2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段《審計(jì)》考試大綱

2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試大綱
    一、測(cè)試目標(biāo)
    本科目主要測(cè)試考生的下列能力：
    1.熟悉審計(jì)環(huán)境，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任;
    2.掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求;
    3.掌握審計(jì)基本原理，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿;
    4.掌握審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序;
    5.掌握各類(lèi)交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷(xiāo)售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn);
    6.掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮，包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì);
    7.掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求;
    8.掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素。
    為熟練掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運(yùn)用《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。
    《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》是《審計(jì)》考試內(nèi)容的主要部分，專(zhuān)業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。
    二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)
    

（一）審計(jì)環(huán)境     1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)      （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展      （2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)     2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任      （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境      （2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任	1     1     2     2
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則     1．職業(yè)道德基本原則和概念框架      （1）職業(yè)道德基本原則      （2）職業(yè)道德概念框架      （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用      （4）非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用     2．審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求     （1）基本要求     （2）經(jīng)濟(jì)利益     （3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系     （4）與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系     （5）高級(jí)職員與審計(jì)客戶的長(zhǎng)期關(guān)聯(lián)     （6）為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)     （7）收費(fèi)     （8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)	2     2     2     1     3     3     3     3     3     3     3     3
（三）審計(jì)基本原理     1．審計(jì)目標(biāo)     （1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提     （2）認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)     （3）審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)     2．審計(jì)計(jì)劃     （1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)     （2）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃     （3）審計(jì)重要性     3．審計(jì)證據(jù)     （1）審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)     （2）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序     （3）函證     （4）分析程序     4．審計(jì)抽樣     （1）審計(jì)抽樣的基本概念     （2）審計(jì)抽樣的基本原理和步驟     （3）審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用     （4）審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用     5．信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響     （1）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響     （2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定     （3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)     （4）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用     6．審計(jì)工作底稿     （1）審計(jì)工作底稿概述     （2）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍     （3）審計(jì)工作底稿的歸檔	2     2     2     2     2     2     2     2     3     3     1     2     2     2     1     2     2     1     2     2     2
（四）審計(jì)測(cè)試流程     1．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估     （1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述     （2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論     （3）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境     （4）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制     （5）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)     2．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)     （1）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施     （2）針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序     （3）控制測(cè)試     （4）實(shí)質(zhì)性程序	2     2     3     3     3     2     2     2     2

    

（五）各類(lèi)交易和賬戶余額的審計(jì)     1．銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)     （1）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特點(diǎn)     （2）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試     （3）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序     2．采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)     （1）采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)     （2）采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試     （3）采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序     3．生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)     （1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)     （2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試     （3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序     4．貨幣資金的審計(jì)     （1）貨幣資金審計(jì)概念     （2）庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)     （3）銀行存款審計(jì)	3     3     3     3     3     3     3     3     3     3     3     3
（六）特殊項(xiàng)目的考慮     1．對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮     （1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任     （2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮     2．審計(jì)溝通     （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通     （2）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通     3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作     （1）利用內(nèi)部審計(jì)工作     （2）利用專(zhuān)家的工作     4．對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮     （1）與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念     （2）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)     （3）集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持     （4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境     （5）了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師     （6）重要性     （7）針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施     （8）合并過(guò)程     （9）與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通     （10）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性     （11）與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通     5．其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)     （1）審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)     （2）關(guān)聯(lián)方的審計(jì)     （3）首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)	3     3     2     2     2     2     2     2     2     2     2     3     3     2     2     2     2     2     2     2
（七）完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告     1．完成審計(jì)工作     （1）完成審計(jì)工作概述     （2）考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)     （3）或有事項(xiàng)     （4）期后事項(xiàng)     （5）書(shū)面聲明     2．審計(jì)報(bào)告     （1）審計(jì)報(bào)告概述     （2）審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型     （3）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容     （4）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告     （5）比較信息     （6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息	2     3     2     2     2     2     3     3     3     2     2
（八）質(zhì)量控制     1．質(zhì)量控制制度     （1）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任     （2）相關(guān)職業(yè)道德要求     （3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受和保持     （4）人力資源     （5）業(yè)務(wù)執(zhí)行     （6）監(jiān)控	2     2     3     3     2     2

    三、參考法規(guī)
    1.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》(中華人民共和國(guó)主席令第13號(hào)，1993年10月31日)
    2.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》(財(cái)會(huì)[2010]21號(hào))
    3.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》(2010年版，會(huì)協(xié)[2010]94號(hào)、會(huì)協(xié)[2007]89號(hào))
    4.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》(會(huì)協(xié)[2009]57號(hào))