第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
一、單項選擇題
1、張先生為一名工程師，2012年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，當(dāng)月預(yù)付報酬30000元，3月設(shè)計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為（ ）元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
2、2012年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為（ ）。（不考慮其他稅費）
A、400元
B、420元
C、800元
D、1000元
3、郝某系某大型企業(yè)職工，2012年12月取得國債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
A、50
B、0
C、200
D、600
4、根據(jù)新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（ ）。
A、適用3％－45％的超額累進稅率
B、適用5％－35％的超額累進稅率
C、20％的比例稅率
D、適用5％－45％的超率累進稅率
5、下列所得中，“次”的使用錯誤的是（?。?。
A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為
B、同一作品再版取得的所得，按照征收計征個人所得稅
C、租賃房屋以一個月的收入作為
D、偶然所得，以每次收入作為
6、張某2012年12月取得全年性獎金30000元，當(dāng)月工資1800元，張某取得的全年性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（ ）。
A、3600元
B、4345元
C、2725元
D、5245元
7、某個人獨資企業(yè)2012年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是（?。┤f元。
A、18
B、24
C、25
D、30
8、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為（ ）。
A、工資薪金所得
B、特許權(quán)使用費所得
C、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D、利息股息紅利所得
9、個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（ ）。
A、國有獨資公司
B、個人獨資企業(yè)投資者
C、港澳臺同胞
D、股份有限公司總經(jīng)理
10、關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是（）
A、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳
B、實行核定征收的個人獨資企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論經(jīng)常項目是否單獨核算，均應(yīng)該根據(jù)主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率
C、個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期的個人所得稅匯算清繳
D、合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》
11、下列關(guān)于所得來源的確定說法錯誤的是（ ）。
A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定
C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定
D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（ ）。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項
C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D、國債利息收入
13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可以（ ）。
A、在稅前全額扣除
B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準予扣除
C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除
D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準予扣除
14、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過（ ）年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
15、某企業(yè)2012年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150％加計扣除政策。則該企業(yè)2012年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（ ）萬元。
A、10
B、20
C、30
D、40
16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是（）。
A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預(yù)繳申報的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人
B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人
C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人
D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人
二、多項選擇題
1、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（ ）。
A、企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅
B、企業(yè)一般在登記注冊地納稅
C、登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅
D、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地納稅
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（ ）。
A、農(nóng)作物新品種的選育
B、林產(chǎn)品的采集
C、海水養(yǎng)殖
D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)
3、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有( )。
A、通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈
B、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈
C、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈
D、通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
4、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有（ ）。
A、廣告制作費
B、安裝費
C、服務(wù)費
D、軟件費
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（ ）。
A、租入固定資產(chǎn)的改建支出
B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C、自創(chuàng)商譽
D、固定資產(chǎn)的大修理支出
6、下列關(guān)于個人所得稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。
A、個人所得稅自行申報的，其申報地點一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)
B、納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、扣繳義務(wù)人應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報
7、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)稅所得額時，可以扣除的項目有（ ）。
A、投資者個人工資支出
B、財產(chǎn)保險支出
C、分配給投資者股利
D、公益性捐贈
8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（ ）。
A、個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得
B、稿酬所得
C、工資、薪金所得
D、財產(chǎn)租賃所得
9、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（ ）。
A、利息、股息、紅利所得收入畸高的，可以實行加成征收
B、個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C、保險賠款免征個人所得稅
