一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個符合題意。)
1、根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（ ?。?。
A．從立法過程來看，稅法屬于制定法
B．稅法的調(diào)整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系
C．稅法是經(jīng)濟學概念，稅收是法學概念
D．稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分
2、某鹽場6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源稅為（ ?。┰?BR> A．120000
B．135000
C．75000
D．90000
3、課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物；計稅依據(jù)，又稱稅基，下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（ ?。?。
A．資源稅
B．車輛購置稅
C．消費稅
D．個人所得稅
4、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元(不含稅)，當月購人生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6．8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（ ?。┤f元。
A．14．73
B．12．47
C．10．20
D．17．86
5、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ?。?BR> A．加工企業(yè)來料加工后又復出口的貨物
B．外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物
C．屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)型企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物
D．國家計劃內(nèi)出口的卷煙
6、關于資源稅申報與繳納的說法，正確的是（ ?。?。
A．跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應納的資源稅應當向核算地繳納
B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納
C．納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納
D．納稅人在本省范圍內(nèi)開采應稅資源，納稅地點需要調(diào)整的，由省人民政府決定
7、單位或個人自己新建建筑物后（ ?。┑?，其所發(fā)生的自建行為應視同發(fā)生“建筑業(yè)”應稅行為。
A．銷售
B．自用
C．出租
D．投資
8、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是（ ?。?。
A．開采單位銷售自行開采的天然大理石
B．油田出售自行開采的天然氣
C．鹽場銷售自行開采的鹵水
D．煤礦出售自產(chǎn)的天然氣
9、某食品制造公司(一般納稅人)，2013年12月從農(nóng)場購人大米一批40噸，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為390000元。本月該食品公司將30噸大米用于生產(chǎn)嬰兒米粉，且本月全部銷售取得不含稅銷售額800000元；將2噸大米用于職工食堂。則該食品公司當月應納增值稅稅額為（ ?。┰?。
A．53300
B．55835
C．87835
D．85300
10、某單位將一座寫字樓無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為（ ?。?。
A．將寫字樓交付對方使用的當天
B．寫字樓所有權轉移的當天
C．贈與人允諾贈與的當天
D．承受寫字樓人繳納契稅的當天
11、 某化妝品店2013年10月委托某化妝品加工廠加工A類化妝品10套，化妝品店提供原材料成本為30000元，支付不含稅加工費8500元，受托方A類化妝品不含稅售價為5400元／套；另外委托其加工新型B類化妝品5套，該化妝品店提供原材料成本為40000元，支付不含稅加工費10000元，由于B類化妝品為一種新型化妝品，受托方無同類售價。當月將委托加工的化妝品全部收回入庫，受托方未履行代收代繳消費稅義務。則化妝品店就該業(yè)務應補繳消費稅（ ?。┰?。(化妝品消費稅稅率為30％)
A．37628．57
B．0
C．37928．57
D．39728．57
12、甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價格為20元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售(銷售業(yè)務開具了一張增值稅專用發(fā)票，并且折扣額和銷售額在“金額”欄分別注明)，并提供l／10，n／20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項業(yè)務的銷項稅額為（ ）元。
A．20800
B．27200
C．33660
D．34000
13、 對實行定期定額征收方法的納稅人，當每月開票金額大于應征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是（ ?。?BR> A．以應征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
B．以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
C．以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
D．以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
14、 某旅行社2013年10月組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)費用12萬元，則該旅行社10月應納營業(yè)稅稅額（ ?。┤f元。
A．0.75
B．1.15
C．1.35
D．1.75
15、 某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的實木地板的80％生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51．48萬元。實木地板的消費稅稅率為5％。該企業(yè)國內(nèi)銷售應繳納的消費稅（ ?。┤f元。
A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0
16、 某油田在2013年12月份開采原油50萬噸，已銷售35萬噸，取得不含增值稅銷售收入17500萬元，10萬噸加工提煉成品油，5萬噸待銷售，原油資源稅稅率為5％。該油田在12月份應納資源稅為（ ?。┤f元。
A．875
B．520
C．1125
D．1250
17、 某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)2013年9月初購進一批紡織品，取得專用發(fā)票上注明價款80000元，稅金13600元，發(fā)票已通過認證，另支付運輸企業(yè)(一般納稅人)不含稅運輸費l000元(取得了符合規(guī)定的運費增值稅專用發(fā)票)。月末將其中的5％作為福利發(fā)放給職工，則本月可以抵扣的進項稅為（ ?。┰?。
A．12683．50
B．13024．5
C．12920
D．13670
18、 依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A．汽車裝飾按照“服務業(yè)”稅目征稅
B．出租文化場所按照“文化體育業(yè)”稅目征稅
C．無船承運業(yè)務按“轉讓無形資產(chǎn)”征稅
D．代辦電信工程按照“建筑業(yè)”稅目征稅
19、 關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（ ?。?BR> A．單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額
B．企業(yè)集團或集團內(nèi)的核心企業(yè)委托企業(yè)集團所屬財務公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務，從財務公司取得的用于歸還金融機構的利息為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C．保險企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應收未收保費，在財務會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，不得從營業(yè)額中減除
D．納稅人從事裝飾勞務的，以取得的全部裝飾勞務價款和價外費用為計稅營業(yè)額
20、 下列行為中應繳納營業(yè)稅的是（ ?。?BR> A．橋梁大修
B．空調(diào)廠家銷售空調(diào)并負責為客戶安裝
C．房地產(chǎn)企業(yè)自建自用辦公樓
D．醫(yī)院提供醫(yī)療服務
21、 關于稅收立法的說法，正確的是（ ?。?BR> A．稅收立法嚴格遵守各種形式法律規(guī)范制定的程序性規(guī)定，是法的現(xiàn)代化的基本標志之一
B．制定稅法是稅收立法的全部內(nèi)容
C．稅收立法程序是稅收立法的核心
D．《立法法》是劃分稅收立法權的法律依據(jù)
22、 某電信局2013年8月份發(fā)生如下業(yè)務：(1)取得話費收入200萬元；(2)為某客戶提供跨省的出租電路服務共收費60萬元，支付給其他相關電信部門價款25萬元；(3)出售移動電話并負責提供電信服務取得收入25萬元，3月份銷售的某一型號移動電話(已征收過營業(yè)稅)因質(zhì)量問題本月發(fā)生退款共計8萬元；(4)電話機安裝收入3萬元。該電信局當月應納營業(yè)稅（ ）萬元。
A．7.89
B．7.65
C．8.4
D．12.75
23、 某企業(yè)地處市區(qū)，2013年5月被稅務機關查補增值稅55000元、消費稅15000元、所得稅40000元；還被加收滯納金3000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應補繳城建稅和教育費附加（ ?。┰?。
A．5000
B．7000
C．8000
D．10000
24、 下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（ ?。?。
A．底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為新核發(fā)的同類型車輛的低計稅價格
B．納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅
C．納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起30日內(nèi)申報納稅
D．納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起90日內(nèi)申報納稅
25、 某鹽場2012年8月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，全部對外銷售。該鹽場當月應納資源稅（ ）萬元。(液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元／噸和l2元／噸)
A．198
B．243
C．195
D．150
26、 下列關于增值稅放棄免稅權的陳述，正確的是（ ?。?BR> A．生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，納稅人自提交備案資料的當月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅
B．放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應按照現(xiàn)行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人
C．納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的當月起36個月內(nèi)不得申請免稅
D．納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權
27、 某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設備安裝工程，取得工程價款4000萬元；另外承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款2500萬元；在越南承包了一個涉外企業(yè)辦公樓工程，取得工程價款5000萬元；建設一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該公司應納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．120
