一、單項(xiàng)選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。)
1、 按照稅務(wù)行政處罰的地域管轄權(quán)，我國(guó)稅務(wù)行政處罰實(shí)行的是（ ?。?。
A．收入來(lái)源地原則
B．行為發(fā)生地原則
C．戶籍所在地原則
D．居民所在地原則
2、 下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說(shuō)法，正確的是( )。
A．第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行
B．行政復(fù)議聽證人員不得少于3人
C．行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理案件的依據(jù)
D．現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)所用時(shí)間應(yīng)計(jì)入行政復(fù)議審理期限
3、 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，( )。
A．一律就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅
B．在境內(nèi)居住不滿l年但超過(guò)90日的，僅就其該年度來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得申報(bào)納稅
C．在境內(nèi)居住不滿90日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅
D．在境內(nèi)居住不滿l83天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限
4、 下列不屬于稅務(wù)行政處罰類型的是（ ）。
A．收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票
B．沒(méi)收非法所得
C．停止出口退稅權(quán)
D．注銷稅務(wù)登記
5、某生產(chǎn)企業(yè)2011年度銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得收入l 500萬(wàn)元，銷售邊角余料收入500萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)350萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)l50萬(wàn)元，則該企業(yè)2011年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（ ）。
A．450萬(wàn)元
B．500萬(wàn)元
C．50萬(wàn)元
D．300萬(wàn)元
6、 關(guān)于發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)代理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．滿足一定條件的單位，可以申請(qǐng)印制印有本單位名稱的發(fā)票．
B．統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足業(yè)務(wù)需要的單位，可以自行設(shè)計(jì)發(fā)票式樣
C．自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票
D．統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購(gòu)新和交舊購(gòu)新三種
7、 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的法律級(jí)次屬于（ ?。?。
A．全國(guó)人大制定的稅收法律
B．財(cái)政部制定的部門規(guī)章
C．國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D．全NIA大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法
8、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（ ?。?BR> A．某企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品，海關(guān)應(yīng)代征增值稅、消費(fèi)稅，并依此計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅
B．某人下崗失業(yè)后從事個(gè)體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅
C．某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策；城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返
D．某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，無(wú)須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
9、 企業(yè)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售，征收增值稅的是（ ?。?BR> A．購(gòu)買文具用于辦公
B．購(gòu)買餐具給職工食堂使用
C．購(gòu)買鋼材用于本企業(yè)建造廠房
D．將自產(chǎn)的貨物投資于關(guān)聯(lián)企業(yè)
10、 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，其收入形式中比較少見，且價(jià)值需要進(jìn)行專門評(píng)估的是（ ?。?。
A．貨幣收入
B．實(shí)物收入
C．其他收入
D．營(yíng)業(yè)收入
11、 某油田6月生產(chǎn)原油25萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售20萬(wàn)噸，加熱、修井用1．6萬(wàn)噸，將0．4萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位；開采天然氣700萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售600萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米，原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和l5元/千立方米。該油田6月應(yīng)納資源稅（ ）。
A．600萬(wàn)元
B．612萬(wàn)元
C．621萬(wàn)元
D．825萬(wàn)元
12、 某增值稅一般納稅人，本期進(jìn)El原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅l0萬(wàn)元；在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，消費(fèi)稅滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一 批，按規(guī)定退回增值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅（ ?。?BR> A．4萬(wàn)元
B．4．25萬(wàn)元
C．4．55萬(wàn)元
D．5．6萬(wàn)元
13、 某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付的收購(gòu)價(jià)格為60 000元，取得普通發(fā)票；支付運(yùn)費(fèi)4 500元，裝卸費(fèi)800元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員疏忽，該批農(nóng)產(chǎn)品被盜10%，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。?BR> A．7 303．5元
B．7 353．9元
C．8 115元
D．8 171元
14、 下列企業(yè)，既是增值稅納稅人，又是資源稅納稅人的是（ ）。
A．銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司
B．進(jìn)l21有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
C．在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
D．在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
15、 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的（ ）。
A．納稅人
B．負(fù)稅人
C．扣繳義務(wù)人
D．代征單位
16、 下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（ ?。?。
A．軍事設(shè)施占用耕地
B．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅 、
