第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念
人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。
“存款人”，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的單位和個人。
“銀行”，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務的銀行業(yè)金融機構(gòu)，如政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。
特點：
1.辦理人民幣業(yè)務;
2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務;
3.是活期存款賬戶。
二、銀行結(jié)算賬戶的分類
(一)按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶
單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
個人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
(二)單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶
【補充】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外)和預算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核準后由銀行核發(fā)開戶登記證。
(三)根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶
【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專業(yè)存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【正確答案】ABD
【答案解析】單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。 三、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則
(一)一個基本賬戶原則
存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。
(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
除國家法律、行政法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
(三)守法合規(guī)原則
(四)存款信息保密原則
除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。
四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人應以實名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責，但法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
【例題·多選題】下列關于銀行結(jié)算賬戶的表述錯誤的為( )。
A.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶
B.銀行有權拒絕任何單位或個人查詢
C.銀行不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付
D.存款人必須以實名開立銀行結(jié)算賬戶
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上四個選項的說法都太絕對了，注意前提“法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外”。
1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
正式開立日：核準——核準日期
備案——辦理開戶手續(xù)
2.開立銀行結(jié)算賬戶應當注意的問題
(1)存款人的預留簽章。
存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人(單位負責人)或其授權的代理人的簽名或者蓋章。
(2)賬戶名稱、存款人名稱與預留銀行簽章中的公章或財務專用章的名稱的一致性。
(3)注冊驗資資金或增資驗資資金的退還。
(4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。
2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。
3.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。
4.銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.撤銷情形(有以下情形之一的)
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的;
(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
(3)因遷址需要變更開戶銀行的;
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2.不得撤銷的情形
存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
3.未發(fā)生業(yè)務賬戶的撤銷
開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人，自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。
【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應當報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实挠? )。
A.預算單位專用存款賬戶
B.臨時存款賬戶(不包括注冊驗資和增資開立的臨時存款賬戶)
C.個人存款賬戶
D.異地一般存款賬戶
【正確答案】AB
【答案解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細則》的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資的除外)、預算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核準后頒發(fā)開戶登記證。
【例題·單選題】關于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是( )。
A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關證明
B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明
C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請
D.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶
【正確答案】B
【答案解析】單位的法定代表人發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。
【例題·單選題】ABC公司因經(jīng)營需要與農(nóng)行某支行借款200萬，擬在農(nóng)行再開立一個基本存款賬戶，銀行為其開立了一般存款賬戶，公司于開戶當日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶中，則下列說法中錯誤的為( )。
A.農(nóng)行拒絕為其開立基本存款賬戶做法正確
B.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務
C.企業(yè)于開戶當日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶做法正確
D.開立一般存款賬戶需要中國人民銀行核準
【正確答案】D
【答案解析】選項C屬于因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，因此可以在開戶當日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶，故選項C正確。選項D，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資的除外)、預算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制，一般存款賬戶不需要核準。
【例題·單選題】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起( )內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
A.60日
B.10日
C.30日
D.20日
【正確答案】C
【答案解析】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。五、基本存款賬戶
(一)使用范圍(重要)
基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。
存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
(二)開戶要求
1.開立基本存款賬戶的存款人資格——12項，除個人以外
【注意1】團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊
【注意2】異地常設機構(gòu)(非臨時機構(gòu))
【注意3】單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)
2.所需的文件——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務登記證也出具(正本)。
(三)開立程序
1.存款人申請開立基本存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。
2.開戶銀行審查。
3.中國人民銀行當?shù)胤种幸婪ê藴?2個工作日)。
4.開立賬戶。
【提示】存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)。
【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
【正確答案】A
【答案解析】基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
【例題·單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有( )。
A.村民委員會
B.單位設立的非獨立核算的附屬機構(gòu)
C.營級以上軍隊
D.異地臨時機構(gòu)
【正確答案】A
【答案解析】選項B應是獨立核算的附屬機構(gòu);選項C應是團級以上軍隊;選項D應是異地常設機構(gòu)。
六、一般存款賬戶
(一)使用范圍
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。
該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
(二)開戶要求
1.開立一般存款賬戶存款人資格
開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。
存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。
2.開戶證明文件：
(1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;
