第十二章 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)【習(xí)題演練】
本章預(yù)測(cè)試題
一、單選題(在以下各題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代碼填入括號(hào)內(nèi)。)
1．計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)，（ ?。┦侵干虡I(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減少時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷(xiāo)貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。
A．及時(shí)性原則
B．充足性原則
C．保守性原則
D．風(fēng)險(xiǎn)性原則
2．普通準(zhǔn)備金（ ?。┵Y本的性質(zhì)，專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金（ ?。┵Y本的性質(zhì)。
A．具備，具備
B．不具備，具備
C．具備，不具備
D．不具備，不具備
3．普通準(zhǔn)備金在計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本時(shí)，上限為加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的（ ?。?。
A．1%
B．1．25%
C．1．5%
D．2%
4．（ ?。┦桥袛噘J款償還可能性的最明顯標(biāo)志。
A．貸款目的
B．還款來(lái)源
C．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期
D．還款記錄
5．銀行對(duì)抵押品失去控制的貸款，在貸款分類(lèi)中可能屬于的級(jí)別是（ ?。?。
A．關(guān)注類(lèi)
B．次級(jí)類(lèi)
C．可疑類(lèi)
D．損失類(lèi)
6．借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款屬于（ ?。┵J款。
A．關(guān)注類(lèi)
B．次級(jí)類(lèi)
C．可疑類(lèi)
D．損失類(lèi)
7．（ ?。┡c審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸。
A．歷史成本法
B．市場(chǎng)價(jià)值法
C．凈現(xiàn)值法
D．合理價(jià)值法
8．歷史成本法的重要依據(jù)是（ ）。
A．審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
B．匹配原則
C．市場(chǎng)價(jià)值
D．凈現(xiàn)值
9．對(duì)于劃分為損失類(lèi)的貸款，應(yīng)按貸款余額的（ ?。┯?jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金。
A．50%
B．75%
C．90%
D．100%
10．商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟是（ ?。?。
A．對(duì)大額不良貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金——對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一對(duì)“非正常類(lèi)貸款”計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金——計(jì)提特別準(zhǔn)備金
B．對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一對(duì)大額不良貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金——對(duì)“非正常類(lèi)貸款”計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一一計(jì)提特別準(zhǔn)備金
C．對(duì)大額不良貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金——對(duì)“非正常類(lèi)貸款”計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一一對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一計(jì)提特別準(zhǔn)備金
D．對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金——對(duì)“非正常類(lèi)貸款”計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金——對(duì)大額不良貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一計(jì)提特別準(zhǔn)備金
11．銀行一般通過(guò)（ ?。﹣?lái)覆蓋非預(yù)期損失。
A．提取準(zhǔn)備金
B．籌集資本金
C．銀行貸款
D．提取流動(dòng)資金
12．下列選項(xiàng)中，不屬于還款來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的是（ ?。?。
A．還款來(lái)源分散
B．貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同
C．償付來(lái)源與借款合同上的還款來(lái)源不一致
D．貸款目的或償付來(lái)源與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)不一致
13．凈現(xiàn)值法中，較難確定的是（ ?。?BR> A．利率
B．收益率
C．貼現(xiàn)率
D．回報(bào)率
14．對(duì)于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是（ ）。
A．資產(chǎn)賬面價(jià)值
B．預(yù)計(jì)的市場(chǎng)價(jià)格
c．當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格
D．資產(chǎn)歷史成本
15．關(guān)于貸款分類(lèi)的意義，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。
A．貸款分類(lèi)是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要
B．貸款分類(lèi)是監(jiān)管*并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動(dòng)性監(jiān)控的基礎(chǔ)
C．貸款分類(lèi)是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要
D．一般銀行在處置不良資產(chǎn)時(shí)不需要貸款分類(lèi)，在重組時(shí)財(cái)產(chǎn)需要對(duì)貸款分類(lèi)
16．按照我國(guó)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)不包括（ ）。
A．正常類(lèi)
B．損失類(lèi)
C．跟蹤類(lèi)
D．可疑類(lèi)
17．下列關(guān)于確定貸款分類(lèi)結(jié)果的說(shuō)法，正確的是（ ?。?。
A．對(duì)被判定為正常類(lèi)的貸款，需分析判斷的因素最少
