這篇關于《2013秋保險從業(yè)考試《壽險理財規(guī)劃師》高分沖刺題》的文章，是特地為大家整理的，希望對大家有所幫助！
單選100題，每題1分，共100分。每題備選答案中，只有一個是正確或最合適的。選對得1分，多選、不選或錯選均得0分。請考生在試卷上也填寫或標出答案，以備存檔與查詢。
1.2004年5月1日起施行的《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)必須滿足三個條件，以下不屬于這三個條件的是( )。
A.依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳納義務 B.具有相應的經(jīng)濟負擔能力
C.企業(yè)員工人數(shù)超過2000人 D.已建立集體協(xié)商機制
(答案：C.企業(yè)員工人數(shù)超過2000人;P3，8行)
2.根據(jù)《企業(yè)年金管理指引》中“企業(yè)年金”的定義，以下說法不正確的是( )。
A.企業(yè)年金不屬于國家基本養(yǎng)老保險或公共養(yǎng)老金范疇
B.企業(yè)是否建立企業(yè)年金是由勞動和社會保障部決定的
C.企業(yè)年金是對基本養(yǎng)老保險的補充
D.企業(yè)年金的目的是為員工退休后提供退休收入保障
(答案：B.企業(yè)是否建立企業(yè)年金是由勞動和社會保障部決定的;p3，5行)
第3-5題為套題：
中國已進入老齡化社會，2012年7月10日全國老齡辦發(fā)布的最新人口數(shù)據(jù)顯示，截至2011年末，全國60歲及以上老年人口已達1.8499億，養(yǎng)老保障問題已成為一項重要的社會性問題。
3.隨著人口老齡化程度的加劇，長壽風險已成為政府、企業(yè)和個人所面臨的一種日益嚴重的社會風險。以下關于長壽風險的理解中不正確的是( )。
A.長壽風險具有不確定性、風險累積性和對老年經(jīng)濟安全的威脅性三大特征
B.長壽風險不受通貨膨脹和其他社會經(jīng)濟政策影響
C.長壽風險是老年風險的重要組成部分
D.長壽風險是指勞動者的壽命超過其預期壽命而導致的老年收入不足的風險
(答案：B.長壽風險不受通貨膨脹和其他社會經(jīng)濟政策影響;p18，倒數(shù)第6行)
4.老王今年58歲，每月工資5000元，每年年底有8000元左右的績效獎金，由于即將退休，且退休金的不確定性，老王開始擔心他退休后的收入會急劇減少。老王面臨的這種風險是老年風險中的( )。
A.收入降低風險 B.長壽風險 C.疾病風險 D.通貨膨脹風險
(答案：A.收入降低風險;P18，5行)
5.1994年，世界銀行出版了《防止老齡危機――保護老年人及促進增長的政策》一書，首次提出并向各國政府推介建立“三支柱養(yǎng)老體系”，以下關于“三支柱養(yǎng)老體系”的說法正確的是( )：①第一支柱是指由政府管理同時享有稅收優(yōu)惠政策的社會基本養(yǎng)老保險;②第二支柱是指由政府推行的強制性的或由政府通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵倡導的、由非政府機構管理的退休金計劃;③第三支柱是指個人的自愿性儲蓄或保險計劃;④我國的企業(yè)年金制度是“三支柱養(yǎng)老體系”中的第二支柱。
A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①②③④
(答案：D.①②③④;P3，15行)
6.根據(jù)不同的標準可以將企業(yè)年金劃分為不同的類型，按管理模式的差異可以將企業(yè)年金劃分為( )。
A.給付確定型計劃、繳費確定型計劃和混合計劃
B.強制性企業(yè)年金計劃和自愿性企業(yè)年金計劃
C.信托基金型、基金會型、契約型、公司型、互助型、內(nèi)部管理型等
D.單一計劃和集合計劃
(答案：C.信托基金型、基金會型、契約型、公司型、互助型、內(nèi)部管理型等;P7-8)
7.廣義上的員工福利是指對員工在工資之外的任何形式的支付和收益，它占據(jù)著雇主對雇員提供的所有補償?shù)拇蟛糠?，但員工福利不會超過工資。( ) A.正確 B.錯誤
(答案：B.錯誤;P40，3行)
第8-11題為套題：
歷第一個正式的企業(yè)年金計劃于1875年由美國運通公司制定。在企業(yè)年金的早期發(fā)展階段，幾乎所有的企業(yè)年金計劃都是給付確定型計劃(DB計劃)。隨著經(jīng)濟和社會發(fā)展環(huán)境的變化，自20世紀80年代以來，各國的企業(yè)年金計劃開始由DB模式向繳費確定型計劃(DC計劃)模式轉變，DC模式逐步占據(jù)新建立企業(yè)年金計劃的主流。但是，近年來DC模式也出現(xiàn)了許多問題，基于此，多國對DC計劃進行反思，采取了許多應對措施，英美等國的一些大公司已開始采用混合型計劃。