(2)基本存款賬戶開戶登記證;
(3)存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同;
(4)存款人因其他結(jié)算需要，應出具有關證明。
(三)開立程序
開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準。
(1)存款人填交開戶申請書。
(2)開戶銀行審查。
(3)開立一般存款賬戶，于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> (4)自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
【例題·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務是( )。
A.借款轉(zhuǎn)存
B.借款歸還
C.現(xiàn)金繳存
D.現(xiàn)金支取
【正確答案】D
【答案解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
【例題·多選題】下列關于銀行結(jié)算賬戶的各項表述中，錯誤的有( )。
A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄存款賬戶
B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個一般存款賬戶
C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
【正確答案】ABD
【答案解析】選項A，銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶;選項B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。
【例題·多選題】關于一般存款賬戶，下列表述正確的有( )。
A.一般存款賬戶應在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立
B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取
C.開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起5個工作日內(nèi)報中國人民當?shù)胤种泻藴?BR> D.開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起3個工作日內(nèi)電話通知基本存款賬戶開戶銀行
【正確答案】AB
【答案解析】選項C，開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起5個工作日內(nèi)報中國人民當?shù)胤种袀浒?選項D，開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。 七、專用存款賬戶
(一)使用范圍
1.定義
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
2.范圍
對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：
⑴基本建設資金;⑵更新改造資金;⑶財政預算外資金;⑷糧、棉、油收購資金;⑸證券交易結(jié)算資金;⑹期貨交易保證金;⑺信托基金;⑻金融機構(gòu)存放同業(yè)資金;⑼政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;⑽單位銀行卡備用金;⑾住房基金;⑿社會保障基金;⒀收入?yún)R繳資金;⒁業(yè)務支出資金;⒂黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費;⒃其他需要專項管理和使用的資金。( 收入?yún)R繳和業(yè)務支出資金是兩個賬戶應該分開)
【補充】QFII專用存款賬戶
3.使用規(guī)定
(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。(結(jié)合第四節(jié)信用卡理解)
(2)財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。(多選題、判斷題考點)
(3)基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?BR> (4)糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。
(6)業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(二)開戶要求
出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、 基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。
(三)開設程序
填制開戶申請書，提供相應的證明文件。
1.預算單位專用存款賬戶經(jīng)中國人民銀行審核同意后，由開戶行核發(fā)開戶許可證，開立該賬戶。
2.其他專用存款賬戶于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> 【例題·判斷題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務，不得支取現(xiàn)金。( )
【正確答案】×
【答案解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。
【例題·多選題】存款人對下列資金的管理與使用可以申請開立專用存款賬戶的有( )。
A.財政預算外資金
B.住房基金
C.基本建設資金
D.社會保障基金
【正確答案】ABCD
【例題·多選題】下列專用存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶為( )。
A.基本建設資金
B.單位銀行卡賬戶
C.財政預算外資金
D.黨、團、工會經(jīng)費專用存款
【正確答案】BC
【答案解析】基本建設資金需要支取現(xiàn)金的 ，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?。黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。八、臨時存款賬戶
(一)使用范圍
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
1.設立臨時機構(gòu)：如設立工程指揮部、攝制組、籌備領導小組等。
2.異地臨時經(jīng)營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動。
3.注冊驗資。
(二)開戶要求
1.臨時機構(gòu)，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構(gòu)的批文。
2.異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。
3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。
4.注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。
其中第2、3項還應當出具其基本存款賬戶開戶登記證。
(三)開立程序
銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)應書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
(四)注意問題
1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。
4.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。
【例題·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是( )。
A.設立臨時機構(gòu)
B.異地臨時經(jīng)營活動
C.注冊驗資
D.臨時借款
【正確答案】D
【答案解析】本題考核臨時存款賬戶的適用范圍。
【例題·多選題】下列( )情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。
A.注冊驗資
B.繳納住房基金
C.異地臨時經(jīng)營活動
D.支付職工差旅費
【正確答案】AC
【答案解析】選項B屬于專用存款賬戶。選項D屬于基本存款賬戶。
【例題·判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。( )
【正確答案】√
【例題·單選題】臨時存款賬戶有效期最長不得超過( )年。
A.1
B.2
C.3
D.4
【正確答案】B
【答案解析】臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。
【例題·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是( )
A.基本建設資金
B.注冊驗資
C.向銀行借款
D.支取獎金
【正確答案】A
【答案解析】根有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：(1)設立臨時機構(gòu)。(2)異地臨時經(jīng)營活動。(3)注冊驗資。因此選項B是開立臨時存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶;因此選項C開立的是一般存款賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶;存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理;因此選項D是開立基本存款賬戶。
九、個人銀行結(jié)算賬戶
(一)使用范圍
個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
【注意】與個人儲蓄賬戶進行區(qū)分。
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(二)開戶要求
1.開立條件
(1)使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具;
(2)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務。
“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務，如代發(fā)工資。
2.證明文件——身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照、軍官證、警官證等有效證件。
(三)開立程序
5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> (四)注意問題
1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。
2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。
【例題·判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。( )
【正確答案】×
【答案解析】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
【例題·判斷題】個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。( )
【正確答案】×
【答案解析】個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。不包括法人。
十、異地銀行結(jié)算賬戶
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。
(一)使用范圍
