一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個符合題意。)
1、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（ ?。?。
A．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票
B．一般納稅人注銷稅務(wù)登記或轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票
D．納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票
2、 2013年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進(jìn)的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元(其中包括：工本費(fèi)2萬元)。2013年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．24．85
B．24．95
C．63．7
D．63．95
3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說法正確的是（ ?。?BR> A．判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時不包含免稅銷售額
B．一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局
C．新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限是6個月
D．個人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人
4、下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（ ?。?。
A．納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入
B．安裝機(jī)械設(shè)備取得的收入
C．將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)
D．納稅人提供修理修配勞務(wù)
5、某煤礦2013年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30％，資源稅單位稅額5元／噸。該煤礦2013年3月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。
A．1700
B．1850
C．2000
D．2150
6、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2％。關(guān)稅稅率為60％，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（ ?。┤f元。
A．918
B．910
C．920．75
D．912．8
7、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年10月向消費(fèi)者個人銷售純金首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入42898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入22378元，取得金銀首飾的修理清洗收入1780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。
A．4048.29
B．5983．16
C．4081．62
D．0
8、增值稅專用發(fā)票高開票限額的審批機(jī)關(guān)是（ ）。
A．國家稅務(wù)總局
B．省級稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)
9、營改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到（ ?。┑脑圏c(diǎn)納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。
A．50萬元
B．80萬元
C．300萬元
D．500萬元
10、某外貿(mào)公司(位于縣城)2013年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費(fèi)稅30萬元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費(fèi)10萬元。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ?。┤f元。
A．21.44
B．17.84
C．17.6
D．16.64
11、 下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（ ?。?。
A．稅法解釋不具有針對性
B．稅法解釋不具有專屬性
C．檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)
D．稅法立法解釋通常為事后解釋
12、 根據(jù)城建稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?BR> A．對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅
B．對“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外,對隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加
D．對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加
13、 某外貿(mào)公司2013年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6．8萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅（ ）萬元。(增值稅出口退稅率13％、消費(fèi)稅稅率30％)
A．16.25
B．17.20
C．19.8
D．25.8
14、 2013年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售280萬噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤80萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30％，原煤資源稅稅額5元／噸。2013年10月該煤礦應(yīng)納資源稅（ ?。┤f元。
A．1900
B．2050
C．2200
D．2250
15、 某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2013年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用核定價格計稅(煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤率為5％)，加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，下列正確的是（ ?。?。
A．加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
B．加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
C．加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
D．加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
16、 某油田開采原油5000噸，與原油同時開采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價為5000元／噸，天然氣不含稅售價為1．5元／立方米，原油、天然氣資源稅稅率為5％，該油田應(yīng)納資源稅稅額為（ ?。┰?BR> A．1150160
B．1256500
C．1250200
D．1350860
17、 某市一專營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)型外資企業(yè)在2013年11月，計算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元，免抵稅額為30萬元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ?。┤f元。
A．2.1
B．2.2
C．2.8
D．2
18、 某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。
A．22000
B．23580
C．23600
D．24230
19、 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是（ ?。?。
A．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力
B．稅務(wù)規(guī)章的效力低于稅收法規(guī)
C．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由全國人大常委會裁決
D．稅務(wù)規(guī)章一律不應(yīng)溯及既往
20、 某交通運(yùn)輸企業(yè)(實(shí)行營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人)具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2013年10月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價稅合計381．6萬元；當(dāng)月購進(jìn)一輛用于貨物運(yùn)輸?shù)呢涇嚕〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，注明價款28萬元、稅款4．76萬元；當(dāng)月購進(jìn)汽油、柴油等取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價款30萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ?。┤f元。(交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11％，美元對人民幣匯率1：6．2)
A．37．94
B．0
C．20．46
D．17．4821、 某天然氣開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月開采天然氣8000萬立方米，銷售6000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價為40萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。(當(dāng)?shù)靥烊粴膺m用的資源稅稅率為5％)
A．1
B．1.5
C．2
D．4
22、 下列各項中，關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的說法不正確的是（ ?。?BR> A．城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額
B．納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7％、5％、1％的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C．自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D．納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
23、 某公司2013年6月接受捐贈小汽車10輛，成本為135000元／輛，成本利潤率為8％，市場不含增值稅售價為l50000元／輛，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的低計稅價格為148000元／輛。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（ ?。┰?。
A．148000
B．135000
C．150000
D．163800
24、 某卷煙廠2013年6月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月用生產(chǎn)的20箱卷煙與某企業(yè)換取生產(chǎn)資料，該卷煙廠同類卷煙的平均售價為8萬元／箱，高售價為10萬元／箱，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56％，以上售價均為不含稅價格，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ?。┤f元。
A．112．3
B．146．55
C．117．91
D．145．20
25、 某商場(一般納稅人)2013年10月購進(jìn)一批勞保用品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額20萬元，稅額3．4萬元，已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣。本月將該批勞保用品銷售60％，取得零售收入40萬元(已扣除折扣額2萬)，其中有一筆銷售因為對方購買量大給予折扣10％，在專用發(fā)票備注欄注明折扣額2萬元。按零售收入的10％取得廠家的銷售返利2．2萬元，該商場本月應(yīng)納增值稅為（ ?。┤f元。
