21. 關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的陳述正確的是（ ）。
A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅
C.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅
D.啤酒逾期的包裝物押金不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一致的
22. 下列關(guān)于成品油消費(fèi)稅規(guī)定的說法中，表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A.進(jìn)口石腦油免征消費(fèi)稅
B.自2011年10月1日起，對(duì)生產(chǎn)石腦油、燃料油的企業(yè)對(duì)外銷售用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，恢復(fù)征收消費(fèi)稅
C.自2011年10月1日起，對(duì)使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購(gòu)進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實(shí)際耗用數(shù)量退還所含消費(fèi)稅
D.對(duì)用外購(gòu)或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅
23. 某教育部考試中心與行業(yè)主管部門合作開展考試業(yè)務(wù)，共取得收入150萬(wàn)元，其中支付行業(yè)主管部門合作費(fèi)80萬(wàn)元；本月開展與考試相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)，取得收入12萬(wàn)元，其中包括為培訓(xùn)人員提供的復(fù)習(xí)資料8萬(wàn)元。則該教育部考試中心應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A.7.86
B.2.46
C.3.86
D.4.1
24. 2011年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營(yíng)收入40萬(wàn)元，臺(tái)球室經(jīng)營(yíng)收入44萬(wàn)元，網(wǎng)吧經(jīng)營(yíng)收入25萬(wàn)元（均分別核算）。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定臺(tái)球室適用5%的稅率，網(wǎng)吧適用20%的稅率）
A.5.65
B.4.2
C.22.6
D.9.2
25. 2011年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入390萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入15萬(wàn)元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)880萬(wàn)元，該證券買入價(jià)800萬(wàn)元；該商業(yè)銀行本季度又購(gòu)入價(jià)值350萬(wàn)元的有價(jià)證券。代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元（其中包括：工本費(fèi)2萬(wàn)元），銷售金銀取得收入15萬(wàn)元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬(wàn)元。2011年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
A.26.2
B.25.45
C.63.7
D.66.2
26. 2011年3月，某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收入168萬(wàn)元、補(bǔ)票收入12萬(wàn)元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入10萬(wàn)元；取得貨運(yùn)收入164萬(wàn)元、裝卸費(fèi)10萬(wàn)元、建設(shè)基金26萬(wàn)元；本月發(fā)生營(yíng)運(yùn)費(fèi)用112萬(wàn)元。2011年3月該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
A.8.34
B.11.04
C.11.4
D.11.7
27. 某建筑公司在2011年取得一項(xiàng)工程收入800萬(wàn)元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款150萬(wàn)元，以及建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款80萬(wàn)元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)款20萬(wàn)元；受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為取得收入共計(jì)95萬(wàn)元，代委托方支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)65萬(wàn)元；并提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得收入60萬(wàn)元。該建筑公司2011年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.27.3
B.25.5
C.24.9
D.26.7
28. 下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是（ ）。
A.異地提供建筑業(yè)勞務(wù)未納稅的，勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
B.境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
C.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
29. 某市區(qū)一家外商投資企業(yè)2011年3月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅18萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬(wàn)元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。該企業(yè)3月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（ ）元。
A.136500
B.124579
C.171050
D.0
30. 位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1600元，其代收代繳的城建稅和教育附加按以下辦法處理正確的是（ ）。
A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加128元
B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元
C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加160元
D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元
31. 下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（ ）。
A.銷售食用鹽的商店
B.進(jìn)口鐵礦石原礦的企業(yè)
C.在境內(nèi)開采黑色金屬礦原礦的企業(yè)
D.在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
32. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是（ ）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.礦井鹽
C.洗煤、選煤
D.人造石油
33. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A.開采應(yīng)稅資源的單位以應(yīng)稅資源的開采量為課稅數(shù)量
B.從價(jià)計(jì)征時(shí)，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，也包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額
C.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣結(jié)算
D.伴采礦量小的，不征收資源稅
34. 2011年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽100萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽120萬(wàn)噸共加工成固體鹽54萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元／噸和50元／噸，外購(gòu)液體鹽資源稅稅額為8元／噸。2011年10月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。
A.1740
B.2700
C.2740
D.1850
35. 某原油、天然氣開采企業(yè)，2011年12月開采天然氣3600萬(wàn)立方米，銷售2000萬(wàn)立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價(jià)為3200萬(wàn)元；油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的天然氣1800立方米。該開采企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（ ）萬(wàn)元。（原油、天然氣資源稅稅率為5%）