8.根據(jù)收益額的計算方法不同，DB計劃有三種形式，其中最終平均收益額計劃是指雇員退休后領取的養(yǎng)老金由( )、養(yǎng)老金替代率以及為公司服務和工作的年限等因素決定。
A.雇員退休前一段年度中的平均薪酬收入 B.固定的支付數(shù)額
C.雇員整個雇傭期間的平均薪酬收入 D.繳費的投資收益
(答案：A.雇員退休前一段年度中的平均薪酬收入，P51，倒數(shù)第6行)
9.DB計劃與DC計劃之間有許多不同之處，以下關于兩者區(qū)別的說法不正確的是( )。
A.DB計劃中員工退休金待遇是確定的，DC計劃中員工退休金待遇通常是不確定的
B.DC計劃比DB計劃的可攜帶性弱
C.DC計劃基金的投資風險高于DB計劃
D.一般情況下，DC計劃的管理和操作成本高于DB計劃
(答案：B.DC計劃比DB計劃的可攜帶性弱;P57,3行)
10.以下關于各國企業(yè)年金計劃由DB模式向DC模式轉變的原因分析，正確的是( )：①經(jīng)濟發(fā)展水平提高，市場化觀念加強，金融環(huán)境逐漸成熟;②經(jīng)濟系統(tǒng)性風險增強;③人口老齡化趨勢日益嚴重;④人們就業(yè)觀念和投資理念的變化;⑤DC計劃優(yōu)于DB計劃。
A.①③④ B.①②④⑤ C.①②③④ D.①②③④⑤
(答案：C.①②③④;P62-64)
11.混合型計劃是試圖集DB計劃和DC計劃優(yōu)點于一身的計劃類型，它與DC計劃一樣都使用個人賬戶，但其個人賬戶是( )，此賬戶( )實際的價值增長。
A.實際個人賬戶;獲得 B.實際個人賬戶;不獲得
C.名義個人賬戶;獲得 D.名義個人賬戶;不獲得
(答案：D.名義個人賬戶;不獲得;P54,倒數(shù)第3行)
第12-14題為套題：
Z公司為了留住員工，吸引更多的優(yōu)秀人才，于2011年建立了企業(yè)年金計劃。該計劃規(guī)定，公司每月將按員工工資的6%為員工的企業(yè)年金個人賬戶繳款，并每年將利潤的8%按某種分配方式存入員工的企業(yè)年金個人賬戶。
12.根據(jù)以上信息，Z公司建立的企業(yè)年金計劃為( )。
A.DB計劃 B.DC計劃 C.混合計劃 D.現(xiàn)金余額養(yǎng)老金計劃
(答案：B.DC計劃;P52,根據(jù)DC計劃概念判斷)
13.此類企業(yè)年金計劃包括多種類型，根據(jù)材料所述，Z公司采用的是( )。
A.利潤分享計劃 B.組合計劃中的利潤分享計劃加薪酬延付計劃
C.絕對收益額計劃 D.組合計劃中的確定供款計劃加利潤分享計劃
(答案：D.組合計劃中的確定供款計劃加利潤分享計劃;P53-54)
14.企業(yè)年金計劃是企業(yè)吸引人才的重要方面，以下關于企業(yè)年金在人力資源管理中作用的分析不正確的是( )。
A.企業(yè)年金是為員工提供退休收入的有效手段，是企業(yè)福利制度的重要組成部分
B.企業(yè)年金制度的建立有利于增強員工的企業(yè)歸屬感
C.企業(yè)年金能增加員工的當期收入，有利于提高企業(yè)薪酬的吸引力
D.企業(yè)年金能提高員工工作的積極性
(答案：C.企業(yè)年金能增加員工的當期收入，有利于提高企業(yè)薪酬的吸引力;P34,16行)
第15-19題為套題：
2011年5月，人力資源和社會保障部下發(fā)了《關于企業(yè)年金集合計劃試點有關問題的通知》(人社部發(fā)[2011]58號)，促進了集合年金的規(guī)范發(fā)展。2012年1月，人社部又在其發(fā)布的《2012年社會保險基金監(jiān)督工作要點》中明確指出要開展企業(yè)年金集合計劃試點，并進一步要求審核企業(yè)年金集合計劃，規(guī)范集合計劃管理。
15.與單一計劃相比，集合年金計劃的主要優(yōu)勢包括( )：①信息對稱，溝通更為便捷;②有效降低建立企業(yè)年金成本;③有效發(fā)揮規(guī)模效應;④利于企業(yè)年金計劃的持續(xù)運營。
A.①②③ B.①③④ C.②③④ D.①②③④
(答案：C.②③④;P66,9行)
16.某公司的企業(yè)年金集合計劃采用了通常的“2+2”運行模式，即( )。
A.受托人兼任投資管理人和賬戶管理人+托管人
B.受托人兼任賬戶管理人+托管人+至少兩家以上投資管理人
C.受托人+托管人兼任投資管理人和賬戶管理人
D.受托人兼任投資管理人+托管人兼任賬戶管理人
(答案：D.受托人兼任投資管理人+托管人兼任賬戶管理人;P66,倒數(shù)第3行)
17.人社部發(fā)布的《企業(yè)年金基金管理辦法》規(guī)定，委托人加入集合計劃滿( )后，方可根據(jù)受托管理合同規(guī)定選擇退出集合計劃。
A.1年 B.2年 C.3年 D.4年
(答案：C.3年;《企業(yè)年金基金管理辦法》第六十六條)
18.A公司是一家大型國企，員工數(shù)量眾多，且資金規(guī)模龐大，基于此，該企業(yè)更適合企業(yè)年金計劃中的集合計劃而不是單一計劃。( ) A.正確 B.錯誤
