一、單項選擇題（按題目要求回答問題。）
1、稅收籌劃的“三性”是指（ ?。?。
A．合理性、籌劃性、目的性
B．合法性、預(yù)見性、目的性
C．合法性、籌劃性、目的性
D．合理性、預(yù)見性、目標(biāo)性
2、某從事修理業(yè)的個體經(jīng)營者為小規(guī)模納稅人，2010年6月的修理收入總額為2400元，計算其當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額為（ ）元。
A．72
B．69.90
C．408
D．312
3、委托加工的應(yīng)稅消費品在（ ?。┱魇障M稅。
A．加工環(huán)節(jié)
B．銷售環(huán)節(jié)
C．交付原材料時
D．完工提貨時
4、某運輸公司打算從事長途客運業(yè)務(wù)，該公司為了正確納稅，前往某注冊稅務(wù)師事務(wù)所咨詢納稅事宜，則注冊稅務(wù)師應(yīng)告知運輸公司從事長途客運業(yè)務(wù)（ ）納稅。
A．在運輸公司機(jī)構(gòu)所在地
B．在發(fā)生地
C．在終點站
D．分別在兩地
5、對非試點地區(qū)的納稅人而言，按照金融保險業(yè)試行管理辦法規(guī)定，融資租賃的營業(yè)額規(guī)定為（ ）。
A．以向承租者收取的全部價款減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額，按直線法折算出的金額
B．以向承租者收取的全部價款和價外費用(不包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的金額，按直線法折算出的金額
C．以向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的金額，按直線法折算出的金額
D．向承租者收取的全部價款和價外費用的總額
6、資源稅扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
A．開采地
B．銷售地
C．收購地
D．機(jī)構(gòu)所在地
7、企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證，屬于（ ?。?。
A．納稅申報類鑒證
B．涉稅審批類鑒證
C．其他涉稅鑒證
D．申報準(zhǔn)備類服務(wù)
8、房產(chǎn)稅繳納方法是（ ）。
A．按月征收，按月繳納
B．按年征收，分期繳納
C．按季征收，分期繳納
D．由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
9、委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方同類消費品的銷售價格詩算納稅，沒有同類消費品的銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其計稅價格=（ ?。?BR> A．(材料成本+加工費）÷(1+消費稅稅率)
B．(材料成本+加工費)÷(1－消費稅稅率)
C．(材料成本+加工費)÷(1+增值稅稅率或征收率)
D．(材料成本+加工費)÷(1－增值稅稅率或征收率)
10、個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在（ ?。?。
A．稅前列支
B．稅后列支
C．營業(yè)外支出中列支
D．管理費用中列支
二、多項選擇題（按題目要求回答問題。）
11、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施是指（ ?。?。
A．書面通知開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，暫停支付納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款
B．書面通知開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品、貨物或其他財產(chǎn)
D．將所扣押、查封的商品、貨物或其他財產(chǎn)進(jìn)行拍賣以抵繳稅款
12、 注冊稅務(wù)師在審查納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額是否真實時，可能涉及的賬戶有（ ）。
A．原材料
B．管理費用
C．固定資產(chǎn)
D．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
E．利潤分配
13、會計賬簿的審查包括對（ ?。┑膶彶椤?BR> A．序時賬
B．總分類賬
C．明細(xì)賬
D．記賬憑證
14、年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的（ ?。缮暾堔k理增值稅－般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
A．事業(yè)性單位
B．企業(yè)
C．企業(yè)性單位
D．個體工商戶
15、 下列（ ）情況應(yīng)自行申報繳納個人所得稅。
A．從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得
B．取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
C．年所得12萬元以上的
D．從中國境外取得所得的
16、 下列不屬于稅收行政復(fù)議受理范圍的有（ ?。?BR> A．超過法定期限
B．沒有明確的被申請人
C．沒有指定代理人
D．向人民法院提出行政復(fù)議但未受理
17、 企業(yè)用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，非應(yīng)稅項目是指（ ）。
A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B．銷售不動產(chǎn)
C．不動產(chǎn)在建工程
D．提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
E．原材料
18、 下列費用中，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的有（ ?。?BR> A．無形資產(chǎn)開發(fā)過程中未形成資產(chǎn)的費用
B．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用
C．廣告宣傳費
D．業(yè)務(wù)招待費
19、 下列有關(guān)發(fā)票開具和使用的說法，正確的有（ ?。?。
A．開具發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方的有效憑證
B．民族自治地區(qū)的納稅人開具發(fā)票必須使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?BR> C．專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票，應(yīng)按填寫有誤辦理
D．沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷的憑證
20、 個體工商戶稅后列支的費用有（ ?。?。
A．借款利息
B．個人所得稅
C．各種贊助支出
D．分配給投資者的股利
三、簡答題。共50分。按題目要求回答問題。
21、 某公司是2009年1月新開業(yè)的－家“酒店式”農(nóng)業(yè)觀光園，租賃某鎮(zhèn)集體土地30畝，約20000平方米，其中的15000平方米用于農(nóng)業(yè)項目開發(fā)及旅游觀光和采摘，另外的5000平方米用于餐飲服務(wù)、休閑娛樂項目和辦公用房，請問在土地租賃過程中誰是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人?2009年應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為多少，該怎么繳?(當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米10元)
22、 怎樣理解注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基本原則?