B．如果一筆貸款的貸款信息或信貸檔案存在缺陷，即使這種缺陷對(duì)還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款也應(yīng)被歸為關(guān)注類(lèi)
C．在判斷可疑類(lèi)貸款時(shí)，只需考慮“明顯缺陷”的關(guān)鍵特征
D．損失類(lèi)貸款并不意味著貸款絕對(duì)不能收回或沒(méi)有剩余價(jià)值，只說(shuō)明貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值
18．按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)（ ?。?BR> A．未來(lái)凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
B．當(dāng)前現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
C．當(dāng)前凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
D．未來(lái)現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
19．關(guān)于我國(guó)銀行貸款分類(lèi)的核心定義，下列說(shuō)法正確的是（ ?。?BR> A．正常貸款是指借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款
B．關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對(duì)償還貸款本息產(chǎn)生不利影響因素的貸款
C．次級(jí)貸款是借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款
D．損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無(wú)法收回的貸款
20．關(guān)于基本信貸分析，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)拒絕對(duì)其貸款，然后進(jìn)一步分析原因
B．貸款被挪用會(huì)使還款周期變化，貸款償還的不確定性加大
C．對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，擔(dān)保抵押是最可靠的還貸方式
D．資本轉(zhuǎn)換周期通過(guò)一個(gè)生產(chǎn)周期來(lái)完成
二、多選題(在以下各題所給出的5個(gè)選項(xiàng)中，至少有2個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代碼填入括號(hào)內(nèi)。)
1． 計(jì)算貸款損失的普通準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)時(shí)，可以采用的計(jì)提基數(shù)有（ ?。?。
A．全部貸款余額
B．全部貸款扣除已提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額
C．正常類(lèi)貸款余額
D．正常類(lèi)貸款加上關(guān)注類(lèi)貸款余額
E．全部貸款扣除關(guān)注類(lèi)貸款余額
2． 下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提比例的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例可以確定為一個(gè)固定的比例
B．專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，可以由商業(yè)銀行按照各類(lèi)貸款的歷史損失概率確定
C．對(duì)于沒(méi)有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管*可以為專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提比例規(guī)定一個(gè)參考比例
D．特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，可以由監(jiān)管*按照國(guó)別或行業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定
E．普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例可以確定上、下限
3． 在分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響程度時(shí)，銀行可以從借款人的（ ?。┑确矫嫒胧帧?BR> A．行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
B．經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
C．管理風(fēng)險(xiǎn)
D．自然及社會(huì)因素
E．銀行信貸管理
4． 銀行對(duì)借款人管理風(fēng)險(xiǎn)的分析內(nèi)容包括（ ）。
A．產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期
B．經(jīng)營(yíng)規(guī)模
C．產(chǎn)品市場(chǎng)份額
D．企業(yè)文化特征
E．管理層素質(zhì)
5． 商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金包括（ ?。?。
A．責(zé)任準(zhǔn)備金
B．普通準(zhǔn)備金
C．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
D．專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金
E．特別準(zhǔn)備金
6． 下列關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)會(huì)計(jì)原理的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．歷史成本法具有客觀性
B．采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估
C．市場(chǎng)價(jià)值法總是能夠反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值
D．市場(chǎng)價(jià)值法不必對(duì)成本進(jìn)行攤派
E．當(dāng)前較為普遍的貸款分類(lèi)方法主要依據(jù)合理價(jià)值法
7．還款來(lái)源存在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)有（ ?。?。
A．貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同
B．償付來(lái)源與合同上的還款來(lái)源不同
C．貸款目的與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)
D．償付來(lái)源與借款入主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)
E．借款人與其擔(dān)保人所處行業(yè)相同
8．衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)有（ ?。?。
A．資產(chǎn)負(fù)債比率
B．現(xiàn)金比率
C．速動(dòng)比率
D．流動(dòng)比率
E．產(chǎn)權(quán)比率
9．關(guān)注類(lèi)貸款的標(biāo)準(zhǔn)包括（ ?。?。
A．借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過(guò)大)