A.160
B.180
C.140
D.199
36. 關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（ ）。
A.納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照購(gòu)買車輛當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額
B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款可以是人民幣，也可以是外幣
C.納稅人購(gòu)置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
37. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2011年9月從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購(gòu)買工具和零配件含稅價(jià)款8100元；支付控購(gòu)部門控購(gòu)費(fèi)35000元，并取得控購(gòu)部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，代收費(fèi)用9500元，并由汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票。該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額為（ ）元。
A.22894.21
B.22871.79
C.27240
D.30260
38. 某經(jīng)營(yíng)進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2011年10月直接從韓國(guó)進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅58061.55元、消費(fèi)稅30738.46元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ）元。
A.18400
B.36800
C.34153.85
D.40000
39. 某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.918
B.910
C.920.75
D.912.8
40. 下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的是（ ）。
A.關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長(zhǎng)不得超過3個(gè)月
B.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬(wàn)分之五的滯納金
C.因發(fā)生納稅爭(zhēng)議向海關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議
D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。選錯(cuò)，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
1. 稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目，下列關(guān)于稅目的表述中，正確的有（ ）。
A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
B.制定列舉稅目的缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管
C.我國(guó)現(xiàn)行稅法中，列舉稅目方法可以分細(xì)列舉和粗列舉兩類
D.概括稅目的缺點(diǎn)是稅目較少，利于合理貫徹稅負(fù)政策
E.我國(guó)現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以分小概括和大概括兩類
2. 下列關(guān)于稅收立法的表述，正確的是（ ）。
A.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題
B.制定稅法是稅收立法的全部?jī)?nèi)容
C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法律
D.從法的運(yùn)行過程來(lái)看，立法是首要環(huán)節(jié)
E.在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
3. 下列選項(xiàng)中屬于稅收法律的有（ ）。
A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
B.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》
C.《中華人民共和國(guó)車船稅法》
D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
E.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》
4. 與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)我國(guó)稅法的建立與發(fā)展，下列表述正確的有（ ）。
A.秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”
B.東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”
C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”
D.明朝“一條鞭法”由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅
E.清朝實(shí)行了“攤丁入畝”
5. 稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ）。
A.執(zhí)法主體法定
B.執(zhí)法內(nèi)容合法
C.執(zhí)法程序合法
D.執(zhí)法手段合法
E.執(zhí)法根據(jù)合法
6. 根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（ ）。
A.來(lái)源地管轄權(quán)
B.居住地管轄權(quán)
C.居民管轄權(quán)
D.公民管轄權(quán)
E.銷售地管轄權(quán)
7. 下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ）。
A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B.稅務(wù)行政復(fù)議
C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查
D.重大稅務(wù)案件審理
E.稅務(wù)稽查
8. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售錄像帶母帶
B.銀行銷售金銀
C.納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
E.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
9. 納稅人銷售下列特定貨物，按4％征收率計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。
A.寄售商店代銷寄售物品
B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C.生產(chǎn)銷售商品混凝土
D.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦
E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
10. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ ）。
A.零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品
B.銷售寵物飼料
C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑
D.污水處理勞務(wù)
E.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力
11. 關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)
C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
12. 根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退（免）稅政策的有（ ）。
A.經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
B.經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)
C.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的一般貨物
D.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)
E.借出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、出口貨物的企業(yè)
13. 下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（ ）。
A.銷售貨退回
B.銷售折讓
C.銷售折扣
D.開票有誤
E.無(wú)法認(rèn)證
14. 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A.將自產(chǎn)化妝品移送自設(shè)非獨(dú)立核算門市部待售
B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒
C.化妝品廠無(wú)償發(fā)放香水試用
D.外購(gòu)潤(rùn)滑油不經(jīng)過加工只貼商標(biāo)對(duì)外銷售的行為
E.國(guó)內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的小汽車
15. 根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀飾品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
C.化妝品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)
16. 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列選項(xiàng)屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ ）。
A.殘次品卷煙
B.用甜菜釀制的酒
C.用外購(gòu)貨車改裝的衛(wèi)星通訊車
D.變壓器油
E.未經(jīng)打磨的木制性筷子
17. 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（ ）。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車
D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
18. 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A.對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅
B.以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，不可以從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中抵減已納消費(fèi)稅
C.自2010年12月1日起，農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征消費(fèi)稅
D.從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅
E.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅
19. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人，下列表述正確的有（ ）。
A.單位以承包、承租、方式經(jīng)營(yíng)的，以承包人為納稅人
B.單位和個(gè)體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，不是營(yíng)業(yè)稅納稅人
C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人
D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人
E.依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營(yíng)業(yè)稅的納稅人
20. 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.教育部考試中心和各省級(jí)教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)
B.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)
C.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入
D.車、船、飛機(jī)的裝飾活動(dòng)
E.納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為
21. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。
A.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額
B.納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨?，?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營(yíng)業(yè)額
C.試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
D.納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”計(jì)算納稅，以向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、港雜費(fèi)和裝卸費(fèi)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
E.教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)的余額為營(yíng)業(yè)額
22. 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅相關(guān)稅收政策，下列表述正確的有（ ）。
A.個(gè)人將購(gòu)買不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅
B.對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅
C.我國(guó)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營(yíng)業(yè)稅
D.娛樂業(yè)具體適用的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定
E.以樣品、樣機(jī)等貨物為載體提供開發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營(yíng)業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅
23. 下列項(xiàng)目中，不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租住房
B.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入
C.境外單位或個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國(guó)際通信服務(wù)
D.農(nóng)村信用社的金融保險(xiǎn)業(yè)收入
E.單位或個(gè)人出租境外的屬于不動(dòng)產(chǎn)的電信網(wǎng)絡(luò)資源取得的收入
24. 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的是（ ）。
A.納稅人直接繳納三稅的，在繳納三稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5％
C.由受托方代收代扣三稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地稅率
D.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還
E.縣政府設(shè)在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％
25. 下列關(guān)于資源稅規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。
A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于其他方面（非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的，視同銷售，依法繳納資源稅
C.銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量，但不包括視同銷售的自用數(shù)量
D.納稅人不能準(zhǔn)確核算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量
E.資源稅一律采用從量定額的辦法計(jì)征資源稅
26. 下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。
A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天
C.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天
D.納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天
E.納稅人采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證當(dāng)天
27. 下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。
A.銷售應(yīng)稅車輛的行為
B.對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)稅車輛的行為
C.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為
D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為
E.獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛的行為
28. 已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，納稅人應(yīng)到車購(gòu)辦申請(qǐng)退稅的有（ ）。
A.底盤發(fā)生更換的車輛
B.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)的
C.因自然災(zāi)害報(bào)廢的車輛
D.公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)的車輛
