多項(xiàng)選擇題
根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有( )。（2010年）
A.居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得
B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得
C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得
D.居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得
E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算, 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
選項(xiàng)C，非居民企業(yè)來源于境外和境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)無關(guān)聯(lián)的，這不是我國(guó)的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題；選項(xiàng)E同C選項(xiàng)，這是境外國(guó)家的稅收，不是我國(guó)稅收管轄權(quán)涉及的范圍。
根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有( )。（2010年）
A.居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得
B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得
C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得
D.居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得
E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算, 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
選項(xiàng)C，非居民企業(yè)來源于境外和境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)無關(guān)聯(lián)的，這不是我國(guó)的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題；選項(xiàng)E同C選項(xiàng)，這是境外國(guó)家的稅收，不是我國(guó)稅收管轄權(quán)涉及的范圍。