（第三部分）第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告
一、單項(xiàng)選擇題
1、A公司2010年購(gòu)買(mǎi)商品支付500萬(wàn)元（含增值稅），支付2008年接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)50萬(wàn)元，2010年發(fā)生的購(gòu)貨退回15萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他條件，A公司2010年現(xiàn)金流量表“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中應(yīng)填列（ ?。┤f(wàn)元。
A.535
B.465
C.435
D.500
2、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（ ?。?。
A.分配股利支付的現(xiàn)金
B.清償應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金
C.償還債券利息支付的現(xiàn)金
D.清償長(zhǎng)期借款支付的現(xiàn)金
3、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（ ）。
A.支付給提供勞務(wù)人員的工資
B.支付在建工程人員工資
C.收到分派的現(xiàn)金股利
D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收到的現(xiàn)金
4、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（ ?。?。
A.對(duì)外銷(xiāo)售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
B.實(shí)際收到應(yīng)收票據(jù)利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C.購(gòu)買(mǎi)辦公用品產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
D.償還短期借款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
5、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起現(xiàn)金流量表 “經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”發(fā)生變化的是（ ?。?。
A.固定資產(chǎn)的購(gòu)置與處置
B.支付在建工程人員工資
C.轉(zhuǎn)讓股票投資取得的收入
D.以現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品
6、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目列示的是（ ?。?。
A.對(duì)外出租無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額
B.對(duì)外捐贈(zèng)支出
C.對(duì)外出售商品成本
D.投資性房地產(chǎn)處置成本
7、某企業(yè)2010年2月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為10萬(wàn)，管理費(fèi)用為5萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為3萬(wàn)，制造費(fèi)用為4萬(wàn)，資產(chǎn)減值損失為2萬(wàn)元，投資收益為15萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ?。┤f(wàn)元。
A.62
B.70
C.71
D.75
8、某企業(yè)2008年4月1日從銀行借入期限為3年的長(zhǎng)期借款400萬(wàn)元，編制2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是（ ）。
A.短期借款
B.長(zhǎng)期借款
C.其他長(zhǎng)期負(fù)債
D.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
9、某企業(yè)2010年12月31日固定資產(chǎn)賬戶(hù)余額為2 000萬(wàn)元，累計(jì)折舊賬戶(hù)余額為800萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶(hù)余額為100萬(wàn)元，在建工程賬戶(hù)余額為200萬(wàn)元。該企業(yè)2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
A.1 200
B.900
C.1 100
D.2 200
10、某企業(yè)“應(yīng)收賬款”有三個(gè)明細(xì)賬，其中“應(yīng)收賬款——甲企業(yè)”明細(xì)分類(lèi)賬月末借方余額為100 000元，“應(yīng)收賬款——乙企業(yè)”明細(xì)分類(lèi)賬月末借方余額為400 000元，“應(yīng)收賬款——丙企業(yè)”明細(xì)分類(lèi)賬月末貸方余額為100 000元；“預(yù)收賬款”有兩個(gè)明細(xì)分類(lèi)賬，其中“預(yù)收賬款——丁公司”明細(xì)分類(lèi)賬月末借方余額55 000元，“預(yù)收賬款——戊公司”明細(xì)分類(lèi)賬月末貸方余額為20 000元；壞賬準(zhǔn)備月末貸方余額為3 000元（均與應(yīng)收賬款相關(guān)），則該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)為（ ?。┰?。
A.697 000
B.717 000
C.552 000
D.745 000
11、某企業(yè)年末“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為650萬(wàn)元，其中，“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬的借方余額為850萬(wàn)元，貸方余額為200萬(wàn)元，年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后的“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方余額為65萬(wàn)元。假定年末壞賬準(zhǔn)備均與應(yīng)收賬款相關(guān)，該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元。
A.585
B.600
C.785
D.800
12、甲企業(yè)2010年年末“委托代銷(xiāo)商品”科目的余額為3 000萬(wàn)元，“發(fā)出商品”科目的余額為2 400萬(wàn)元，“原材料”科目的余額為3 000萬(wàn)元，“材料成本差異”科目的借方余額為300萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2010年末的資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
A.8 100
B.8 700
C.5 700
D.5 100
13、下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的是（ ?。?BR> A.交易性金融資產(chǎn)
B.銀行結(jié)算戶(hù)存款
C.信用卡存款
D.外埠存款
14、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)多個(gè)總賬科目余額計(jì)算填列的是（ ?。?BR> A.應(yīng)付賬款
B.盈余公積
C.未分配利潤(rùn)
D.長(zhǎng)期借款
二、多項(xiàng)選擇題
1、會(huì)計(jì)科目的期末余額，應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的有（ ）。
A.制造費(fèi)用
B.在途物資
C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.周轉(zhuǎn)材料
E.累計(jì)折舊
2、下列會(huì)計(jì)科目中，期末余額反映在固定資產(chǎn)項(xiàng)目中的有（ ?。?BR> A.在建工程
