案例
(一) 資料
某審計組于2006年2月對某公司 2005年度財務收支情況進行審計。審計人員首先對內(nèi)部控制進行了側評，然后對有關賬戶余額進行了實質(zhì)性側試。有關情況和資料如下：
1 .以前年度未對存貨實施盤點，倉庫出庫單未連續(xù)編號。
2 .2005 年 4 至 7 月，由于會計人員休產(chǎn)假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。
3 .每個月末，由日常負責到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4 .2005年12月31日，應收賬款賬面金額是4200 萬元，由80 筆賒銷業(yè)務形成，審計人員按照時間順序?qū)?0 筆賒銷連續(xù)編號為 001 至 080
，并隨機抽取了其中 20 筆進行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務賬面金額是 984 萬元，經(jīng)審定實際應為 1 020 萬元。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
1 .審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：
A .文字說明法
B .調(diào)查表法
C .流程圖法
D .錄像與錄音法
2 .“資料 1 ”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .實物控制
B .憑證與記錄控制
C .職責分工控制
D .業(yè)務授權控制
3 .“資料2”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .業(yè)務的批準與執(zhí)行相分工
B .資產(chǎn)保管與帳實核對相分工
C .各種會計責任之間相分工
D .資產(chǎn)保管與會計記錄相分工科.
4 .“資料3”所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .實物控制
B .憑證與記錄控制
C .職責分工控制
D .業(yè)務授權控制
5 .“資料4”中，審計人員在隨機抽取20筆賒銷業(yè)務時，可以采用的方法有：
A .系統(tǒng)選樣法
B .屬性抽樣法
C .隨機數(shù)表選樣法
D .發(fā)現(xiàn)抽樣法
6 .若采用差異估計法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應收賬款的賬面余額估計為：
A . 4 344 萬元
B . 4 240 萬元
C . 4 180 萬元
D . 4 050 萬元
參考答案：1:ABC 2:AB 3:D 4:C 5:AC
解析：無
(一) 資料
某審計組于2006年2月對某公司 2005年度財務收支情況進行審計。審計人員首先對內(nèi)部控制進行了側評，然后對有關賬戶余額進行了實質(zhì)性側試。有關情況和資料如下：
1 .以前年度未對存貨實施盤點，倉庫出庫單未連續(xù)編號。
2 .2005 年 4 至 7 月，由于會計人員休產(chǎn)假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。
3 .每個月末，由日常負責到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4 .2005年12月31日，應收賬款賬面金額是4200 萬元，由80 筆賒銷業(yè)務形成，審計人員按照時間順序?qū)?0 筆賒銷連續(xù)編號為 001 至 080
，并隨機抽取了其中 20 筆進行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務賬面金額是 984 萬元，經(jīng)審定實際應為 1 020 萬元。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
1 .審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：
A .文字說明法
B .調(diào)查表法
C .流程圖法
D .錄像與錄音法
2 .“資料 1 ”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .實物控制
B .憑證與記錄控制
C .職責分工控制
D .業(yè)務授權控制
3 .“資料2”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .業(yè)務的批準與執(zhí)行相分工
B .資產(chǎn)保管與帳實核對相分工
C .各種會計責任之間相分工
D .資產(chǎn)保管與會計記錄相分工科.
4 .“資料3”所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括：
A .實物控制
B .憑證與記錄控制
C .職責分工控制
D .業(yè)務授權控制
5 .“資料4”中，審計人員在隨機抽取20筆賒銷業(yè)務時，可以采用的方法有：
A .系統(tǒng)選樣法
B .屬性抽樣法
C .隨機數(shù)表選樣法
D .發(fā)現(xiàn)抽樣法
6 .若采用差異估計法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應收賬款的賬面余額估計為：
A . 4 344 萬元
B . 4 240 萬元
C . 4 180 萬元
D . 4 050 萬元
參考答案：1:ABC 2:AB 3:D 4:C 5:AC
解析：無