(答案：B.錯誤;P160，倒數(shù)第6行)
19.根據(jù)集合年金計劃發(fā)起主體的不同，可分為前端集合模式和后端集合模式，以下說法正確的是( )。
A.前端集合模式由受托人發(fā)起，包括一個賬戶管理人，若干個托管人，若干個投資管理人
B.前段集合模式的計劃受托人可以是法人受托機構，也可以是年金理事會
C.后端集合模式的集合計劃由投資管理人發(fā)起設立
D.后端集合模式中的受托人只能是法人受托機構
(答案：C.后端集合模式的集合計劃由投資管理人發(fā)起設立;P67-68)
20.張三為其兒子張明在A銀行開立了一個定期10年的儲蓄賬戶，一次儲蓄或零存整取，約定10年后這筆錢屬于兒子張明。這是一個通過銀行信托實現(xiàn)的財產(chǎn)所有權的轉移，其中張三、張明和A銀行依次分別是信托構成要素中的( )。
A.委托人、受托人、受益人 B.受益人、受托人、賬戶管理人
C.委托人、受益人、受托人 D.委托人、受益人、賬戶管理人
(答案：C.委托人、受益人、受托人;P83，根據(jù)三者定義判斷)
21.一般來講，信托關系不因信托公司依法解散、被宣告破產(chǎn)或被依法撤銷而終止，因而信托續(xù)存具有連貫性。信托關系一成立，受托人就可以長期地實施它的理財規(guī)劃。以上描述反映了信托制度的( )特點。
A.追求利潤化 B.長期規(guī)劃性 C.信托財產(chǎn)的獨立性 D.更高的透明度
(答案：B.長期規(guī)劃性;P85，第4段)
22.信托財產(chǎn)是信托的載體，以下關于信托財產(chǎn)的描述不正確的是( )。
A.委托人將信托財產(chǎn)轉移給受托人，是信托關系確立的必要條件
B.信托財產(chǎn)的獨立是信托得以順利進行的基礎
C.如果信托財產(chǎn)不再存在，信托關系在委托人、受托人達成一致后立即解除
D.委托人、受托人和受益人的債權人皆不得主張以信托財產(chǎn)來清償債務
(答案：C.如果信托財產(chǎn)不再存在…;P83,19行)
23.企業(yè)年金保險合同管理模式有其獨特的制度優(yōu)勢，以下關于其優(yōu)勢的說法不正確的是( )。
A.投資收益不受資本市場波動的影響 B.龐大的銷售和服務網(wǎng)絡有利于滿足客戶服務的要求
C.有利于為企業(yè)提供員工福利的一攬子計劃 D.金融保險集團的發(fā)展有利于提供更安全的企業(yè)年金服務
(答案：A.投資收益不受資本市場波動的影響;P96，倒數(shù)第9行)
第24-26題為套題：
通常情況下企業(yè)年金可分為三個階段：繳費階段、累積階段和領取階段，各國企業(yè)年金稅收政策模式的不同主要體現(xiàn)在各國在這三個階段分別采取的不同的稅收待遇上。英國所采用的模式為：對雇員和雇主的供款免稅，對養(yǎng)老金賬戶的投資收入和資產(chǎn)增長免稅，在退休者開始領取養(yǎng)老金時對退休者征收個人所得稅。
24.英國的養(yǎng)老金稅收政策可歸類為( )模式。
A.TET B.ETE C.TTE D.EET
(答案：D.EET;P100,基本常識判斷)
25.以下關于該稅制的說法不正確的是( )。
A.能確保收入不能征稅兩次
B.能夠產(chǎn)生稅收激勵作用
C.在當期消費和后來消費之間不是中立的
D.反映了長期養(yǎng)老金儲蓄、在生命期間里收入再分配的真實性質
(答案：C.在當期消費和后來消費之間不是中立的;P100,倒數(shù)第5行)
26.在企業(yè)年金領取階段涉及的稅種包括( )。
A.企業(yè)所得稅、個人所得稅、利息稅 B.企業(yè)所得稅、利息稅、遺產(chǎn)稅
C.個人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅 D.個人所得稅、利息稅、贈與稅
(答案：C.個人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅;P99,表5-1)
第27-29題為套題：
H公司是一家知名的民營IT企業(yè)，員工多為20-30歲的年輕人，人員流動性較大。面對日益激烈的人才競爭，為了吸引更多優(yōu)秀人才，留住一批重要員工，該公司開始考慮建立企業(yè)年金。在方案研究初期，公司高層在DC計劃與DB計劃的選擇上存在爭論。
27.企業(yè)年金計劃模式的選擇不僅要考慮企業(yè)發(fā)展環(huán)境，還要考慮企業(yè)自身狀況，其中企業(yè)年金計劃的目的是決定因素之一。如果材料中H公司主要希望通過年金計劃來留住重要員工，制約員工流動的要求，那么DC計劃更適合該公司。( ) A.正確 B.錯誤
(答案：B.錯誤;P123，3行)
28.員工的年齡結構和流動性也是企業(yè)年金計劃模式選擇的一個重要考慮因素。考慮到材料中的H公司員工年齡結構較輕，流動性較大，則DC計劃更適合該企業(yè)。( ) A.正確 B.錯誤
(答案：A.正確;P123，3行)