1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;
3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的;
4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;
5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
(二)證明文件
存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關證明文件外，還應出具下列相應的證明文件：
1.經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
2.異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。
3.因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。
【例題·多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。
【例題·判斷題】異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。( )
【正確答案】×
【答案解析】《賬戶管理辦法》突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則，規(guī)定單位或個人只要符合相關條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。
十一、銀行結(jié)算賬戶的管理
(一)中國人民銀行的管理(央行)
1.負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實施監(jiān)控和管理。
2.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。
3.對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。
(二)銀行的管理(開戶銀行)
1.銀行負責所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。
2.銀行應明確專人負責銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。
銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。
3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。
4.對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。
(三)存款人的管理(開戶的企業(yè)或個人)
1.加強對預留銀行簽章的管理。
2.加強對開戶許可證的管理。
3.妥善保管密碼。
十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則
(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰(對開戶單位的處罰)
區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。
對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元;
對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：
(1)1000元的罰款
(2)1萬元以上3萬元以下的罰款
(3)5千元以上3萬元以下的罰款
【例題·多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有( )。
A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶
B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金
C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證
D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶
【正確答案】AC
【答案解析】非經(jīng)營性的存款人的罰款一律是1000元。
【例題·單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以( )的罰款。
A.1000元
B.10000元
C.5000元以上3萬元以下
D.1萬元以上3萬元以下
【正確答案】C
【答案解析】對于使用過程中的違反規(guī)定的事項，對經(jīng)營性存款人處以5000元以上3萬元以下的罰款。
(二)銀行及其有關人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰
1.開立違規(guī)——5萬-30萬
2.使用違規(guī)——5000元-3萬
一、銀行結(jié)算賬戶的概念
人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。
“存款人”，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的單位和個人。
“銀行”，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務的銀行業(yè)金融機構(gòu)，如政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。
特點：
1.辦理人民幣業(yè)務;
2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務;
3.是活期存款賬戶。
二、銀行結(jié)算賬戶的分類
(一)按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶
單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
個人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
(二)單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶
【補充】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外)和預算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核準后由銀行核發(fā)開戶登記證。
(三)根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶
【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專業(yè)存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【正確答案】ABD
【答案解析】單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。 三、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則
(一)一個基本賬戶原則
存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。
(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
除國家法律、行政法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
(三)守法合規(guī)原則
(四)存款信息保密原則
除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。
四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人應以實名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責，但法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
【例題·多選題】下列關于銀行結(jié)算賬戶的表述錯誤的為( )。
A.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶
B.銀行有權拒絕任何單位或個人查詢
C.銀行不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付
D.存款人必須以實名開立銀行結(jié)算賬戶
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上四個選項的說法都太絕對了，注意前提“法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外”。
1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
正式開立日：核準——核準日期
備案——辦理開戶手續(xù)
2.開立銀行結(jié)算賬戶應當注意的問題
(1)存款人的預留簽章。
存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人(單位負責人)或其授權的代理人的簽名或者蓋章。
(2)賬戶名稱、存款人名稱與預留銀行簽章中的公章或財務專用章的名稱的一致性。
(3)注冊驗資資金或增資驗資資金的退還。
(4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。
2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。
3.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。
4.銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.撤銷情形(有以下情形之一的)
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的;
(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
(3)因遷址需要變更開戶銀行的;
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2.不得撤銷的情形
存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
3.未發(fā)生業(yè)務賬戶的撤銷
開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人，自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。
【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應當報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实挠? )。
A.預算單位專用存款賬戶
B.臨時存款賬戶(不包括注冊驗資和增資開立的臨時存款賬戶)
C.個人存款賬戶
D.異地一般存款賬戶
【正確答案】AB
【答案解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細則》的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資的除外)、預算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核準后頒發(fā)開戶登記證。
【例題·單選題】關于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是( )。
A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關證明