B．75
C．135
D．195
28、 下列貨物適用17％的增值稅稅率的是（ ?。?BR> A．液化煤氣
B．卷簾機
C．濃縮飼料
D．農(nóng)機零部件
29、 某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年2月，該個體商店初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元，增值稅額510元；當月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，同期同類貨物零售價為1500元。該個體商店當月應納增值稅（ ?。┰?。
A．186．12
B．0
C．177．38
D．696．12
30、 某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2013年10月進口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅完稅價格為28萬元，進口關稅稅率為20％，小轎車消費稅稅率為25％，該公司應納車輛購置稅（ ?。┤f元。
A．18．40
B．3．68
C．4．48
D．4．OO
31、稅法的特點是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是（ ?。?。
A．稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇
B．稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收同屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致
C．納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實體權利
D．稅法屬于侵權規(guī)范，離開法律約束的納稅習慣是不存在的
32、 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價款l0000元；經(jīng)主管稅務機關核準本月初次購進稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3500元，增值稅稅額595元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（ ?。┰?。
A．509．27
B．1104．27
C．4009．27
D．590．27
33、 在我國賦稅，首次由對人征稅轉為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（ ?。?。
A．兩稅法
B．攤丁入畝
C．初稅畝
D．一條鞭法
34、 位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為2000元，其城建稅和教育費附加應按以下（ ?。┺k法處理。
A．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元
B．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加126元
C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加120元
D．在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元
35、 下列貨物應當繳納消費稅的是（ ）。
A．生產(chǎn)企業(yè)將白產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油
B．汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所做碰撞實驗
C．汽車制造商贊助汽車拉力賽的小汽車
D．進口金銀首飾
36、 某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為（ ?。?BR> A．鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額
B．本單位應稅礦產(chǎn)品的單位稅額
C．鐵礦石收購地的單位稅額
D．稅務機關核定的單位稅額
37、 某公司2012年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬元，2013年1月到期后本息合計1160萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權威機構評估，該房屋價值1250萬元，銀行和公司進行了差額價款的結算，則該公司應納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．100
B．53．5
C．62．5
D．85．6
38、 下列不屬于車輛購置稅的免稅范圍的是（ ?。?。
A．外國駐華使館及其外交人員的自用車輛
B．回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買的l輛進口小汽車
C．長期來華定居專家進口的l輛自用小汽車
D．三輪農(nóng)用運輸車
39、 甲方以土地使用權投資入股，乙方以貨幣資金人股，成立合營企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取共擔風險、利潤共享的生產(chǎn)經(jīng)營方式。則甲方應（ ）。
A．按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅
B．按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅
C．按轉讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅
D．不繳納營業(yè)稅
40、 關于稅務部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（ ）。
A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可制定部門聯(lián)合規(guī)章
B．只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章
C．稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由全國人大常委會裁決
D．人民法院在行政訴訟中，對不適當?shù)亩悇找?guī)章不可以予以撤銷
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)
41、 下列關于增值稅稅收優(yōu)惠政策的敘述，正確的有（ ?。?BR> A．對煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅先征后退政策
B．對血站供應給醫(yī)療機構的臨床用血，按照簡易辦法依照6％征收率計算應納增值稅
C．對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6％的部分實行即征即退政策
D．鐵路內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務免征增值稅
E．對銷售自產(chǎn)的以建筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料，實行增值稅即征即退50％的政策
42、 下列行為中，需要繳納城建稅和教育費附加的有（ ?。?BR> A．事業(yè)單位出租房屋行為
B．企業(yè)購買房屋行為
C．油田開采天然原油并銷售行為
D．生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)化妝品行為
E．進口應稅消費品的行為
43、 納稅人已經(jīng)辦理納稅申報的車輛，應重新辦理納稅申報的情形有（ ?。?BR> A．底盤發(fā)生更換
B．已經(jīng)完稅車輛改變用途
C．發(fā)動機更換
D．購買已完稅的二手車
E．免稅條件消失
44、 關于金銀首飾消費稅政策，下列表述中正確的有（ ）。
A．委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人
B．金銀首飾的修理、清洗業(yè)務也需要交納消費稅
C．鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅
D．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應分別核算銷售額，僅就金銀首飾的銷售額計征消費稅
E．金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額計征消費稅
45、 對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（ ?。?。
A．實行簡易征收辦法
B．不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票
C．一般不得抵扣進項稅額
D．一經(jīng)認定為小規(guī)模納稅人，不得再轉為一般納稅人
E．非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
46、 下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（ ?。?BR> A．納稅人采取預收款方式提供電信服務，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天
B．納稅人采取預收款方式轉讓土地使用權，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天
C．納稅人采取預收款方式提供土地使用權租賃服務，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天
D．納稅人采取預收款方式銷售不動產(chǎn)，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天
E．納稅人采取預收款方式提供建筑業(yè)勞務，納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供建筑勞務的當天
47、 下列各項中，符合城建稅規(guī)定的有（ ?。?BR> A．縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入，由各級銀行分別在所在地繳納城建稅
B．因減免“三稅”而退庫的，相應的城建稅可以同時退還
C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅
D．海關對進口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅
E．納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)
48、 不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限也不相同。主要影響納稅期限的因素有（ ?。?BR> A．稅種的性質(zhì)
B．不可抗力因素
C．應納稅額的大小
D．納稅人經(jīng)營情況
E．交通條件
49、 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅
B．對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，兩類商品不能分別核算，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅
C．卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務總局核定
D．卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5％稅率計征消費稅
E．以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
50、 下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有（ ）。
A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(使用)環(huán)節(jié)征稅
B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者
C．車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收
D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域