B．借款人的銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平
C．借款人或有負(fù)債(如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升
D．借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問(wèn)題或未按約定用途使用貸款
E．借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響
10．市場(chǎng)價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于（ ?。?。
A．它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化
B．銀行可根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值
C．不必等到資產(chǎn)出售時(shí)才能知道凈資產(chǎn)的狀況
D．并不是所有的資產(chǎn)都有市場(chǎng)
E．即使在有市場(chǎng)的情況下，市場(chǎng)價(jià)格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值
11．損失類(lèi)貸款具有的主要特征包括（ ?。?。
A．借款人無(wú)力償還，抵押品價(jià)值低于貸款額、
B．抵押品價(jià)值不確定
C．借款人已徹底停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
D．固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目停止時(shí)間很長(zhǎng)，復(fù)工無(wú)望
E．借款人已資不抵債
12．下列關(guān)于基本信貸分析的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．需分析目前的還款來(lái)源，進(jìn)而分析可用于償還貸款的還款來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)
B．不需關(guān)注貸款的目的
C．要對(duì)貸款使用過(guò)程中的周期性分析
D．貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉(zhuǎn)換
E．還款記錄對(duì)貸款分類(lèi)的確定有特殊的作用
13．一般情況下，借款人的還款來(lái)源包括（ ?。?。
A．現(xiàn)金流量
B．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換
C．資產(chǎn)銷(xiāo)售
D．抵押物的清償
E．重新籌資
14．下列關(guān)于歷史成本法的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．主要是對(duì)過(guò)去發(fā)生的交易價(jià)值的真實(shí)記錄
B．優(yōu)點(diǎn)是客觀且便于核查
C．不能反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值
D．能反映特殊情況下資產(chǎn)、負(fù)債的變化
E．會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估和對(duì)資本的高估
15．通過(guò)合理價(jià)值法判斷貸款定價(jià)的依據(jù)有（ ?。?。
A．期限
B．利率
C．貼現(xiàn)率
D．各等級(jí)類(lèi)似貸款的市場(chǎng)價(jià)格
E．專(zhuān)門(mén)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)類(lèi)似貸款的評(píng)級(jí)
16．在分析還款可能性時(shí)，可從（ ?。┤耸址治龇秦?cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響。
A．產(chǎn)權(quán)比率
B．銀行信貸管理
C．借款人管理能力
D．借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
E．自然及社會(huì)因素
17．利用財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，考察的內(nèi)容包括借款人的（ ?。?BR> A．收入水平
B．資產(chǎn)狀況
C．所有者權(quán)益狀況
D．償債能力
E．財(cái)務(wù)趨勢(shì)
18．下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A．普通損失準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備
B．普通準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評(píng)估價(jià)值的差額
C．在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，不能扣除已提取的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金
D．專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同
E．特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金
19．次級(jí)類(lèi)貸款具有的主要特征包括（ ?。?BR> A．借款人銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降，或凈值開(kāi)始減少，或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆
B．借款人內(nèi)部管理問(wèn)題未解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償、
C．借款人已資不抵債
D．借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)
E．借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)
20．貸款項(xiàng)目的相對(duì)收益水平是決定貸款項(xiàng)目盈利能力的根本因素，其影響因素主要包括（ ）。
A．收入水平
B．資產(chǎn)狀況
C．貸款利率水平
D．行業(yè)收益水平
E．貸款項(xiàng)目市場(chǎng)前景
三、判斷題(請(qǐng)判斷以下各題的對(duì)錯(cuò)，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“X”表示。)
1．商業(yè)銀行對(duì)于應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算，建立在對(duì)貸款整體分析的基礎(chǔ)上。（ ?。?BR> 2．只有執(zhí)行了審慎的貸款分類(lèi)制度，才能計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備金。（ ）
3．歷史成本法的缺點(diǎn)是主觀性太強(qiáng)，核查困難。（ ?。?BR> 4．貸款分類(lèi)有助于銀行識(shí)別已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（ ?。?BR> 5．普通準(zhǔn)備金完全不允許計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本。（ ）
6．損失類(lèi)貸款意味著貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。（ ）