A．2．7
B．3．O2
C．2．73
D．3．72
26、 某汽車貿(mào)易公司2013年6月進(jìn)口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元／輛，當(dāng)月銷售25輛，取得含稅銷售收入750萬元；5輛企業(yè)自用，6輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價格為30萬元，剩余4輛待售：該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ?。┤f元。(小轎車關(guān)稅稅率20％，消費(fèi)稅稅率為9％)
A．16.48
B．12.41
C．17.50
D．13.07
27、 下列選項中，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。
A．基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程
B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C．企業(yè)提供倉儲服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)
D．農(nóng)場銷售小麥
28、 某酒廠2013年12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元／斤，隨同銷售的包裝物價格7254元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠12月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。
A．483000
B．478550
C．352550
D．391240
29、 依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ?。?。
A．車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率
B．車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
C．車輛購置稅是對所有新購置車輛的行為征稅
D．車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
30、 某食品加工企業(yè)月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進(jìn)項稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元；丟失2008年第二季度購進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額為（ ?。┰?。
A．5863．45
B．6651．08
C．5699．08
D．6815．4531、 某建筑公司在A國承包了一項建筑工程，取得工程價款4000萬元；在國內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款2500萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．165
B．75
C．135
D．45
32、 2013年9月，某加油站通過加油機(jī)加注成品油700噸(包括加油站自用車輛自用汽油660升，加油站檢測自用汽油60升)，其中：汽油500噸、柴油200噸；汽油、柴油的平均零售價均為6．5元／升；當(dāng)月發(fā)售加油卡30萬元；購進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為450萬元，當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┤f元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)
A．11.19
B．16.20
C．11.25
D．16.95
33、 依照營業(yè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ?。?。
A．境外單位在境外為境內(nèi)個人提供娛樂消費(fèi)服務(wù)
B．境外單位在境外為境內(nèi)個人提供飲食服務(wù)
C．境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓境外廠房
D．境外單位在境內(nèi)為境內(nèi)個人提供國際通信服務(wù)
34、 某酒廠銷售自產(chǎn)蘋果啤酒20噸給某服務(wù)公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款68000元，收取包裝物押金1000元；銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得價款30760元，收取包裝物押金2500元，同時收取品牌使用費(fèi)2500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ?。┰?BR> A．7420
B．6600
C．7200
D．7500
35、 某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2013年3月份從國外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺，每臺貨價12萬元人民幣，包括運(yùn)抵我國大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險和其他勞務(wù)費(fèi)用共計4萬元；另外，支付設(shè)備包裝材料以及包裝勞務(wù)費(fèi)8萬元，設(shè)備進(jìn)口后向銷售商支付安裝費(fèi)3萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)繳納關(guān)稅（ ）元。
A．2540000
B．2320000
C．1850000
D．1240000
36、 某鉛鋅礦山2013年5月開采并銷售鉛鋅礦原礦134000噸，在開采鉛鋅礦的過程中還開采了鋁土原礦16800噸，對外銷售4500噸，該礦山5月份應(yīng)納的資源稅為（ ?。┰?。
(該礦山資源稅單位稅額為：鉛鋅礦18元／噸，鋁土礦20元／噸)
A．2502000
B．2532700
C．2802400
D．2561680
37、 某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各設(shè)一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40％，甲國30％、乙國40％、丙國50％，則用分國限額法計算乙國抵免限額為（ ）萬元。(上述的所得均為稅前所得)
A．16
B．14
C．12
D．24
38、 某冶金聯(lián)合企業(yè)所在地為甲省，其礦山分布在甲、乙兩省。2013年5月份位于甲省的礦山開采鋁礦50萬噸，本月銷售30萬噸，該礦的資源稅單位稅額為8元／噸；位于乙省的鋁礦開采25萬噸，本月銷售24萬噸，該鋁礦的資源稅單位稅額為7元／噸。該礦山當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅為（ ?。┤f元。
A．180
B．240
C．360
D．408
39、 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（ ?。?BR> A．應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
C．應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D．增值稅屬于價外稅，消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅
40、 下列有關(guān)營業(yè)額的確定，不正確的是（ ）。
A．單位轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額
B．一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)
C．娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費(fèi)用扣除收取的各種小吃費(fèi)后的余額
D．納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價款 二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)
41、 下列關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)敘述，正確的有（ ?。?BR> A．車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
B．長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅
C．支付的控購費(fèi)不屬于銷售者價外費(fèi)用范圍，不征收車輛購置稅
D．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費(fèi)用(不含增值稅)
E．進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報納稅
42、 下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ?。?BR> A．外國某旅店在境外為我國游客提供住宿服務(wù)
B．我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C．外國某企業(yè)將其在我國境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給其他企業(yè)
D．我國境內(nèi)的一家國際連鎖酒店為來自境外的游客提供住宿、餐飲服務(wù)
E．我國某企業(yè)將其境內(nèi)的廠房出租給境外企業(yè)
43、 關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的有（ ?。?BR> A．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
B．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地
D．購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
E．購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
44、 稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ）。
A．執(zhí)法主體法定
B．執(zhí)法內(nèi)容合法
C．執(zhí)法程序合法
D．執(zhí)法手段合法
E．執(zhí)法根據(jù)合法
45、 下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)行業(yè)的有（ ）。
A．交通運(yùn)輸業(yè)
B．建筑業(yè)
C．餐飲服務(wù)
D．鑒證咨詢服務(wù)
E．信息技術(shù)服務(wù)
46、 下列屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因的有（ ?。?。
A．稅法的修訂或調(diào)整
B．納稅人履行納稅義務(wù)
C．納稅義務(wù)的免除
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式變化
E．納稅主體消失
47、 下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（ ?。?BR> A．稅收征收權(quán)
B．代位權(quán)和撤銷權(quán)
C．稅收監(jiān)督權(quán)
D．納稅申報方式選擇權(quán)
E．稅收檢查權(quán)
48、 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有（ ?。?BR> A．以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B．以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C．還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計算繳納增值稅
D．銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
E．銷售折讓方式銷售貨物，不可以從計稅銷售額中扣減折扣額
49、 下列屬于稅收司法的基本原則的有（ ?。?。
A．獨(dú)立性原則
B．合法性原則
C．中立性原則
D．合理性原則
E．適當(dāng)性原則
50、 下列關(guān)于稅收執(zhí)法檢查的說法，錯誤的有（ ?。?。
A．稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．稅收執(zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能
C．稅收執(zhí)法檢查的對象是外部稅收行政行為
D．稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
E．稅收執(zhí)法檢查的客體是行政相對人履行納稅義務(wù)及其相關(guān)行為
51、 下列關(guān)于城建稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（ ）。
A．代扣、代繳“三稅”的企業(yè)單位，同時代扣、代繳城市維護(hù)建設(shè)稅