29.一國的經(jīng)濟和社會發(fā)展環(huán)境、企業(yè)制度等因素都影響著企業(yè)年金計劃模式選擇，以下分析不正確的是( )。
A.DC計劃更注重于投資收益的要求
B.DB計劃要求資本市場比較發(fā)達，市場體系較為完善，市場波動風險較小
C.DB計劃下，基金的投資風險由企業(yè)承擔
D.從企業(yè)制度來看，DC計劃更適用于民營企業(yè)
(答案：B.DB計劃要求資本市場比較發(fā)達…;P123，倒數(shù)第2行)
30.美國的國內(nèi)稅法對401(K)計劃的參與者享受稅收優(yōu)惠政策的條件有明確規(guī)定：服務年資滿1年方可成為合格的計劃參加者。該規(guī)定屬于稅收優(yōu)惠政策管理手段中的( )。
A.員工合格性要求 B.賦益權要求
C.非歧視原則 D.嚴格貫徹“以養(yǎng)老為目的”的要求
(答案：A.員工合格性要求;P103，倒數(shù)第1段)
31.老李在北京工作，其2012年1月的月工資總額為4600元，扣除部分金額為1000元，其中，基本養(yǎng)老保險400元，企業(yè)年金600元，公司每月為老李繳納年金700元。根據(jù)我國的稅收政策規(guī)定和上述數(shù)據(jù)，老李當月應繳納個人所得稅( )元。
A.21 B.42 C.33 D.30
(答案：B.42;(4600-400-3500)*3%+700*3%=42)
32.一般來說，建議企業(yè)按月為員工繳納年金而不是按年繳納，這樣能降低員工的個人稅負。( )
A.正確 B.錯誤
(答案：A.正確;P110,7行)
33.《關于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]27號)規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額( )標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。
A.3% B.4% C.5% D.6%
(答案：C.5%;P108，19行)
第34-40題為套題：
M集團是一家大型中央企業(yè)，該集團深刻認識到企業(yè)年金的重要意義，于2010年開始研究年金政策與方案，2011年集團企業(yè)年金方案草案完成，經(jīng)過多輪討論，企業(yè)與職工達成一致，雙方首席代表簽字。通過一系列報備程序，2012年4月該集團最終建立了企業(yè)年金計劃，甄選出P公司作為受托人，并采用了法人受托全分拆的企業(yè)年金基金運作模式。
34. 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)和職工雙方首席代表簽字之日起10日內(nèi)，企業(yè)代表雙方要將企業(yè)年金方案文本報送( )備案。
A.中國保監(jiān)會 B.中國證監(jiān)會 C.中國銀監(jiān)會 D.人力資源和社會保障行政部門
(答案：D.人力資源和社會保障行政部門;P157，中部(4)下)
35.主管部門在企業(yè)年金方案備案過程中( )。
A.有建議權，沒有否決權和修訂權 B.有建議權和修訂權，沒有否定權
C.有修訂權，沒有建議權和否定權 D.有建議權和否定權，沒有修訂權
(答案：A.有建議權，沒有否決權和修訂權;P156，倒數(shù)第1行)
36.法人受托機構必須具備一定的條件，其中包括( )：①注冊資本不少于5億人民幣，且在任何時候都維持不少于5億人民幣的凈資產(chǎn);②具有完善的法人治理結構;③近3年沒有重大違法違規(guī)行為;④具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度。
A.①②④ B.①②③ C.①②③④ D.②③④
(答案：C.①②③④;P143，第4段)
37.M集團選定P公司作為受托人后需與其簽訂受托管理合同，以下內(nèi)容應包括在企業(yè)年金受托管理合同內(nèi)的是( )：①委托人的權利和義務;②受益人的權利和義務;③投資收益分配;④繳費及收益分配;⑤信息披露。
A.①②④ B.①②⑤ C.①②④⑤ D.①②③④⑤
(答案：B.①②⑤;P170-173內(nèi)容)
38.( )作為企業(yè)年金基金管理的最終負責人，承擔企業(yè)年金基金管理中所產(chǎn)生的違約風險。
A.委托人 B.受托人 C.受益人 D.托管人
(答案：B.受托人;P171,4行)
39.M集團的企業(yè)年金運作采取法人受托全分拆模式是指( )。
A.P公司只擔當受托人角色
B.P公司擔當受托人和賬戶管理人的角色
C.P公司承擔全部受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人角色
D.P公司擔當受托人和托管人的角色
(答案：A.P公司只擔當受托人角色;P162，12行，法人受托全分拆模式定義)
40.法人受托全拆分模式存在管理成本較高的缺點。( )