B.工程物資
C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
D.累計(jì)折舊
E.庫(kù)存商品
3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目列示的有（ ?。?。
A.“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額
B.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額
C.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額
D.“應(yīng)付賬款”總賬科目貸方余額
E.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額
4、下列資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項(xiàng)目中，直接根據(jù)總賬科目余額填列的有（ ?。?。
A.應(yīng)付票據(jù)
B.應(yīng)付利息
C.應(yīng)交稅費(fèi)
D.應(yīng)付職工薪酬
E.貨幣資金
5、下列各項(xiàng)中，影響工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（ ?。?。
A.計(jì)提的管理用固定資產(chǎn)折舊
B.銷(xiāo)售商品時(shí)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)
C.收到捐贈(zèng)收入
D.處置固定資產(chǎn)凈損失
E.出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入
6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在企業(yè)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的有（ ）。
A.無(wú)形資產(chǎn)出租收入
B.對(duì)外投資取得的收入
C.應(yīng)收票據(jù)利息收入
D.對(duì)外銷(xiāo)售商品收入
E.罰沒(méi)利得
7、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ?。?。
A.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)收到的現(xiàn)金
C.購(gòu)買(mǎi)三個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券支付的現(xiàn)金
D.收到分派的現(xiàn)金股利
E.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：A
【答案解析】：A公司2010年“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目＝500＋50－15＝535（萬(wàn)元）。
2、
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)B屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
3、
【正確答案】：A
【答案解析】：支付對(duì)外提供勞務(wù)人員的工資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
4、
【正確答案】：D
【答案解析】：償還短期借款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，因此答案為選項(xiàng)D。
5、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)ABC會(huì)引起現(xiàn)金流量表“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”發(fā)生變化；選項(xiàng)D會(huì)引起現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”發(fā)生變化。
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：對(duì)外出租無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額和投資性房地產(chǎn)處置成本均計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中；對(duì)外捐贈(zèng)支出計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出中；對(duì)外出售商品成本計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中。利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)成本是根據(jù)當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本的發(fā)生額之和計(jì)算填列的，因此選項(xiàng)B符合題意。
7、
【正確答案】：D
【答案解析】：企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120－營(yíng)業(yè)稅金及附加10－管理費(fèi)用5－銷(xiāo)售費(fèi)用3－資產(chǎn)減值損失2＋投資收益15＝75（萬(wàn)元）；制造費(fèi)用期末余額應(yīng)該列示在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目中。
8、
【正確答案】：D
【答案解析】：2008年4月1日從銀行借入期限為3年的長(zhǎng)期借款，該項(xiàng)借款到2010年12月31日還有3個(gè)月的時(shí)間就要到期，則該項(xiàng)借款應(yīng)填入2010年度資產(chǎn)負(fù)債表中的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中。
9、
【正確答案】：C
【答案解析】：“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列，本題資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額＝2 000－800－100＝1 100（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。
10、
【正確答案】：C
【答案解析】：在資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。所以本題“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額＝100 000＋400 000＋55 000－3 000＝552 000（元）。
11、
【正確答案】：C
【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)該根據(jù)“應(yīng)收賬款”以及“預(yù)收賬款”借方明細(xì)科目的余額之和減去根據(jù)應(yīng)收賬款以及預(yù)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的余額進(jìn)行填列，因此該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”＝850－65＝785（萬(wàn)元）。
12、
【正確答案】：B
【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額＝3 000＋2 400＋3 000＋300＝8 700（萬(wàn)元）。
13、
【正確答案】：A
【答案解析】：貨幣資金項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶(hù)存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。
交易性金融資產(chǎn)應(yīng)該反映在資產(chǎn)負(fù)債表中“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目中，因此選項(xiàng)A符合題意。