C．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)占用耕地新建自來(lái)水廠
D．某社會(huì)團(tuán)體占用耕地新建辦公樓
17、 某財(cái)政局有一已登記注冊(cè)的小轎車，其底盤需更換，支付更換款24 800元，新核發(fā)的同類型車輛低計(jì)稅價(jià)格為182 000元，該財(cái)政局應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅為（ ?。?BR> A．1 736元
B．2 480元
C．12 740元
D．18 200元
18、 個(gè)體工商戶的會(huì)計(jì)報(bào)表要比企業(yè)簡(jiǎn)單許多，設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶僅需要編報(bào)（ ?。?。
A．資產(chǎn)負(fù)債表
B．利潤(rùn)表
C．應(yīng)稅所得表
D．現(xiàn)金流量表
19、 以下符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ?。?。
A．凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅
B．房產(chǎn)出租時(shí)，如果以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房租收入，據(jù)此計(jì)征房產(chǎn)稅
C．對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅
D．個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅
20、 南京市甲公司因調(diào)整公司營(yíng)銷戰(zhàn)略，將其在深圳市的一處閑置下來(lái)的辦公用房賣給上海市乙公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預(yù)收房款。根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，甲公司營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是（ ?。?BR> A．南京市
B．深圳市
C．上海市
D．北京市
21、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（ ?。?BR> A．對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅
B．個(gè)人所得稅以個(gè)人的收入所得為計(jì)稅依據(jù)
C．財(cái)產(chǎn)租賃所得的確定，以每次取得的收入為
D．內(nèi)部退養(yǎng)收入免征個(gè)人所得稅
22、 王某在福利彩票抽獎(jiǎng)中，花2 000元抽中一輛價(jià)值400 000元的小汽車及現(xiàn)金400 000元。則王某就該收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）。
A．0
B．100 000元
C．159 800元
D．160 000元
23、 屬于中央政府固定收入的稅種是（ ?。?BR> A．城鎮(zhèn)土地使用稅
B．城市維護(hù)建設(shè)稅
C．消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)
D．增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)
24、 某企業(yè)與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬(wàn)元，因該借款用于企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目， 為無(wú)息貸款；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，總金額為200萬(wàn)元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為l80萬(wàn)元，該企業(yè)提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬(wàn)元；向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，年租金l0萬(wàn)元，租期3年。則該企業(yè)上述事項(xiàng)應(yīng)納印花稅（ ?。?。
A．450元
B．940元
C．1 190元
D．400元
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。)
25、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述正確的有（ ）。
A．企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳
B．企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度
C．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起45 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度
26、 關(guān)干個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A．一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)分別向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
27、 計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)，其計(jì)稅依據(jù)有（ ）。
A．從租計(jì)征
B．從價(jià)計(jì)征
C．從率計(jì)征
D．從量計(jì)征
28、 在我國(guó)，稅收立法應(yīng)遵循以下原則（ ?。?BR> A．民主決策的原則
B．原則性與靈活性相結(jié)合的原則
C．從實(shí)際出發(fā)的原則
D．法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則
29、 下列進(jìn)ISl貨物，免征關(guān)稅的有（ ）。
A．無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品
B．商業(yè)宣傳用(超過(guò)6個(gè)月)的貨樣
C．外國(guó)政府無(wú)償捐贈(zèng)的扶貧物資
D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物
30、 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ ?。?BR> A．卷煙
B．服裝
C．化妝品
D．自行車
31、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（ ）。
A．林場(chǎng)銷售原木的所得
B．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
C．從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得
D．銷售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得
32、 下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（ ）。
A．職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額2．5%的部分。
B．公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)利潤(rùn)總額12%的部分
C．業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分
D．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入l5%的部分
33、 行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止（ ?。?。
A．申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的
B．作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的
C．作為申請(qǐng)人的公民下落不明或被宣告失蹤的
D．申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的
34、 依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的有（ ?。?BR> A．住宅小區(qū)建筑容積率在1．0以上
B．單套建筑面積在120平方米以下
C．成本利潤(rùn)率不得超過(guò)30%
D．實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1．2倍以下