B．流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納
C．各銀行繳納的城建稅，均由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納
D．縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由各級銀行分別在所在地納稅
E．代扣消費(fèi)稅的企業(yè)單位，同時也要代扣城市維護(hù)建設(shè)稅，沒有代扣城市維護(hù)建設(shè)稅的，應(yīng)由納稅單位回其所在地申報繳納
52、 根據(jù)征管法的規(guī)定，下列選項中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ?。?。
A．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
D．依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
E．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的存款
53、 關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。
A．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，不得從營業(yè)額中扣除
B．納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨椋瑧?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營業(yè)額
C．電信部門以集中受理方式為集團(tuán)客戶提供跨省的出租電信業(yè)務(wù)，由受理地區(qū)的電信部門按取得的全部價款為營業(yè)額
D．單位轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時該項土地使用權(quán)作價后的余額為計稅營業(yè)額
E．教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)后的余額為營業(yè)額
54、 關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列表述正確的有（ ?。?。
A．某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天
B．某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天
C．某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D．某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份
E．某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
55、 關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列陳述正確的有（ ?。?BR> A．金銀首飾出口不退、進(jìn)口不征消費(fèi)稅
B．用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費(fèi)稅
C．鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅
D．納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價款計算消費(fèi)稅
E．金銀首飾經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅
56、 按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的減免稅的規(guī)定說法正確的有（ ?。?。
A．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
B．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
C．納稅人未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，可以減免稅
D．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于其他方面的，視同銷售，依法繳納資源稅
E．納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品的過程中，因意外事故等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅
57、 下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ?。?。
A．尚未銷售或移送使用的存貨，對應(yīng)增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
B．增值稅留抵稅額可申請退稅
C．納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
D．納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E．被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
58、 關(guān)于營業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有（ ）。
A．出租文化場所屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍
B．舉辦科技講座屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍
C．車、船、飛機(jī)的裝飾活動屬于“建筑業(yè)”征稅范圍
D．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項目屬于“銷售不動產(chǎn)”征稅范圍
E．在旅游景點(diǎn)經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍
59、 關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（ ）。
A．按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋
B．立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
C．?dāng)U充解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅持?jǐn)U充解釋
D．在我國大多采用稅法自通過公布之日起生效的方式
E．稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋
60、 下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述正確的有（ ?。?。
A．增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定
B．非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅
C．一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局
D．認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定
E．納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人后，也可以自行轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 61、 下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ?。?。
A．稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．稅收執(zhí)法檢查
D．重大稅務(wù)案件審理
E．稅務(wù)稽查
62、 下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（ ?。?。
A．關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長不得超過3個月
B．因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金
C．因發(fā)生納稅爭議向海關(guān)申請行政復(fù)議時，納稅人白海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議
D．出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報
E．納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價抵繳等強(qiáng)制措施
63、 下列業(yè)務(wù)按“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓
B．存款或購入金融商品
C．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
D．轉(zhuǎn)貸外匯
E．信托貸款
64、 下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A．基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)(非現(xiàn)場)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅
B．工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅
C．對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入不征收增值稅
D．國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅
E．縫紉業(yè)務(wù)的收入屬于營業(yè)稅征稅范圍
65、 下列關(guān)于鉑金的增值稅政策，正確的有（ ?。?。
A．國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實(shí)行增值稅即征即退政策
B．對鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷售的鉑金及其制品仍按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅
C．鉑金出口不退稅
D．中博世金科貿(mào)有限責(zé)任公司進(jìn)口的鉑金沒有通過上海黃金交易所銷售的，不得享受增值稅即征即退政策
E．對進(jìn)口鉑金征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
66、 下列貨物中，適用13％低稅率的有（ ?。?BR> A．農(nóng)用拖拉機(jī)
B．農(nóng)用汽車
C．人工種植和天然生長的各種植物的初級產(chǎn)品
D．森林砍伐機(jī)械
E．食用鹽
67、 根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造石油
B．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
C．按現(xiàn)行規(guī)定，原油、天然氣從價計征資源稅
D．獨(dú)立礦山企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
E．液體鹽(俗稱鹵水)不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不征收資源稅
68、 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C．以已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D．以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
69、 下列各項中，不符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的有（ ?。?BR> A．運(yùn)往境外修理的機(jī)械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)估定完稅價格
B．準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格
C．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格
D．留購的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格
E．租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請性繳納稅款的，經(jīng)同意按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格
70、 外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項稅額的有（ ?。?BR> A．外購一批材料用于不動產(chǎn)工程建設(shè)
B．外購的貨物分配股東
C．外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜
D．外購的貨物用于投資
E．外購的貨物用于集體福利 三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、根據(jù)下面內(nèi)容，回答71-78題：
2013年10月，某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價款800萬元。該辦公樓10月竣工并性結(jié)算工程價款11500萬元(包括勞動保護(hù)費(fèi)20萬元、臨時設(shè)施費(fèi)15萬元)，另外取得提前竣工獎20萬元。
(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，合同約定該工程實(shí)行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價款6480萬元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供，價款1220萬元；其余建筑材料由建筑公司購進(jìn)，價款3400萬元，建筑工程勞務(wù)價款1860萬元。
(3)丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原價3000萬元，已提折舊1000萬元，評估價4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。
(4)承包某行政單位室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)l200萬元、輔助材料費(fèi)用150萬元；行政單位自行采購的材料價款2400萬元、中央空調(diào)設(shè)備價款120萬元、電梯500萬元。
(5)銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬元，該商品房工程成本2600萬元。
其他條件：建筑勞務(wù)成本利潤率20％，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10％。
承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．345．6
B．355．6
C．346．6
D．347．6
72、 承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．157．8
B．146．63
C．167．8
D．145．32
73、銷售抵債房產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．0
B．100
C．120
D．320
74、 建筑公司本年繳納的營業(yè)稅合計為（ ?。┤f元。
A．1379．67
B．1050．39
C．930．39
D．1009．89
75、根據(jù)下面內(nèi)容，回答75-82題：
某金融機(jī)構(gòu)2013年第1季度業(yè)務(wù)收支情況如下：
(1)貸款利息收入200萬元，其中含向其他銀行貸款利息收入10萬元；吸收存款1500萬元，存款利息支出140萬元；本季度取得加息、罰息收入8萬元。
(2)開展股票買賣業(yè)務(wù)，買進(jìn)價90萬元，賣出價100萬元；
(3)出納長款收入0．5萬元；結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入18萬元；結(jié)算罰款收入3萬元；
(4)本季度購進(jìn)黃金支付價款170萬元，銷售黃金取得收入350萬元。
(5)銷售支票、賬單憑證收入150萬元。
(6)為電信部門代收電話費(fèi)當(dāng)季度收入為850萬元，支付給委托方價款836萬元。
(7)受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限3個月，年利息率為4．8％，已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費(fèi)。
計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．10
B．9．5
C．9．9
D．10．4
76、 計算該金融機(jī)構(gòu)受托發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．6
B．0．3
C．1．2
D．3
77、 計算該金融機(jī)構(gòu)銷售黃金應(yīng)納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．17．3
B．0
C．16．2
D．17．5
78、 該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納營業(yè)稅共計（ ?。┤f元。
A．15．95
B．19．32
C．19．95
D．25．34四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、根據(jù)下面內(nèi)容，回答79-90題：
市區(qū)內(nèi)某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2013年8月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口高爾夫球一批，支付貨物的價款820萬元，另支付國外代理人經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用11萬元。
(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬元，向委托方開具增值稅專用發(fā)票共收取加工費(fèi)和輔助材料價稅合計金額為18萬元，該商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。
(3)收購農(nóng)場水果一批，收購憑證上注明收購價款51萬元，支付運(yùn)輸公司(營改增后認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人)運(yùn)費(fèi)8萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月將購入水果的30％用于節(jié)日福利發(fā)給員工。
(4)進(jìn)口2輛小汽車辦公自用，關(guān)稅完稅價格共計28萬元；支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2．4萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅普通發(fā)票。
(5)購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，本月因管理不善造成損失10萬元(占支付金額的5％)。
(6)受托代購一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款50萬元，公司代委托方墊付資金20萬元，以原價與委托方結(jié)算，并收取代購手續(xù)費(fèi)3萬元。
(7)銷售農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給購貨方的銷售折扣比例為5％，實(shí)際收到金額285萬元。
(8)取得的銷售啤酒逾期包裝物押金收入25萬元(押金期限6個月)。
(注：關(guān)稅稅率20％，高爾夫球消費(fèi)稅稅率10％，化妝品消費(fèi)稅稅率30％，小汽車消費(fèi)稅稅率12％；當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅合計為（ ?。┤f元。
A．171．60
B．132．60
C．176．60
D．175．20
80、 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計（ ）萬元。
A．314．29
B．318．87
C．307．80
D．309．89
81、 進(jìn)口自用的小汽車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（ ?。┤f元。
A．3．65
B．3．68
C．3．82
D．3．88
82、 代收代繳的稅金和教育費(fèi)附加為（ ）萬元。
A．59．16
B．54．4
C．86．8
D．62．09
83、 關(guān)于本題業(yè)務(wù)(6)受托代購設(shè)備的陳述，正確的有（ ）。
A．商貿(mào)公司受托代購設(shè)備，應(yīng)依法繳納營業(yè)稅
B．商貿(mào)公司受托代購設(shè)備，應(yīng)依法繳納增值稅
C．商貿(mào)公司繳納營業(yè)稅為0．15萬元，不納增值稅
D．向委托方收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按價外費(fèi)用計算繳納增值稅
84、 本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。
A．－161．6
B．－191．71
C．－197．17
D．－185．22
85、根據(jù)下面內(nèi)容，回答85-96題：
某縣一家具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為40萬元，將該設(shè)備從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)車間，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元，已取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；另外為企業(yè)老總進(jìn)口一輛豪華轎車，關(guān)稅完稅價格為100萬元；假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20％，轎車消費(fèi)稅稅率為40％。
(2)從某林場采購原木一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明的價款為80萬元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)6萬元，并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)外購三合板一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為20萬元，當(dāng)月裝修廠房，領(lǐng)用其中的10％。
(4)庫存的一批包裝材料被盜，賬面成本為9．86萬元，該批材料已抵扣過進(jìn)項稅，不考慮運(yùn)費(fèi)。
(5)采取“以舊換新”方式銷售某型號的自產(chǎn)家具，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬元，取得的舊產(chǎn)品作價6萬元，共取得差價款4萬元。
(6)向某家具商城批發(fā)一批家具，取得不含稅銷售收入500萬元，收取包裝物押金5萬元并單獨(dú)記賬，同時收取裝卸費(fèi)4．68萬元并開具了普通發(fā)票。
(7)本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩臺，不含稅價款為12萬元，尚未辦理托收手續(xù)。
(8)本年10月份銷售的一臺家具，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題，對方要求給予一定的價格減讓，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元。
(9)銷售使用過的一臺舊設(shè)備(購入時未抵扣過進(jìn)項稅額)，取得收入8．32萬元，并開具了普通發(fā)票。
(10)企業(yè)設(shè)立一個非獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊，為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，共取得不含稅運(yùn)輸收入16．38萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。
已知：以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過開具稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．28．56
B．30．37
C．42．16
D．45．43
86、 該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為（ ?。┤f元。
A．19．18
B．55．48
C．21．97
D．25．31
87、 該企業(yè)當(dāng)期銷售環(huán)節(jié)的銷項稅為（ ）萬元。
A．88．84
B．54．O6
C．57．69
D．59．33
88、 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．28．19
B．30．27
C．33．52
D．35．16
89、 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．0
B．0．49
C．0．82
D．0．97
90、 根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列對本題的表述中正確的有（ ）。
A．進(jìn)口設(shè)備和進(jìn)口轎車向海關(guān)繳納的增值稅，均可以憑取得海關(guān)完稅憑證，作為進(jìn)項稅予以抵扣
B．從林場采購原木，未取得增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項稅
C．采用委托銀行收款方式銷售貨物應(yīng)在本月繳納增值稅2．04萬元
D．非獨(dú)立核算的運(yùn)輸企業(yè)為其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅
1、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（ ?。?。
A．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票
B．一般納稅人注銷稅務(wù)登記或轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票
D．納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票
2、 2013年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進(jìn)的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元(其中包括：工本費(fèi)2萬元)。2013年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．24．85
B．24．95
C．63．7
D．63．95
3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說法正確的是（ ?。?BR> A．判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時不包含免稅銷售額
B．一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局
C．新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限是6個月
D．個人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人
4、下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（ ?。?。
A．納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入
B．安裝機(jī)械設(shè)備取得的收入
C．將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)
D．納稅人提供修理修配勞務(wù)
5、某煤礦2013年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30％，資源稅單位稅額5元／噸。該煤礦2013年3月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。
A．1700
B．1850
C．2000
D．2150
6、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2％。關(guān)稅稅率為60％，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（ ?。┤f元。
A．918
B．910
C．920．75
D．912．8
7、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年10月向消費(fèi)者個人銷售純金首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入42898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入22378元，取得金銀首飾的修理清洗收入1780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。
A．4048.29
B．5983．16
C．4081．62
D．0
8、增值稅專用發(fā)票高開票限額的審批機(jī)關(guān)是（ ）。
A．國家稅務(wù)總局
B．省級稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)
9、營改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到（ ?。┑脑圏c(diǎn)納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。
A．50萬元
B．80萬元
C．300萬元
D．500萬元
10、某外貿(mào)公司(位于縣城)2013年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費(fèi)稅30萬元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費(fèi)10萬元。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ?。┤f元。
A．21.44
B．17.84
C．17.6
D．16.64
11、 下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（ ?。?。
A．稅法解釋不具有針對性
B．稅法解釋不具有專屬性
C．檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)
D．稅法立法解釋通常為事后解釋
12、 根據(jù)城建稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?BR> A．對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅
B．對“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外,對隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加
D．對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加
13、 某外貿(mào)公司2013年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6．8萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅（ ）萬元。(增值稅出口退稅率13％、消費(fèi)稅稅率30％)
A．16.25
B．17.20
C．19.8
D．25.8
14、 2013年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售280萬噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤80萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30％，原煤資源稅稅額5元／噸。2013年10月該煤礦應(yīng)納資源稅（ ?。┤f元。
A．1900
B．2050
C．2200
D．2250
15、 某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2013年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用核定價格計稅(煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤率為5％)，加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，下列正確的是（ ?。?。
A．加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
B．加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
C．加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
D．加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
16、 某油田開采原油5000噸，與原油同時開采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價為5000元／噸，天然氣不含稅售價為1．5元／立方米，原油、天然氣資源稅稅率為5％，該油田應(yīng)納資源稅稅額為（ ?。┰?BR> A．1150160
B．1256500
C．1250200
D．1350860
17、 某市一專營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)型外資企業(yè)在2013年11月，計算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元，免抵稅額為30萬元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ?。┤f元。
A．2.1
B．2.2
C．2.8
D．2
18、 某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。
A．22000
B．23580
C．23600
D．24230
19、 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是（ ?。?。
A．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力
B．稅務(wù)規(guī)章的效力低于稅收法規(guī)
C．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由全國人大常委會裁決
D．稅務(wù)規(guī)章一律不應(yīng)溯及既往
20、 某交通運(yùn)輸企業(yè)(實(shí)行營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人)具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2013年10月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價稅合計381．6萬元；當(dāng)月購進(jìn)一輛用于貨物運(yùn)輸?shù)呢涇嚕〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，注明價款28萬元、稅款4．76萬元；當(dāng)月購進(jìn)汽油、柴油等取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價款30萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ?。┤f元。(交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11％，美元對人民幣匯率1：6．2)
A．37．94
B．0
C．20．46
D．17．4821、 某天然氣開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月開采天然氣8000萬立方米，銷售6000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價為40萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。(當(dāng)?shù)靥烊粴膺m用的資源稅稅率為5％)
A．1
B．1.5
C．2
D．4
22、 下列各項中，關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的說法不正確的是（ ?。?BR> A．城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額
B．納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7％、5％、1％的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C．自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D．納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
23、 某公司2013年6月接受捐贈小汽車10輛，成本為135000元／輛，成本利潤率為8％，市場不含增值稅售價為l50000元／輛，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的低計稅價格為148000元／輛。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（ ?。┰?。
A．148000
B．135000
C．150000
D．163800
24、 某卷煙廠2013年6月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月用生產(chǎn)的20箱卷煙與某企業(yè)換取生產(chǎn)資料，該卷煙廠同類卷煙的平均售價為8萬元／箱，高售價為10萬元／箱，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56％，以上售價均為不含稅價格，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ?。┤f元。
A．112．3
B．146．55
C．117．91
D．145．20
25、 某商場(一般納稅人)2013年10月購進(jìn)一批勞保用品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額20萬元，稅額3．4萬元，已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣。本月將該批勞保用品銷售60％，取得零售收入40萬元(已扣除折扣額2萬)，其中有一筆銷售因為對方購買量大給予折扣10％，在專用發(fā)票備注欄注明折扣額2萬元。按零售收入的10％取得廠家的銷售返利2．2萬元，該商場本月應(yīng)納增值稅為（ ?。┤f元。
A．2．7
B．3．O2