14、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩科目所屬明細(xì)賬科目貸方余額合計(jì)數(shù)之和填列，不是按照總賬科目余額計(jì)算填列的，不符合題意；選項(xiàng)B應(yīng)根據(jù)“盈余公積”總賬科目余額直接填列，不符合題意；選項(xiàng)C應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”兩總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列，選項(xiàng)C正確；長(zhǎng)期借款中一年內(nèi)到期的部分應(yīng)列示在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目”內(nèi)，因此應(yīng)該根據(jù)其總賬科目和明細(xì)科目分析計(jì)算一年內(nèi)將要到期的部分，不符合題意。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“在途物資”、“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”、“自制半成品”、“庫(kù)存商品”、“發(fā)出商品”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。所以該題答案為選項(xiàng)ABCD。選項(xiàng)E，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目。
2、
【正確答案】：CD
【答案解析】：“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；“在建工程”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額減去 “在建工程減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；“工程物資”項(xiàng)目是根據(jù)其總賬科目余額直接填列的；“庫(kù)存商品”在“存貨”項(xiàng)目中填列。
3、
【正確答案】：AC
【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)填列。選項(xiàng)B應(yīng)列示在預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目中；選項(xiàng)E應(yīng)列示在應(yīng)收賬款項(xiàng)目中。
4、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)ABCD均為直接根據(jù)總賬科目余額填列的，選項(xiàng)E應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。
5、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)A計(jì)入到管理費(fèi)用中；選項(xiàng)B計(jì)入到銷(xiāo)售費(fèi)用中；選項(xiàng)C計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入中；選項(xiàng)D計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出中；選項(xiàng)E計(jì)入到其他業(yè)務(wù)收入中。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷(xiāo)售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（－公允價(jià)值變動(dòng)損失）＋投資收益（－投資損失），則本題中影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有ABE三項(xiàng)，選項(xiàng)CD不影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響的是企業(yè)的利潤(rùn)總額。
6、
【正確答案】：AD
【答案解析】：無(wú)形資產(chǎn)出租收入一般計(jì)入到其他業(yè)務(wù)收入中；對(duì)外投資取得的收入計(jì)入到投資收益中；應(yīng)收票據(jù)利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用；對(duì)外銷(xiāo)售商品收入計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中；罰沒(méi)利得計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入，因此符合題意的是選項(xiàng)AD。
7、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：三個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券屬于現(xiàn)金等價(jià)物，企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)短期到期的國(guó)庫(kù)券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不影響現(xiàn)金流量。選項(xiàng)E屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
三、案例分析題
1、
<1>、
【正確答案】：B
【答案解析】：貨幣資金＝27 000＋4 800－6 500－2 000－5 060－3 500－5 500－283－1 198.63＝7 758.37（元）。
<2>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)收賬款＝20 000＋29 250－492.5＝48 757.5（元）。
<3>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)付利息＝3 920－3 500＝420（元）。
<4>、
【正確答案】：A
【答案解析】：未分配利潤(rùn)＝10 000＋25 000－21 000－3 250－60－283＋4 387.5－1 198.63－1 359.59×2＋4 950＝15 826.69（元）。
【提示】根據(jù)本題的已知條件，會(huì)計(jì)分錄分別為：
（1）
借：應(yīng)收賬款 29 250
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 4 250
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 21 000
貸：庫(kù)存商品 21 000
（2）
借：應(yīng)收賬款 4 800
貸：壞賬準(zhǔn)備 4 800
借：銀行存款 4 800
貸：應(yīng)收賬款 4 800
（3）
借：在建工程 6 500
貸：銀行存款 6 500
（4）
借：管理費(fèi)用 3 250
貸：累計(jì)折舊 1 250
銀行存款 2 000
（5）
借：交易性金融資產(chǎn) 5 000
投資收益 60
貸：銀行存款 5 060
（6）
借：應(yīng)付利息 3 500
貸：銀行存款 3 500
（7）
借：短期借款 5 500
貸：銀行存款 5 500
（8）
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 283
貸：銀行存款 283
（9）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額為80＋4 800＝4 880（元），期末應(yīng)有的余額為（20 000＋29 250＋4 800－4 800）×1％＝492.5（元），所以本期應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備＝4 880－492.5＝4 387.5（元）。
借：壞賬準(zhǔn)備 4 387.5
貸：資產(chǎn)減值損失 4 387.5
（10）
借：所得稅費(fèi)用 1 198.63
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1 198.63
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1 198.63
貸：銀行存款 1 198.63
（11）
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 1 359.59