7．在擔(dān)保的問(wèn)題上，銀行應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮擔(dān)保的有效性和充分性。（ ?。?BR> 8．生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期以資金開(kāi)始，以產(chǎn)品結(jié)束。（ ）
9．從銀行角度來(lái)講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期包括生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期和資本轉(zhuǎn)換周期兩個(gè)方面。（ ）
10．借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款稱(chēng)為可疑類(lèi)貸款。（ ?。?BR> 11．對(duì)于大額的次級(jí)類(lèi)貸款，如果可能的還款來(lái)源還包括融資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則應(yīng)該從其貸款組合中區(qū)別出來(lái)，逐筆計(jì)算應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。（ ）
12．根據(jù)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的充足性原則，商業(yè)銀行所保持的準(zhǔn)備金水平都應(yīng)與其當(dāng)天貸款的內(nèi)在損失相等。（ ?。?BR> 13．對(duì)于大額的可疑類(lèi)貸款，應(yīng)該按照該類(lèi)貸款歷史概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。（ ?。?BR> 14．根據(jù)審慎會(huì)計(jì)原則計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)，不能提前使用未來(lái)的收益。（ ）
15．對(duì)于可疑類(lèi)貸款，貸款的損失比率基本只與相關(guān)資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值與變現(xiàn)成本有關(guān)。（ ?。?BR> 16．對(duì)于一些金額小、數(shù)量多的貸款，可以采取批量處理的辦法計(jì)提準(zhǔn)備金。（ ）
17．一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，一定等于貸款本金。（ ?。?BR> 18．生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是通過(guò)資本轉(zhuǎn)換周期來(lái)完成的。（ ?。?BR> 19．如果貸款發(fā)放后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，貸款凈現(xiàn)值不可能超過(guò)貸款本金。（ ）
20．在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時(shí)，如果抵押品沒(méi)有市場(chǎng)，則銀行可參照同類(lèi)抵押品的市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)。
本章預(yù)測(cè)試題答案及解析
一、單選題
1． A[解析]及時(shí)性原則是指商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減多時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)當(dāng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷(xiāo)貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。故A選項(xiàng)符合題意，B、C、D選項(xiàng)不符合題意。
2． C[解析]普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以在一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來(lái)?yè)p失。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)、。故C選項(xiàng)符合題意。
3． B[解析]普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過(guò)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1．25%，超過(guò)部分不再計(jì)入。故8選項(xiàng)符合題意。
4． B[解析]還款來(lái)源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，需要分析貸款時(shí)合同約定的還款來(lái)源及目前償還貸款的資金來(lái)源。故B選項(xiàng)符合題意。
5． A[解析]銀行對(duì)抵押品失去控制，這屬于關(guān)注類(lèi)貸款的特征，次級(jí)類(lèi)貸款、可疑類(lèi)貸款和損失類(lèi)貸款的質(zhì)量都劣于關(guān)注類(lèi)貸款。故A選項(xiàng)符合題意。
6． c[解析]借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款為可疑貸款。故C選項(xiàng)符合題意。
7． A[解析]歷史成本法的缺陷之一是與審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸，故A選項(xiàng)符合題意。
8． B [解析]歷史成本法的重要依據(jù)是匹配原則，即把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會(huì)計(jì)期間。故B選項(xiàng)符合題意。
9．D[解析]對(duì)于劃分為損失類(lèi)的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金。
10．C [解析]商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟為：對(duì)大額不良貸款逐筆計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金、按分類(lèi)結(jié)果對(duì)其他t。非正常類(lèi)貸款’’計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金、對(duì)“非正常類(lèi)貸款”的同質(zhì)貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金、對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金、計(jì)提特別準(zhǔn)備金、匯總各類(lèi)準(zhǔn)備金、最后根據(jù)其他因素對(duì)貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進(jìn)行調(diào)整。
11．B[解析]通常銀行通過(guò)籌集資本金來(lái)覆蓋非預(yù)期損失，通過(guò)提取準(zhǔn)備金來(lái)覆蓋預(yù)期損失。