D、對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅
10、下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的說法，正確的有（ ）。
A、自行申報的納稅義務(wù)人，為取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi)
B、代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月15日內(nèi)
C、年終性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅
D、一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年終4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
11、下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（?。?。
A、個人取得的保險賠款
B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
C、企業(yè)債券利息收入
D、外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼
12、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有（ ）。
A、國債利息
B、國家發(fā)行的金融債券利息
C、參加企業(yè)集資取得的利息
D、儲蓄存款利息
13、根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（?。?BR> A、提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得
B、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅
C、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳
D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅
三、判斷題
1、符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費標準所領(lǐng)取的退職費，應(yīng)在取得的當(dāng)月按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。（ ）
對
錯
2、在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，為個人所得稅的非居民納稅人。（ ）
對
錯
3、對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費用作為勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬”項目征收個人所得稅。（ ）
對
錯
4、對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。（ ）
對
錯
5、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。（ ）
對
錯
6、個人所得稅中所得來源地與所得支付地其實是一個概念。（ ）
對
錯
7、個人取得境內(nèi)上市公司的股息所得減按30%征收個人所得稅。（ ）
對
錯
8、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。( )
對
錯
9、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（ ）
對
錯
10、企業(yè)之間支付的管理費在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。（ ）
對
錯
11、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。（ ）
對
錯
12、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例減計應(yīng)納稅所得額。（ ）
對
錯
四、不定項選擇題
1、中國公民王某為某文藝團體演員，2013年5月的收入情況如下：
（1）取得工薪收入5500元，取得優(yōu)秀員工獎1000元；
（2）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元；
（3）當(dāng)月以個人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3000元，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；
（4）將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費15萬元，該套住房當(dāng)時的購買價為120萬元，購買時間為2009年6月份并且是的家庭生活用房。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1> 、王某5月份工資和獎金收入，應(yīng)繳納的個人所得稅（ ）元。
A、475
B、675
C、195
D、95
<2> 、拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個人所得稅（ ）元。
A、1200
B、1600
C、1840
D、2000
<3> 、文藝演出的收入，應(yīng)繳納的個人所得稅（ ）元。
A、160
B、640
C、1344
D、1644
<4> 、下列關(guān)于王某轉(zhuǎn)讓住房的個人所得稅稅務(wù)處理中，說法正確的是。
A、王某轉(zhuǎn)讓住房免個人所得稅
B、王某轉(zhuǎn)讓住房減半征收個人所得稅
C、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為13萬元
D、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為16萬元
2、梁先生在一家民營企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2012年12月收入情況如下：
（1）當(dāng)月取得工薪20000元。
（2）年終性獎金100000元。
（3）利用休假時間為國內(nèi)某單位進行工程設(shè)計取得收入60000元。
（4）為境外一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，取得收入120000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅18000元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
<1> 、梁先生工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
A、3225
B、3600
C、3120
D、4320
<2> 、下列關(guān)于梁先生年終取得全年性獎金的說法，正確的有（ ）。
A、全年性獎金應(yīng)單獨作為1個月的工資薪金所得計算納稅
B、全年性獎金跟工資薪金的計算方法完全一致
C、梁先生全年性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19225元
D、梁先生全年性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19445元
<3> 、梁先生進行工程設(shè)計應(yīng)如何繳納個人所得稅（ ）。
A、應(yīng)按特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅
B、應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅
C、應(yīng)繳納個人所得稅9600元
D、應(yīng)繳納個人所得稅12400元
<4> 、梁先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
A、1200
B、2400
C、18000
D、19200
3、某居民企業(yè)2012年自行計算的應(yīng)納稅所得額為70萬元，銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進行納稅調(diào)整：
（1）已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元，計提工會經(jīng)費1.44萬元并上繳0.72萬元，計提職工福利費15.08萬元，計提1.08萬元的職工教育經(jīng)費并全部列支 ；
（2）管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費10萬元；
（3）財務(wù)費用中列支匯兌損失10萬元；
（4）投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤，國外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計入應(yīng)納稅所得額。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
<1> 、下列選項中，超過限額扣除的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度所得稅前扣除的有（）。
A、廣告費
B、工會經(jīng)費
C、職工教育經(jīng)費
D、業(yè)務(wù)招待費
<2> 、2012年工資及三項費用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
A、0
B、0.72
C、5.08
D、5.8