——提取任意盈余公積 1 359.59
貸：盈余公積 2 719.18
一、單項(xiàng)選擇題
1、A公司2010年購(gòu)買(mǎi)商品支付500萬(wàn)元（含增值稅），支付2008年接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)50萬(wàn)元，2010年發(fā)生的購(gòu)貨退回15萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他條件，A公司2010年現(xiàn)金流量表“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中應(yīng)填列（ ?。┤f(wàn)元。
A.535
B.465
C.435
D.500
2、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（ ?。?。
A.分配股利支付的現(xiàn)金
B.清償應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金
C.償還債券利息支付的現(xiàn)金
D.清償長(zhǎng)期借款支付的現(xiàn)金
3、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（ ）。
A.支付給提供勞務(wù)人員的工資
B.支付在建工程人員工資
C.收到分派的現(xiàn)金股利
D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收到的現(xiàn)金
4、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（ ?。?。
A.對(duì)外銷(xiāo)售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
B.實(shí)際收到應(yīng)收票據(jù)利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C.購(gòu)買(mǎi)辦公用品產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
D.償還短期借款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
5、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起現(xiàn)金流量表 “經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”發(fā)生變化的是（ ?。?。
A.固定資產(chǎn)的購(gòu)置與處置
B.支付在建工程人員工資
C.轉(zhuǎn)讓股票投資取得的收入
D.以現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品
6、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目列示的是（ ?。?。
A.對(duì)外出租無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額
B.對(duì)外捐贈(zèng)支出
C.對(duì)外出售商品成本
D.投資性房地產(chǎn)處置成本
7、某企業(yè)2010年2月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為10萬(wàn)，管理費(fèi)用為5萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為3萬(wàn)，制造費(fèi)用為4萬(wàn)，資產(chǎn)減值損失為2萬(wàn)元，投資收益為15萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ?。┤f(wàn)元。
A.62
B.70
C.71
D.75
8、某企業(yè)2008年4月1日從銀行借入期限為3年的長(zhǎng)期借款400萬(wàn)元，編制2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是（ ）。
A.短期借款
B.長(zhǎng)期借款
C.其他長(zhǎng)期負(fù)債
D.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
9、某企業(yè)2010年12月31日固定資產(chǎn)賬戶(hù)余額為2 000萬(wàn)元，累計(jì)折舊賬戶(hù)余額為800萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶(hù)余額為100萬(wàn)元，在建工程賬戶(hù)余額為200萬(wàn)元。該企業(yè)2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
A.1 200
B.900
C.1 100
D.2 200
10、某企業(yè)“應(yīng)收賬款”有三個(gè)明細(xì)賬，其中“應(yīng)收賬款——甲企業(yè)”明細(xì)分類(lèi)賬月末借方余額為100 000元，“應(yīng)收賬款——乙企業(yè)”明細(xì)分類(lèi)賬月末借方余額為400 000元，“應(yīng)收賬款——丙企業(yè)”明細(xì)分類(lèi)賬月末貸方余額為100 000元；“預(yù)收賬款”有兩個(gè)明細(xì)分類(lèi)賬，其中“預(yù)收賬款——丁公司”明細(xì)分類(lèi)賬月末借方余額55 000元，“預(yù)收賬款——戊公司”明細(xì)分類(lèi)賬月末貸方余額為20 000元；壞賬準(zhǔn)備月末貸方余額為3 000元（均與應(yīng)收賬款相關(guān)），則該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)為（ ?。┰?。
A.697 000
B.717 000
C.552 000
D.745 000
11、某企業(yè)年末“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為650萬(wàn)元，其中，“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬的借方余額為850萬(wàn)元，貸方余額為200萬(wàn)元，年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后的“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方余額為65萬(wàn)元。假定年末壞賬準(zhǔn)備均與應(yīng)收賬款相關(guān)，該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元。
A.585
B.600
C.785
D.800
12、甲企業(yè)2010年年末“委托代銷(xiāo)商品”科目的余額為3 000萬(wàn)元，“發(fā)出商品”科目的余額為2 400萬(wàn)元，“原材料”科目的余額為3 000萬(wàn)元，“材料成本差異”科目的借方余額為300萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2010年末的資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
A.8 100
B.8 700
C.5 700
D.5 100
13、下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的是（ ?。?BR> A.交易性金融資產(chǎn)
B.銀行結(jié)算戶(hù)存款
C.信用卡存款
D.外埠存款
14、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)多個(gè)總賬科目余額計(jì)算填列的是（ ?。?BR> A.應(yīng)付賬款
B.盈余公積
C.未分配利潤(rùn)
D.長(zhǎng)期借款
二、多項(xiàng)選擇題
1、會(huì)計(jì)科目的期末余額，應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的有（ ）。
A.制造費(fèi)用
B.在途物資
C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.周轉(zhuǎn)材料
E.累計(jì)折舊
2、下列會(huì)計(jì)科目中，期末余額反映在固定資產(chǎn)項(xiàng)目中的有（ ?。?BR> A.在建工程
B.工程物資