12。A[解析]銀行可通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析借款人的資金來(lái)源和運(yùn)用情況，確定償還來(lái)源渠道，也可以通過(guò)觀測(cè)貸款是否具有以下3個(gè)預(yù)警信號(hào)來(lái)判斷還款來(lái)源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即：①貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；②償付來(lái)源與合同上還款來(lái)源不一致；③貸款目的或償付來(lái)源與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)。
13．C[解析]貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。另外，未來(lái)各期凈現(xiàn)金也較難準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，因而，凈現(xiàn)值法雖從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。
14．C[解析]對(duì)于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是"-3前的市場(chǎng)價(jià)格。歷史成本不能決定資產(chǎn)價(jià)值，也不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。
15．D[解析]無(wú)論是處置不良資產(chǎn)，還是重組，其投資者都需要評(píng)估銀行資產(chǎn)的質(zhì)量和凈值，此時(shí)要用到貸款分類(lèi)的理念、標(biāo)準(zhǔn)和方法。因而說(shuō)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類(lèi)方法，為不良資產(chǎn)評(píng)估提供了有用的理論基礎(chǔ)和方法。
16．C [解析]我國(guó)銀行依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，將銀行貸款劃分為5類(lèi)(亦稱(chēng)“五級(jí)分類(lèi)”)，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。
17．D[解析]A項(xiàng)在貸款分類(lèi)中，對(duì)于被判定為正常類(lèi)貸款的，應(yīng)該對(duì)其分析判斷的因素更多，判斷過(guò)程更長(zhǎng)；8項(xiàng)如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對(duì)于還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類(lèi)，也不能將有特定風(fēng)險(xiǎn)的某一種類(lèi)的貸款片面地歸入關(guān)注類(lèi)；C項(xiàng)在判斷可疑類(lèi)貸款時(shí)，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。
18．A[解析]按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來(lái)凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。
19．B[解析]根據(jù)我國(guó)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還的貸款，A項(xiàng)是美國(guó)對(duì)正常貸款的定義；關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對(duì)償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素；次級(jí)貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款，C項(xiàng)是我國(guó)可疑貸款的定義；D項(xiàng)損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。、
20．B[解析]A項(xiàng)在還款記錄分析中，如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)進(jìn)一步分析其深層次的原因，然后再做信貸判斷；C項(xiàng)對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，借款人正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的資金是償還債務(wù)的最可靠方式，擔(dān)保抵押由于不確定性因素較多且成本較高，風(fēng)險(xiǎn)較大；D項(xiàng)資本轉(zhuǎn)換周期往往通過(guò)幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期完成。
二、多選題
1． ABCD[解析]普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數(shù)；二是為了避免普通準(zhǔn)備金與專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的重復(fù)計(jì)算，選擇以全部貸款扣除已提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額為基數(shù)；三是選擇以正常類(lèi)貸款余額或者正常類(lèi)貸款加上關(guān)注類(lèi)貸款余額為基數(shù)。故A、B、C、D選項(xiàng)符合題意。
2． ABCDE[解析]普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：一般確定一個(gè)固定比例，或者確定計(jì)提比例的上限或下限。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行按照各類(lèi)貸款的歷史損失概率確定。對(duì)于沒(méi)有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管*往往規(guī)定一個(gè)參考比例。特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行或監(jiān)管*按照國(guó)別或行業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定。故A、B、C、D、E選項(xiàng)說(shuō)法均正確。
3． ABCDE[解析]影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素和銀行信貸管理等幾個(gè)方面入手分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響程度。故A、B、C、D、E選項(xiàng)均符合題意。
4．DE[解析]銀行可以從借款人的組織形式、企業(yè)文化特征、管理層素質(zhì)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力、經(jīng)營(yíng)管理作風(fēng)等方面來(lái)考察借款人的管理風(fēng)險(xiǎn)。并且關(guān)注借款人遇到的一些經(jīng)濟(jì)糾紛及法律訴訟對(duì)貸款償還的影響程度。故D、E選項(xiàng)符合題意。產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期屬于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，經(jīng)營(yíng)規(guī)模、產(chǎn)品市場(chǎng)份額是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，故A、B、C選項(xiàng)不符合題意。