<3> 、2012年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
A、0
B、4
C、7.5
D、10
<4> 、下列關(guān)于該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（）。
A、該企業(yè)2012年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為33.3萬元
B、該企業(yè)2012年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為27.5
C、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為11.45
D、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為8.325
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算。張先生進行產(chǎn)品設(shè)計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于性的勞務(wù)報酬，應(yīng)以取得該項收入為，即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元，屬性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。
應(yīng)納稅額＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。
【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人所得稅的計算。個人出租設(shè)備取得租金收入，按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×（1-20%）×20%=800（元）。
【該題針對““財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200（元）。
【該題針對““稿酬 特許權(quán)使用費 利息股息紅利所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實行的新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3％－45％的超額累進稅率。
【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另稿酬所得計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核全年性獎金個人所得稅的計算。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=【30000-（3500-1800）】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數(shù)為105。獎金應(yīng)納稅個人所得稅=【30000-（3500-1800）】×10%-105=2725(元)。
【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5000×5‰＝25萬；40×60%＝24萬，業(yè)務(wù)招待費可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定其適用應(yīng)稅所得率；選項C，個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期的個人所得稅匯算清繳；選項D，投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送會計報表。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。
【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核不征稅收入。選項AB屬于征稅收入；選項D屬于免稅收入。
【該題針對“企業(yè)不征稅收入”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核公益性捐贈支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核虧損的彌補期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算（2010～2014年）。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關(guān)規(guī)定。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元（20×150%）數(shù)額在稅前進行扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規(guī)定。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。
【該題針對“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。
【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。海水養(yǎng)殖、香料作物種植所得，可以減半征稅，不是免稅。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核公益性捐贈稅前扣除的規(guī)定。選項B、C，屬于按照應(yīng)納稅所得額的30%限額扣除的項目。
【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核提供勞務(wù)收入的確認。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入。
【該題針對“企業(yè)收入總額的確定”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷準予扣除的項目。
【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅地點。
【該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的可扣除項目。選項A，應(yīng)作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是成本費用；選項C，為繳納個人所得稅后分配項目，選項D，不超過應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈可以扣除。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的扣除標準。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。只有對勞務(wù)報酬所得收入畸高的，才實行加成征收。
【該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅期限。對年終性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅；對在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在每次取得所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后3個月匯算清繳，多退少補。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 外籍個人以非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個人所得稅；自2008年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核特許權(quán)使用費所得的相關(guān)規(guī)定。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核退職費的有關(guān)規(guī)定。符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費標準所領(lǐng)取的退職費，免征個人所得稅。
【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核個人所得稅居民納稅人的判斷標準。對于在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住滿一年的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，也是個人所得稅的居民納稅人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核免費旅游個人所得稅的征收規(guī)定。對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全額并入營銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅時，適用稅率為20％。
【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核個人所得稅所得來源的確定。所的來源地與所得支付地是不同的兩個概念，有時兩者是一致的，有時是不同的。
【該題針對“所得來源的確定”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核個人所得稅征稅規(guī)定。個人取得境內(nèi)上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；可以計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前扣除的項目。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。
