為大家整理的《13年司法考試經(jīng)濟(jì)法考點：稅法》，供大家參考。
（一）個人所得稅法
突破點：免稅對象與減稅對象
1、免稅對象：
（1）省級、部級、集團(tuán)軍、外國組織、國際組織頒發(fā)的獎金；
（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息（公司債）；
（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；
（4）福利費、撫恤金、救濟(jì)金；
（5）保險賠款；
（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；
（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
（8）應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
（9）個人繳付的社會保險費和住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。
2、減稅對象：
（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；
（2）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；
（二）程序稅法：《稅收征收管理法》
突破點1：征收原則：
1、征收權(quán)法定原則；稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)，
2、稅收優(yōu)先原則
（1）稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；
（2）稅收應(yīng)當(dāng)先于擔(dān)保物權(quán)（抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)）執(zhí)行情形：
適用情形：欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保物權(quán)之前。
突破點2：稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行
1、稅收保全
納稅期前-納稅人有逃稅行為-稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人限期繳納-納稅人明顯轉(zhuǎn)移財產(chǎn)跡象（限期內(nèi)），則稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供擔(dān)保-不提供則經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，可凍結(jié)、扣押、查封（保全措施）
2、強(qiáng)制執(zhí)行
未按期繳納稅款后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納，則經(jīng)縣級稅務(wù)局長批準(zhǔn)，書面通知扣繳、拍賣或變賣。
3、不得進(jìn)行稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn)
例外：個人及扶養(yǎng)家屬必需的住房和生活用品（5000元以下）可豁免保全和強(qiáng)制執(zhí)行。
突破點3：離境清稅、稅款退還和補繳
1、離境清稅
（1）納稅人為自然人或其他組織
欠繳稅款的納稅人應(yīng)在出境前：1）、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金；2）、提供擔(dān)保。
（2）納稅人為法人
其法定代表人應(yīng)在出境前：1）、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金；2）、提供擔(dān)保。
2、稅款退還
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)
發(fā)現(xiàn)后應(yīng)立即退還。
（2）納稅人
自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可要求退還多繳稅款并加算銀行同期存款利息。
3、稅款補繳
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任
可要求納稅人3年內(nèi)補繳，但不加收滯納金；
（2）納稅人、扣繳義務(wù)人責(zé)任
1）可在3年內(nèi)向其追征稅款和滯納金
2）特殊情況5年（少繳數(shù)額10萬元以上）。
3）對偷稅、抗稅、騙稅的
稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款和滯納金無期限的限制。
（一）個人所得稅法
突破點：免稅對象與減稅對象
1、免稅對象：
（1）省級、部級、集團(tuán)軍、外國組織、國際組織頒發(fā)的獎金；
（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息（公司債）；
（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；
（4）福利費、撫恤金、救濟(jì)金；
（5）保險賠款；
（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；
（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
（8）應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
（9）個人繳付的社會保險費和住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。
2、減稅對象：
（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；
（2）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；
（二）程序稅法：《稅收征收管理法》
突破點1：征收原則：
1、征收權(quán)法定原則；稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)，
2、稅收優(yōu)先原則
（1）稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；
（2）稅收應(yīng)當(dāng)先于擔(dān)保物權(quán)（抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)）執(zhí)行情形：
適用情形：欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保物權(quán)之前。
突破點2：稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行
1、稅收保全
納稅期前-納稅人有逃稅行為-稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人限期繳納-納稅人明顯轉(zhuǎn)移財產(chǎn)跡象（限期內(nèi)），則稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供擔(dān)保-不提供則經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，可凍結(jié)、扣押、查封（保全措施）
2、強(qiáng)制執(zhí)行
未按期繳納稅款后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納，則經(jīng)縣級稅務(wù)局長批準(zhǔn)，書面通知扣繳、拍賣或變賣。
3、不得進(jìn)行稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn)
例外：個人及扶養(yǎng)家屬必需的住房和生活用品（5000元以下）可豁免保全和強(qiáng)制執(zhí)行。
突破點3：離境清稅、稅款退還和補繳
1、離境清稅
（1）納稅人為自然人或其他組織
欠繳稅款的納稅人應(yīng)在出境前：1）、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金；2）、提供擔(dān)保。
（2）納稅人為法人
其法定代表人應(yīng)在出境前：1）、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金；2）、提供擔(dān)保。
2、稅款退還
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)
發(fā)現(xiàn)后應(yīng)立即退還。
（2）納稅人
自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可要求退還多繳稅款并加算銀行同期存款利息。
3、稅款補繳
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任
可要求納稅人3年內(nèi)補繳，但不加收滯納金；
（2）納稅人、扣繳義務(wù)人責(zé)任
1）可在3年內(nèi)向其追征稅款和滯納金
2）特殊情況5年（少繳數(shù)額10萬元以上）。
3）對偷稅、抗稅、騙稅的
稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款和滯納金無期限的限制。