一、 單項選擇題
1、某市進出口公司為增值稅一般納稅人，2012年6月進口小汽車（消費稅稅率5%）一批，關(guān)稅完稅價格100萬元，已納關(guān)稅90萬元；進口后當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得銷售收入300萬元（不含增值稅），該公司應(yīng)該繳納城市維護建設(shè)稅為（ ）萬元。
A、1.19
B、3.57
C、0
D、1.89
2、流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，則其教育費附加應(yīng)在（ ）繳納。
A、經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算
B、機構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算
C、經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地的適用稅率計算
D、機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算
3、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的是（ ）。
A、取得輸油收入的管道局，為管道局所在地
B、流動經(jīng)營無固定地點的單位，為單位注冊地
C、流動經(jīng)營無固定地點的個人，為居住所在地
D、代征代扣“三稅”的單位和個人，為被代征人所在地
4、關(guān)于城建稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（）。
A、對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，征收教育費附加
B、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退（返）還
C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的教育費附加
D、城建稅原則上可以單獨減免
5、以下各個項目中，可以作為計算城市維護建設(shè)稅的依據(jù)的是（ ）。
A、補繳的消費稅稅款
B、滯納金
C、因漏繳營業(yè)稅而交納的罰款
D、進口貨物繳納的增值稅稅款
6、目前我國城建稅的稅率實行的是（）的方法。
A、納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率
B、納稅人所在地差別比例稅率
C、納稅人所屬行業(yè)累進稅率
D、納稅人所在地統(tǒng)一累進稅率
7、地方教育附加的計征比例為（ ）。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
二、多項選擇題
1、下列各項中，關(guān)于教育費附加的正確表述有（ ）。
A、教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定
B、對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加
C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加
D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也要繳納教育費附加
2、位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2012年11月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
B、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
C、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元
D、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元
3、某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，8月份購進貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計70000元，出租設(shè)備取得收入10000元。本月應(yīng)納城建稅、教育費附加和地方教育附加分別為（ ）。
A、城建稅 126.94元
B、城建稅 223.11元
C、教育費附加 76.16元
D、地方教育附加 50.78元
4、下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（ ）。
A、偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款
B、偷逃消費稅而加收的滯納金
C、出口貨物免抵的增值稅稅額
D、出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額和關(guān)稅稅額
5、下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人的有（ ）。
A、國有企業(yè)
B、集體企業(yè)
C、私營企業(yè)
D、外商投資企業(yè)
6、下列屬于城市維護建設(shè)稅的特點的有（ ）。
A、稅款專款專用
B、屬于一種附加稅
C、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模涉及不同的定額稅
D、補充城市維護建設(shè)資金的不足
7、下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（ ）。
A、在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅
B、煙葉稅的稅率為20%
C、煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率
D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天
8、煙葉稅的征稅范圍包括（ ）。
A、采摘煙葉
B、晾曬煙葉
C、烤煙葉
D、煙絲
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】A
【答案解析】進口小汽車應(yīng)納增值稅＝（100＋90）÷（1-5%）×17%＝34（萬元）
內(nèi)銷小汽車應(yīng)納增值稅＝300×17%-34＝17（萬元）
由于進口環(huán)節(jié)征收的消費稅和增值稅，不征城建稅，所以，應(yīng)納城建稅＝17×7%＝1.19（萬元）。
2、
【正確答案】A
【答案解析】城建稅、教育費附加隨同主稅實行屬地原則，因此在經(jīng)營地并按當(dāng)?shù)剡m用稅率計征。
3、
【正確答案】A
【答案解析】城建稅納稅地點為與繳納“三稅”地點相同，故選A，對流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地納稅。
4、
【正確答案】B
【答案解析】對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加；城建稅原則上不單獨減免。
5、
【正確答案】A
【答案解析】罰款、滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)；城建稅進口不征。
6、
【正確答案】B
【答案解析】目前我國城建稅法實行的是納稅人所在地差別比例稅率，所以在計算應(yīng)納稅額時，應(yīng)根據(jù)納稅人所在地來確定適用稅率。
7、
【正確答案】B
【答案解析】地方教育附加的計征比例統(tǒng)一為2%。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】BD
【答案解析】教育費附加與城建稅在征收范圍、計稅依據(jù)、征收管理的規(guī)定上是一致的，其征收比率統(tǒng)一為3%；出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加。
2、
【正確答案】BD
【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征營業(yè)稅；城建稅＝（400－280）×7%＝8.4（萬元），教育費附加=（400－280）×3%=3.6（萬元）
3、
【正確答案】ACD
【答案解析】該企業(yè)應(yīng)納增值稅＝70000÷（1+3%）×3%＝2038.83（元）；應(yīng)納營業(yè)稅＝10000×5%＝500（元）；應(yīng)納城建稅＝（2038.83+500）×5%＝126.94（元）；應(yīng)納教育費附加＝（2038.83+500）×3%＝76.16（元）；應(yīng)納地方教育附加＝（2038.83+500）×2%＝50.78（元）。
4、
【正確答案】AC
【答案解析】罰款和滯納金、關(guān)稅不能作為城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)。
5、
【正確答案】ABCD
【答案解析】目前，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的“三稅”征收城建稅。
6、
【正確答案】AB
【答案解析】選項C，應(yīng)該是比例稅，而非定額稅；選項D，屬于城市維護建設(shè)稅的作用，而非特點。
7、
【正確答案】BCD
【答案解析】煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。
8、
【正確答案】BC
【答案解析】煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。