5． BDE[解析]商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有三種：普通準(zhǔn)備金、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。故8、D、E選項(xiàng)符合題意。
6． ABDE [解析]歷史成本法的優(yōu)點(diǎn)是具有客觀性且便于核查，故A選項(xiàng)說(shuō)法正確。歷史成本法不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。但是對(duì)于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格。從金融監(jiān)管*的角度也不難看出，采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估和對(duì)資本的高估。故B 選項(xiàng)說(shuō)法正確。并不是所有的資產(chǎn)都有市場(chǎng)，即使在有市場(chǎng)的情況下，市場(chǎng)價(jià)格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。故C選項(xiàng)說(shuō)法不正確。與歷史成本法相比，市場(chǎng)價(jià)值法不必對(duì)成本進(jìn)行攤派。故D選項(xiàng)說(shuō)法正確。實(shí)際上，當(dāng)前較為普遍的貸款分類(lèi)方法，主要依據(jù)合理價(jià)值法。故E選項(xiàng)說(shuō)法正確。
7． ABCD[解析]銀行可以通過(guò)觀測(cè)貸款是否具有以下三個(gè)預(yù)警信號(hào)來(lái)判斷還款來(lái)源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；與合同上還款來(lái)源不一致的償付來(lái)源；與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的貸款目的或償付來(lái)源。故A、B、C、D選項(xiàng)符合題意。
8． BCD EM析]衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率等；衡量借款人長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債比率和產(chǎn)權(quán)比率等。故B、C、D選項(xiàng)符合題意，A、E選項(xiàng)不符合題意。
9． ABCDE[解析]關(guān)注類(lèi)貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。關(guān)注類(lèi)貸款的標(biāo)準(zhǔn)具體包括：
①借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過(guò)大)；
②借款人的銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；
③借款人或有負(fù)債(如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升；
④借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問(wèn)題或未按約定用途使用貸款；
⑤借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響等。
10．ABC[解析]市場(chǎng)價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于，它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化，因此能夠較為及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問(wèn)題。銀行可根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值，而不必等到資產(chǎn)出售時(shí)才能知道凈資產(chǎn)的狀況。
11．ABCD[解析]借款人已資不抵債是可疑類(lèi)貸款具有的特征。
12．ACDE [解析]基本信貸分析同樣需關(guān)注貸款的目的，防止貸款被挪用。因?yàn)橘J款一旦被挪用，將導(dǎo)致還款風(fēng)險(xiǎn)加大。
13．ABCDE[解析]一般情況下，借款人的還款來(lái)源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷(xiāo)售、抵押物的清償、重新籌資及擔(dān)保人償還等，由于這幾種來(lái)源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費(fèi)用不同，因此，風(fēng)險(xiǎn)程度也就不同。
14．ABCE[解析]歷史成本法要求平均攤派成本，因而不能反映特殊情況下資產(chǎn)和負(fù)債的變化，同時(shí)，這種方法主要記錄賬面價(jià)值或名義價(jià)值，不能對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債給予區(qū)別處理。不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。從金融監(jiān)管*的角度也不難看出，采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致對(duì)銀行損失的低估和對(duì)資本的高估。
15．ABDE[解析]應(yīng)用合理價(jià)值法確定貸款價(jià)值時(shí)，如果貸款沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，應(yīng)通過(guò)判斷為貸款定價(jià)。判斷的依據(jù)包括期限、利率和與各等級(jí)類(lèi)似貸款的市場(chǎng)價(jià)格、專(zhuān)門(mén)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)類(lèi)似貸款的評(píng)級(jí)，以及貸款證券化條件下確定的貸款價(jià)值。
16．BCDE [解析]影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素和銀行信貸管理等幾個(gè)方面入手分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響程度。產(chǎn)權(quán)比率是財(cái)務(wù)分析中應(yīng)用的一個(gè)指標(biāo)。
17．ABCDE[解析]利用財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)袁和數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測(cè)，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)3年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，考察借款人過(guò)去和現(xiàn)在的收入水平、資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財(cái)務(wù)趨勢(shì)與盈利趨勢(shì)等。
18．ADE[解析]商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有3種：普通準(zhǔn)備金、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。