E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車 51、 根據(jù)營業(yè)稅的相關規(guī)定，下列經(jīng)營項目，其營業(yè)額的確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有（ ?。?。
A．單位和個人轉讓其自建的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額
B．單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務發(fā)生退款的，該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)稅中減除
C．單位因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預收性質(zhì)的價款逐期轉為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除
D．單位和個人轉讓無形資產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額征收營業(yè)稅
E．單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務，如果將價款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額
52、 按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅
B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納
C．納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產(chǎn)品的當天
D．納稅人采取預收款方式銷售應稅礦產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天
E．我國資源稅的立法原則為普遍征收、級差調(diào)節(jié)
53、 某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240GLE型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務總局核定的同類型新車低計稅價格為300000元，下列說法正確的有（ ）。
A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，現(xiàn)在不繳納車輛購置稅
B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅
C．該公司應補繳車輛購置稅21000元
D．該公司應補繳車輛購置稅28000元
E．底盤發(fā)生更換的車輛，其計稅依據(jù)是新核發(fā)的同類型車輛低計稅價格
54、 下列不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有（ ?。?。
A．各級行政機關的行政解釋
B．立法解釋
C．各級司法機關的司法解釋
D．省級稅務機關作出的稅法解釋
E．高司法機關的稅法解釋
55、 下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．單位銷售不動產(chǎn)，納稅地點為不動產(chǎn)所在地
B．提供建筑業(yè)勞務，納稅地點為建筑業(yè)應稅勞務發(fā)生地
C．銀行總行以下機構及其他銀行和非銀行金融機構，納稅地點為核算單位的機構所在地
D．電信單位提供電信業(yè)務，納稅地點為電信單位機構所在地
E．出租土地使用權，納稅地點為單位機構所在地
56、 紅星化妝品公司(一般納稅人)2013年5月將購進的香粉(不含稅價7萬元)全部領用生產(chǎn)高檔化妝品A，將化妝品A與自產(chǎn)的另一種化妝品B搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅收入14萬元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品C，取得不含稅收入9萬元。關于該公司上述業(yè)務的表述，正確的有（ ?。?。
A．香粉用于生產(chǎn)成高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣
B．本期高檔化妝品C要繳納消費稅0．28萬元
C．本期高檔化妝品C應納消費稅為2．70萬元
D．可扣除香粉的已納消費稅為1．26萬元
E．本期化妝品應納消費稅為4．8萬元
57、 下列關于車輛購置稅的相關政策，表述正確的有（ ?。?。
A．進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅及增值稅
B．汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費應并入計稅價格計征車輛購置稅
C．汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并人計稅價格計征車輛購置稅
D．進口自用的應稅小汽車，其計稅價格一關稅完稅價格+關稅+消費稅
E．對公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的車輛，退還全部已繳稅款
58、 下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的有（ ）。
A．銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司
B．在境內(nèi)開采銷售有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
C．進口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
D．在境內(nèi)生產(chǎn)銷售固體鹽的企業(yè)
E．境內(nèi)加工生產(chǎn)食用鹽的企業(yè)
59、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A．銷售貨物及提供應稅勞務的起征點為月銷售額5000—20000元
B．按每日(次)計征的，銷售額為200—300元
C．自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)，暫免征收增值稅
D．稅務機關在認證中發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，不得作為進項稅抵扣憑證
E．三峽電站銷售的電力產(chǎn)品，增值稅稅收負擔超過8％的部分實行即征即退
60、 按現(xiàn)行制度規(guī)定，下述關于營業(yè)稅的減免政策的陳述正確的有（ ?。?。
A．對社?；鹜顿Y管理人運用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征營業(yè)稅
B．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)處置債權重置資產(chǎn)和股權重置資產(chǎn)取得的收入，不予征收營業(yè)稅
C．中國境內(nèi)單位或者個人在中國境外提供建筑業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅
D．自2013年8月1日起，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過3萬元的企業(yè)，暫免征收營業(yè)稅
E．轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目，按“轉讓土地使用權”項目征收營業(yè)稅 61、關于稅法適用原則的說法，正確的有（ ?。?BR> A．新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志
B．特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制
C．法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系
D．程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則
E．程序法優(yōu)于實體法原則是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫
62、 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有（ ?。?。
A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B．娛樂場所舉辦的啤酒屋自制啤酒銷售
C．日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品
D．汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會
E．地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工
63、 根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列關于消費稅征稅范圍的說法中正確的有（ ?。?。
A．對進口的石腦油征收消費稅
B．用外購已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅
C．對用外購貨車改裝的衛(wèi)星通訊車征收消費稅
D．對沙灘車征收消費稅
E．對果木酒征收消費稅
64、 當主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法有（ ）。
A．購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
B．購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，且取得了銷售方稅務機關已經(jīng)依法對銷售方開具專用發(fā)票進行了查處證明的，可以依法準予抵扣進項稅款
C．對購貨方不以偷稅論處，并依法準予抵扣進項稅款
D．購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
E．對購貨方不以偷稅論處，但應按有關規(guī)定不予抵扣進項稅款
65、 稅收法律關系變更的原因，主要有（ ?。?。
A．納稅人履行納稅義務
B．納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化
C．由于稅法的廢除
D．洪水沖毀了納稅人的廠房、設備
E．納稅人經(jīng)營破產(chǎn)
66、 下列有關減免稅的說法中，正確的有（ ?。?BR> A．減免稅的基本形式包括：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免
B．減免稅的分類為法定減免和臨時減免
C．在我國，減免稅的權限集中于國家稅務總局規(guī)定，任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項目
D．稅基式減免具體包括起征點、免征額、項目扣除，跨期結轉等
E．法定減免必須在基本法規(guī)中明確列舉免稅項目、減免稅的范圍和時間，具有長期的適用性
67、 納稅人的下列行為，征收增值稅的有（ ?。?。
A．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
B．增值稅納稅人收取的會員費
C．國家體育總局發(fā)行體育彩票
D．銀行銷售金銀的業(yè)務
E．供應或開采未經(jīng)加工的天然水
68、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有（ ）。
A．國家與納稅人之間權利與義務的不對等性，只能存在于稅收法律關系中
B．稅收法律關系具有財產(chǎn)所有權或支配權單項轉移的性質(zhì)
C．稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉讓
E．稅收法律關系主體的一方只能是國家
69、 按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中符合稅收政策的有（ ?。?。
A．典當業(yè)銷售死當物品適用4％的征收率征稅
B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3％的征收率征收增值稅
C．納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
D．納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅
E．對增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實心磚、瓦，可以采用簡易辦法征收增值稅
70、 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為應征收消費稅的有（ ）。