23、 簡述行政復(fù)議證據(jù)的類別。
24、 在業(yè)務(wù)實施過程中，稅務(wù)師事務(wù)所在對證據(jù)收集及評價進(jìn)行管理時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面?
25、 國稅、地稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收管理范圍的劃分。
26、 甲公司2009年10月25日從外地某鋼鐵廠購進(jìn)鋼材－批，鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給甲公司業(yè)務(wù)人員。2009年10月28日業(yè)務(wù)人員在返程途中將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。甲公司立即于2009年10月31日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開－張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。甲公司的財務(wù)經(jīng)理咨詢，鋼鐵廠是否可以拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票?在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，他們公司怎樣才能取得此項業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證?最遲應(yīng)何時辦妥各項相關(guān)手續(xù)才能保證進(jìn)項稅額的抵扣?
27、 作出涉稅鑒證結(jié)論的標(biāo)準(zhǔn)有哪些?
28、 簡述開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點改革對于增值稅發(fā)票的影響。
1、稅收籌劃的“三性”是指（ ?。?。
A．合理性、籌劃性、目的性
B．合法性、預(yù)見性、目的性
C．合法性、籌劃性、目的性
D．合理性、預(yù)見性、目標(biāo)性
2、某從事修理業(yè)的個體經(jīng)營者為小規(guī)模納稅人，2010年6月的修理收入總額為2400元，計算其當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額為（ ）元。
A．72
B．69.90
C．408
D．312
3、委托加工的應(yīng)稅消費品在（ ?。┱魇障M稅。
A．加工環(huán)節(jié)
B．銷售環(huán)節(jié)
C．交付原材料時
D．完工提貨時
4、某運輸公司打算從事長途客運業(yè)務(wù)，該公司為了正確納稅，前往某注冊稅務(wù)師事務(wù)所咨詢納稅事宜，則注冊稅務(wù)師應(yīng)告知運輸公司從事長途客運業(yè)務(wù)（ ）納稅。
A．在運輸公司機(jī)構(gòu)所在地
B．在發(fā)生地
C．在終點站
D．分別在兩地
5、對非試點地區(qū)的納稅人而言，按照金融保險業(yè)試行管理辦法規(guī)定，融資租賃的營業(yè)額規(guī)定為（ ）。
A．以向承租者收取的全部價款減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額，按直線法折算出的金額
B．以向承租者收取的全部價款和價外費用(不包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的金額，按直線法折算出的金額
C．以向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的金額，按直線法折算出的金額
D．向承租者收取的全部價款和價外費用的總額
6、資源稅扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
A．開采地
B．銷售地
C．收購地
D．機(jī)構(gòu)所在地
7、企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證，屬于（ ?。?。
A．納稅申報類鑒證
B．涉稅審批類鑒證
C．其他涉稅鑒證
D．申報準(zhǔn)備類服務(wù)
8、房產(chǎn)稅繳納方法是（ ）。
A．按月征收，按月繳納
B．按年征收，分期繳納
C．按季征收，分期繳納
D．由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
9、委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方同類消費品的銷售價格詩算納稅，沒有同類消費品的銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其計稅價格=（ ?。?BR> A．(材料成本+加工費）÷(1+消費稅稅率)
B．(材料成本+加工費)÷(1－消費稅稅率)
C．(材料成本+加工費)÷(1+增值稅稅率或征收率)
D．(材料成本+加工費)÷(1－增值稅稅率或征收率)
10、個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在（ ?。?。
A．稅前列支
B．稅后列支
C．營業(yè)外支出中列支
D．管理費用中列支
二、多項選擇題（按題目要求回答問題。）
11、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施是指（ ?。?。
A．書面通知開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，暫停支付納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款
B．書面通知開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品、貨物或其他財產(chǎn)
D．將所扣押、查封的商品、貨物或其他財產(chǎn)進(jìn)行拍賣以抵繳稅款