C．2．73
D．3．72
26、 某汽車貿(mào)易公司2013年6月進(jìn)口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元／輛，當(dāng)月銷售25輛，取得含稅銷售收入750萬元；5輛企業(yè)自用，6輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價格為30萬元，剩余4輛待售：該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ?。┤f元。(小轎車關(guān)稅稅率20％，消費(fèi)稅稅率為9％)
A．16.48
B．12.41
C．17.50
D．13.07
27、 下列選項中，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。
A．基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程
B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C．企業(yè)提供倉儲服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)
D．農(nóng)場銷售小麥
28、 某酒廠2013年12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元／斤，隨同銷售的包裝物價格7254元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠12月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。
A．483000
B．478550
C．352550
D．391240
29、 依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ?。?。
A．車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率
B．車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
C．車輛購置稅是對所有新購置車輛的行為征稅
D．車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
30、 某食品加工企業(yè)月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進(jìn)項稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元；丟失2008年第二季度購進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額為（ ?。┰?。
A．5863．45
B．6651．08
C．5699．08
D．6815．4531、 某建筑公司在A國承包了一項建筑工程，取得工程價款4000萬元；在國內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款2500萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．165
B．75
C．135
D．45
32、 2013年9月，某加油站通過加油機(jī)加注成品油700噸(包括加油站自用車輛自用汽油660升，加油站檢測自用汽油60升)，其中：汽油500噸、柴油200噸；汽油、柴油的平均零售價均為6．5元／升；當(dāng)月發(fā)售加油卡30萬元；購進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為450萬元，當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┤f元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)
A．11.19
B．16.20
C．11.25
D．16.95
33、 依照營業(yè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ?。?。
A．境外單位在境外為境內(nèi)個人提供娛樂消費(fèi)服務(wù)
B．境外單位在境外為境內(nèi)個人提供飲食服務(wù)
C．境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓境外廠房
D．境外單位在境內(nèi)為境內(nèi)個人提供國際通信服務(wù)
34、 某酒廠銷售自產(chǎn)蘋果啤酒20噸給某服務(wù)公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款68000元，收取包裝物押金1000元；銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得價款30760元，收取包裝物押金2500元，同時收取品牌使用費(fèi)2500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ?。┰?BR> A．7420
B．6600
C．7200
D．7500
35、 某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2013年3月份從國外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺，每臺貨價12萬元人民幣，包括運(yùn)抵我國大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險和其他勞務(wù)費(fèi)用共計4萬元；另外，支付設(shè)備包裝材料以及包裝勞務(wù)費(fèi)8萬元，設(shè)備進(jìn)口后向銷售商支付安裝費(fèi)3萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)繳納關(guān)稅（ ）元。
A．2540000
B．2320000
C．1850000
D．1240000
36、 某鉛鋅礦山2013年5月開采并銷售鉛鋅礦原礦134000噸，在開采鉛鋅礦的過程中還開采了鋁土原礦16800噸，對外銷售4500噸，該礦山5月份應(yīng)納的資源稅為（ ?。┰?。
(該礦山資源稅單位稅額為：鉛鋅礦18元／噸，鋁土礦20元／噸)
A．2502000
B．2532700
C．2802400
D．2561680
37、 某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各設(shè)一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40％，甲國30％、乙國40％、丙國50％，則用分國限額法計算乙國抵免限額為（ ）萬元。(上述的所得均為稅前所得)
A．16
B．14
C．12
D．24
38、 某冶金聯(lián)合企業(yè)所在地為甲省，其礦山分布在甲、乙兩省。2013年5月份位于甲省的礦山開采鋁礦50萬噸，本月銷售30萬噸，該礦的資源稅單位稅額為8元／噸；位于乙省的鋁礦開采25萬噸，本月銷售24萬噸，該鋁礦的資源稅單位稅額為7元／噸。該礦山當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅為（ ?。┤f元。
A．180
B．240
C．360
D．408
39、 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（ ?。?BR> A．應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
C．應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D．增值稅屬于價外稅，消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅
40、 下列有關(guān)營業(yè)額的確定，不正確的是（ ）。
A．單位轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額
B．一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)
C．娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費(fèi)用扣除收取的各種小吃費(fèi)后的余額
D．納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價款 二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)
41、 下列關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)敘述，正確的有（ ?。?BR> A．車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
B．長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅
C．支付的控購費(fèi)不屬于銷售者價外費(fèi)用范圍，不征收車輛購置稅
D．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費(fèi)用(不含增值稅)
E．進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報納稅
42、 下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ?。?BR> A．外國某旅店在境外為我國游客提供住宿服務(wù)
B．我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C．外國某企業(yè)將其在我國境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給其他企業(yè)
D．我國境內(nèi)的一家國際連鎖酒店為來自境外的游客提供住宿、餐飲服務(wù)
E．我國某企業(yè)將其境內(nèi)的廠房出租給境外企業(yè)
43、 關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的有（ ?。?BR> A．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
B．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地
D．購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
E．購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
44、 稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ）。
A．執(zhí)法主體法定
B．執(zhí)法內(nèi)容合法
C．執(zhí)法程序合法
D．執(zhí)法手段合法
E．執(zhí)法根據(jù)合法
45、 下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)行業(yè)的有（ ）。
A．交通運(yùn)輸業(yè)
B．建筑業(yè)
C．餐飲服務(wù)
D．鑒證咨詢服務(wù)
E．信息技術(shù)服務(wù)
46、 下列屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因的有（ ?。?。
A．稅法的修訂或調(diào)整
B．納稅人履行納稅義務(wù)
C．納稅義務(wù)的免除
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式變化
E．納稅主體消失
47、 下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（ ?。?BR> A．稅收征收權(quán)
B．代位權(quán)和撤銷權(quán)
C．稅收監(jiān)督權(quán)
D．納稅申報方式選擇權(quán)
E．稅收檢查權(quán)
48、 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有（ ?。?BR> A．以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B．以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C．還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計算繳納增值稅
D．銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
E．銷售折讓方式銷售貨物，不可以從計稅銷售額中扣減折扣額
49、 下列屬于稅收司法的基本原則的有（ ?。?。
A．獨(dú)立性原則
B．合法性原則
C．中立性原則
D．合理性原則
E．適當(dāng)性原則
50、 下列關(guān)于稅收執(zhí)法檢查的說法，錯誤的有（ ?。?。
A．稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．稅收執(zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能
C．稅收執(zhí)法檢查的對象是外部稅收行政行為
D．稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
E．稅收執(zhí)法檢查的客體是行政相對人履行納稅義務(wù)及其相關(guān)行為
51、 下列關(guān)于城建稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（ ）。
A．代扣、代繳“三稅”的企業(yè)單位，同時代扣、代繳城市維護(hù)建設(shè)稅