A．某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標后銷售的
B．某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的
C．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的
D．某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的
E．某地板廠自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)的實木地板
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、根據(jù)下面內(nèi)容，回答71-78題：
位于市區(qū)的某商場系增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務：
(1)購進電子電器產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1258萬元；自農(nóng)村收購玉米小麥等糧食類貨物，收購憑證注明價款為128萬元；購進水餃等速凍食品，取得專用發(fā)票注明價款187萬元；
(2)“以舊換新”方式銷售金項鏈980條，每條新項鏈對外含稅銷售價格25000元，舊項鏈作價13000元，每條項鏈從消費者手中收取新舊差價款12000元；并以同一方式銷售某品牌鍍金手表200塊，此表對外銷售價每塊不含稅11350元，舊表作價l350元；
(3)同期贈送業(yè)務關系戶24K純金戒指15枚，同類不含稅售價為3347．37元／枚；銷售包金項鏈110條，向消費者開出的普通發(fā)票注明金額為50000元；銷售鍍金項鏈15條，向消費者開出的普通發(fā)票注明金額為80000元；
(4)本月銷售電子產(chǎn)品，取得零售收入1857萬元；小麥、玉米等糧食類貨物銷售收入價稅合計為258萬元；
(5)本期銷售音像制品，取得含稅收入128萬元；
(6)向廠家收取進場費，取得收入20萬元。
(高檔手表消費稅稅率為20％，本期購進金銀首飾等取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為14萬元)
銷售金項鏈應繳納的消費稅為（ ?。┰?BR> A．587000
B．502564.10
C．522400
D．522500
72、 銷售金銀首飾合計繳納的消費稅為（ ）元。
A．61342.52
B．125016.29
C．505074.63
D．125018.53
73、 本期商場應繳納的消費稅為（ ?。┰?BR> A．959074.63
B．956465.1
C．505074.63
D．456510.53
74、 本期商場應繳納的增值稅（ ）元。
A．372100
B．2501400
C．5146800
D．4977000
75、根據(jù)下面內(nèi)容，回答75-82題：
某汽車制造企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營小汽車制造業(yè)務，并生產(chǎn)銷售自產(chǎn)小汽車輪胎。2013年7月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)購進一批材料，增值稅專用發(fā)票注明價款45萬元，全部移送用于委托乙企業(yè)加工生產(chǎn)小汽車輪胎1000個，支付不含稅加工費10萬元；本月中旬加工完畢，全部收回，乙企業(yè)已代收代繳了消費稅(乙企業(yè)當月沒有同類產(chǎn)品市場售價)。本月將委托加工收回的小汽車輪胎80％用于繼續(xù)生產(chǎn)A型小汽車。
(2)本月采取分期收款方式以市場均價銷售A型小汽車500輛，雙方簽訂合同規(guī)定分三期收款，本月收取全部貨款的502；采取預收款方式以市場均價銷售150輛A型小汽車，約定8月20號向購貨方發(fā)出A型小汽車150輛；另外將3輛A型小汽車用于抵償債務，2輛A型小汽車用于獎勵企業(yè)內(nèi)有突出貢獻的研發(fā)人員。
(3)向某汽車輪胎專賣店銷售小汽車輪胎2000個(其中含委托加工收回的小汽車輪胎200個)，開具普通發(fā)票，取得含稅收入163．8萬元，另收取品牌使用費5．85萬元、包裝物租金2．34萬元。
(4)本月將2輛研發(fā)的新型B型小汽車用于廣告樣品，B型小汽車無同類產(chǎn)品售價，生產(chǎn)B型小汽車的成本為15萬元／輛。
說明：A型小汽車市場不含稅均價為l8萬元／輛，不含稅高售價為20萬元／輛。小汽車輪胎消費稅稅率為3％，A型小汽車消費稅稅率為52，B型小汽車消費稅稅率為9％，B型小汽車成本利潤率為8％。
乙企業(yè)應代收代繳的消費稅為（ ）萬元。
A．2．3
B．4．5
C．1．70
D．1．25
76、 甲企業(yè)本月A型小汽車應繳納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．229．8
B．219．8
C．425．13
D．328．12
77、 甲企業(yè)本月銷售小汽車輪胎應繳納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．5．07
B．3．28
C．4．41
D．4．O7
78、 甲企業(yè)B型小汽車應繳納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．1．6
B．3．20
C．2．80
D．3．45四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、根據(jù)下面內(nèi)容，回答79-90題：
某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2013年10月發(fā)生業(yè)務
如下：
(1)購進原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款230萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證，原材料已驗收入庫；
(2)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包1850個，單價為不含稅價格2580元；
(3)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球，每枚不含稅價38元，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為350000枚，同時收取包裝費11．17萬元(開具普通發(fā)票)；
(4)用自產(chǎn)高爾夫球475枚抵償上月所欠貨款，另向某高爾夫運動場贈送高爾夫球4500枚；
(5)受托加工特制高爾夫球一批，委托方提供材料成本10萬元，收取不含稅加工費5萬元，沒有同類售價；
(6)委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費1萬元，B公司沒有同類售價；取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票(已經(jīng)稅務機關認證)，貨已入庫。收回后，直接銷售給某俱樂部，收取含稅價款85080元；
(7)將外購高爾夫球握把，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿，全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部價稅合計245萬元，約定分兩期收款，本月支付價款的80％；
(8)將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成禮品套裝銷售，取得含稅收入111．7萬元；
(9)月末進口高爾夫球一批，關稅完稅價格20萬元，關稅稅率402，取得海關開具的完稅憑證；
(10)本期支付電費，取得專用發(fā)票，注明價款18萬元，支付自來水公司水費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0．72萬元；
(11)受某高爾夫俱樂部的委托，為其設計高爾夫球場建筑圖紙，取得不含稅收入58萬元。
(期初外購已稅高爾夫球握把的買價127萬元；本期購入外購已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證；期末庫存外購已稅高爾夫球握把買價6萬元；高爾夫球及球具的消費稅稅率為10％，高爾夫球及球具的成本利潤率為102，高爾夫球本月均價38元／枚，高價格40元／枚)
高爾夫球藝有限公司本期向稅務機關應繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．271．98
B．293．95
C．375．21
D．375．15
80、高爾夫球藝有限公司本期應繳納的城建稅和教育費附加為（ ?。┤f元。(不含代收代繳稅金)
A．30．06
B．30．57
C．50．72
D．48.03
81、 高爾夫球藝有限公司本期進口業(yè)務繳納的稅金為（ ）萬元。
A．8．4
B．16．40
C．36．40
D．36．58
82、 高爾夫球藝有限公司本期代收代繳消費稅稅金為（ ?。┤f元。
A．1．67
B．3．47
C．3．45
D．0．7
83、 高爾夫球藝有限公司受托設計高爾夫球場建筑圖紙取得的收入應繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．3．48
B．1．74
C．4．22
D．5．56
84、 關于本題業(yè)務處理，下列表述正確的有（ ?。?。
A．高爾夫球及球具的征收范圍是高爾夫球、高爾夫球桿但不含高爾夫球包
B．自產(chǎn)高爾夫球用于抵償債務，以均價計算增值稅和消費稅
C．以外購高爾夫球握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球可以抵扣前一環(huán)節(jié)已納消費稅
D．高爾夫球桿和玩具組裝成禮品套裝銷售，一律按高爾夫球及球具適用稅率，征收消費稅
85、根據(jù)下面內(nèi)容，回答85-96題：
位于市區(qū)的某酒業(yè)股份公司(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)醬香型白酒，產(chǎn)品有3類：瓶裝糧食白酒、散裝糧食白酒和甜菜白酒。2013年8月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)將庫存酒精(賬面成本合計為190000元)發(fā)往縣城一白酒加工廠生產(chǎn)加工80噸的一種新型白酒，收回后將其封存入庫，取得專用發(fā)票，注明加工費59000元，加工廠依法代收代繳消費稅(受托方?jīng)]有同類售價)；
(2)銷售自產(chǎn)瓶裝糧食白酒1500箱，含稅單價每箱458元，另收取品牌使用費18000元；
(3)銷售自產(chǎn)散裝糧食白酒13噸，不含稅單價每噸6880元，收取包裝物押金15540元，雙方議定l3個月后押金退還；
(4)銷售自產(chǎn)甜菜散裝白酒16噸，含稅單價每噸3880元，貨款存人銀行；
(5)用自產(chǎn)散裝糧食白酒15噸，等價換取釀酒所用原材料(含稅價款)136890元，雙方不再支付價款，雙方互開專用發(fā)票；
(6)將本公司生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒贈送給關聯(lián)單位85箱，獎勵給本公司職工25箱；
(7)購進香料一批，合同注明價款350000元，分兩次付清貨款，對方全額開具專用發(fā)票；本期耗用的電費和水費，均取得專用發(fā)票，注明價款分別為180000元和230000元。經(jīng)核算，本期職工浴室及基建工程耗用水電各為總電量和水量的1／5。
(8)自行開采某自然保護區(qū)內(nèi)的礦泉水，自用量50噸，專門用于糧食白酒的生產(chǎn)。
(上述糧食白酒每箱規(guī)格為1斤×12瓶；糧食白酒和薯類白酒的從價消費稅稅率20％，從量定額消費稅為0．5元／斤，自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票適用的征收率為6％)
第1筆業(yè)務由受托方代收代繳的消費稅為（ ?。┰?BR> A．142250
B．162250
C．126250
D．156250
86、 該酒業(yè)公司實際可以抵扣進項稅為（ ?。┰?BR> A．124467
B．149940
C．124940
D．182500
87、 該酒業(yè)公司應向稅務機關繳納消費稅（ ）元。
A．224467．03
B．304467．03
C．314467．03
D．237341．17
88、 該酒業(yè)公司本月份應繳納的增值稅合計（ ）元。
A．31288．99
B．31188．99
C．156128．99
D．0
89、 該酒業(yè)公司本月份應向稅務機關繳納的城建稅和教育附加合計（ ?。┰?不含委托業(yè)務)。
A．23734．12
B．18942．53
C．26853．02
D．24467．02
90、 關于本題業(yè)務涉稅政策，下列陳述錯誤的有（ ?。?BR> A．銷售糧食白酒收取的押金，應在逾期時征收增值稅和消費稅
B．自行開采的礦泉水，不征收資源稅、增值稅
C．銷售糧食白酒同時收取的品牌使用費，應并人白酒的銷售額中繳納消費稅