35、 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有（ ?。?BR> A．以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B．以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C．還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅
D．銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
36、 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
B．某廠采用預(yù)收貨款方式銷售一批轎車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天
C．某商場(chǎng)以分期付款方式銷售一支高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為款項(xiàng)全部結(jié)清的當(dāng)天
D．某企業(yè)將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于新建食堂，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為該批木板移送使用的當(dāng)天
37、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。以下費(fèi)用中不屬于價(jià)外費(fèi)用的有（ ?。?BR> A．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
B．向購(gòu)買方收取的延期付款利息 。
C．向購(gòu)買方收取的包裝物租金
D．同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)買方的、納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的
38、 關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算征收，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A．以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽，所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
B．以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，以自產(chǎn)的液體鹽數(shù)量計(jì)征資源稅
C．原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅
D．開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的數(shù)量為課稅數(shù)量 三、計(jì)算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)
39、某市一娛樂(lè)公司2011年1月1日開業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：
(1)取得歌舞廳收入400萬(wàn)元，游戲廳收入100萬(wàn)元。
(2)保齡球館自7月1日開館，至當(dāng)年年底取得收入120萬(wàn)元。
(3)取得美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬(wàn)元。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
40、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)；
(1)銷售農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)一批，貨已發(fā)出，不含稅銷售額為280 000元(其中有60 000元上月的預(yù)收款)。另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)5 000元。
(2)銷售一批農(nóng)機(jī)配件，取得含稅銷售額30 000元。
(3)為農(nóng)民提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具普通發(fā)票上注明金額20 000元。
(4)外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明銷售額60 000元，原材料已入庫(kù)。另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1 000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(5)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件已入庫(kù)，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100 000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80 000元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用2 000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(6)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本為45 000元，本企業(yè)工程領(lǐng)用4月份外購(gòu)的鋼
材一批，成本為60 000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用1 395元)。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
41、 某公司與市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2 000平方米，該公司與市政府的占用IZ例為4：1。年初，該公司以原值400萬(wàn)元的房產(chǎn)投資入股，經(jīng)評(píng)估該房產(chǎn)現(xiàn)值為410萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4-％。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)計(jì)算市政府機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(3)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的契稅。
42、
某商場(chǎng)(一般納稅人)5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈112條，新項(xiàng)鏈對(duì)外含稅銷售價(jià)格28 000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)16 000元，每條項(xiàng)鏈從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款12 000元。
(2)以“以舊換新”方式銷售某金表16塊，售價(jià)每塊6 400元(不含稅)，舊表作價(jià)3 000元。
(3)贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指20枚(無(wú)同類市場(chǎng)價(jià)格)，購(gòu)進(jìn)原價(jià)為2 400元／枚。
(4)銷售包金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為30 000元。
(5)銷售鍍金項(xiàng)鏈15條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為50 000元。
(6)本期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)16．82萬(wàn)元(金銀首飾成本利潤(rùn)率為6％)。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算銷售金銀首飾繳納消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)。
(3)計(jì)算銷售金銀首飾的銷項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算本期應(yīng)納的增值稅。
四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟）
43、北京海淀區(qū)某鎮(zhèn)甲酒廠為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食40噸，收購(gòu)憑證上注明每噸收購(gòu)價(jià)2 000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款80 000元。