B．流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納
C．各銀行繳納的城建稅，均由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納
D．縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由各級銀行分別在所在地納稅
E．代扣消費(fèi)稅的企業(yè)單位，同時也要代扣城市維護(hù)建設(shè)稅，沒有代扣城市維護(hù)建設(shè)稅的，應(yīng)由納稅單位回其所在地申報繳納
52、 根據(jù)征管法的規(guī)定，下列選項中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ?。?。
A．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
D．依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
E．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的存款
53、 關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。
A．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，不得從營業(yè)額中扣除
B．納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨椋瑧?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營業(yè)額
C．電信部門以集中受理方式為集團(tuán)客戶提供跨省的出租電信業(yè)務(wù)，由受理地區(qū)的電信部門按取得的全部價款為營業(yè)額
D．單位轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時該項土地使用權(quán)作價后的余額為計稅營業(yè)額
E．教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)后的余額為營業(yè)額
54、 關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列表述正確的有（ ?。?。
A．某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天
B．某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天
C．某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D．某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份
E．某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
55、 關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列陳述正確的有（ ?。?BR> A．金銀首飾出口不退、進(jìn)口不征消費(fèi)稅
B．用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費(fèi)稅
C．鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅
D．納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價款計算消費(fèi)稅
E．金銀首飾經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅
56、 按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的減免稅的規(guī)定說法正確的有（ ?。?。
A．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
B．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
C．納稅人未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，可以減免稅
D．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于其他方面的，視同銷售，依法繳納資源稅
E．納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品的過程中，因意外事故等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅
57、 下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ?。?。
A．尚未銷售或移送使用的存貨，對應(yīng)增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
B．增值稅留抵稅額可申請退稅
C．納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
D．納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E．被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
58、 關(guān)于營業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有（ ）。
A．出租文化場所屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍
B．舉辦科技講座屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍
C．車、船、飛機(jī)的裝飾活動屬于“建筑業(yè)”征稅范圍
D．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項目屬于“銷售不動產(chǎn)”征稅范圍
E．在旅游景點(diǎn)經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍
59、 關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（ ）。
A．按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋
B．立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
C．?dāng)U充解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅持?jǐn)U充解釋
D．在我國大多采用稅法自通過公布之日起生效的方式
E．稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋
60、 下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述正確的有（ ?。?。
A．增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定
B．非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅
C．一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局
D．認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定
E．納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人后，也可以自行轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 61、 下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ?。?。
A．稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．稅收執(zhí)法檢查
D．重大稅務(wù)案件審理
E．稅務(wù)稽查
62、 下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（ ?。?。
A．關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長不得超過3個月
B．因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金
C．因發(fā)生納稅爭議向海關(guān)申請行政復(fù)議時，納稅人白海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議
D．出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報
E．納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價抵繳等強(qiáng)制措施
63、 下列業(yè)務(wù)按“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓
B．存款或購入金融商品
C．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
D．轉(zhuǎn)貸外匯
E．信托貸款
64、 下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A．基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)(非現(xiàn)場)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅
B．工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅
C．對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入不征收增值稅
D．國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅
E．縫紉業(yè)務(wù)的收入屬于營業(yè)稅征稅范圍
65、 下列關(guān)于鉑金的增值稅政策，正確的有（ ?。?。
A．國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實(shí)行增值稅即征即退政策
B．對鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷售的鉑金及其制品仍按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅
C．鉑金出口不退稅
D．中博世金科貿(mào)有限責(zé)任公司進(jìn)口的鉑金沒有通過上海黃金交易所銷售的，不得享受增值稅即征即退政策
E．對進(jìn)口鉑金征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
66、 下列貨物中，適用13％低稅率的有（ ?。?BR> A．農(nóng)用拖拉機(jī)
B．農(nóng)用汽車
C．人工種植和天然生長的各種植物的初級產(chǎn)品
D．森林砍伐機(jī)械
E．食用鹽
67、 根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造石油
B．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
C．按現(xiàn)行規(guī)定，原油、天然氣從價計征資源稅
D．獨(dú)立礦山企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
E．液體鹽(俗稱鹵水)不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不征收資源稅
68、 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C．以已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D．以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
69、 下列各項中，不符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的有（ ?。?BR> A．運(yùn)往境外修理的機(jī)械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)估定完稅價格
B．準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格
C．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格
D．留購的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格
E．租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請性繳納稅款的，經(jīng)同意按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格
70、 外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項稅額的有（ ?。?BR> A．外購一批材料用于不動產(chǎn)工程建設(shè)
B．外購的貨物分配股東
C．外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜
D．外購的貨物用于投資