E.被盜車輛
29. 按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為（ ）。
A.普稅
B.優(yōu)惠關(guān)稅
C.過境關(guān)稅
D.差別關(guān)稅
E.關(guān)稅壁壘
30. 進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格的有（ ）。
A.廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的保修費(fèi)用
B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
C.進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國(guó)內(nèi)稅
D.為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用
E.境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用
三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。）
1. 某市區(qū)一家大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2011年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）本月銷售小麥、玉米、高粱等其他雜糧，取得含稅收入22.60萬(wàn)元；銷售切面、餃子皮、餛飩皮取得含稅收入16.95萬(wàn)元；銷售速凍食品、方便面等各種熟食品，取得含稅收入21.06萬(wàn)元。珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實(shí)際取得零售收入9.36萬(wàn)元，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)15.21萬(wàn)元；銷售鉆石首飾取得零售收入17.55萬(wàn)元，修理鉆石飾品取得修理含稅收入5.85萬(wàn)元。
（2）從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)商品，取得認(rèn)證的專用發(fā)票上注明銷售額為36萬(wàn)元；從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)處購(gòu)買商品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為160萬(wàn)元、30萬(wàn)元；商場(chǎng)外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格6萬(wàn)元，運(yùn)輸免稅農(nóng)產(chǎn)品取得貨運(yùn)定額發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元。
（3）國(guó)慶節(jié)將以前月份購(gòu)進(jìn)的小家電發(fā)給員工每人一件，購(gòu)進(jìn)成本共計(jì)12萬(wàn)元，零售價(jià)共計(jì)15萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送上月購(gòu)進(jìn)的童裝一批，購(gòu)進(jìn)成本1萬(wàn)元，零售價(jià)1.5萬(wàn)元。
（4）出租柜臺(tái)取得租金收入90萬(wàn)元，其中包括衛(wèi)生費(fèi)、治安費(fèi)等6萬(wàn)元；商場(chǎng)品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）服裝，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費(fèi)1.2萬(wàn)元。
（5）與供貨單位開展平銷返利業(yè)務(wù)，由于銷售業(yè)績(jī)良好，取得供貨單位返還收入18.72萬(wàn)元，開具普通發(fā)票。
（6）有10臺(tái)上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（原零售價(jià)每臺(tái)0.3萬(wàn)元），商場(chǎng)已將彩電退回廠家（原購(gòu)進(jìn)的含稅價(jià)格每臺(tái)0.25萬(wàn)元），并已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。 本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。 根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
A.1.15
B.1.17
C.1.25
D.2.02
（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.6.94
B.8.62
C.7.52
D.6.58
（3）該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.11.38
B.13.78
C.11.74
D.14.22
（4）該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
A.4.20
B.4.50
C.4.56
D.5.44
2. 某市一建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人同時(shí)具備建筑業(yè)資質(zhì)，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，并設(shè)有非獨(dú)立核算生產(chǎn)車間。2011年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）承包一家制藥廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價(jià)款為2000萬(wàn)元，其中包括制藥廠提供的一臺(tái)輔助設(shè)備，價(jià)款為40萬(wàn)元。另外取得提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。
（2）承包一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)廠房改造工程，工程總價(jià)款為800萬(wàn)元。其中：工程所用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算生產(chǎn)車間提供，價(jià)款120萬(wàn)元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款70萬(wàn)元。
（3）自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本15880萬(wàn)元。銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬(wàn)元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓，另一棟對(duì)外出租，雙方約定租期為2年，本月預(yù)收6個(gè)月的租金，共計(jì)24萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%。
（4）2009年5月以本公司原值為400萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款240萬(wàn)元，貸款期限2年，年利率5％，該房產(chǎn)購(gòu)入價(jià)為360萬(wàn)元，購(gòu)入后發(fā)生裝修等其他費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無(wú)力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價(jià)值為450萬(wàn)元，銀行向該公司支付了補(bǔ)價(jià)210萬(wàn)元。
（5）受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為取得全部收入160萬(wàn)元，代為支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元；并提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得收入180萬(wàn)元。
（6）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)已完成土地前期開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，取得收入258萬(wàn)元，該土地使用權(quán)原受讓價(jià)款為100萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓自設(shè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)車間所用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得收入18萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）該建筑公司承包化妝品生產(chǎn)企業(yè)廠房改造工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.24
B.20.4
C.18.3
D.14.5
（2）該建筑公司本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.1858.4
B.1468.1
C.1578.32
D.1879.63
（3）該建筑公司本期應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A.3.5
B.3.75
C.3.85
D.3.20
（4）該建筑公司本期應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加為（ ）萬(wàn)元。