D．將自產(chǎn)糧食白酒贈送賓客、獎勵職工，應視同銷售征收增值稅和消費稅
1、根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（ ?。?。
A．從立法過程來看，稅法屬于制定法
B．稅法的調(diào)整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系
C．稅法是經(jīng)濟學概念，稅收是法學概念
D．稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分
2、某鹽場6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源稅為（ ?。┰?BR> A．120000
B．135000
C．75000
D．90000
3、課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物；計稅依據(jù)，又稱稅基，下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（ ?。?。
A．資源稅
B．車輛購置稅
C．消費稅
D．個人所得稅
4、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元(不含稅)，當月購人生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6．8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（ ?。┤f元。
A．14．73
B．12．47
C．10．20
D．17．86
5、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ?。?BR> A．加工企業(yè)來料加工后又復出口的貨物
B．外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物
C．屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)型企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物
D．國家計劃內(nèi)出口的卷煙
6、關于資源稅申報與繳納的說法，正確的是（ ?。?。
A．跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應納的資源稅應當向核算地繳納
B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納
C．納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納
D．納稅人在本省范圍內(nèi)開采應稅資源，納稅地點需要調(diào)整的，由省人民政府決定
7、單位或個人自己新建建筑物后（ ?。┑?，其所發(fā)生的自建行為應視同發(fā)生“建筑業(yè)”應稅行為。
A．銷售
B．自用
C．出租
D．投資
8、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是（ ?。?。
A．開采單位銷售自行開采的天然大理石
B．油田出售自行開采的天然氣
C．鹽場銷售自行開采的鹵水
D．煤礦出售自產(chǎn)的天然氣
9、某食品制造公司(一般納稅人)，2013年12月從農(nóng)場購人大米一批40噸，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為390000元。本月該食品公司將30噸大米用于生產(chǎn)嬰兒米粉，且本月全部銷售取得不含稅銷售額800000元；將2噸大米用于職工食堂。則該食品公司當月應納增值稅稅額為（ ?。┰?。
A．53300
B．55835
C．87835
D．85300
10、某單位將一座寫字樓無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為（ ?。?。
A．將寫字樓交付對方使用的當天
B．寫字樓所有權轉移的當天
C．贈與人允諾贈與的當天
D．承受寫字樓人繳納契稅的當天
11、 某化妝品店2013年10月委托某化妝品加工廠加工A類化妝品10套，化妝品店提供原材料成本為30000元，支付不含稅加工費8500元，受托方A類化妝品不含稅售價為5400元／套；另外委托其加工新型B類化妝品5套，該化妝品店提供原材料成本為40000元，支付不含稅加工費10000元，由于B類化妝品為一種新型化妝品，受托方無同類售價。當月將委托加工的化妝品全部收回入庫，受托方未履行代收代繳消費稅義務。則化妝品店就該業(yè)務應補繳消費稅（ ?。┰?。(化妝品消費稅稅率為30％)
A．37628．57
B．0
C．37928．57
D．39728．57
12、甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價格為20元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售(銷售業(yè)務開具了一張增值稅專用發(fā)票，并且折扣額和銷售額在“金額”欄分別注明)，并提供l／10，n／20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項業(yè)務的銷項稅額為（ ）元。
A．20800
B．27200
C．33660
D．34000
13、 對實行定期定額征收方法的納稅人，當每月開票金額大于應征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是（ ?。?BR> A．以應征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
B．以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
C．以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
D．以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
14、 某旅行社2013年10月組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)費用12萬元，則該旅行社10月應納營業(yè)稅稅額（ ?。┤f元。
A．0.75
B．1.15
C．1.35
D．1.75
15、 某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的實木地板的80％生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51．48萬元。實木地板的消費稅稅率為5％。該企業(yè)國內(nèi)銷售應繳納的消費稅（ ?。┤f元。
A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0
16、 某油田在2013年12月份開采原油50萬噸，已銷售35萬噸，取得不含增值稅銷售收入17500萬元，10萬噸加工提煉成品油，5萬噸待銷售，原油資源稅稅率為5％。該油田在12月份應納資源稅為（ ?。┤f元。
A．875
B．520
C．1125
D．1250
17、 某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)2013年9月初購進一批紡織品，取得專用發(fā)票上注明價款80000元，稅金13600元，發(fā)票已通過認證，另支付運輸企業(yè)(一般納稅人)不含稅運輸費l000元(取得了符合規(guī)定的運費增值稅專用發(fā)票)。月末將其中的5％作為福利發(fā)放給職工，則本月可以抵扣的進項稅為（ ?。┰?。
A．12683．50
B．13024．5
C．12920
D．13670
18、 依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A．汽車裝飾按照“服務業(yè)”稅目征稅
B．出租文化場所按照“文化體育業(yè)”稅目征稅
C．無船承運業(yè)務按“轉讓無形資產(chǎn)”征稅
D．代辦電信工程按照“建筑業(yè)”稅目征稅
19、 關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（ ?。?BR> A．單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額
B．企業(yè)集團或集團內(nèi)的核心企業(yè)委托企業(yè)集團所屬財務公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務，從財務公司取得的用于歸還金融機構的利息為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C．保險企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應收未收保費，在財務會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，不得從營業(yè)額中減除
D．納稅人從事裝飾勞務的，以取得的全部裝飾勞務價款和價外費用為計稅營業(yè)額
20、 下列行為中應繳納營業(yè)稅的是（ ?。?BR> A．橋梁大修
B．空調(diào)廠家銷售空調(diào)并負責為客戶安裝
C．房地產(chǎn)企業(yè)自建自用辦公樓
D．醫(yī)院提供醫(yī)療服務
21、 關于稅收立法的說法，正確的是（ ?。?BR> A．稅收立法嚴格遵守各種形式法律規(guī)范制定的程序性規(guī)定，是法的現(xiàn)代化的基本標志之一
B．制定稅法是稅收立法的全部內(nèi)容
C．稅收立法程序是稅收立法的核心
D．《立法法》是劃分稅收立法權的法律依據(jù)
22、 某電信局2013年8月份發(fā)生如下業(yè)務：(1)取得話費收入200萬元；(2)為某客戶提供跨省的出租電路服務共收費60萬元，支付給其他相關電信部門價款25萬元；(3)出售移動電話并負責提供電信服務取得收入25萬元，3月份銷售的某一型號移動電話(已征收過營業(yè)稅)因質(zhì)量問題本月發(fā)生退款共計8萬元；(4)電話機安裝收入3萬元。該電信局當月應納營業(yè)稅（ ）萬元。
A．7.89
B．7.65
C．8.4
D．12.75
23、 某企業(yè)地處市區(qū)，2013年5月被稅務機關查補增值稅55000元、消費稅15000元、所得稅40000元；還被加收滯納金3000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應補繳城建稅和教育費附加（ ?。┰?。
A．5000
B．7000
C．8000
D．10000
24、 下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（ ?。?。
A．底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為新核發(fā)的同類型車輛的低計稅價格
B．納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅
C．納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起30日內(nèi)申報納稅
D．納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起90日內(nèi)申報納稅
25、 某鹽場2012年8月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，全部對外銷售。該鹽場當月應納資源稅（ ）萬元。(液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元／噸和l2元／噸)
A．198
B．243
C．195
D．150
26、 下列關于增值稅放棄免稅權的陳述，正確的是（ ?。?BR> A．生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，納稅人自提交備案資料的當月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅
B．放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應按照現(xiàn)行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人
C．納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的當月起36個月內(nèi)不得申請免稅
D．納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權
27、 某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設備安裝工程，取得工程價款4000萬元；另外承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款2500萬元；在越南承包了一個涉外企業(yè)辦公樓工程，取得工程價款5000萬元；建設一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該公司應納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．120
