2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)每日一練（11月21日）

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    單項(xiàng)選擇題
    《增值稅納稅申報(bào)表》(適用增值稅一般納稅人)第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)不用在本欄中反映（ ）。
    A.因管理不善導(dǎo)致非正常損失在產(chǎn)品
    B.將外購生產(chǎn)用材料用于本企業(yè)的在建工程
    C.本期由于進(jìn)貨退回、取得的銷售折讓、折扣應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額
    D.因管理不善導(dǎo)致非正常損毀的產(chǎn)成品的外購材料
    【正確答案】 C
    【知 識(shí) 點(diǎn)】代理填制增值稅納稅申報(bào)表
    【答案解析】《增值稅納稅申報(bào)表》第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。但不包括本期由于進(jìn)貨退回、取得的銷售折讓、折扣應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額。