(1)普通準(zhǔn)備金。從某種意義上講，普通損失準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備。普通損失準(zhǔn)備金所針對(duì)的貸款內(nèi)在損失是不確定的，這種內(nèi)在損失可能存在，也可能不存在，還有可能部分存在，但目前無(wú)法認(rèn)定。因此，普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以在一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來(lái)?yè)p失。
(2)專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果，對(duì)不同類(lèi)別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)，同時(shí)在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，要將已提取的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金作為貸款的抵扣從相應(yīng)的貸款組合中扣除。
專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評(píng)估價(jià)值的差額，或者說(shuō)反映的是貸款的內(nèi)在損失，盡管在賬務(wù)上還沒(méi)有將這部分內(nèi)在損失沖銷(xiāo)，但實(shí)際上專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金已經(jīng)用于彌補(bǔ)目前貸款組合中存在的內(nèi)在損失，不能再用于彌補(bǔ)銀行未來(lái)發(fā)生的其他損失，其性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同。因此，專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)。
(3)特別準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是針對(duì)貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金與普通準(zhǔn)備金和專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。只有遇到特殊情況，商業(yè)銀行才計(jì)提特別準(zhǔn)備金。比如，國(guó)家出現(xiàn)政治動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)或金融危機(jī)等重大事件，影響到該國(guó)公司的貸款償還能力，那么，銀行就可以對(duì)該國(guó)的全部貸款按一定比例計(jì)提特別準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是按照貸款內(nèi)在損失計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)之上計(jì)提的。
19．BD[解析]A項(xiàng)是關(guān)注類(lèi)貸款具有的特征；C、E兩項(xiàng)是可疑類(lèi)貸款具有的特征。
20．CDE [解析]貸款項(xiàng)目的相對(duì)收益水平是決定貸款項(xiàng)目盈利能力的根本因素，其影響因素主要包括貸款利率水平、行業(yè)收益水平和貸款項(xiàng)目市場(chǎng)前景。
三、判斷題
1． × [解析]商業(yè)銀行對(duì)于應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算，建立在對(duì)貸款逐筆或分組分析的基礎(chǔ)上。
2． √ [解析]只有執(zhí)行了審慎的分類(lèi)貸款制度，才能真實(shí)揭示貸款價(jià)值，識(shí)別貸款組合中的預(yù)期損失，從而計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備金。
3． × [解析]歷史成本法的主要優(yōu)點(diǎn)是客觀性強(qiáng)且便于核查，其主要缺陷是與審慎性原則相抵觸、無(wú)法反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值。
4． √ [解析]貸款分類(lèi)除了幫助銀行識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)(即已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn))外，還有助于其發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信用文化中存在的問(wèn)題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。
5． × [解析]普通準(zhǔn)備金又稱(chēng)一般準(zhǔn)備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，因此，普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過(guò)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1．25%，超過(guò)部分不再計(jì)入。
6． √ [解析]損失類(lèi)貸款并不意味著絕對(duì)不能收回或沒(méi)有剩余價(jià)值，只是說(shuō)貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。
7． √ [解析]在擔(dān)保的問(wèn)題上，主要有兩個(gè)方面的問(wèn)題要重點(diǎn)考慮：一是法律方面，即擔(dān)保的有效性；二是經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性。
8． × [解析]生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購(gòu)買(mǎi)原材料、生產(chǎn)、銷(xiāo)售到收回銷(xiāo)售款的整個(gè)循環(huán)過(guò)程。借款人在購(gòu)買(mǎi)原材料、生產(chǎn)和銷(xiāo)售階段需要現(xiàn)金流出；在銷(xiāo)售和取得收入階段獲得現(xiàn)金流入。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是以資金開(kāi)始，以資金結(jié)束。
9． √ [解析]從銀行角度來(lái)講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物轉(zhuǎn)化為金融資本的過(guò)程。它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。
10．× [解析]借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息。即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款稱(chēng)為次級(jí)類(lèi)貸款。
11．× [解析]對(duì)于大額的次級(jí)類(lèi)貸款，如果可能的還款來(lái)源僅僅是抵押品，相對(duì)明確并容易量化，也應(yīng)該區(qū)別出來(lái)逐筆計(jì)提。而如果可能的還款來(lái)源還包括借款人的其他活動(dòng)，如融資等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則不應(yīng)該從其貸款組合中區(qū)別出來(lái)逐筆計(jì)算應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。