【該題針對“稅前不得扣除項目”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【該題針對“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，而不是減計應(yīng)納稅所得額。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
四、不定項選擇題
1、
<1>、
【正確答案】 C
【答案解析】 工薪收入應(yīng)繳納個人所得稅＝（5500+1000－3500）×10%－105＝195（元）。
<2>、
【正確答案】 B
【答案解析】 個人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計算繳納個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅＝10000× （1-20%）×20%＝1600（元）。
<3>、
【正確答案】 A
【答案解析】 演出收入屬于性勞務(wù)報酬。應(yīng)繳納個人所得稅＝[（3000-800）-2000]×20%×4＝160（元）。
<4>、
【正確答案】 C
【答案解析】 個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。題中王某購買時間為2009年6月，轉(zhuǎn)讓時間是2013年，時間不夠5 年，所以不能免稅，要按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計征個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅＝（200-15-120）×20%＝13（萬元）＝130000（元）。
2、
<1>、
【正確答案】 C
【答案解析】 梁先生工薪所得應(yīng)繳納的個人所得稅＝（20000－3500）×25%-1005＝3120（元）。
<2>、
【正確答案】 AD
【答案解析】 納稅人取得全年性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金所得計算納稅；有自己特定的計算方法，跟工資薪金不完全相同。梁先生應(yīng)繳納的個人所得稅： 100000÷12＝8333.33（元），適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555。應(yīng)繳納的個人所得稅＝100000×20%-555＝19445（元）。
<3>、
【正確答案】 BD
【答案解析】 梁先生進行工程設(shè)計取得收入，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅，適用加成征收。應(yīng)繳納的個人所得稅＝60000×（1-20%）×30%-2000＝12400（元） 。
<4>、
【正確答案】 A
【答案解析】 我國居民納稅人取得境外應(yīng)納稅所得，按規(guī)定應(yīng)在我國繳納個人所得稅，在境外已繳納的個人所得稅稅款可以抵扣。梁先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的 個人所得稅＝120000×（1-20%）×20%-18000＝1200（元）。
3、
<1>、
【正確答案】 AC
【答案解析】 廣告費支出以及職工教育經(jīng)費不超過扣除限額的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
<2>、
【正確答案】 D
【答案解析】 實際支付的工資72萬元，可據(jù)實扣除。
工會經(jīng)費的扣除限額＝72×2%＝1.44（萬元），上繳了0.72萬元，納稅調(diào)增＝1.44－0.72＝0.72（萬元）
職工福利費扣除限額＝72×14%＝10.08（萬元），納稅調(diào)增＝15.08－10.08＝5.08（萬元）
職工教育經(jīng)費的扣除限額＝72×2.5%＝1.8（萬元），由于企業(yè)計提并使用1.08萬元，不需要納稅調(diào)整。
工資及三項費用調(diào)增金額＝0.72＋5.08＝5.80（萬元）
<3>、
【正確答案】 C
【答案解析】 銷售（營業(yè)）收入＝500（萬元）
業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝500×5‰＝2.5（萬元）＜10×60%＝6（萬元），只能按2.5萬元扣除，納稅調(diào)增金額＝10－2.5＝7.5（萬元）
<4>、
【正確答案】 AC
【答案解析】 匯兌損失可以據(jù)實扣除，不用納稅調(diào)整。
境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額＝70－50＋5.80＋7.5＝33.3（萬元）
該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝33.3×25%＋50÷（1－20%）×（25%－20%）＝11.45（萬元）
一、單項選擇題
1、張先生為一名工程師，2012年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，當(dāng)月預(yù)付報酬30000元，3月設(shè)計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為（ ）元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
2、2012年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為（ ）。（不考慮其他稅費）
A、400元
B、420元
C、800元
D、1000元
3、郝某系某大型企業(yè)職工，2012年12月取得國債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
A、50
B、0
C、200
D、600
4、根據(jù)新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（ ）。
A、適用3％－45％的超額累進稅率
B、適用5％－35％的超額累進稅率
C、20％的比例稅率
D、適用5％－45％的超率累進稅率
5、下列所得中，“次”的使用錯誤的是（?。?。
A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為
B、同一作品再版取得的所得，按照征收計征個人所得稅
C、租賃房屋以一個月的收入作為
D、偶然所得，以每次收入作為
6、張某2012年12月取得全年性獎金30000元，當(dāng)月工資1800元，張某取得的全年性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（ ）。
A、3600元
B、4345元
C、2725元
D、5245元
7、某個人獨資企業(yè)2012年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是（?。┤f元。
A、18
B、24
C、25
D、30
8、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為（ ）。
A、工資薪金所得
B、特許權(quán)使用費所得
C、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D、利息股息紅利所得
9、個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（ ）。
A、國有獨資公司
B、個人獨資企業(yè)投資者
C、港澳臺同胞
D、股份有限公司總經(jīng)理
10、關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是（）
A、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳
B、實行核定征收的個人獨資企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論經(jīng)常項目是否單獨核算，均應(yīng)該根據(jù)主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率
C、個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期的個人所得稅匯算清繳
D、合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》
11、下列關(guān)于所得來源的確定說法錯誤的是（ ）。
A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定
C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定
D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（ ）。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項
C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D、國債利息收入
13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可以（ ）。
A、在稅前全額扣除
B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準予扣除
C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除
D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準予扣除
14、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過（ ）年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