A.132.69
B.165.48
C.185.84
D.186.23
A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅
C.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅
D.啤酒逾期的包裝物押金不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一致的
22. 下列關(guān)于成品油消費(fèi)稅規(guī)定的說法中，表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A.進(jìn)口石腦油免征消費(fèi)稅
B.自2011年10月1日起，對(duì)生產(chǎn)石腦油、燃料油的企業(yè)對(duì)外銷售用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，恢復(fù)征收消費(fèi)稅
C.自2011年10月1日起，對(duì)使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購(gòu)進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實(shí)際耗用數(shù)量退還所含消費(fèi)稅
D.對(duì)用外購(gòu)或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅
23. 某教育部考試中心與行業(yè)主管部門合作開展考試業(yè)務(wù)，共取得收入150萬(wàn)元，其中支付行業(yè)主管部門合作費(fèi)80萬(wàn)元；本月開展與考試相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)，取得收入12萬(wàn)元，其中包括為培訓(xùn)人員提供的復(fù)習(xí)資料8萬(wàn)元。則該教育部考試中心應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A.7.86
B.2.46
C.3.86
D.4.1
24. 2011年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營(yíng)收入40萬(wàn)元，臺(tái)球室經(jīng)營(yíng)收入44萬(wàn)元，網(wǎng)吧經(jīng)營(yíng)收入25萬(wàn)元（均分別核算）。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定臺(tái)球室適用5%的稅率，網(wǎng)吧適用20%的稅率）
A.5.65
B.4.2
C.22.6
D.9.2
25. 2011年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入390萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入15萬(wàn)元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)880萬(wàn)元，該證券買入價(jià)800萬(wàn)元；該商業(yè)銀行本季度又購(gòu)入價(jià)值350萬(wàn)元的有價(jià)證券。代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元（其中包括：工本費(fèi)2萬(wàn)元），銷售金銀取得收入15萬(wàn)元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬(wàn)元。2011年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
A.26.2
B.25.45
C.63.7
D.66.2
26. 2011年3月，某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收入168萬(wàn)元、補(bǔ)票收入12萬(wàn)元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入10萬(wàn)元；取得貨運(yùn)收入164萬(wàn)元、裝卸費(fèi)10萬(wàn)元、建設(shè)基金26萬(wàn)元；本月發(fā)生營(yíng)運(yùn)費(fèi)用112萬(wàn)元。2011年3月該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
A.8.34
B.11.04
C.11.4
D.11.7
27. 某建筑公司在2011年取得一項(xiàng)工程收入800萬(wàn)元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款150萬(wàn)元，以及建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款80萬(wàn)元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)款20萬(wàn)元；受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為取得收入共計(jì)95萬(wàn)元，代委托方支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)65萬(wàn)元；并提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得收入60萬(wàn)元。該建筑公司2011年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.27.3
B.25.5
C.24.9
D.26.7
28. 下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是（ ）。
A.異地提供建筑業(yè)勞務(wù)未納稅的，勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
B.境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
C.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
29. 某市區(qū)一家外商投資企業(yè)2011年3月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅18萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬(wàn)元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。該企業(yè)3月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（ ）元。
A.136500
B.124579
C.171050
D.0
30. 位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1600元，其代收代繳的城建稅和教育附加按以下辦法處理正確的是（ ）。
A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加128元
B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元
C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加160元
D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元
31. 下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（ ）。
A.銷售食用鹽的商店
B.進(jìn)口鐵礦石原礦的企業(yè)
C.在境內(nèi)開采黑色金屬礦原礦的企業(yè)
D.在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
32. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是（ ）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.礦井鹽
C.洗煤、選煤
D.人造石油
33. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A.開采應(yīng)稅資源的單位以應(yīng)稅資源的開采量為課稅數(shù)量
B.從價(jià)計(jì)征時(shí)，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，也包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額
C.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣結(jié)算
D.伴采礦量小的，不征收資源稅
34. 2011年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽100萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽120萬(wàn)噸共加工成固體鹽54萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元／噸和50元／噸，外購(gòu)液體鹽資源稅稅額為8元／噸。2011年10月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。
A.1740
B.2700
C.2740
D.1850
35. 某原油、天然氣開采企業(yè)，2011年12月開采天然氣3600萬(wàn)立方米，銷售2000萬(wàn)立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價(jià)為3200萬(wàn)元；油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的天然氣1800立方米。該開采企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（ ）萬(wàn)元。（原油、天然氣資源稅稅率為5%）