B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明
C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請
D.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶
【正確答案】B
【答案解析】單位的法定代表人發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。
【例題·單選題】ABC公司因經(jīng)營需要與農(nóng)行某支行借款200萬，擬在農(nóng)行再開立一個基本存款賬戶，銀行為其開立了一般存款賬戶，公司于開戶當日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶中，則下列說法中錯誤的為( )。
A.農(nóng)行拒絕為其開立基本存款賬戶做法正確
B.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務
C.企業(yè)于開戶當日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶做法正確
D.開立一般存款賬戶需要中國人民銀行核準
【正確答案】D
【答案解析】選項C屬于因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，因此可以在開戶當日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶，故選項C正確。選項D，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資的除外)、預算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制，一般存款賬戶不需要核準。
【例題·單選題】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起( )內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
A.60日
B.10日
C.30日
D.20日
【正確答案】C
【答案解析】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。五、基本存款賬戶
(一)使用范圍(重要)
基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。
存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
(二)開戶要求
1.開立基本存款賬戶的存款人資格——12項，除個人以外
【注意1】團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊
【注意2】異地常設機構(gòu)(非臨時機構(gòu))
【注意3】單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)
2.所需的文件——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務登記證也出具(正本)。
(三)開立程序
1.存款人申請開立基本存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。
2.開戶銀行審查。
3.中國人民銀行當?shù)胤种幸婪ê藴?2個工作日)。
4.開立賬戶。
【提示】存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)。
【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
【正確答案】A
【答案解析】基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
【例題·單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有( )。
A.村民委員會
B.單位設立的非獨立核算的附屬機構(gòu)
C.營級以上軍隊
D.異地臨時機構(gòu)
【正確答案】A
【答案解析】選項B應是獨立核算的附屬機構(gòu);選項C應是團級以上軍隊;選項D應是異地常設機構(gòu)。
六、一般存款賬戶
(一)使用范圍
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。
該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
(二)開戶要求
1.開立一般存款賬戶存款人資格
開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。
存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。
2.開戶證明文件：
(1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;
(2)基本存款賬戶開戶登記證;
(3)存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同;
(4)存款人因其他結(jié)算需要，應出具有關證明。
(三)開立程序
開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準。
(1)存款人填交開戶申請書。
(2)開戶銀行審查。
(3)開立一般存款賬戶，于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> (4)自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
【例題·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務是( )。
A.借款轉(zhuǎn)存
B.借款歸還
C.現(xiàn)金繳存
D.現(xiàn)金支取
【正確答案】D
【答案解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
【例題·多選題】下列關于銀行結(jié)算賬戶的各項表述中，錯誤的有( )。
A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄存款賬戶
B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個一般存款賬戶
C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
【正確答案】ABD
【答案解析】選項A，銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶;選項B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。
【例題·多選題】關于一般存款賬戶，下列表述正確的有( )。
A.一般存款賬戶應在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立
B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取
C.開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起5個工作日內(nèi)報中國人民當?shù)胤种泻藴?BR> D.開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起3個工作日內(nèi)電話通知基本存款賬戶開戶銀行
【正確答案】AB
【答案解析】選項C，開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起5個工作日內(nèi)報中國人民當?shù)胤种袀浒?選項D，開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。 七、專用存款賬戶
(一)使用范圍
1.定義
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
2.范圍
對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：
⑴基本建設資金;⑵更新改造資金;⑶財政預算外資金;⑷糧、棉、油收購資金;⑸證券交易結(jié)算資金;⑹期貨交易保證金;⑺信托基金;⑻金融機構(gòu)存放同業(yè)資金;⑼政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;⑽單位銀行卡備用金;⑾住房基金;⑿社會保障基金;⒀收入?yún)R繳資金;⒁業(yè)務支出資金;⒂黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費;⒃其他需要專項管理和使用的資金。( 收入?yún)R繳和業(yè)務支出資金是兩個賬戶應該分開)
【補充】QFII專用存款賬戶
3.使用規(guī)定
(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。(結(jié)合第四節(jié)信用卡理解)
(2)財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。(多選題、判斷題考點)
(3)基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?BR> (4)糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。
(6)業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(二)開戶要求
出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、 基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。
(三)開設程序
填制開戶申請書，提供相應的證明文件。
1.預算單位專用存款賬戶經(jīng)中國人民銀行審核同意后，由開戶行核發(fā)開戶許可證，開立該賬戶。
2.其他專用存款賬戶于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> 【例題·判斷題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務，不得支取現(xiàn)金。( )
【正確答案】×
【答案解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。
【例題·多選題】存款人對下列資金的管理與使用可以申請開立專用存款賬戶的有( )。
A.財政預算外資金
B.住房基金
C.基本建設資金
D.社會保障基金
【正確答案】ABCD
【例題·多選題】下列專用存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶為( )。
A.基本建設資金
B.單位銀行卡賬戶
C.財政預算外資金
D.黨、團、工會經(jīng)費專用存款
【正確答案】BC
【答案解析】基本建設資金需要支取現(xiàn)金的 ，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?。黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。八、臨時存款賬戶
(一)使用范圍
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
1.設立臨時機構(gòu)：如設立工程指揮部、攝制組、籌備領導小組等。
2.異地臨時經(jīng)營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動。
3.注冊驗資。
(二)開戶要求
1.臨時機構(gòu)，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構(gòu)的批文。
2.異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。