B．75
C．135
D．195
28、 下列貨物適用17％的增值稅稅率的是（ ?。?BR> A．液化煤氣
B．卷簾機
C．濃縮飼料
D．農(nóng)機零部件
29、 某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年2月，該個體商店初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元，增值稅額510元；當月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，同期同類貨物零售價為1500元。該個體商店當月應納增值稅（ ?。┰?。
A．186．12
B．0
C．177．38
D．696．12
30、 某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2013年10月進口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅完稅價格為28萬元，進口關稅稅率為20％，小轎車消費稅稅率為25％，該公司應納車輛購置稅（ ?。┤f元。
A．18．40
B．3．68
C．4．48
D．4．OO
31、稅法的特點是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是（ ?。?。
A．稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇
B．稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收同屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致
C．納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實體權利
D．稅法屬于侵權規(guī)范，離開法律約束的納稅習慣是不存在的
32、 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價款l0000元；經(jīng)主管稅務機關核準本月初次購進稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3500元，增值稅稅額595元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（ ?。┰?。
A．509．27
B．1104．27
C．4009．27
D．590．27
33、 在我國賦稅，首次由對人征稅轉為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（ ?。?。
A．兩稅法
B．攤丁入畝
C．初稅畝
D．一條鞭法
34、 位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為2000元，其城建稅和教育費附加應按以下（ ?。┺k法處理。
A．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元
B．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加126元
C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加120元
D．在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元
35、 下列貨物應當繳納消費稅的是（ ）。
A．生產(chǎn)企業(yè)將白產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油
B．汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所做碰撞實驗
C．汽車制造商贊助汽車拉力賽的小汽車
D．進口金銀首飾
36、 某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為（ ?。?BR> A．鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額
B．本單位應稅礦產(chǎn)品的單位稅額
C．鐵礦石收購地的單位稅額
D．稅務機關核定的單位稅額
37、 某公司2012年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬元，2013年1月到期后本息合計1160萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權威機構評估，該房屋價值1250萬元，銀行和公司進行了差額價款的結算，則該公司應納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．100
B．53．5
C．62．5
D．85．6
38、 下列不屬于車輛購置稅的免稅范圍的是（ ?。?。
A．外國駐華使館及其外交人員的自用車輛
B．回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買的l輛進口小汽車
C．長期來華定居專家進口的l輛自用小汽車
D．三輪農(nóng)用運輸車
39、 甲方以土地使用權投資入股，乙方以貨幣資金人股，成立合營企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取共擔風險、利潤共享的生產(chǎn)經(jīng)營方式。則甲方應（ ）。
A．按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅
B．按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅
C．按轉讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅
D．不繳納營業(yè)稅
40、 關于稅務部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（ ）。
A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可制定部門聯(lián)合規(guī)章
B．只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章
C．稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由全國人大常委會裁決
D．人民法院在行政訴訟中，對不適當?shù)亩悇找?guī)章不可以予以撤銷
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)
41、 下列關于增值稅稅收優(yōu)惠政策的敘述，正確的有（ ?。?BR> A．對煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅先征后退政策
B．對血站供應給醫(yī)療機構的臨床用血，按照簡易辦法依照6％征收率計算應納增值稅
C．對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6％的部分實行即征即退政策
D．鐵路內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務免征增值稅
E．對銷售自產(chǎn)的以建筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料，實行增值稅即征即退50％的政策
42、 下列行為中，需要繳納城建稅和教育費附加的有（ ?。?BR> A．事業(yè)單位出租房屋行為
B．企業(yè)購買房屋行為
C．油田開采天然原油并銷售行為
D．生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)化妝品行為
E．進口應稅消費品的行為
43、 納稅人已經(jīng)辦理納稅申報的車輛，應重新辦理納稅申報的情形有（ ?。?BR> A．底盤發(fā)生更換
B．已經(jīng)完稅車輛改變用途
C．發(fā)動機更換
D．購買已完稅的二手車
E．免稅條件消失
44、 關于金銀首飾消費稅政策，下列表述中正確的有（ ）。
A．委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人
B．金銀首飾的修理、清洗業(yè)務也需要交納消費稅
C．鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅
D．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應分別核算銷售額，僅就金銀首飾的銷售額計征消費稅
E．金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額計征消費稅
45、 對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（ ?。?。
A．實行簡易征收辦法
B．不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票
C．一般不得抵扣進項稅額
D．一經(jīng)認定為小規(guī)模納稅人，不得再轉為一般納稅人
E．非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
46、 下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（ ?。?BR> A．納稅人采取預收款方式提供電信服務，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天
B．納稅人采取預收款方式轉讓土地使用權，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天
C．納稅人采取預收款方式提供土地使用權租賃服務，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天
D．納稅人采取預收款方式銷售不動產(chǎn)，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天
E．納稅人采取預收款方式提供建筑業(yè)勞務，納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供建筑勞務的當天
47、 下列各項中，符合城建稅規(guī)定的有（ ?。?BR> A．縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入，由各級銀行分別在所在地繳納城建稅
B．因減免“三稅”而退庫的，相應的城建稅可以同時退還
C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅
D．海關對進口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅
E．納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)
48、 不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限也不相同。主要影響納稅期限的因素有（ ?。?BR> A．稅種的性質(zhì)
B．不可抗力因素
C．應納稅額的大小
D．納稅人經(jīng)營情況
E．交通條件
49、 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅
B．對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，兩類商品不能分別核算，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅
C．卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務總局核定
D．卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5％稅率計征消費稅
E．以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
50、 下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有（ ）。
A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(使用)環(huán)節(jié)征稅
B．附加在價格之外征收，稅負轉嫁給消費者
C．車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收
D．應稅車輛的購置地在中華人民共和國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域