A.160
B.180
C.140
D.199
36. 關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（ ）。
A.納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照購(gòu)買車輛當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額
B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款可以是人民幣，也可以是外幣
C.納稅人購(gòu)置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
37. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2011年9月從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購(gòu)買工具和零配件含稅價(jià)款8100元；支付控購(gòu)部門控購(gòu)費(fèi)35000元，并取得控購(gòu)部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，代收費(fèi)用9500元，并由汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票。該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額為（ ）元。
A.22894.21
B.22871.79
C.27240
D.30260
38. 某經(jīng)營(yíng)進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2011年10月直接從韓國(guó)進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅58061.55元、消費(fèi)稅30738.46元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ）元。
A.18400
B.36800
C.34153.85
D.40000
39. 某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.918
B.910
C.920.75
D.912.8
40. 下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的是（ ）。
A.關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長(zhǎng)不得超過3個(gè)月
B.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬(wàn)分之五的滯納金
C.因發(fā)生納稅爭(zhēng)議向海關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議
D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。選錯(cuò)，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
1. 稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目，下列關(guān)于稅目的表述中，正確的有（ ）。
A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
B.制定列舉稅目的缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管
C.我國(guó)現(xiàn)行稅法中，列舉稅目方法可以分細(xì)列舉和粗列舉兩類
D.概括稅目的缺點(diǎn)是稅目較少，利于合理貫徹稅負(fù)政策
E.我國(guó)現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以分小概括和大概括兩類
2. 下列關(guān)于稅收立法的表述，正確的是（ ）。
A.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題
B.制定稅法是稅收立法的全部?jī)?nèi)容
C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法律
D.從法的運(yùn)行過程來(lái)看，立法是首要環(huán)節(jié)
E.在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
3. 下列選項(xiàng)中屬于稅收法律的有（ ）。
A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
B.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》
C.《中華人民共和國(guó)車船稅法》
D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
E.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》
4. 與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)我國(guó)稅法的建立與發(fā)展，下列表述正確的有（ ）。
A.秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”
B.東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”
C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”
D.明朝“一條鞭法”由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅
E.清朝實(shí)行了“攤丁入畝”
5. 稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ）。
A.執(zhí)法主體法定
B.執(zhí)法內(nèi)容合法
C.執(zhí)法程序合法
D.執(zhí)法手段合法
E.執(zhí)法根據(jù)合法
6. 根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（ ）。
A.來(lái)源地管轄權(quán)
B.居住地管轄權(quán)
C.居民管轄權(quán)
D.公民管轄權(quán)
E.銷售地管轄權(quán)
7. 下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ）。
A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B.稅務(wù)行政復(fù)議
C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查
D.重大稅務(wù)案件審理
E.稅務(wù)稽查
8. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售錄像帶母帶
B.銀行銷售金銀
C.納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
E.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
9. 納稅人銷售下列特定貨物，按4％征收率計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。
A.寄售商店代銷寄售物品
B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C.生產(chǎn)銷售商品混凝土
D.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦
E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
10. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ ）。
A.零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品
B.銷售寵物飼料
C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑
D.污水處理勞務(wù)
E.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力
11. 關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)
C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
12. 根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退（免）稅政策的有（ ）。
A.經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
B.經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)
C.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的一般貨物
D.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)
E.借出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、出口貨物的企業(yè)
13. 下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（ ）。
A.銷售貨退回
B.銷售折讓
C.銷售折扣
D.開票有誤
E.無(wú)法認(rèn)證
14. 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A.將自產(chǎn)化妝品移送自設(shè)非獨(dú)立核算門市部待售
B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒
C.化妝品廠無(wú)償發(fā)放香水試用