A.正確 B.錯誤
(答案：A.正確;P163，4行)
單選100題，每題1分，共100分。每題備選答案中，只有一個是正確或最合適的。選對得1分，多選、不選或錯選均得0分。請考生在試卷上也填寫或標出答案，以備存檔與查詢。
1.2004年5月1日起施行的《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)必須滿足三個條件，以下不屬于這三個條件的是( )。
A.依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳納義務 B.具有相應的經(jīng)濟負擔能力
C.企業(yè)員工人數(shù)超過2000人 D.已建立集體協(xié)商機制
(答案：C.企業(yè)員工人數(shù)超過2000人;P3，8行)
2.根據(jù)《企業(yè)年金管理指引》中“企業(yè)年金”的定義，以下說法不正確的是( )。
A.企業(yè)年金不屬于國家基本養(yǎng)老保險或公共養(yǎng)老金范疇
B.企業(yè)是否建立企業(yè)年金是由勞動和社會保障部決定的
C.企業(yè)年金是對基本養(yǎng)老保險的補充
D.企業(yè)年金的目的是為員工退休后提供退休收入保障
(答案：B.企業(yè)是否建立企業(yè)年金是由勞動和社會保障部決定的;p3，5行)
第3-5題為套題：
中國已進入老齡化社會，2012年7月10日全國老齡辦發(fā)布的最新人口數(shù)據(jù)顯示，截至2011年末，全國60歲及以上老年人口已達1.8499億，養(yǎng)老保障問題已成為一項重要的社會性問題。
3.隨著人口老齡化程度的加劇，長壽風險已成為政府、企業(yè)和個人所面臨的一種日益嚴重的社會風險。以下關于長壽風險的理解中不正確的是( )。
A.長壽風險具有不確定性、風險累積性和對老年經(jīng)濟安全的威脅性三大特征
B.長壽風險不受通貨膨脹和其他社會經(jīng)濟政策影響
C.長壽風險是老年風險的重要組成部分
D.長壽風險是指勞動者的壽命超過其預期壽命而導致的老年收入不足的風險
(答案：B.長壽風險不受通貨膨脹和其他社會經(jīng)濟政策影響;p18，倒數(shù)第6行)
4.老王今年58歲，每月工資5000元，每年年底有8000元左右的績效獎金，由于即將退休，且退休金的不確定性，老王開始擔心他退休后的收入會急劇減少。老王面臨的這種風險是老年風險中的( )。
A.收入降低風險 B.長壽風險 C.疾病風險 D.通貨膨脹風險
(答案：A.收入降低風險;P18，5行)
5.1994年，世界銀行出版了《防止老齡危機――保護老年人及促進增長的政策》一書，首次提出并向各國政府推介建立“三支柱養(yǎng)老體系”，以下關于“三支柱養(yǎng)老體系”的說法正確的是( )：①第一支柱是指由政府管理同時享有稅收優(yōu)惠政策的社會基本養(yǎng)老保險;②第二支柱是指由政府推行的強制性的或由政府通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵倡導的、由非政府機構管理的退休金計劃;③第三支柱是指個人的自愿性儲蓄或保險計劃;④我國的企業(yè)年金制度是“三支柱養(yǎng)老體系”中的第二支柱。
A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①②③④
(答案：D.①②③④;P3，15行)
6.根據(jù)不同的標準可以將企業(yè)年金劃分為不同的類型，按管理模式的差異可以將企業(yè)年金劃分為( )。
A.給付確定型計劃、繳費確定型計劃和混合計劃
B.強制性企業(yè)年金計劃和自愿性企業(yè)年金計劃
C.信托基金型、基金會型、契約型、公司型、互助型、內(nèi)部管理型等
D.單一計劃和集合計劃
(答案：C.信托基金型、基金會型、契約型、公司型、互助型、內(nèi)部管理型等;P7-8)
7.廣義上的員工福利是指對員工在工資之外的任何形式的支付和收益，它占據(jù)著雇主對雇員提供的所有補償?shù)拇蟛糠?，但員工福利不會超過工資。( ) A.正確 B.錯誤
(答案：B.錯誤;P40，3行)
第8-11題為套題：
歷第一個正式的企業(yè)年金計劃于1875年由美國運通公司制定。在企業(yè)年金的早期發(fā)展階段，幾乎所有的企業(yè)年金計劃都是給付確定型計劃(DB計劃)。隨著經(jīng)濟和社會發(fā)展環(huán)境的變化，自20世紀80年代以來，各國的企業(yè)年金計劃開始由DB模式向繳費確定型計劃(DC計劃)模式轉變，DC模式逐步占據(jù)新建立企業(yè)年金計劃的主流。但是，近年來DC模式也出現(xiàn)了許多問題，基于此，多國對DC計劃進行反思，采取了許多應對措施，英美等國的一些大公司已開始采用混合型計劃。
8.根據(jù)收益額的計算方法不同，DB計劃有三種形式，其中最終平均收益額計劃是指雇員退休后領取的養(yǎng)老金由( )、養(yǎng)老金替代率以及為公司服務和工作的年限等因素決定。