(2)甲酒廠將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往天津市某鄉(xiāng)村乙酒廠生產(chǎn)加工與本企業(yè)相同類型白酒，白酒加工完畢，甲酒廠收回白酒18噸并支付了加工費(fèi)，取得乙酒廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2．5 000元，代墊輔料價(jià)值15 000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o分類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。加工白酒驗(yàn)收入庫(kù)，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)用12 000元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
(3)本月內(nèi)甲酒廠將委托加工收回的白酒批發(fā)售出8噸，每噸不含稅銷售額16 000元。
(4)從另一酒廠購(gòu)入糧食白酒800斤(已納消費(fèi)稅4-000元)，取得稅控專用發(fā)票，全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1 000斤，取得不含稅收入90 000元。
(5)為廠慶活動(dòng)特制糧食白酒2 000公斤，全部發(fā)放職工，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為l5元。
(6)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料(免稅農(nóng)產(chǎn)品)腐爛變質(zhì)，成本4．8 150元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4 6．50元，該筆運(yùn)輸費(fèi)用的運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合規(guī)定)。
(7)銷售本單位使用過(guò)的兩輛同型號(hào)進(jìn)口小汽車，每輛銷售額15．6萬(wàn)元(原值為14萬(wàn)元)，開具普通發(fā)票上注明價(jià)格31．2萬(wàn)元。
(8)委托外貿(mào)企業(yè)向境外老客戶出口 10噸本月委托加工收回的白酒，每噸外銷價(jià)格15 000元。假設(shè)：以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均取得合規(guī)票據(jù)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)。糧食白酒的消費(fèi)稅固定稅額為每斤0．5元，比例稅率為20％，成本利潤(rùn)率是10％，糧食白酒的退稅率13％。(不考慮出口退還消費(fèi)稅問(wèn)題。)
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加。
(3)計(jì)算乙酒廠應(yīng)納的增值稅。
(4)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納的增值稅。
(6)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。
44、某市石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度有員工1 000人(其中醫(yī)務(wù)人員10人，在建工程人員5人)，每月工資1 000元。企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)收入總額8 000萬(wàn)元，扣除的成本、 費(fèi)用、稅金和損失總額7 992萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額8萬(wàn)元，已繳納企業(yè)所得稅2．16萬(wàn)元，后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問(wèn)題如下：
(1)扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)222萬(wàn)元，該企業(yè)已成立工會(huì)組織，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)有上交的專用收據(jù)。
(2)企業(yè)全年提取各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金1．38萬(wàn)元。
(3)收入總額8 000萬(wàn)元中含國(guó)債利息收入7萬(wàn)元，金融債券利息收入20萬(wàn)元，從被投資的國(guó)有公司分回的稅后股息38萬(wàn)元。
(4)當(dāng)年l月向銀行借款200萬(wàn)元購(gòu)建固定資產(chǎn)，借款期限1年。購(gòu)建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年9月30日完工并交付使用(不考慮該固定資產(chǎn)折舊)，企業(yè)支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì)l2萬(wàn)元，全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(5)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用45萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)l l62．8萬(wàn)元，全都作了扣除。
(6)12月份，以使用不久的一輛公允價(jià)值47萬(wàn)元的進(jìn)口小轎車(固定資產(chǎn))清償應(yīng)付賬款50萬(wàn)元，公允價(jià)值與債務(wù)的差額，債權(quán)人不再追要。小轎車原值50萬(wàn)元，已提取了折舊
20％，清償債務(wù)時(shí)企業(yè)直接以50萬(wàn)元分別沖減了應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)原值。
(7)12月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬(wàn)元，未作收入處理，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本35萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷。
(8)12月份通過(guò)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)家電產(chǎn)品一批，成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格23萬(wàn)元，企業(yè)核算時(shí)按成本價(jià)值直接沖減了庫(kù)存商品，按市場(chǎng)銷售價(jià)格計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額3．91萬(wàn)元與成本價(jià)合計(jì)23．91萬(wàn)元計(jì)入(營(yíng)業(yè)外支出)賬戶。
(9)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金3萬(wàn)元，銀行借款超期罰息6萬(wàn)元，給購(gòu)貨方的回扣12萬(wàn)元，意外事故凈損失8萬(wàn)元，非廣告性贊助10萬(wàn)元，全都如實(shí)作了扣除(被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率24％)。
(10)“應(yīng)付賬款”有一筆2003年2月發(fā)生的應(yīng)付某企業(yè)設(shè)備款20萬(wàn)元。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算工資費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(2)計(jì)算成本職工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 。
(3)計(jì)算提取的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(4)計(jì)算國(guó)債利息、稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(5)計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(6)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(7)計(jì)算清償債務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(8)計(jì)算轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費(fèi)。
(9)計(jì)算轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(10)計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(11)計(jì)算除公益性捐贈(zèng)以外的其他營(yíng)業(yè)外支出的項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(12)計(jì)算審計(jì)后該企業(yè)2008年度應(yīng)補(bǔ)償?shù)钠髽I(yè)所得稅。