E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車 51、 根據(jù)營業(yè)稅的相關規(guī)定，下列經(jīng)營項目，其營業(yè)額的確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有（ ?。?。
A．單位和個人轉讓其自建的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額
B．單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務發(fā)生退款的，該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)稅中減除
C．單位因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預收性質(zhì)的價款逐期轉為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除
D．單位和個人轉讓無形資產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額征收營業(yè)稅
E．單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務，如果將價款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額
52、 按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅
B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納
C．納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產(chǎn)品的當天
D．納稅人采取預收款方式銷售應稅礦產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天
E．我國資源稅的立法原則為普遍征收、級差調(diào)節(jié)
53、 某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240GLE型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務總局核定的同類型新車低計稅價格為300000元，下列說法正確的有（ ）。
A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，現(xiàn)在不繳納車輛購置稅
B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅
C．該公司應補繳車輛購置稅21000元
D．該公司應補繳車輛購置稅28000元
E．底盤發(fā)生更換的車輛，其計稅依據(jù)是新核發(fā)的同類型車輛低計稅價格
54、 下列不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有（ ?。?。
A．各級行政機關的行政解釋
B．立法解釋
C．各級司法機關的司法解釋
D．省級稅務機關作出的稅法解釋
E．高司法機關的稅法解釋
55、 下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．單位銷售不動產(chǎn)，納稅地點為不動產(chǎn)所在地
B．提供建筑業(yè)勞務，納稅地點為建筑業(yè)應稅勞務發(fā)生地
C．銀行總行以下機構及其他銀行和非銀行金融機構，納稅地點為核算單位的機構所在地
D．電信單位提供電信業(yè)務，納稅地點為電信單位機構所在地
E．出租土地使用權，納稅地點為單位機構所在地
56、 紅星化妝品公司(一般納稅人)2013年5月將購進的香粉(不含稅價7萬元)全部領用生產(chǎn)高檔化妝品A，將化妝品A與自產(chǎn)的另一種化妝品B搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅收入14萬元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品C，取得不含稅收入9萬元。關于該公司上述業(yè)務的表述，正確的有（ ?。?。
A．香粉用于生產(chǎn)成高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣
B．本期高檔化妝品C要繳納消費稅0．28萬元
C．本期高檔化妝品C應納消費稅為2．70萬元
D．可扣除香粉的已納消費稅為1．26萬元
E．本期化妝品應納消費稅為4．8萬元
57、 下列關于車輛購置稅的相關政策，表述正確的有（ ?。?。
A．進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅及增值稅
B．汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費應并入計稅價格計征車輛購置稅
C．汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并人計稅價格計征車輛購置稅
D．進口自用的應稅小汽車，其計稅價格一關稅完稅價格+關稅+消費稅
E．對公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的車輛，退還全部已繳稅款
58、 下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的有（ ）。
A．銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司
B．在境內(nèi)開采銷售有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
C．進口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
D．在境內(nèi)生產(chǎn)銷售固體鹽的企業(yè)
E．境內(nèi)加工生產(chǎn)食用鹽的企業(yè)
59、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A．銷售貨物及提供應稅勞務的起征點為月銷售額5000—20000元
B．按每日(次)計征的，銷售額為200—300元
C．自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)，暫免征收增值稅
D．稅務機關在認證中發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，不得作為進項稅抵扣憑證
E．三峽電站銷售的電力產(chǎn)品，增值稅稅收負擔超過8％的部分實行即征即退
60、 按現(xiàn)行制度規(guī)定，下述關于營業(yè)稅的減免政策的陳述正確的有（ ?。?。
A．對社?；鹜顿Y管理人運用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征營業(yè)稅
B．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)處置債權重置資產(chǎn)和股權重置資產(chǎn)取得的收入，不予征收營業(yè)稅
C．中國境內(nèi)單位或者個人在中國境外提供建筑業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅
D．自2013年8月1日起，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過3萬元的企業(yè)，暫免征收營業(yè)稅
E．轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目，按“轉讓土地使用權”項目征收營業(yè)稅 61、關于稅法適用原則的說法，正確的有（ ?。?BR> A．新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志
B．特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制
C．法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系
D．程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則
E．程序法優(yōu)于實體法原則是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫
62、 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有（ ?。?。
A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B．娛樂場所舉辦的啤酒屋自制啤酒銷售
C．日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品
D．汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會
E．地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工
63、 根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列關于消費稅征稅范圍的說法中正確的有（ ?。?。
A．對進口的石腦油征收消費稅
B．用外購已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅
C．對用外購貨車改裝的衛(wèi)星通訊車征收消費稅
D．對沙灘車征收消費稅
E．對果木酒征收消費稅
64、 當主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法有（ ）。
A．購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
B．購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，且取得了銷售方稅務機關已經(jīng)依法對銷售方開具專用發(fā)票進行了查處證明的，可以依法準予抵扣進項稅款
C．對購貨方不以偷稅論處，并依法準予抵扣進項稅款
D．購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
E．對購貨方不以偷稅論處，但應按有關規(guī)定不予抵扣進項稅款
65、 稅收法律關系變更的原因，主要有（ ?。?。
A．納稅人履行納稅義務
B．納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化
C．由于稅法的廢除
D．洪水沖毀了納稅人的廠房、設備
E．納稅人經(jīng)營破產(chǎn)
66、 下列有關減免稅的說法中，正確的有（ ?。?BR> A．減免稅的基本形式包括：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免
B．減免稅的分類為法定減免和臨時減免
C．在我國，減免稅的權限集中于國家稅務總局規(guī)定，任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項目
D．稅基式減免具體包括起征點、免征額、項目扣除，跨期結轉等
E．法定減免必須在基本法規(guī)中明確列舉免稅項目、減免稅的范圍和時間，具有長期的適用性
67、 納稅人的下列行為，征收增值稅的有（ ?。?。
A．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
B．增值稅納稅人收取的會員費
C．國家體育總局發(fā)行體育彩票
D．銀行銷售金銀的業(yè)務
E．供應或開采未經(jīng)加工的天然水
68、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有（ ）。
A．國家與納稅人之間權利與義務的不對等性，只能存在于稅收法律關系中
B．稅收法律關系具有財產(chǎn)所有權或支配權單項轉移的性質(zhì)
C．稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉讓
E．稅收法律關系主體的一方只能是國家
69、 按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中符合稅收政策的有（ ?。?。
A．典當業(yè)銷售死當物品適用4％的征收率征稅
B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3％的征收率征收增值稅
C．納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
D．納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅
E．對增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實心磚、瓦，可以采用簡易辦法征收增值稅
70、 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為應征收消費稅的有（ ）。
A．某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標后銷售的