15、某企業(yè)2012年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150％加計扣除政策。則該企業(yè)2012年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（ ）萬元。
A、10
B、20
C、30
D、40
16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是（）。
A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預(yù)繳申報的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人
B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人
C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人
D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人
二、多項選擇題
1、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（ ）。
A、企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅
B、企業(yè)一般在登記注冊地納稅
C、登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅
D、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地納稅
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（ ）。
A、農(nóng)作物新品種的選育
B、林產(chǎn)品的采集
C、海水養(yǎng)殖
D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)
3、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有( )。
A、通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈
B、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈
C、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈
D、通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
4、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有（ ）。
A、廣告制作費
B、安裝費
C、服務(wù)費
D、軟件費
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（ ）。
A、租入固定資產(chǎn)的改建支出
B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C、自創(chuàng)商譽
D、固定資產(chǎn)的大修理支出
6、下列關(guān)于個人所得稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。
A、個人所得稅自行申報的，其申報地點一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)
B、納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、扣繳義務(wù)人應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報
7、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)稅所得額時，可以扣除的項目有（ ）。
A、投資者個人工資支出
B、財產(chǎn)保險支出
C、分配給投資者股利
D、公益性捐贈
8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（ ）。
A、個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得
B、稿酬所得
C、工資、薪金所得
D、財產(chǎn)租賃所得
9、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（ ）。
A、利息、股息、紅利所得收入畸高的，可以實行加成征收
B、個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C、保險賠款免征個人所得稅
D、對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅
10、下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的說法，正確的有（ ）。
A、自行申報的納稅義務(wù)人，為取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi)
B、代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月15日內(nèi)
C、年終性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅
D、一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年終4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
11、下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（?。?。
A、個人取得的保險賠款
B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
C、企業(yè)債券利息收入
D、外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼
12、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有（ ）。
A、國債利息
B、國家發(fā)行的金融債券利息
C、參加企業(yè)集資取得的利息
D、儲蓄存款利息
13、根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（?。?BR> A、提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得
B、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅
C、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳
D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅
三、判斷題
1、符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費標準所領(lǐng)取的退職費，應(yīng)在取得的當(dāng)月按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。（ ）
對
錯
2、在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，為個人所得稅的非居民納稅人。（ ）
對
錯
3、對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費用作為勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬”項目征收個人所得稅。（ ）
對
錯
4、對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。（ ）
對
錯
5、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。（ ）
對
錯
6、個人所得稅中所得來源地與所得支付地其實是一個概念。（ ）
對
錯
7、個人取得境內(nèi)上市公司的股息所得減按30%征收個人所得稅。（ ）
對
錯
8、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。( )
對
錯
9、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（ ）
對
錯
10、企業(yè)之間支付的管理費在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。（ ）
對
錯
11、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。（ ）
對
錯
12、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例減計應(yīng)納稅所得額。（ ）
對
錯
四、不定項選擇題
1、中國公民王某為某文藝團體演員，2013年5月的收入情況如下：
（1）取得工薪收入5500元，取得優(yōu)秀員工獎1000元；
（2）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元；
（3）當(dāng)月以個人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3000元，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；