1、 按照稅務(wù)行政處罰的地域管轄權(quán)，我國(guó)稅務(wù)行政處罰實(shí)行的是（ ?。?。
A．收入來(lái)源地原則
B．行為發(fā)生地原則
C．戶籍所在地原則
D．居民所在地原則
2、 下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說(shuō)法，正確的是( )。
A．第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行
B．行政復(fù)議聽證人員不得少于3人
C．行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理案件的依據(jù)
D．現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)所用時(shí)間應(yīng)計(jì)入行政復(fù)議審理期限
3、 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，( )。
A．一律就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅
B．在境內(nèi)居住不滿l年但超過(guò)90日的，僅就其該年度來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得申報(bào)納稅
C．在境內(nèi)居住不滿90日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅
D．在境內(nèi)居住不滿l83天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限
4、 下列不屬于稅務(wù)行政處罰類型的是（ ）。
A．收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票
B．沒(méi)收非法所得
C．停止出口退稅權(quán)
D．注銷稅務(wù)登記
5、某生產(chǎn)企業(yè)2011年度銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得收入l 500萬(wàn)元，銷售邊角余料收入500萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)350萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)l50萬(wàn)元，則該企業(yè)2011年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（ ）。
A．450萬(wàn)元
B．500萬(wàn)元
C．50萬(wàn)元
D．300萬(wàn)元
6、 關(guān)于發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)代理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．滿足一定條件的單位，可以申請(qǐng)印制印有本單位名稱的發(fā)票．
B．統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足業(yè)務(wù)需要的單位，可以自行設(shè)計(jì)發(fā)票式樣
C．自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票
D．統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購(gòu)新和交舊購(gòu)新三種
7、 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的法律級(jí)次屬于（ ?。?。
A．全國(guó)人大制定的稅收法律
B．財(cái)政部制定的部門規(guī)章
C．國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D．全NIA大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法
8、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（ ?。?BR> A．某企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品，海關(guān)應(yīng)代征增值稅、消費(fèi)稅，并依此計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅
B．某人下崗失業(yè)后從事個(gè)體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅
C．某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策；城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返
D．某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，無(wú)須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
9、 企業(yè)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售，征收增值稅的是（ ?。?BR> A．購(gòu)買文具用于辦公
B．購(gòu)買餐具給職工食堂使用
C．購(gòu)買鋼材用于本企業(yè)建造廠房
D．將自產(chǎn)的貨物投資于關(guān)聯(lián)企業(yè)
10、 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，其收入形式中比較少見，且價(jià)值需要進(jìn)行專門評(píng)估的是（ ?。?。
A．貨幣收入
B．實(shí)物收入
C．其他收入
D．營(yíng)業(yè)收入
11、 某油田6月生產(chǎn)原油25萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售20萬(wàn)噸，加熱、修井用1．6萬(wàn)噸，將0．4萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位；開采天然氣700萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售600萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米，原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和l5元/千立方米。該油田6月應(yīng)納資源稅（ ）。
A．600萬(wàn)元
B．612萬(wàn)元
C．621萬(wàn)元
D．825萬(wàn)元
12、 某增值稅一般納稅人，本期進(jìn)El原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅l0萬(wàn)元；在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，消費(fèi)稅滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一 批，按規(guī)定退回增值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅（ ?。?BR> A．4萬(wàn)元
B．4．25萬(wàn)元
C．4．55萬(wàn)元
D．5．6萬(wàn)元
13、 某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付的收購(gòu)價(jià)格為60 000元，取得普通發(fā)票；支付運(yùn)費(fèi)4 500元，裝卸費(fèi)800元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員疏忽，該批農(nóng)產(chǎn)品被盜10%，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。?BR> A．7 303．5元
B．7 353．9元
C．8 115元
D．8 171元
14、 下列企業(yè)，既是增值稅納稅人，又是資源稅納稅人的是（ ）。
A．銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司
B．進(jìn)l21有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
C．在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
D．在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
15、 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的（ ）。
A．納稅人
B．負(fù)稅人
C．扣繳義務(wù)人
D．代征單位
16、 下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（ ?。?。
A．軍事設(shè)施占用耕地
B．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅 、
