2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練(2012.5.10)

單項(xiàng)選擇題
    2011年11月份，某增值稅小規(guī)模納稅人銷售外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)含增值稅銷售額10300元，收到銀行存款。銷售的具體賬務(wù)處理是（ ）。
    A.借：銀行存款 10300
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 300
    B.借：銀行存款 10300
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 300
    C.借：銀行存款 10300
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8803.42
    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1496.58
    D.借：銀行存款 10300
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9115.04
    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1184.96
    【正確答案】 B
    【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
    【答案解析】
    增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，也通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，但不設(shè)置若干專欄。