12、 注冊稅務(wù)師在審查納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額是否真實時，可能涉及的賬戶有（ ）。
A．原材料
B．管理費用
C．固定資產(chǎn)
D．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
E．利潤分配
13、會計賬簿的審查包括對（ ?。┑膶彶椤?BR> A．序時賬
B．總分類賬
C．明細(xì)賬
D．記賬憑證
14、年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的（ ?。缮暾堔k理增值稅－般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
A．事業(yè)性單位
B．企業(yè)
C．企業(yè)性單位
D．個體工商戶
15、 下列（ ）情況應(yīng)自行申報繳納個人所得稅。
A．從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得
B．取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
C．年所得12萬元以上的
D．從中國境外取得所得的
16、 下列不屬于稅收行政復(fù)議受理范圍的有（ ?。?BR> A．超過法定期限
B．沒有明確的被申請人
C．沒有指定代理人
D．向人民法院提出行政復(fù)議但未受理
17、 企業(yè)用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，非應(yīng)稅項目是指（ ）。
A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B．銷售不動產(chǎn)
C．不動產(chǎn)在建工程
D．提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
E．原材料
18、 下列費用中，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的有（ ?。?BR> A．無形資產(chǎn)開發(fā)過程中未形成資產(chǎn)的費用
B．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用
C．廣告宣傳費
D．業(yè)務(wù)招待費
19、 下列有關(guān)發(fā)票開具和使用的說法，正確的有（ ?。?。
A．開具發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方的有效憑證
B．民族自治地區(qū)的納稅人開具發(fā)票必須使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?BR> C．專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票，應(yīng)按填寫有誤辦理
D．沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷的憑證
20、 個體工商戶稅后列支的費用有（ ?。?。
A．借款利息
B．個人所得稅
C．各種贊助支出
D．分配給投資者的股利
三、簡答題。共50分。按題目要求回答問題。
21、 某公司是2009年1月新開業(yè)的－家“酒店式”農(nóng)業(yè)觀光園，租賃某鎮(zhèn)集體土地30畝，約20000平方米，其中的15000平方米用于農(nóng)業(yè)項目開發(fā)及旅游觀光和采摘，另外的5000平方米用于餐飲服務(wù)、休閑娛樂項目和辦公用房，請問在土地租賃過程中誰是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人?2009年應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為多少，該怎么繳?(當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米10元)
22、 怎樣理解注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基本原則?
23、 簡述行政復(fù)議證據(jù)的類別。
24、 在業(yè)務(wù)實施過程中，稅務(wù)師事務(wù)所在對證據(jù)收集及評價進(jìn)行管理時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面?
25、 國稅、地稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收管理范圍的劃分。
26、 甲公司2009年10月25日從外地某鋼鐵廠購進(jìn)鋼材－批，鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給甲公司業(yè)務(wù)人員。2009年10月28日業(yè)務(wù)人員在返程途中將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。甲公司立即于2009年10月31日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開－張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。甲公司的財務(wù)經(jīng)理咨詢，鋼鐵廠是否可以拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票?在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，他們公司怎樣才能取得此項業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證?最遲應(yīng)何時辦妥各項相關(guān)手續(xù)才能保證進(jìn)項稅額的抵扣?
27、 作出涉稅鑒證結(jié)論的標(biāo)準(zhǔn)有哪些?
28、 簡述開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點改革對于增值稅發(fā)票的影響。