A.雇員退休前一段年度中的平均薪酬收入 B.固定的支付數(shù)額
C.雇員整個雇傭期間的平均薪酬收入 D.繳費的投資收益
(答案：A.雇員退休前一段年度中的平均薪酬收入，P51，倒數(shù)第6行)
9.DB計劃與DC計劃之間有許多不同之處，以下關于兩者區(qū)別的說法不正確的是( )。
A.DB計劃中員工退休金待遇是確定的，DC計劃中員工退休金待遇通常是不確定的
B.DC計劃比DB計劃的可攜帶性弱
C.DC計劃基金的投資風險高于DB計劃
D.一般情況下，DC計劃的管理和操作成本高于DB計劃
(答案：B.DC計劃比DB計劃的可攜帶性弱;P57,3行)
10.以下關于各國企業(yè)年金計劃由DB模式向DC模式轉變的原因分析，正確的是( )：①經(jīng)濟發(fā)展水平提高，市場化觀念加強，金融環(huán)境逐漸成熟;②經(jīng)濟系統(tǒng)性風險增強;③人口老齡化趨勢日益嚴重;④人們就業(yè)觀念和投資理念的變化;⑤DC計劃優(yōu)于DB計劃。
A.①③④ B.①②④⑤ C.①②③④ D.①②③④⑤
(答案：C.①②③④;P62-64)
11.混合型計劃是試圖集DB計劃和DC計劃優(yōu)點于一身的計劃類型，它與DC計劃一樣都使用個人賬戶，但其個人賬戶是( )，此賬戶( )實際的價值增長。
A.實際個人賬戶;獲得 B.實際個人賬戶;不獲得
C.名義個人賬戶;獲得 D.名義個人賬戶;不獲得
(答案：D.名義個人賬戶;不獲得;P54,倒數(shù)第3行)
第12-14題為套題：
Z公司為了留住員工，吸引更多的優(yōu)秀人才，于2011年建立了企業(yè)年金計劃。該計劃規(guī)定，公司每月將按員工工資的6%為員工的企業(yè)年金個人賬戶繳款，并每年將利潤的8%按某種分配方式存入員工的企業(yè)年金個人賬戶。
12.根據(jù)以上信息，Z公司建立的企業(yè)年金計劃為( )。
A.DB計劃 B.DC計劃 C.混合計劃 D.現(xiàn)金余額養(yǎng)老金計劃
(答案：B.DC計劃;P52,根據(jù)DC計劃概念判斷)
13.此類企業(yè)年金計劃包括多種類型，根據(jù)材料所述，Z公司采用的是( )。
A.利潤分享計劃 B.組合計劃中的利潤分享計劃加薪酬延付計劃
C.絕對收益額計劃 D.組合計劃中的確定供款計劃加利潤分享計劃
(答案：D.組合計劃中的確定供款計劃加利潤分享計劃;P53-54)
14.企業(yè)年金計劃是企業(yè)吸引人才的重要方面，以下關于企業(yè)年金在人力資源管理中作用的分析不正確的是( )。
A.企業(yè)年金是為員工提供退休收入的有效手段，是企業(yè)福利制度的重要組成部分
B.企業(yè)年金制度的建立有利于增強員工的企業(yè)歸屬感
C.企業(yè)年金能增加員工的當期收入，有利于提高企業(yè)薪酬的吸引力
D.企業(yè)年金能提高員工工作的積極性
(答案：C.企業(yè)年金能增加員工的當期收入，有利于提高企業(yè)薪酬的吸引力;P34,16行)
第15-19題為套題：
2011年5月，人力資源和社會保障部下發(fā)了《關于企業(yè)年金集合計劃試點有關問題的通知》(人社部發(fā)[2011]58號)，促進了集合年金的規(guī)范發(fā)展。2012年1月，人社部又在其發(fā)布的《2012年社會保險基金監(jiān)督工作要點》中明確指出要開展企業(yè)年金集合計劃試點，并進一步要求審核企業(yè)年金集合計劃，規(guī)范集合計劃管理。
15.與單一計劃相比，集合年金計劃的主要優(yōu)勢包括( )：①信息對稱，溝通更為便捷;②有效降低建立企業(yè)年金成本;③有效發(fā)揮規(guī)模效應;④利于企業(yè)年金計劃的持續(xù)運營。
A.①②③ B.①③④ C.②③④ D.①②③④
(答案：C.②③④;P66,9行)
16.某公司的企業(yè)年金集合計劃采用了通常的“2+2”運行模式，即( )。
A.受托人兼任投資管理人和賬戶管理人+托管人
B.受托人兼任賬戶管理人+托管人+至少兩家以上投資管理人
C.受托人+托管人兼任投資管理人和賬戶管理人
D.受托人兼任投資管理人+托管人兼任賬戶管理人
(答案：D.受托人兼任投資管理人+托管人兼任賬戶管理人;P66,倒數(shù)第3行)
17.人社部發(fā)布的《企業(yè)年金基金管理辦法》規(guī)定，委托人加入集合計劃滿( )后，方可根據(jù)受托管理合同規(guī)定選擇退出集合計劃。
A.1年 B.2年 C.3年 D.4年
(答案：C.3年;《企業(yè)年金基金管理辦法》第六十六條)
18.A公司是一家大型國企，員工數(shù)量眾多，且資金規(guī)模龐大，基于此，該企業(yè)更適合企業(yè)年金計劃中的集合計劃而不是單一計劃。( ) A.正確 B.錯誤
(答案：B.錯誤;P160，倒數(shù)第6行)