B．某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的
C．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的
D．某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的
E．某地板廠自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)的實木地板
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、根據(jù)下面內(nèi)容，回答71-78題：
位于市區(qū)的某商場系增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務：
(1)購進電子電器產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1258萬元；自農(nóng)村收購玉米小麥等糧食類貨物，收購憑證注明價款為128萬元；購進水餃等速凍食品，取得專用發(fā)票注明價款187萬元；
(2)“以舊換新”方式銷售金項鏈980條，每條新項鏈對外含稅銷售價格25000元，舊項鏈作價13000元，每條項鏈從消費者手中收取新舊差價款12000元；并以同一方式銷售某品牌鍍金手表200塊，此表對外銷售價每塊不含稅11350元，舊表作價l350元；
(3)同期贈送業(yè)務關系戶24K純金戒指15枚，同類不含稅售價為3347．37元／枚；銷售包金項鏈110條，向消費者開出的普通發(fā)票注明金額為50000元；銷售鍍金項鏈15條，向消費者開出的普通發(fā)票注明金額為80000元；
(4)本月銷售電子產(chǎn)品，取得零售收入1857萬元；小麥、玉米等糧食類貨物銷售收入價稅合計為258萬元；
(5)本期銷售音像制品，取得含稅收入128萬元；
(6)向廠家收取進場費，取得收入20萬元。
(高檔手表消費稅稅率為20％，本期購進金銀首飾等取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為14萬元)
銷售金項鏈應繳納的消費稅為（ ?。┰?BR> A．587000
B．502564.10
C．522400
D．522500
72、 銷售金銀首飾合計繳納的消費稅為（ ）元。
A．61342.52
B．125016.29
C．505074.63
D．125018.53
73、 本期商場應繳納的消費稅為（ ?。┰?BR> A．959074.63
B．956465.1
C．505074.63
D．456510.53
74、 本期商場應繳納的增值稅（ ）元。
A．372100
B．2501400
C．5146800
D．4977000
75、根據(jù)下面內(nèi)容，回答75-82題：
某汽車制造企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營小汽車制造業(yè)務，并生產(chǎn)銷售自產(chǎn)小汽車輪胎。2013年7月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)購進一批材料，增值稅專用發(fā)票注明價款45萬元，全部移送用于委托乙企業(yè)加工生產(chǎn)小汽車輪胎1000個，支付不含稅加工費10萬元；本月中旬加工完畢，全部收回，乙企業(yè)已代收代繳了消費稅(乙企業(yè)當月沒有同類產(chǎn)品市場售價)。本月將委托加工收回的小汽車輪胎80％用于繼續(xù)生產(chǎn)A型小汽車。
(2)本月采取分期收款方式以市場均價銷售A型小汽車500輛，雙方簽訂合同規(guī)定分三期收款，本月收取全部貨款的502；采取預收款方式以市場均價銷售150輛A型小汽車，約定8月20號向購貨方發(fā)出A型小汽車150輛；另外將3輛A型小汽車用于抵償債務，2輛A型小汽車用于獎勵企業(yè)內(nèi)有突出貢獻的研發(fā)人員。
(3)向某汽車輪胎專賣店銷售小汽車輪胎2000個(其中含委托加工收回的小汽車輪胎200個)，開具普通發(fā)票，取得含稅收入163．8萬元，另收取品牌使用費5．85萬元、包裝物租金2．34萬元。
(4)本月將2輛研發(fā)的新型B型小汽車用于廣告樣品，B型小汽車無同類產(chǎn)品售價，生產(chǎn)B型小汽車的成本為15萬元／輛。
說明：A型小汽車市場不含稅均價為l8萬元／輛，不含稅高售價為20萬元／輛。小汽車輪胎消費稅稅率為3％，A型小汽車消費稅稅率為52，B型小汽車消費稅稅率為9％，B型小汽車成本利潤率為8％。
乙企業(yè)應代收代繳的消費稅為（ ）萬元。
A．2．3
B．4．5
C．1．70
D．1．25
76、 甲企業(yè)本月A型小汽車應繳納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．229．8
B．219．8
C．425．13
D．328．12
77、 甲企業(yè)本月銷售小汽車輪胎應繳納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．5．07
B．3．28
C．4．41
D．4．O7
78、 甲企業(yè)B型小汽車應繳納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．1．6
B．3．20
C．2．80
D．3．45四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、根據(jù)下面內(nèi)容，回答79-90題：
某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2013年10月發(fā)生業(yè)務
如下：
(1)購進原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款230萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證，原材料已驗收入庫；
(2)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包1850個，單價為不含稅價格2580元；
(3)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球，每枚不含稅價38元，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為350000枚，同時收取包裝費11．17萬元(開具普通發(fā)票)；
(4)用自產(chǎn)高爾夫球475枚抵償上月所欠貨款，另向某高爾夫運動場贈送高爾夫球4500枚；
(5)受托加工特制高爾夫球一批，委托方提供材料成本10萬元，收取不含稅加工費5萬元，沒有同類售價；
(6)委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費1萬元，B公司沒有同類售價；取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票(已經(jīng)稅務機關認證)，貨已入庫。收回后，直接銷售給某俱樂部，收取含稅價款85080元；
(7)將外購高爾夫球握把，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿，全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部價稅合計245萬元，約定分兩期收款，本月支付價款的80％；
(8)將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成禮品套裝銷售，取得含稅收入111．7萬元；
(9)月末進口高爾夫球一批，關稅完稅價格20萬元，關稅稅率402，取得海關開具的完稅憑證；
(10)本期支付電費，取得專用發(fā)票，注明價款18萬元，支付自來水公司水費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0．72萬元；
(11)受某高爾夫俱樂部的委托，為其設計高爾夫球場建筑圖紙，取得不含稅收入58萬元。
(期初外購已稅高爾夫球握把的買價127萬元；本期購入外購已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證；期末庫存外購已稅高爾夫球握把買價6萬元；高爾夫球及球具的消費稅稅率為10％，高爾夫球及球具的成本利潤率為102，高爾夫球本月均價38元／枚，高價格40元／枚)
高爾夫球藝有限公司本期向稅務機關應繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．271．98
B．293．95
C．375．21
D．375．15
80、高爾夫球藝有限公司本期應繳納的城建稅和教育費附加為（ ?。┤f元。(不含代收代繳稅金)
A．30．06
B．30．57
C．50．72
D．48.03
81、 高爾夫球藝有限公司本期進口業(yè)務繳納的稅金為（ ）萬元。
A．8．4
B．16．40
C．36．40
D．36．58
82、 高爾夫球藝有限公司本期代收代繳消費稅稅金為（ ?。┤f元。
A．1．67
B．3．47
C．3．45
D．0．7
83、 高爾夫球藝有限公司受托設計高爾夫球場建筑圖紙取得的收入應繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．3．48
B．1．74
C．4．22
D．5．56
84、 關于本題業(yè)務處理，下列表述正確的有（ ?。?。
A．高爾夫球及球具的征收范圍是高爾夫球、高爾夫球桿但不含高爾夫球包
B．自產(chǎn)高爾夫球用于抵償債務，以均價計算增值稅和消費稅
C．以外購高爾夫球握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球可以抵扣前一環(huán)節(jié)已納消費稅
D．高爾夫球桿和玩具組裝成禮品套裝銷售，一律按高爾夫球及球具適用稅率，征收消費稅
85、根據(jù)下面內(nèi)容，回答85-96題：
位于市區(qū)的某酒業(yè)股份公司(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)醬香型白酒，產(chǎn)品有3類：瓶裝糧食白酒、散裝糧食白酒和甜菜白酒。2013年8月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)將庫存酒精(賬面成本合計為190000元)發(fā)往縣城一白酒加工廠生產(chǎn)加工80噸的一種新型白酒，收回后將其封存入庫，取得專用發(fā)票，注明加工費59000元，加工廠依法代收代繳消費稅(受托方?jīng)]有同類售價)；
(2)銷售自產(chǎn)瓶裝糧食白酒1500箱，含稅單價每箱458元，另收取品牌使用費18000元；
(3)銷售自產(chǎn)散裝糧食白酒13噸，不含稅單價每噸6880元，收取包裝物押金15540元，雙方議定l3個月后押金退還；
(4)銷售自產(chǎn)甜菜散裝白酒16噸，含稅單價每噸3880元，貨款存人銀行；
(5)用自產(chǎn)散裝糧食白酒15噸，等價換取釀酒所用原材料(含稅價款)136890元，雙方不再支付價款，雙方互開專用發(fā)票；
(6)將本公司生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒贈送給關聯(lián)單位85箱，獎勵給本公司職工25箱；
(7)購進香料一批，合同注明價款350000元，分兩次付清貨款，對方全額開具專用發(fā)票；本期耗用的電費和水費，均取得專用發(fā)票，注明價款分別為180000元和230000元。經(jīng)核算，本期職工浴室及基建工程耗用水電各為總電量和水量的1／5。
(8)自行開采某自然保護區(qū)內(nèi)的礦泉水，自用量50噸，專門用于糧食白酒的生產(chǎn)。
(上述糧食白酒每箱規(guī)格為1斤×12瓶；糧食白酒和薯類白酒的從價消費稅稅率20％，從量定額消費稅為0．5元／斤，自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票適用的征收率為6％)
第1筆業(yè)務由受托方代收代繳的消費稅為（ ?。┰?BR> A．142250
B．162250
C．126250
D．156250
86、 該酒業(yè)公司實際可以抵扣進項稅為（ ?。┰?BR> A．124467
B．149940
C．124940
D．182500
87、 該酒業(yè)公司應向稅務機關繳納消費稅（ ）元。
A．224467．03
B．304467．03
C．314467．03
D．237341．17
88、 該酒業(yè)公司本月份應繳納的增值稅合計（ ）元。
A．31288．99
B．31188．99
C．156128．99
D．0
89、 該酒業(yè)公司本月份應向稅務機關繳納的城建稅和教育附加合計（ ?。┰?不含委托業(yè)務)。
A．23734．12
B．18942．53
C．26853．02
D．24467．02
90、 關于本題業(yè)務涉稅政策，下列陳述錯誤的有（ ?。?BR> A．銷售糧食白酒收取的押金，應在逾期時征收增值稅和消費稅
B．自行開采的礦泉水，不征收資源稅、增值稅
C．銷售糧食白酒同時收取的品牌使用費，應并人白酒的銷售額中繳納消費稅
D．將自產(chǎn)糧食白酒贈送賓客、獎勵職工，應視同銷售征收增值稅和消費稅