案例
(一) 資料
某審計(jì)組于2006年2月對(duì)某公司 2005年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了側(cè)評(píng)，然后對(duì)有關(guān)賬戶余額進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：
1 .以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。
2 .2005 年 4 至 7 月，由于會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。
3 .每個(gè)月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4 .2005年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200 萬(wàn)元，由80 筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)?0 筆賒銷連續(xù)編號(hào)為 001 至 080
，并隨機(jī)抽取了其中 20 筆進(jìn)行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是 984 萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為 1 020 萬(wàn)元。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。
1 .審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：
A .文字說(shuō)明法
B .調(diào)查表法
C .流程圖法
D .錄像與錄音法
2 .“資料 1 ”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .實(shí)物控制
B .憑證與記錄控制
C .職責(zé)分工控制
D .業(yè)務(wù)授權(quán)控制
3 .“資料2”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工
B .資產(chǎn)保管與帳實(shí)核對(duì)相分工
C .各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工
D .資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分工科.
4 .“資料3”所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .實(shí)物控制
B .憑證與記錄控制
C .職責(zé)分工控制
D .業(yè)務(wù)授權(quán)控制
5 .“資料4”中，審計(jì)人員在隨機(jī)抽取20筆賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用的方法有：
A .系統(tǒng)選樣法
B .屬性抽樣法
C .隨機(jī)數(shù)表選樣法
D .發(fā)現(xiàn)抽樣法
6 .若采用差異估計(jì)法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額估計(jì)為：
A . 4 344 萬(wàn)元
B . 4 240 萬(wàn)元
C . 4 180 萬(wàn)元
D . 4 050 萬(wàn)元
參考答案：1:ABC 2:AB 3:D 4:C 5:AC
解析：無(wú)
(一) 資料
某審計(jì)組于2006年2月對(duì)某公司 2005年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了側(cè)評(píng)，然后對(duì)有關(guān)賬戶余額進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：
1 .以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。
2 .2005 年 4 至 7 月，由于會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。
3 .每個(gè)月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4 .2005年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200 萬(wàn)元，由80 筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)?0 筆賒銷連續(xù)編號(hào)為 001 至 080
，并隨機(jī)抽取了其中 20 筆進(jìn)行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是 984 萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為 1 020 萬(wàn)元。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。
1 .審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：
A .文字說(shuō)明法
B .調(diào)查表法
C .流程圖法
D .錄像與錄音法
2 .“資料 1 ”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .實(shí)物控制
B .憑證與記錄控制
C .職責(zé)分工控制
D .業(yè)務(wù)授權(quán)控制
3 .“資料2”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工
B .資產(chǎn)保管與帳實(shí)核對(duì)相分工
C .各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工
D .資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分工科.
4 .“資料3”所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .實(shí)物控制
B .憑證與記錄控制
C .職責(zé)分工控制
D .業(yè)務(wù)授權(quán)控制
5 .“資料4”中，審計(jì)人員在隨機(jī)抽取20筆賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用的方法有：
A .系統(tǒng)選樣法
B .屬性抽樣法
C .隨機(jī)數(shù)表選樣法
D .發(fā)現(xiàn)抽樣法
6 .若采用差異估計(jì)法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額估計(jì)為：
A . 4 344 萬(wàn)元
B . 4 240 萬(wàn)元
C . 4 180 萬(wàn)元
D . 4 050 萬(wàn)元
參考答案：1:ABC 2:AB 3:D 4:C 5:AC
解析：無(wú)