（4）將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費15萬元，該套住房當(dāng)時的購買價為120萬元，購買時間為2009年6月份并且是的家庭生活用房。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1> 、王某5月份工資和獎金收入，應(yīng)繳納的個人所得稅（ ）元。
A、475
B、675
C、195
D、95
<2> 、拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個人所得稅（ ）元。
A、1200
B、1600
C、1840
D、2000
<3> 、文藝演出的收入，應(yīng)繳納的個人所得稅（ ）元。
A、160
B、640
C、1344
D、1644
<4> 、下列關(guān)于王某轉(zhuǎn)讓住房的個人所得稅稅務(wù)處理中，說法正確的是。
A、王某轉(zhuǎn)讓住房免個人所得稅
B、王某轉(zhuǎn)讓住房減半征收個人所得稅
C、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為13萬元
D、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為16萬元
2、梁先生在一家民營企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2012年12月收入情況如下：
（1）當(dāng)月取得工薪20000元。
（2）年終性獎金100000元。
（3）利用休假時間為國內(nèi)某單位進行工程設(shè)計取得收入60000元。
（4）為境外一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，取得收入120000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅18000元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
<1> 、梁先生工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
A、3225
B、3600
C、3120
D、4320
<2> 、下列關(guān)于梁先生年終取得全年性獎金的說法，正確的有（ ）。
A、全年性獎金應(yīng)單獨作為1個月的工資薪金所得計算納稅
B、全年性獎金跟工資薪金的計算方法完全一致
C、梁先生全年性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19225元
D、梁先生全年性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19445元
<3> 、梁先生進行工程設(shè)計應(yīng)如何繳納個人所得稅（ ）。
A、應(yīng)按特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅
B、應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅
C、應(yīng)繳納個人所得稅9600元
D、應(yīng)繳納個人所得稅12400元
<4> 、梁先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
A、1200
B、2400
C、18000
D、19200
3、某居民企業(yè)2012年自行計算的應(yīng)納稅所得額為70萬元，銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進行納稅調(diào)整：
（1）已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元，計提工會經(jīng)費1.44萬元并上繳0.72萬元，計提職工福利費15.08萬元，計提1.08萬元的職工教育經(jīng)費并全部列支 ；
（2）管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費10萬元；
（3）財務(wù)費用中列支匯兌損失10萬元；
（4）投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤，國外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計入應(yīng)納稅所得額。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
<1> 、下列選項中，超過限額扣除的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度所得稅前扣除的有（）。
A、廣告費
B、工會經(jīng)費
C、職工教育經(jīng)費
D、業(yè)務(wù)招待費
<2> 、2012年工資及三項費用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
A、0
B、0.72
C、5.08
D、5.8
<3> 、2012年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
A、0
B、4
C、7.5
D、10
<4> 、下列關(guān)于該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（）。
A、該企業(yè)2012年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為33.3萬元
B、該企業(yè)2012年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為27.5
C、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為11.45
D、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為8.325
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算。張先生進行產(chǎn)品設(shè)計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于性的勞務(wù)報酬，應(yīng)以取得該項收入為，即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元，屬性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。
應(yīng)納稅額＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。
【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人所得稅的計算。個人出租設(shè)備取得租金收入，按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×（1-20%）×20%=800（元）。
【該題針對““財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200（元）。
【該題針對““稿酬 特許權(quán)使用費 利息股息紅利所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實行的新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3％－45％的超額累進稅率。
【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另稿酬所得計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核全年性獎金個人所得稅的計算。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=【30000-（3500-1800）】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數(shù)為105。獎金應(yīng)納稅個人所得稅=【30000-（3500-1800）】×10%-105=2725(元)。
【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5000×5‰＝25萬；40×60%＝24萬，業(yè)務(wù)招待費可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定其適用應(yīng)稅所得率；選項C，個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期的個人所得稅匯算清繳；選項D，投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送會計報表。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。
【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核不征稅收入。選項AB屬于征稅收入；選項D屬于免稅收入。
【該題針對“企業(yè)不征稅收入”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核公益性捐贈支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核虧損的彌補期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算（2010～2014年）。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關(guān)規(guī)定。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元（20×150%）數(shù)額在稅前進行扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規(guī)定。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。