E．外購的貨物用于集體福利 三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、根據(jù)下面內(nèi)容，回答71-78題：
2013年10月，某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價款800萬元。該辦公樓10月竣工并性結(jié)算工程價款11500萬元(包括勞動保護(hù)費(fèi)20萬元、臨時設(shè)施費(fèi)15萬元)，另外取得提前竣工獎20萬元。
(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，合同約定該工程實(shí)行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價款6480萬元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供，價款1220萬元；其余建筑材料由建筑公司購進(jìn)，價款3400萬元，建筑工程勞務(wù)價款1860萬元。
(3)丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原價3000萬元，已提折舊1000萬元，評估價4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。
(4)承包某行政單位室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)l200萬元、輔助材料費(fèi)用150萬元；行政單位自行采購的材料價款2400萬元、中央空調(diào)設(shè)備價款120萬元、電梯500萬元。
(5)銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬元，該商品房工程成本2600萬元。
其他條件：建筑勞務(wù)成本利潤率20％，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10％。
承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．345．6
B．355．6
C．346．6
D．347．6
72、 承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．157．8
B．146．63
C．167．8
D．145．32
73、銷售抵債房產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．0
B．100
C．120
D．320
74、 建筑公司本年繳納的營業(yè)稅合計為（ ?。┤f元。
A．1379．67
B．1050．39
C．930．39
D．1009．89
75、根據(jù)下面內(nèi)容，回答75-82題：
某金融機(jī)構(gòu)2013年第1季度業(yè)務(wù)收支情況如下：
(1)貸款利息收入200萬元，其中含向其他銀行貸款利息收入10萬元；吸收存款1500萬元，存款利息支出140萬元；本季度取得加息、罰息收入8萬元。
(2)開展股票買賣業(yè)務(wù)，買進(jìn)價90萬元，賣出價100萬元；
(3)出納長款收入0．5萬元；結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入18萬元；結(jié)算罰款收入3萬元；
(4)本季度購進(jìn)黃金支付價款170萬元，銷售黃金取得收入350萬元。
(5)銷售支票、賬單憑證收入150萬元。
(6)為電信部門代收電話費(fèi)當(dāng)季度收入為850萬元，支付給委托方價款836萬元。
(7)受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限3個月，年利息率為4．8％，已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費(fèi)。
計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．10
B．9．5
C．9．9
D．10．4
76、 計算該金融機(jī)構(gòu)受托發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．6
B．0．3
C．1．2
D．3
77、 計算該金融機(jī)構(gòu)銷售黃金應(yīng)納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．17．3
B．0
C．16．2
D．17．5
78、 該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納營業(yè)稅共計（ ?。┤f元。
A．15．95
B．19．32
C．19．95
D．25．34四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、根據(jù)下面內(nèi)容，回答79-90題：
市區(qū)內(nèi)某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2013年8月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口高爾夫球一批，支付貨物的價款820萬元，另支付國外代理人經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用11萬元。
(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬元，向委托方開具增值稅專用發(fā)票共收取加工費(fèi)和輔助材料價稅合計金額為18萬元，該商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。
(3)收購農(nóng)場水果一批，收購憑證上注明收購價款51萬元，支付運(yùn)輸公司(營改增后認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人)運(yùn)費(fèi)8萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月將購入水果的30％用于節(jié)日福利發(fā)給員工。
(4)進(jìn)口2輛小汽車辦公自用，關(guān)稅完稅價格共計28萬元；支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2．4萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅普通發(fā)票。
(5)購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，本月因管理不善造成損失10萬元(占支付金額的5％)。
(6)受托代購一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款50萬元，公司代委托方墊付資金20萬元，以原價與委托方結(jié)算，并收取代購手續(xù)費(fèi)3萬元。
(7)銷售農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給購貨方的銷售折扣比例為5％，實(shí)際收到金額285萬元。
(8)取得的銷售啤酒逾期包裝物押金收入25萬元(押金期限6個月)。
(注：關(guān)稅稅率20％，高爾夫球消費(fèi)稅稅率10％，化妝品消費(fèi)稅稅率30％，小汽車消費(fèi)稅稅率12％；當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅合計為（ ?。┤f元。
A．171．60
B．132．60
C．176．60
D．175．20
80、 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計（ ）萬元。
A．314．29
B．318．87
C．307．80
D．309．89
81、 進(jìn)口自用的小汽車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（ ?。┤f元。
A．3．65
B．3．68
C．3．82
D．3．88
82、 代收代繳的稅金和教育費(fèi)附加為（ ）萬元。
A．59．16
B．54．4
C．86．8
D．62．09
83、 關(guān)于本題業(yè)務(wù)(6)受托代購設(shè)備的陳述，正確的有（ ）。
A．商貿(mào)公司受托代購設(shè)備，應(yīng)依法繳納營業(yè)稅
B．商貿(mào)公司受托代購設(shè)備，應(yīng)依法繳納增值稅
C．商貿(mào)公司繳納營業(yè)稅為0．15萬元，不納增值稅
D．向委托方收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按價外費(fèi)用計算繳納增值稅
84、 本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。
A．－161．6
B．－191．71
C．－197．17
D．－185．22
85、根據(jù)下面內(nèi)容，回答85-96題：
某縣一家具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為40萬元，將該設(shè)備從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)車間，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元，已取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；另外為企業(yè)老總進(jìn)口一輛豪華轎車，關(guān)稅完稅價格為100萬元；假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20％，轎車消費(fèi)稅稅率為40％。
(2)從某林場采購原木一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明的價款為80萬元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)6萬元，并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)外購三合板一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為20萬元，當(dāng)月裝修廠房，領(lǐng)用其中的10％。
(4)庫存的一批包裝材料被盜，賬面成本為9．86萬元，該批材料已抵扣過進(jìn)項稅，不考慮運(yùn)費(fèi)。
(5)采取“以舊換新”方式銷售某型號的自產(chǎn)家具，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬元，取得的舊產(chǎn)品作價6萬元，共取得差價款4萬元。
(6)向某家具商城批發(fā)一批家具，取得不含稅銷售收入500萬元，收取包裝物押金5萬元并單獨(dú)記賬，同時收取裝卸費(fèi)4．68萬元并開具了普通發(fā)票。
(7)本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩臺，不含稅價款為12萬元，尚未辦理托收手續(xù)。
(8)本年10月份銷售的一臺家具，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題，對方要求給予一定的價格減讓，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元。
(9)銷售使用過的一臺舊設(shè)備(購入時未抵扣過進(jìn)項稅額)，取得收入8．32萬元，并開具了普通發(fā)票。
(10)企業(yè)設(shè)立一個非獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊，為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，共取得不含稅運(yùn)輸收入16．38萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。
已知：以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過開具稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．28．56
B．30．37
C．42．16
D．45．43
86、 該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為（ ?。┤f元。
A．19．18
B．55．48
C．21．97
D．25．31
87、 該企業(yè)當(dāng)期銷售環(huán)節(jié)的銷項稅為（ ）萬元。
A．88．84
B．54．O6
C．57．69
D．59．33
88、 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．28．19
B．30．27
C．33．52
D．35．16
89、 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．0
B．0．49
C．0．82
D．0．97
90、 根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列對本題的表述中正確的有（ ）。
A．進(jìn)口設(shè)備和進(jìn)口轎車向海關(guān)繳納的增值稅，均可以憑取得海關(guān)完稅憑證，作為進(jìn)項稅予以抵扣
B．從林場采購原木，未取得增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項稅
C．采用委托銀行收款方式銷售貨物應(yīng)在本月繳納增值稅2．04萬元
D．非獨(dú)立核算的運(yùn)輸企業(yè)為其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