D.外購(gòu)潤(rùn)滑油不經(jīng)過加工只貼商標(biāo)對(duì)外銷售的行為
E.國(guó)內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的小汽車
15. 根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀飾品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
C.化妝品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)
16. 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列選項(xiàng)屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ ）。
A.殘次品卷煙
B.用甜菜釀制的酒
C.用外購(gòu)貨車改裝的衛(wèi)星通訊車
D.變壓器油
E.未經(jīng)打磨的木制性筷子
17. 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（ ）。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車
D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
18. 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A.對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅
B.以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，不可以從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中抵減已納消費(fèi)稅
C.自2010年12月1日起，農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征消費(fèi)稅
D.從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅
E.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅
19. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人，下列表述正確的有（ ）。
A.單位以承包、承租、方式經(jīng)營(yíng)的，以承包人為納稅人
B.單位和個(gè)體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，不是營(yíng)業(yè)稅納稅人
C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人
D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人
E.依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營(yíng)業(yè)稅的納稅人
20. 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.教育部考試中心和各省級(jí)教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)
B.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)
C.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入
D.車、船、飛機(jī)的裝飾活動(dòng)
E.納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為
21. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。
A.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額
B.納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨?，?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營(yíng)業(yè)額
C.試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
D.納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”計(jì)算納稅，以向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、港雜費(fèi)和裝卸費(fèi)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
E.教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)的余額為營(yíng)業(yè)額
22. 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅相關(guān)稅收政策，下列表述正確的有（ ）。
A.個(gè)人將購(gòu)買不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅
B.對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅
C.我國(guó)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營(yíng)業(yè)稅
D.娛樂業(yè)具體適用的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定
E.以樣品、樣機(jī)等貨物為載體提供開發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營(yíng)業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅
23. 下列項(xiàng)目中，不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租住房
B.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入
C.境外單位或個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國(guó)際通信服務(wù)
D.農(nóng)村信用社的金融保險(xiǎn)業(yè)收入
E.單位或個(gè)人出租境外的屬于不動(dòng)產(chǎn)的電信網(wǎng)絡(luò)資源取得的收入
24. 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的是（ ）。
A.納稅人直接繳納三稅的，在繳納三稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5％
C.由受托方代收代扣三稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地稅率
D.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還
E.縣政府設(shè)在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％
25. 下列關(guān)于資源稅規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。
A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于其他方面（非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的，視同銷售，依法繳納資源稅
C.銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量，但不包括視同銷售的自用數(shù)量
D.納稅人不能準(zhǔn)確核算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量
E.資源稅一律采用從量定額的辦法計(jì)征資源稅
26. 下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。
A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天
C.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天
D.納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天
E.納稅人采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證當(dāng)天
27. 下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。
A.銷售應(yīng)稅車輛的行為
B.對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)稅車輛的行為
C.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為
D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為
E.獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛的行為
28. 已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，納稅人應(yīng)到車購(gòu)辦申請(qǐng)退稅的有（ ）。
A.底盤發(fā)生更換的車輛
B.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)的
C.因自然災(zāi)害報(bào)廢的車輛
D.公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)的車輛
E.被盜車輛