C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
D.累計(jì)折舊
E.庫(kù)存商品
3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目列示的有（ ?。?。
A.“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額
B.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額
C.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額
D.“應(yīng)付賬款”總賬科目貸方余額
E.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額
4、下列資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項(xiàng)目中，直接根據(jù)總賬科目余額填列的有（ ?。?。
A.應(yīng)付票據(jù)
B.應(yīng)付利息
C.應(yīng)交稅費(fèi)
D.應(yīng)付職工薪酬
E.貨幣資金
5、下列各項(xiàng)中，影響工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（ ?。?。
A.計(jì)提的管理用固定資產(chǎn)折舊
B.銷(xiāo)售商品時(shí)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)
C.收到捐贈(zèng)收入
D.處置固定資產(chǎn)凈損失
E.出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入
6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在企業(yè)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的有（ ）。
A.無(wú)形資產(chǎn)出租收入
B.對(duì)外投資取得的收入
C.應(yīng)收票據(jù)利息收入
D.對(duì)外銷(xiāo)售商品收入
E.罰沒(méi)利得
7、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ?。?。
A.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)收到的現(xiàn)金
C.購(gòu)買(mǎi)三個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券支付的現(xiàn)金
D.收到分派的現(xiàn)金股利
E.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：A
【答案解析】：A公司2010年“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目＝500＋50－15＝535（萬(wàn)元）。
2、
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)B屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
3、
【正確答案】：A
【答案解析】：支付對(duì)外提供勞務(wù)人員的工資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
4、
【正確答案】：D
【答案解析】：償還短期借款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，因此答案為選項(xiàng)D。
5、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)ABC會(huì)引起現(xiàn)金流量表“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”發(fā)生變化；選項(xiàng)D會(huì)引起現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”發(fā)生變化。
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：對(duì)外出租無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額和投資性房地產(chǎn)處置成本均計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中；對(duì)外捐贈(zèng)支出計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出中；對(duì)外出售商品成本計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中。利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)成本是根據(jù)當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本的發(fā)生額之和計(jì)算填列的，因此選項(xiàng)B符合題意。
7、
【正確答案】：D
【答案解析】：企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120－營(yíng)業(yè)稅金及附加10－管理費(fèi)用5－銷(xiāo)售費(fèi)用3－資產(chǎn)減值損失2＋投資收益15＝75（萬(wàn)元）；制造費(fèi)用期末余額應(yīng)該列示在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目中。
8、
【正確答案】：D
【答案解析】：2008年4月1日從銀行借入期限為3年的長(zhǎng)期借款，該項(xiàng)借款到2010年12月31日還有3個(gè)月的時(shí)間就要到期，則該項(xiàng)借款應(yīng)填入2010年度資產(chǎn)負(fù)債表中的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中。
9、
【正確答案】：C
【答案解析】：“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列，本題資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額＝2 000－800－100＝1 100（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。
10、
【正確答案】：C
【答案解析】：在資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。所以本題“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額＝100 000＋400 000＋55 000－3 000＝552 000（元）。
11、
【正確答案】：C
【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)該根據(jù)“應(yīng)收賬款”以及“預(yù)收賬款”借方明細(xì)科目的余額之和減去根據(jù)應(yīng)收賬款以及預(yù)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的余額進(jìn)行填列，因此該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”＝850－65＝785（萬(wàn)元）。
12、
【正確答案】：B
【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額＝3 000＋2 400＋3 000＋300＝8 700（萬(wàn)元）。
13、
【正確答案】：A
【答案解析】：貨幣資金項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶(hù)存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。
交易性金融資產(chǎn)應(yīng)該反映在資產(chǎn)負(fù)債表中“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目中，因此選項(xiàng)A符合題意。