【該題針對“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。
【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。海水養(yǎng)殖、香料作物種植所得，可以減半征稅，不是免稅。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核公益性捐贈稅前扣除的規(guī)定。選項B、C，屬于按照應(yīng)納稅所得額的30%限額扣除的項目。
【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核提供勞務(wù)收入的確認。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入。
【該題針對“企業(yè)收入總額的確定”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷準予扣除的項目。
【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅地點。
【該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的可扣除項目。選項A，應(yīng)作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是成本費用；選項C，為繳納個人所得稅后分配項目，選項D，不超過應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈可以扣除。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的扣除標準。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。只有對勞務(wù)報酬所得收入畸高的，才實行加成征收。
【該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅期限。對年終性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅；對在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在每次取得所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后3個月匯算清繳，多退少補。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 外籍個人以非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個人所得稅；自2008年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核特許權(quán)使用費所得的相關(guān)規(guī)定。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核退職費的有關(guān)規(guī)定。符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費標準所領(lǐng)取的退職費，免征個人所得稅。
【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核個人所得稅居民納稅人的判斷標準。對于在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住滿一年的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，也是個人所得稅的居民納稅人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核免費旅游個人所得稅的征收規(guī)定。對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全額并入營銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅時，適用稅率為20％。
【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核個人所得稅所得來源的確定。所的來源地與所得支付地是不同的兩個概念，有時兩者是一致的，有時是不同的。
【該題針對“所得來源的確定”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核個人所得稅征稅規(guī)定。個人取得境內(nèi)上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；可以計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前扣除的項目。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。
【該題針對“稅前不得扣除項目”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【該題針對“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，而不是減計應(yīng)納稅所得額。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
四、不定項選擇題
1、
<1>、
【正確答案】 C
【答案解析】 工薪收入應(yīng)繳納個人所得稅＝（5500+1000－3500）×10%－105＝195（元）。
<2>、
【正確答案】 B
【答案解析】 個人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計算繳納個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅＝10000× （1-20%）×20%＝1600（元）。
<3>、
【正確答案】 A
【答案解析】 演出收入屬于性勞務(wù)報酬。應(yīng)繳納個人所得稅＝[（3000-800）-2000]×20%×4＝160（元）。
<4>、
【正確答案】 C
【答案解析】 個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。題中王某購買時間為2009年6月，轉(zhuǎn)讓時間是2013年，時間不夠5 年，所以不能免稅，要按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計征個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅＝（200-15-120）×20%＝13（萬元）＝130000（元）。
2、
<1>、
【正確答案】 C
【答案解析】 梁先生工薪所得應(yīng)繳納的個人所得稅＝（20000－3500）×25%-1005＝3120（元）。
<2>、
【正確答案】 AD
【答案解析】 納稅人取得全年性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金所得計算納稅；有自己特定的計算方法，跟工資薪金不完全相同。梁先生應(yīng)繳納的個人所得稅： 100000÷12＝8333.33（元），適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555。應(yīng)繳納的個人所得稅＝100000×20%-555＝19445（元）。
<3>、
【正確答案】 BD
【答案解析】 梁先生進行工程設(shè)計取得收入，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅，適用加成征收。應(yīng)繳納的個人所得稅＝60000×（1-20%）×30%-2000＝12400（元） 。
<4>、
【正確答案】 A
【答案解析】 我國居民納稅人取得境外應(yīng)納稅所得，按規(guī)定應(yīng)在我國繳納個人所得稅，在境外已繳納的個人所得稅稅款可以抵扣。梁先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的 個人所得稅＝120000×（1-20%）×20%-18000＝1200（元）。
3、
<1>、
【正確答案】 AC
【答案解析】 廣告費支出以及職工教育經(jīng)費不超過扣除限額的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
<2>、
【正確答案】 D
【答案解析】 實際支付的工資72萬元，可據(jù)實扣除。
工會經(jīng)費的扣除限額＝72×2%＝1.44（萬元），上繳了0.72萬元，納稅調(diào)增＝1.44－0.72＝0.72（萬元）
職工福利費扣除限額＝72×14%＝10.08（萬元），納稅調(diào)增＝15.08－10.08＝5.08（萬元）
職工教育經(jīng)費的扣除限額＝72×2.5%＝1.8（萬元），由于企業(yè)計提并使用1.08萬元，不需要納稅調(diào)整。
工資及三項費用調(diào)增金額＝0.72＋5.08＝5.80（萬元）
<3>、
【正確答案】 C
【答案解析】 銷售（營業(yè)）收入＝500（萬元）
業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝500×5‰＝2.5（萬元）＜10×60%＝6（萬元），只能按2.5萬元扣除，納稅調(diào)增金額＝10－2.5＝7.5（萬元）
<4>、
【正確答案】 AC
【答案解析】 匯兌損失可以據(jù)實扣除，不用納稅調(diào)整。
境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額＝70－50＋5.80＋7.5＝33.3（萬元）
該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝33.3×25%＋50÷（1－20%）×（25%－20%）＝11.45（萬元）