C．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)占用耕地新建自來(lái)水廠
D．某社會(huì)團(tuán)體占用耕地新建辦公樓
17、 某財(cái)政局有一已登記注冊(cè)的小轎車，其底盤需更換，支付更換款24 800元，新核發(fā)的同類型車輛低計(jì)稅價(jià)格為182 000元，該財(cái)政局應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅為（ ?。?BR> A．1 736元
B．2 480元
C．12 740元
D．18 200元
18、 個(gè)體工商戶的會(huì)計(jì)報(bào)表要比企業(yè)簡(jiǎn)單許多，設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶僅需要編報(bào)（ ?。?。
A．資產(chǎn)負(fù)債表
B．利潤(rùn)表
C．應(yīng)稅所得表
D．現(xiàn)金流量表
19、 以下符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ?。?。
A．凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅
B．房產(chǎn)出租時(shí)，如果以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房租收入，據(jù)此計(jì)征房產(chǎn)稅
C．對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅
D．個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅
20、 南京市甲公司因調(diào)整公司營(yíng)銷戰(zhàn)略，將其在深圳市的一處閑置下來(lái)的辦公用房賣給上海市乙公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預(yù)收房款。根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，甲公司營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是（ ?。?BR> A．南京市
B．深圳市
C．上海市
D．北京市
21、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（ ?。?BR> A．對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅
B．個(gè)人所得稅以個(gè)人的收入所得為計(jì)稅依據(jù)
C．財(cái)產(chǎn)租賃所得的確定，以每次取得的收入為
D．內(nèi)部退養(yǎng)收入免征個(gè)人所得稅
22、 王某在福利彩票抽獎(jiǎng)中，花2 000元抽中一輛價(jià)值400 000元的小汽車及現(xiàn)金400 000元。則王某就該收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）。
A．0
B．100 000元
C．159 800元
D．160 000元
23、 屬于中央政府固定收入的稅種是（ ?。?BR> A．城鎮(zhèn)土地使用稅
B．城市維護(hù)建設(shè)稅
C．消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)
D．增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)
24、 某企業(yè)與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬(wàn)元，因該借款用于企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目， 為無(wú)息貸款；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，總金額為200萬(wàn)元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為l80萬(wàn)元，該企業(yè)提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬(wàn)元；向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，年租金l0萬(wàn)元，租期3年。則該企業(yè)上述事項(xiàng)應(yīng)納印花稅（ ?。?。
A．450元
B．940元
C．1 190元
D．400元
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。)
25、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述正確的有（ ）。
A．企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳
B．企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度
C．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起45 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度
26、 關(guān)干個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A．一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)分別向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
27、 計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)，其計(jì)稅依據(jù)有（ ）。
A．從租計(jì)征
B．從價(jià)計(jì)征
C．從率計(jì)征
D．從量計(jì)征
28、 在我國(guó)，稅收立法應(yīng)遵循以下原則（ ?。?BR> A．民主決策的原則
B．原則性與靈活性相結(jié)合的原則
C．從實(shí)際出發(fā)的原則
D．法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則
29、 下列進(jìn)ISl貨物，免征關(guān)稅的有（ ）。
A．無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品
B．商業(yè)宣傳用(超過(guò)6個(gè)月)的貨樣
C．外國(guó)政府無(wú)償捐贈(zèng)的扶貧物資
D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物
30、 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ ?。?BR> A．卷煙
B．服裝
C．化妝品
D．自行車
31、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（ ）。
A．林場(chǎng)銷售原木的所得
B．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
C．從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得
D．銷售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得
32、 下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（ ）。
A．職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額2．5%的部分。
B．公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)利潤(rùn)總額12%的部分
C．業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分
D．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入l5%的部分
33、 行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止（ ?。?。
A．申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的
B．作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的
C．作為申請(qǐng)人的公民下落不明或被宣告失蹤的
D．申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的
34、 依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的有（ ?。?BR> A．住宅小區(qū)建筑容積率在1．0以上
B．單套建筑面積在120平方米以下
C．成本利潤(rùn)率不得超過(guò)30%
D．實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1．2倍以下
35、 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有（ ?。?BR> A．以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B．以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C．還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅
D．銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
36、 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
B．某廠采用預(yù)收貨款方式銷售一批轎車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天
C．某商場(chǎng)以分期付款方式銷售一支高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為款項(xiàng)全部結(jié)清的當(dāng)天
D．某企業(yè)將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于新建食堂，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為該批木板移送使用的當(dāng)天
37、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。以下費(fèi)用中不屬于價(jià)外費(fèi)用的有（ ?。?BR> A．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
B．向購(gòu)買方收取的延期付款利息 。
C．向購(gòu)買方收取的包裝物租金
D．同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)買方的、納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的
38、 關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算征收，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A．以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽，所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
B．以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，以自產(chǎn)的液體鹽數(shù)量計(jì)征資源稅
C．原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅
D．開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的數(shù)量為課稅數(shù)量 三、計(jì)算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)
39、某市一娛樂(lè)公司2011年1月1日開業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：
(1)取得歌舞廳收入400萬(wàn)元，游戲廳收入100萬(wàn)元。
(2)保齡球館自7月1日開館，至當(dāng)年年底取得收入120萬(wàn)元。
(3)取得美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬(wàn)元。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
40、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)；
(1)銷售農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)一批，貨已發(fā)出，不含稅銷售額為280 000元(其中有60 000元上月的預(yù)收款)。另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)5 000元。
(2)銷售一批農(nóng)機(jī)配件，取得含稅銷售額30 000元。
(3)為農(nóng)民提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具普通發(fā)票上注明金額20 000元。
(4)外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明銷售額60 000元，原材料已入庫(kù)。另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1 000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(5)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件已入庫(kù)，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100 000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80 000元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用2 000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(6)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本為45 000元，本企業(yè)工程領(lǐng)用4月份外購(gòu)的鋼
材一批，成本為60 000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用1 395元)。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
41、 某公司與市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2 000平方米，該公司與市政府的占用IZ例為4：1。年初，該公司以原值400萬(wàn)元的房產(chǎn)投資入股，經(jīng)評(píng)估該房產(chǎn)現(xiàn)值為410萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4-％。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)計(jì)算市政府機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(3)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的契稅。
42、
某商場(chǎng)(一般納稅人)5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈112條，新項(xiàng)鏈對(duì)外含稅銷售價(jià)格28 000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)16 000元，每條項(xiàng)鏈從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款12 000元。
(2)以“以舊換新”方式銷售某金表16塊，售價(jià)每塊6 400元(不含稅)，舊表作價(jià)3 000元。
(3)贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指20枚(無(wú)同類市場(chǎng)價(jià)格)，購(gòu)進(jìn)原價(jià)為2 400元／枚。
(4)銷售包金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為30 000元。
(5)銷售鍍金項(xiàng)鏈15條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為50 000元。
(6)本期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)16．82萬(wàn)元(金銀首飾成本利潤(rùn)率為6％)。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算銷售金銀首飾繳納消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)。
(3)計(jì)算銷售金銀首飾的銷項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算本期應(yīng)納的增值稅。
四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟）
43、北京海淀區(qū)某鎮(zhèn)甲酒廠為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食40噸，收購(gòu)憑證上注明每噸收購(gòu)價(jià)2 000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款80 000元。
