稅收基本制度(2)
3.關(guān)于稅收要素的說法，正確的是( )。
A.課稅對象體現(xiàn)不同稅種課稅的基本界線
B.累退稅率是指隨課稅對象數(shù)額增加，稅率反而逐級遞減的稅率
C.在不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的
D.規(guī)定納稅期限，是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)
E.稅收加成征收中，加一成等于加征正稅稅額的10%
『正確答案』ABDE
『答案解析』本題考查稅收要素。在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的，C項說法正好相反，所以C項錯誤。
經(jīng)典例題
一、單項選擇題
1. 征稅的過程是物質(zhì)財富( )從私人部門轉(zhuǎn)給國家的過程。
A.單向地、無償?shù)?BR> B.單向地、有償?shù)?BR> C.雙向地、無償?shù)?BR> D.雙向地、有償?shù)?BR> 『正確答案』A
『答案解析』征稅的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家的過程。
2. 能夠在時間上體現(xiàn)稅收強制性，固定性特征的稅制要素是( )。
A.稅率
B.納稅環(huán)節(jié)
C.納稅對象
D.納稅期限
『正確答案』D
『答案解析』納稅期限是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)。
3. 為提高出口貨物在國際市場上的競爭能力，世界各國一般對本國實行( )制度。
A.征收增值稅
B.征收消費稅
C.免征所得稅
D.出口退稅
『正確答案』D
『答案解析』出口退稅，為世界各國普遍接受并在國際貿(mào)易中經(jīng)常采用，目的在于鼓勵各國出口貨物開展公平競爭。
4. 增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為( )，低稅率為( )。
A.4%，6%
B.13%，4%
C.17%，6%
D.17%，13%
『正確答案』D
『答案解析』增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為17%，低稅率為13%。
5. 一位飯店的服務(wù)員，月薪為3000元。按照我國個人所得稅法，其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，據(jù)此，其應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.275
B.115
C.100
D.75
『正確答案』D
『答案解析』(3000-2000)×10%-25=75元。
二、多項選擇題
1. 稅收的基本特征有( )。
A.強制性
B.無償性
C.自覺性
D.穩(wěn)定性
E.固定性
『正確答案』ABE
『答案解析』稅收的基本特征有強制性、無償性和固定性。
2. ( )實質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。
A.減稅
B.起征點
C.附加
D.免征額
E.出口退稅
『正確答案』BD
『答案解析』起征點和免征額實質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。
3. 按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為( )。
A.收入型增值稅
B.生產(chǎn)型增值稅
C.支出型增值稅
D.消費型增值稅
E.財產(chǎn)型增值稅
『正確答案』ABD
『答案解析』按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為消費型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅。
4. 我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括( )。
A.房產(chǎn)稅
B.個人所得稅
C.車船稅
D.消費稅
E.城鎮(zhèn)土地使用稅
『正確答案』ACE
『答案解析』我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。
3.關(guān)于稅收要素的說法，正確的是( )。
A.課稅對象體現(xiàn)不同稅種課稅的基本界線
B.累退稅率是指隨課稅對象數(shù)額增加，稅率反而逐級遞減的稅率
C.在不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的
D.規(guī)定納稅期限，是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)
E.稅收加成征收中，加一成等于加征正稅稅額的10%
『正確答案』ABDE
『答案解析』本題考查稅收要素。在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的，C項說法正好相反，所以C項錯誤。
經(jīng)典例題
一、單項選擇題
1. 征稅的過程是物質(zhì)財富( )從私人部門轉(zhuǎn)給國家的過程。
A.單向地、無償?shù)?BR> B.單向地、有償?shù)?BR> C.雙向地、無償?shù)?BR> D.雙向地、有償?shù)?BR> 『正確答案』A
『答案解析』征稅的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家的過程。
2. 能夠在時間上體現(xiàn)稅收強制性，固定性特征的稅制要素是( )。
A.稅率
B.納稅環(huán)節(jié)
C.納稅對象
D.納稅期限
『正確答案』D
『答案解析』納稅期限是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)。
3. 為提高出口貨物在國際市場上的競爭能力，世界各國一般對本國實行( )制度。
A.征收增值稅
B.征收消費稅
C.免征所得稅
D.出口退稅
『正確答案』D
『答案解析』出口退稅，為世界各國普遍接受并在國際貿(mào)易中經(jīng)常采用，目的在于鼓勵各國出口貨物開展公平競爭。
4. 增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為( )，低稅率為( )。
A.4%，6%
B.13%，4%
C.17%，6%
D.17%，13%
『正確答案』D
『答案解析』增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為17%，低稅率為13%。
5. 一位飯店的服務(wù)員，月薪為3000元。按照我國個人所得稅法，其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，據(jù)此，其應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.275
B.115
C.100
D.75
『正確答案』D
『答案解析』(3000-2000)×10%-25=75元。
二、多項選擇題
1. 稅收的基本特征有( )。
A.強制性
B.無償性
C.自覺性
D.穩(wěn)定性
E.固定性
『正確答案』ABE
『答案解析』稅收的基本特征有強制性、無償性和固定性。
2. ( )實質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。
A.減稅
B.起征點
C.附加
D.免征額
E.出口退稅
『正確答案』BD
『答案解析』起征點和免征額實質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。
3. 按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為( )。
A.收入型增值稅
B.生產(chǎn)型增值稅
C.支出型增值稅
D.消費型增值稅
E.財產(chǎn)型增值稅
『正確答案』ABD
『答案解析』按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為消費型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅。
4. 我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括( )。
A.房產(chǎn)稅
B.個人所得稅
C.車船稅
D.消費稅
E.城鎮(zhèn)土地使用稅
『正確答案』ACE
『答案解析』我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。