14、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩科目所屬明細(xì)賬科目貸方余額合計(jì)數(shù)之和填列，不是按照總賬科目余額計(jì)算填列的，不符合題意；選項(xiàng)B應(yīng)根據(jù)“盈余公積”總賬科目余額直接填列，不符合題意；選項(xiàng)C應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”兩總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列，選項(xiàng)C正確；長(zhǎng)期借款中一年內(nèi)到期的部分應(yīng)列示在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目”內(nèi)，因此應(yīng)該根據(jù)其總賬科目和明細(xì)科目分析計(jì)算一年內(nèi)將要到期的部分，不符合題意。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“在途物資”、“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”、“自制半成品”、“庫(kù)存商品”、“發(fā)出商品”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。所以該題答案為選項(xiàng)ABCD。選項(xiàng)E，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目。
2、
【正確答案】：CD
【答案解析】：“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；“在建工程”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額減去 “在建工程減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；“工程物資”項(xiàng)目是根據(jù)其總賬科目余額直接填列的；“庫(kù)存商品”在“存貨”項(xiàng)目中填列。
3、
【正確答案】：AC
【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)填列。選項(xiàng)B應(yīng)列示在預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目中；選項(xiàng)E應(yīng)列示在應(yīng)收賬款項(xiàng)目中。
4、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)ABCD均為直接根據(jù)總賬科目余額填列的，選項(xiàng)E應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。
5、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)A計(jì)入到管理費(fèi)用中；選項(xiàng)B計(jì)入到銷(xiāo)售費(fèi)用中；選項(xiàng)C計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入中；選項(xiàng)D計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出中；選項(xiàng)E計(jì)入到其他業(yè)務(wù)收入中。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷(xiāo)售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（－公允價(jià)值變動(dòng)損失）＋投資收益（－投資損失），則本題中影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有ABE三項(xiàng)，選項(xiàng)CD不影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響的是企業(yè)的利潤(rùn)總額。
6、
【正確答案】：AD
【答案解析】：無(wú)形資產(chǎn)出租收入一般計(jì)入到其他業(yè)務(wù)收入中；對(duì)外投資取得的收入計(jì)入到投資收益中；應(yīng)收票據(jù)利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用；對(duì)外銷(xiāo)售商品收入計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中；罰沒(méi)利得計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入，因此符合題意的是選項(xiàng)AD。
7、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：三個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券屬于現(xiàn)金等價(jià)物，企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)短期到期的國(guó)庫(kù)券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不影響現(xiàn)金流量。選項(xiàng)E屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
三、案例分析題
1、
<1>、
【正確答案】：B
【答案解析】：貨幣資金＝27 000＋4 800－6 500－2 000－5 060－3 500－5 500－283－1 198.63＝7 758.37（元）。
<2>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)收賬款＝20 000＋29 250－492.5＝48 757.5（元）。
<3>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)付利息＝3 920－3 500＝420（元）。
<4>、
【正確答案】：A
【答案解析】：未分配利潤(rùn)＝10 000＋25 000－21 000－3 250－60－283＋4 387.5－1 198.63－1 359.59×2＋4 950＝15 826.69（元）。
【提示】根據(jù)本題的已知條件，會(huì)計(jì)分錄分別為：
（1）
借：應(yīng)收賬款 29 250
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 4 250
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 21 000
貸：庫(kù)存商品 21 000
（2）
借：應(yīng)收賬款 4 800
貸：壞賬準(zhǔn)備 4 800
借：銀行存款 4 800
貸：應(yīng)收賬款 4 800
（3）
借：在建工程 6 500
貸：銀行存款 6 500
（4）
借：管理費(fèi)用 3 250
貸：累計(jì)折舊 1 250
銀行存款 2 000
（5）
借：交易性金融資產(chǎn) 5 000
投資收益 60
貸：銀行存款 5 060
（6）
借：應(yīng)付利息 3 500
貸：銀行存款 3 500
（7）
借：短期借款 5 500
貸：銀行存款 5 500
（8）
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 283
貸：銀行存款 283
（9）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額為80＋4 800＝4 880（元），期末應(yīng)有的余額為（20 000＋29 250＋4 800－4 800）×1％＝492.5（元），所以本期應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備＝4 880－492.5＝4 387.5（元）。
借：壞賬準(zhǔn)備 4 387.5
貸：資產(chǎn)減值損失 4 387.5
（10）
借：所得稅費(fèi)用 1 198.63
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1 198.63
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1 198.63
貸：銀行存款 1 198.63
（11）
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 1 359.59
——提取任意盈余公積 1 359.59
貸：盈余公積 2 719.18