1、某市進出口公司為增值稅一般納稅人，2012年6月進口小汽車（消費稅稅率5%）一批，關(guān)稅完稅價格100萬元，已納關(guān)稅90萬元；進口后當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得銷售收入300萬元（不含增值稅），該公司應(yīng)該繳納城市維護建設(shè)稅為（ ）萬元。
A、1.19
B、3.57
C、0
D、1.89
2、流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，則其教育費附加應(yīng)在（ ）繳納。
A、經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算
B、機構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算
C、經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地的適用稅率計算
D、機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算
3、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的是（ ）。
A、取得輸油收入的管道局，為管道局所在地
B、流動經(jīng)營無固定地點的單位，為單位注冊地
C、流動經(jīng)營無固定地點的個人，為居住所在地
D、代征代扣“三稅”的單位和個人，為被代征人所在地
4、關(guān)于城建稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（）。
A、對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，征收教育費附加
B、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退（返）還
C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的教育費附加
D、城建稅原則上可以單獨減免
5、以下各個項目中，可以作為計算城市維護建設(shè)稅的依據(jù)的是（ ）。
A、補繳的消費稅稅款
B、滯納金
C、因漏繳營業(yè)稅而交納的罰款
D、進口貨物繳納的增值稅稅款
6、目前我國城建稅的稅率實行的是（）的方法。
A、納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率
B、納稅人所在地差別比例稅率
C、納稅人所屬行業(yè)累進稅率
D、納稅人所在地統(tǒng)一累進稅率
7、地方教育附加的計征比例為（ ）。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
二、多項選擇題
1、下列各項中，關(guān)于教育費附加的正確表述有（ ）。
A、教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定
B、對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加
C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加
D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也要繳納教育費附加
2、位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2012年11月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
B、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
C、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元
D、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元
3、某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，8月份購進貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計70000元，出租設(shè)備取得收入10000元。本月應(yīng)納城建稅、教育費附加和地方教育附加分別為（ ）。
A、城建稅 126.94元
B、城建稅 223.11元
C、教育費附加 76.16元
D、地方教育附加 50.78元
4、下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（ ）。
A、偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款
B、偷逃消費稅而加收的滯納金
C、出口貨物免抵的增值稅稅額
D、出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額和關(guān)稅稅額
5、下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人的有（ ）。
A、國有企業(yè)
B、集體企業(yè)
C、私營企業(yè)
D、外商投資企業(yè)
6、下列屬于城市維護建設(shè)稅的特點的有（ ）。
A、稅款專款專用
B、屬于一種附加稅
C、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模涉及不同的定額稅
D、補充城市維護建設(shè)資金的不足
7、下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（ ）。
A、在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅
B、煙葉稅的稅率為20%
C、煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率
D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天
8、煙葉稅的征稅范圍包括（ ）。
A、采摘煙葉
B、晾曬煙葉
C、烤煙葉
D、煙絲
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】A
【答案解析】進口小汽車應(yīng)納增值稅＝（100＋90）÷（1-5%）×17%＝34（萬元）
內(nèi)銷小汽車應(yīng)納增值稅＝300×17%-34＝17（萬元）
由于進口環(huán)節(jié)征收的消費稅和增值稅，不征城建稅，所以，應(yīng)納城建稅＝17×7%＝1.19（萬元）。
2、
【正確答案】A
【答案解析】城建稅、教育費附加隨同主稅實行屬地原則，因此在經(jīng)營地并按當(dāng)?shù)剡m用稅率計征。
3、
【正確答案】A
【答案解析】城建稅納稅地點為與繳納“三稅”地點相同，故選A，對流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地納稅。
4、
【正確答案】B
【答案解析】對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加；城建稅原則上不單獨減免。
5、
【正確答案】A
【答案解析】罰款、滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)；城建稅進口不征。
6、
【正確答案】B
【答案解析】目前我國城建稅法實行的是納稅人所在地差別比例稅率，所以在計算應(yīng)納稅額時，應(yīng)根據(jù)納稅人所在地來確定適用稅率。
7、
【正確答案】B
【答案解析】地方教育附加的計征比例統(tǒng)一為2%。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】BD
【答案解析】教育費附加與城建稅在征收范圍、計稅依據(jù)、征收管理的規(guī)定上是一致的，其征收比率統(tǒng)一為3%；出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加。
2、
【正確答案】BD
【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征營業(yè)稅；城建稅＝（400－280）×7%＝8.4（萬元），教育費附加=（400－280）×3%=3.6（萬元）
3、
【正確答案】ACD
【答案解析】該企業(yè)應(yīng)納增值稅＝70000÷（1+3%）×3%＝2038.83（元）；應(yīng)納營業(yè)稅＝10000×5%＝500（元）；應(yīng)納城建稅＝（2038.83+500）×5%＝126.94（元）；應(yīng)納教育費附加＝（2038.83+500）×3%＝76.16（元）；應(yīng)納地方教育附加＝（2038.83+500）×2%＝50.78（元）。
4、
【正確答案】AC
【答案解析】罰款和滯納金、關(guān)稅不能作為城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)。
5、
【正確答案】ABCD
【答案解析】目前，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的“三稅”征收城建稅。
6、
【正確答案】AB
【答案解析】選項C，應(yīng)該是比例稅，而非定額稅；選項D，屬于城市維護建設(shè)稅的作用，而非特點。
7、
【正確答案】BCD
【答案解析】煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。
8、
【正確答案】BC
【答案解析】煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。