiàn)就職于某稅務師事務所，遇到如下咨詢業(yè)務，請幫助回答：
某增值稅一般納稅人，2013年9月至12月每月均固定外購材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，應稅收入固定為200萬元，免稅收入分別是100萬元、50萬元、100萬元、50萬元，已知，企業(yè)外購材料用于應稅項目與免稅項目無法劃分。
請幫助分析：
(1)當月取得增值稅專用發(fā)票是否必須抵扣此進項稅額?該增值稅專用發(fā)票認證、抵扣的期限是如何規(guī)定的?
(2)假設取得的增值稅專用發(fā)票當月認證，根據(jù)上述資料計算各月應納的增值稅稅額。
(3)若將9月和11月取得的專用發(fā)票分別在10月和12月進行認證，請計算各月應納增值稅稅額，并作出哪種發(fā)票認證的方式更合理的結論。
8、張某于2013年1月1日在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館，為個人獨資企業(yè)。2013年末，自行核算該餐館2013年營業(yè)收入為88萬元，各項成本費用支出合計84萬元，其中包括：
(1)租賃辦公室兼住房一套，在支出總額中列支當年租金共計3．6萬元；
(2)支出總額中列支了張某的工資費用共計10萬元；
(3)支出總額中列支了5名雇員的工資費用共計8萬元；
(4)支出總額中列支業(yè)務招待費6萬元。
要求：根據(jù)上述資料，計算2013年餐館經(jīng)營所得應繳納的個人所得稅。
9、 簡述開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增試點改革對于增值稅發(fā)票的影響。
10、某代理記賬公司業(yè)務人員向注冊稅務師提出了下列增值稅一般納稅人的涉稅問題：
(1)某軟件企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品如何繳納增值稅或營業(yè)稅?
(2)某加油站管理公司經(jīng)營用車輛所耗用汽油應作進項稅額轉出處理，還是按視同銷售貨物處理?
(3)某市最近遭遇了較強降雨，甲公司雖將貨物全部存于倉庫做好了相關措施。但倉庫仍浸水，導致存貨無法使用而損失，請問這種損失需要做進項稅額轉出嗎?
(4)企業(yè)在辦公樓內(nèi)安裝了視頻會議系統(tǒng)，取得了增值稅專用發(fā)票。該視頻會議系統(tǒng)是否要作為建筑物的組成部分?其進項稅額是否能夠抵扣?
請根據(jù)稅法規(guī)定分別予以回答。