29. 按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為（ ）。
A.普稅
B.優(yōu)惠關(guān)稅
C.過境關(guān)稅
D.差別關(guān)稅
E.關(guān)稅壁壘
30. 進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格的有（ ）。
A.廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的保修費(fèi)用
B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
C.進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國(guó)內(nèi)稅
D.為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用
E.境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用
三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。）
1. 某市區(qū)一家大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2011年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）本月銷售小麥、玉米、高粱等其他雜糧，取得含稅收入22.60萬(wàn)元；銷售切面、餃子皮、餛飩皮取得含稅收入16.95萬(wàn)元；銷售速凍食品、方便面等各種熟食品，取得含稅收入21.06萬(wàn)元。珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實(shí)際取得零售收入9.36萬(wàn)元，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)15.21萬(wàn)元；銷售鉆石首飾取得零售收入17.55萬(wàn)元，修理鉆石飾品取得修理含稅收入5.85萬(wàn)元。
（2）從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)商品，取得認(rèn)證的專用發(fā)票上注明銷售額為36萬(wàn)元；從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)處購(gòu)買商品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為160萬(wàn)元、30萬(wàn)元；商場(chǎng)外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格6萬(wàn)元，運(yùn)輸免稅農(nóng)產(chǎn)品取得貨運(yùn)定額發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元。
（3）國(guó)慶節(jié)將以前月份購(gòu)進(jìn)的小家電發(fā)給員工每人一件，購(gòu)進(jìn)成本共計(jì)12萬(wàn)元，零售價(jià)共計(jì)15萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送上月購(gòu)進(jìn)的童裝一批，購(gòu)進(jìn)成本1萬(wàn)元，零售價(jià)1.5萬(wàn)元。
（4）出租柜臺(tái)取得租金收入90萬(wàn)元，其中包括衛(wèi)生費(fèi)、治安費(fèi)等6萬(wàn)元；商場(chǎng)品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）服裝，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費(fèi)1.2萬(wàn)元。
（5）與供貨單位開展平銷返利業(yè)務(wù)，由于銷售業(yè)績(jī)良好，取得供貨單位返還收入18.72萬(wàn)元，開具普通發(fā)票。
（6）有10臺(tái)上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（原零售價(jià)每臺(tái)0.3萬(wàn)元），商場(chǎng)已將彩電退回廠家（原購(gòu)進(jìn)的含稅價(jià)格每臺(tái)0.25萬(wàn)元），并已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。 本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。 根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
A.1.15
B.1.17
C.1.25
D.2.02
（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.6.94
B.8.62
C.7.52
D.6.58
（3）該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.11.38
B.13.78
C.11.74
D.14.22
（4）該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
A.4.20
B.4.50
C.4.56
D.5.44
2. 某市一建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人同時(shí)具備建筑業(yè)資質(zhì)，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，并設(shè)有非獨(dú)立核算生產(chǎn)車間。2011年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）承包一家制藥廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價(jià)款為2000萬(wàn)元，其中包括制藥廠提供的一臺(tái)輔助設(shè)備，價(jià)款為40萬(wàn)元。另外取得提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。
（2）承包一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)廠房改造工程，工程總價(jià)款為800萬(wàn)元。其中：工程所用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算生產(chǎn)車間提供，價(jià)款120萬(wàn)元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款70萬(wàn)元。
（3）自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本15880萬(wàn)元。銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬(wàn)元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓，另一棟對(duì)外出租，雙方約定租期為2年，本月預(yù)收6個(gè)月的租金，共計(jì)24萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%。
（4）2009年5月以本公司原值為400萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款240萬(wàn)元，貸款期限2年，年利率5％，該房產(chǎn)購(gòu)入價(jià)為360萬(wàn)元，購(gòu)入后發(fā)生裝修等其他費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無(wú)力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價(jià)值為450萬(wàn)元，銀行向該公司支付了補(bǔ)價(jià)210萬(wàn)元。
（5）受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為取得全部收入160萬(wàn)元，代為支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元；并提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得收入180萬(wàn)元。
（6）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)已完成土地前期開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，取得收入258萬(wàn)元，該土地使用權(quán)原受讓價(jià)款為100萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓自設(shè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)車間所用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得收入18萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）該建筑公司承包化妝品生產(chǎn)企業(yè)廠房改造工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.24
B.20.4
C.18.3
D.14.5
（2）該建筑公司本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.1858.4
B.1468.1
C.1578.32
D.1879.63
（3）該建筑公司本期應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A.3.5
B.3.75
C.3.85
D.3.20
（4）該建筑公司本期應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加為（ ）萬(wàn)元。
A.132.69
B.165.48
C.185.84
D.186.23