3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。
4.注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。
其中第2、3項還應當出具其基本存款賬戶開戶登記證。
(三)開立程序
銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)應書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
(四)注意問題
1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。
4.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。
【例題·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是( )。
A.設立臨時機構(gòu)
B.異地臨時經(jīng)營活動
C.注冊驗資
D.臨時借款
【正確答案】D
【答案解析】本題考核臨時存款賬戶的適用范圍。
【例題·多選題】下列( )情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。
A.注冊驗資
B.繳納住房基金
C.異地臨時經(jīng)營活動
D.支付職工差旅費
【正確答案】AC
【答案解析】選項B屬于專用存款賬戶。選項D屬于基本存款賬戶。
【例題·判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。( )
【正確答案】√
【例題·單選題】臨時存款賬戶有效期最長不得超過( )年。
A.1
B.2
C.3
D.4
【正確答案】B
【答案解析】臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。
【例題·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是( )
A.基本建設資金
B.注冊驗資
C.向銀行借款
D.支取獎金
【正確答案】A
【答案解析】根有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：(1)設立臨時機構(gòu)。(2)異地臨時經(jīng)營活動。(3)注冊驗資。因此選項B是開立臨時存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶;因此選項C開立的是一般存款賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶;存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理;因此選項D是開立基本存款賬戶。
九、個人銀行結(jié)算賬戶
(一)使用范圍
個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
【注意】與個人儲蓄賬戶進行區(qū)分。
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(二)開戶要求
1.開立條件
(1)使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具;
(2)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務。
“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務，如代發(fā)工資。
2.證明文件——身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照、軍官證、警官證等有效證件。
(三)開立程序
5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> (四)注意問題
1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。
2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。
【例題·判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。( )
【正確答案】×
【答案解析】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
【例題·判斷題】個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。( )
【正確答案】×
【答案解析】個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。不包括法人。
十、異地銀行結(jié)算賬戶
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。
(一)使用范圍
1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;
3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的;
4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;
5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
(二)證明文件
存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關證明文件外，還應出具下列相應的證明文件：
1.經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
2.異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。
3.因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。
【例題·多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。
【例題·判斷題】異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。( )
【正確答案】×
【答案解析】《賬戶管理辦法》突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則，規(guī)定單位或個人只要符合相關條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。
十一、銀行結(jié)算賬戶的管理
(一)中國人民銀行的管理(央行)
1.負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實施監(jiān)控和管理。
2.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。
3.對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。
(二)銀行的管理(開戶銀行)
1.銀行負責所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。
2.銀行應明確專人負責銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。
銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。
3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。
4.對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。
(三)存款人的管理(開戶的企業(yè)或個人)
1.加強對預留銀行簽章的管理。
2.加強對開戶許可證的管理。
3.妥善保管密碼。
十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則
(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰(對開戶單位的處罰)
區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。
對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元;
對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：
(1)1000元的罰款
(2)1萬元以上3萬元以下的罰款
(3)5千元以上3萬元以下的罰款
|
違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項 |
經(jīng)營性存款人處罰金額 |
非經(jīng)營性存款人處罰金額 |
|
1.法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行 |
1000元 |
1000元 |
|
1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶 |
1萬元以上3萬元以下 | |
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2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶 | ||
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3.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶 | ||
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4.偽造、變造、私自印制開戶登記證 | ||
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1.違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶； |
5千元以上3萬元以下的罰款 | |
|
2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金； | ||
|
3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務； | ||
|
4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶； | ||
|
5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。 |
【例題·多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有( )。
A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶
B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金
C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證
D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶
【正確答案】AC
【答案解析】非經(jīng)營性的存款人的罰款一律是1000元。
【例題·單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以( )的罰款。
A.1000元
B.10000元
C.5000元以上3萬元以下
D.1萬元以上3萬元以下
【正確答案】C
【答案解析】對于使用過程中的違反規(guī)定的事項，對經(jīng)營性存款人處以5000元以上3萬元以下的罰款。
(二)銀行及其有關人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰
1.開立違規(guī)——5萬-30萬
2.使用違規(guī)——5000元-3萬