19.根據(jù)集合年金計劃發(fā)起主體的不同，可分為前端集合模式和后端集合模式，以下說法正確的是( )。
A.前端集合模式由受托人發(fā)起，包括一個賬戶管理人，若干個托管人，若干個投資管理人
B.前段集合模式的計劃受托人可以是法人受托機構，也可以是年金理事會
C.后端集合模式的集合計劃由投資管理人發(fā)起設立
D.后端集合模式中的受托人只能是法人受托機構
(答案：C.后端集合模式的集合計劃由投資管理人發(fā)起設立;P67-68)
20.張三為其兒子張明在A銀行開立了一個定期10年的儲蓄賬戶，一次儲蓄或零存整取，約定10年后這筆錢屬于兒子張明。這是一個通過銀行信托實現(xiàn)的財產(chǎn)所有權的轉移，其中張三、張明和A銀行依次分別是信托構成要素中的( )。
A.委托人、受托人、受益人 B.受益人、受托人、賬戶管理人
C.委托人、受益人、受托人 D.委托人、受益人、賬戶管理人
(答案：C.委托人、受益人、受托人;P83，根據(jù)三者定義判斷)
21.一般來講，信托關系不因信托公司依法解散、被宣告破產(chǎn)或被依法撤銷而終止，因而信托續(xù)存具有連貫性。信托關系一成立，受托人就可以長期地實施它的理財規(guī)劃。以上描述反映了信托制度的( )特點。
A.追求利潤化 B.長期規(guī)劃性 C.信托財產(chǎn)的獨立性 D.更高的透明度
(答案：B.長期規(guī)劃性;P85，第4段)
22.信托財產(chǎn)是信托的載體，以下關于信托財產(chǎn)的描述不正確的是( )。
A.委托人將信托財產(chǎn)轉移給受托人，是信托關系確立的必要條件
B.信托財產(chǎn)的獨立是信托得以順利進行的基礎
C.如果信托財產(chǎn)不再存在，信托關系在委托人、受托人達成一致后立即解除
D.委托人、受托人和受益人的債權人皆不得主張以信托財產(chǎn)來清償債務
(答案：C.如果信托財產(chǎn)不再存在…;P83,19行)
23.企業(yè)年金保險合同管理模式有其獨特的制度優(yōu)勢，以下關于其優(yōu)勢的說法不正確的是( )。
A.投資收益不受資本市場波動的影響 B.龐大的銷售和服務網(wǎng)絡有利于滿足客戶服務的要求
C.有利于為企業(yè)提供員工福利的一攬子計劃 D.金融保險集團的發(fā)展有利于提供更安全的企業(yè)年金服務
(答案：A.投資收益不受資本市場波動的影響;P96，倒數(shù)第9行)
第24-26題為套題：
通常情況下企業(yè)年金可分為三個階段：繳費階段、累積階段和領取階段，各國企業(yè)年金稅收政策模式的不同主要體現(xiàn)在各國在這三個階段分別采取的不同的稅收待遇上。英國所采用的模式為：對雇員和雇主的供款免稅，對養(yǎng)老金賬戶的投資收入和資產(chǎn)增長免稅，在退休者開始領取養(yǎng)老金時對退休者征收個人所得稅。
24.英國的養(yǎng)老金稅收政策可歸類為( )模式。
A.TET B.ETE C.TTE D.EET
(答案：D.EET;P100,基本常識判斷)
25.以下關于該稅制的說法不正確的是( )。
A.能確保收入不能征稅兩次
B.能夠產(chǎn)生稅收激勵作用
C.在當期消費和后來消費之間不是中立的
D.反映了長期養(yǎng)老金儲蓄、在生命期間里收入再分配的真實性質
(答案：C.在當期消費和后來消費之間不是中立的;P100,倒數(shù)第5行)
26.在企業(yè)年金領取階段涉及的稅種包括( )。
A.企業(yè)所得稅、個人所得稅、利息稅 B.企業(yè)所得稅、利息稅、遺產(chǎn)稅
C.個人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅 D.個人所得稅、利息稅、贈與稅
(答案：C.個人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅;P99,表5-1)
第27-29題為套題：
H公司是一家知名的民營IT企業(yè)，員工多為20-30歲的年輕人，人員流動性較大。面對日益激烈的人才競爭，為了吸引更多優(yōu)秀人才，留住一批重要員工，該公司開始考慮建立企業(yè)年金。在方案研究初期，公司高層在DC計劃與DB計劃的選擇上存在爭論。
27.企業(yè)年金計劃模式的選擇不僅要考慮企業(yè)發(fā)展環(huán)境，還要考慮企業(yè)自身狀況，其中企業(yè)年金計劃的目的是決定因素之一。如果材料中H公司主要希望通過年金計劃來留住重要員工，制約員工流動的要求，那么DC計劃更適合該公司。( ) A.正確 B.錯誤
(答案：B.錯誤;P123，3行)
28.員工的年齡結構和流動性也是企業(yè)年金計劃模式選擇的一個重要考慮因素。考慮到材料中的H公司員工年齡結構較輕，流動性較大，則DC計劃更適合該企業(yè)。( ) A.正確 B.錯誤
(答案：A.正確;P123，3行)
29.一國的經(jīng)濟和社會發(fā)展環(huán)境、企業(yè)制度等因素都影響著企業(yè)年金計劃模式選擇，以下分析不正確的是( )。