(2)甲酒廠將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往天津市某鄉(xiāng)村乙酒廠生產(chǎn)加工與本企業(yè)相同類型白酒，白酒加工完畢，甲酒廠收回白酒18噸并支付了加工費(fèi)，取得乙酒廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2．5 000元，代墊輔料價(jià)值15 000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o分類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。加工白酒驗(yàn)收入庫(kù)，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)用12 000元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
(3)本月內(nèi)甲酒廠將委托加工收回的白酒批發(fā)售出8噸，每噸不含稅銷售額16 000元。
(4)從另一酒廠購(gòu)入糧食白酒800斤(已納消費(fèi)稅4-000元)，取得稅控專用發(fā)票，全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1 000斤，取得不含稅收入90 000元。
(5)為廠慶活動(dòng)特制糧食白酒2 000公斤，全部發(fā)放職工，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為l5元。
(6)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料(免稅農(nóng)產(chǎn)品)腐爛變質(zhì)，成本4．8 150元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4 6．50元，該筆運(yùn)輸費(fèi)用的運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合規(guī)定)。
(7)銷售本單位使用過(guò)的兩輛同型號(hào)進(jìn)口小汽車，每輛銷售額15．6萬(wàn)元(原值為14萬(wàn)元)，開具普通發(fā)票上注明價(jià)格31．2萬(wàn)元。
(8)委托外貿(mào)企業(yè)向境外老客戶出口 10噸本月委托加工收回的白酒，每噸外銷價(jià)格15 000元。假設(shè)：以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均取得合規(guī)票據(jù)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)。糧食白酒的消費(fèi)稅固定稅額為每斤0．5元，比例稅率為20％，成本利潤(rùn)率是10％，糧食白酒的退稅率13％。(不考慮出口退還消費(fèi)稅問(wèn)題。)
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加。
(3)計(jì)算乙酒廠應(yīng)納的增值稅。
(4)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納的增值稅。
(6)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。
44、某市石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度有員工1 000人(其中醫(yī)務(wù)人員10人，在建工程人員5人)，每月工資1 000元。企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)收入總額8 000萬(wàn)元，扣除的成本、 費(fèi)用、稅金和損失總額7 992萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額8萬(wàn)元，已繳納企業(yè)所得稅2．16萬(wàn)元，后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問(wèn)題如下：
(1)扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)222萬(wàn)元，該企業(yè)已成立工會(huì)組織，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)有上交的專用收據(jù)。
(2)企業(yè)全年提取各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金1．38萬(wàn)元。
(3)收入總額8 000萬(wàn)元中含國(guó)債利息收入7萬(wàn)元，金融債券利息收入20萬(wàn)元，從被投資的國(guó)有公司分回的稅后股息38萬(wàn)元。
(4)當(dāng)年l月向銀行借款200萬(wàn)元購(gòu)建固定資產(chǎn)，借款期限1年。購(gòu)建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年9月30日完工并交付使用(不考慮該固定資產(chǎn)折舊)，企業(yè)支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì)l2萬(wàn)元，全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(5)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用45萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)l l62．8萬(wàn)元，全都作了扣除。
(6)12月份，以使用不久的一輛公允價(jià)值47萬(wàn)元的進(jìn)口小轎車(固定資產(chǎn))清償應(yīng)付賬款50萬(wàn)元，公允價(jià)值與債務(wù)的差額，債權(quán)人不再追要。小轎車原值50萬(wàn)元，已提取了折舊
20％，清償債務(wù)時(shí)企業(yè)直接以50萬(wàn)元分別沖減了應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)原值。
(7)12月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬(wàn)元，未作收入處理，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本35萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷。
(8)12月份通過(guò)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)家電產(chǎn)品一批，成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格23萬(wàn)元，企業(yè)核算時(shí)按成本價(jià)值直接沖減了庫(kù)存商品，按市場(chǎng)銷售價(jià)格計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額3．91萬(wàn)元與成本價(jià)合計(jì)23．91萬(wàn)元計(jì)入(營(yíng)業(yè)外支出)賬戶。
(9)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金3萬(wàn)元，銀行借款超期罰息6萬(wàn)元，給購(gòu)貨方的回扣12萬(wàn)元，意外事故凈損失8萬(wàn)元，非廣告性贊助10萬(wàn)元，全都如實(shí)作了扣除(被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率24％)。
(10)“應(yīng)付賬款”有一筆2003年2月發(fā)生的應(yīng)付某企業(yè)設(shè)備款20萬(wàn)元。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算工資費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(2)計(jì)算成本職工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 。
(3)計(jì)算提取的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(4)計(jì)算國(guó)債利息、稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(5)計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(6)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(7)計(jì)算清償債務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(8)計(jì)算轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費(fèi)。
(9)計(jì)算轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(10)計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(11)計(jì)算除公益性捐贈(zèng)以外的其他營(yíng)業(yè)外支出的項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(12)計(jì)算審計(jì)后該企業(yè)2008年度應(yīng)補(bǔ)償?shù)钠髽I(yè)所得稅。