A.DC計劃更注重于投資收益的要求
B.DB計劃要求資本市場比較發(fā)達，市場體系較為完善，市場波動風險較小
C.DB計劃下，基金的投資風險由企業(yè)承擔
D.從企業(yè)制度來看，DC計劃更適用于民營企業(yè)
(答案：B.DB計劃要求資本市場比較發(fā)達…;P123，倒數(shù)第2行)
30.美國的國內(nèi)稅法對401(K)計劃的參與者享受稅收優(yōu)惠政策的條件有明確規(guī)定：服務年資滿1年方可成為合格的計劃參加者。該規(guī)定屬于稅收優(yōu)惠政策管理手段中的( )。
A.員工合格性要求 B.賦益權要求
C.非歧視原則 D.嚴格貫徹“以養(yǎng)老為目的”的要求
(答案：A.員工合格性要求;P103，倒數(shù)第1段)
31.老李在北京工作，其2012年1月的月工資總額為4600元，扣除部分金額為1000元，其中，基本養(yǎng)老保險400元，企業(yè)年金600元，公司每月為老李繳納年金700元。根據(jù)我國的稅收政策規(guī)定和上述數(shù)據(jù)，老李當月應繳納個人所得稅( )元。
A.21 B.42 C.33 D.30
(答案：B.42;(4600-400-3500)*3%+700*3%=42)
32.一般來說，建議企業(yè)按月為員工繳納年金而不是按年繳納，這樣能降低員工的個人稅負。( )
A.正確 B.錯誤
(答案：A.正確;P110,7行)
33.《關于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]27號)規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額( )標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。
A.3% B.4% C.5% D.6%
(答案：C.5%;P108，19行)
第34-40題為套題：
M集團是一家大型中央企業(yè)，該集團深刻認識到企業(yè)年金的重要意義，于2010年開始研究年金政策與方案，2011年集團企業(yè)年金方案草案完成，經(jīng)過多輪討論，企業(yè)與職工達成一致，雙方首席代表簽字。通過一系列報備程序，2012年4月該集團最終建立了企業(yè)年金計劃，甄選出P公司作為受托人，并采用了法人受托全分拆的企業(yè)年金基金運作模式。
34. 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)和職工雙方首席代表簽字之日起10日內(nèi)，企業(yè)代表雙方要將企業(yè)年金方案文本報送( )備案。
A.中國保監(jiān)會 B.中國證監(jiān)會 C.中國銀監(jiān)會 D.人力資源和社會保障行政部門
(答案：D.人力資源和社會保障行政部門;P157，中部(4)下)
35.主管部門在企業(yè)年金方案備案過程中( )。
A.有建議權，沒有否決權和修訂權 B.有建議權和修訂權，沒有否定權
C.有修訂權，沒有建議權和否定權 D.有建議權和否定權，沒有修訂權
(答案：A.有建議權，沒有否決權和修訂權;P156，倒數(shù)第1行)
36.法人受托機構必須具備一定的條件，其中包括( )：①注冊資本不少于5億人民幣，且在任何時候都維持不少于5億人民幣的凈資產(chǎn);②具有完善的法人治理結構;③近3年沒有重大違法違規(guī)行為;④具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度。
A.①②④ B.①②③ C.①②③④ D.②③④
(答案：C.①②③④;P143，第4段)
37.M集團選定P公司作為受托人后需與其簽訂受托管理合同，以下內(nèi)容應包括在企業(yè)年金受托管理合同內(nèi)的是( )：①委托人的權利和義務;②受益人的權利和義務;③投資收益分配;④繳費及收益分配;⑤信息披露。
A.①②④ B.①②⑤ C.①②④⑤ D.①②③④⑤
(答案：B.①②⑤;P170-173內(nèi)容)
38.( )作為企業(yè)年金基金管理的最終負責人，承擔企業(yè)年金基金管理中所產(chǎn)生的違約風險。
A.委托人 B.受托人 C.受益人 D.托管人
(答案：B.受托人;P171,4行)
39.M集團的企業(yè)年金運作采取法人受托全分拆模式是指( )。
A.P公司只擔當受托人角色
B.P公司擔當受托人和賬戶管理人的角色
C.P公司承擔全部受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人角色
D.P公司擔當受托人和托管人的角色
(答案：A.P公司只擔當受托人角色;P162，12行，法人受托全分拆模式定義)
40.法人受托全拆分模式存在管理成本較高的缺點。( )
A.正確 B.錯誤
(答案：A.正確;P163，4行)