12．× [解析]計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的充足性原則是指商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)隨時(shí)保持足夠彌補(bǔ)貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金。這里所說(shuō)的“隨時(shí)”實(shí)際上是相對(duì)的，不是絕對(duì)的，不是要求商業(yè)銀行所保持的準(zhǔn)備金水平都與其當(dāng)天貸款的內(nèi)在損失絕對(duì)相等。只要商業(yè)銀行能夠定期對(duì)貸款的內(nèi)在損失進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)內(nèi)在損失程度的變化定期調(diào)整其準(zhǔn)備金水平就可以了。
13．× [解析]對(duì)于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類(lèi)貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失金額，并按照這一金額計(jì)提；對(duì)于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類(lèi)貸款歷史損失概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。
14．√ [解析]按照審慎會(huì)計(jì)原則，要及時(shí)將估計(jì)的損失如實(shí)地反映在賬簿中，對(duì)利潤(rùn)的記載和反映要選擇保守的數(shù)據(jù)，不能低估損失和高估利潤(rùn)，不能提前使用未來(lái)的收益。
15．√ [解析]對(duì)于可疑類(lèi)貸款來(lái)說(shuō)，借款人和擔(dān)保人的正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)基本停止，貸款的償還只能依賴(lài)于既定的抵押品或借款人的其他資產(chǎn)等比較明確的還款來(lái)源，這時(shí)貸款的損失比率基本只與相關(guān)資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值與變現(xiàn)成本有關(guān)，已基本明確。
16．√ [解析]對(duì)于一些金額小、數(shù)量多的貸款，要采取批量處理的辦法。因?yàn)橛绊戇@些貸款償還的內(nèi)部因素和外部因素非常接近，逐筆計(jì)算既不現(xiàn)實(shí)也沒(méi)必要。
17．× [解析]按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來(lái)凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值。這樣，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。因此，如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值會(huì)超過(guò)貸款的本金。
18．× [解析]生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購(gòu)買(mǎi)原材料、生產(chǎn)、銷(xiāo)售到收回銷(xiāo)售款的整個(gè)循環(huán)過(guò)程。資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和折舊的循環(huán)。資本轉(zhuǎn)換周期是通過(guò)幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期來(lái)完成的。
19．× [解析]根據(jù)凈現(xiàn)值法，將貸款未來(lái)各期凈現(xiàn)金流貼現(xiàn)即可得到貸款價(jià)值，這樣貸款的價(jià)值中將包含貸款的所有預(yù)期損失，同時(shí)貸款盈利的凈現(xiàn)值也得到立即確認(rèn)。這樣一來(lái)，若一筆貸款發(fā)放后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，就有可能出現(xiàn)貸款凈現(xiàn)值超過(guò)貸款本金的情況。
20．√ [解析]在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時(shí)，在有市場(chǎng)的情況下，按照市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)，在沒(méi)有市場(chǎng)的情況下，應(yīng)參照同類(lèi)抵押品的市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)。
本章預(yù)測(cè)試題
一、單選題(在以下各題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代碼填入括號(hào)內(nèi)。)
1．計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)，（ ?。┦侵干虡I(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減少時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷(xiāo)貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。
A．及時(shí)性原則
B．充足性原則
C．保守性原則
D．風(fēng)險(xiǎn)性原則
2．普通準(zhǔn)備金（ ?。┵Y本的性質(zhì)，專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金（ ?。┵Y本的性質(zhì)。
A．具備，具備
B．不具備，具備
C．具備，不具備
D．不具備，不具備
3．普通準(zhǔn)備金在計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本時(shí)，上限為加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的（ ?。?。
A．1%
B．1．25%
C．1．5%
D．2%
4．（ ?。┦桥袛噘J款償還可能性的最明顯標(biāo)志。
A．貸款目的
B．還款來(lái)源
C．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期
D．還款記錄
5．銀行對(duì)抵押品失去控制的貸款，在貸款分類(lèi)中可能屬于的級(jí)別是（ ?。?。
A．關(guān)注類(lèi)
B．次級(jí)類(lèi)
C．可疑類(lèi)
D．損失類(lèi)
6．借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款屬于（ ?。┵J款。
A．關(guān)注類(lèi)
B．次級(jí)類(lèi)
C．可疑類(lèi)
D．損失類(lèi)
7．（ ?。┡c審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸。
A．歷史成本法
B．市場(chǎng)價(jià)值法
C．凈現(xiàn)值法
D．合理價(jià)值法
8．歷史成本法的重要依據(jù)是（ ）。
A．審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
B．匹配原則
C．市場(chǎng)價(jià)值
D．凈現(xiàn)值
9．對(duì)于劃分為損失類(lèi)的貸款，應(yīng)按貸款余額的（ ?。┯?jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金。
A．50%
B．75%
C．90%
D．100%
10．商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟是（ ?。?。
A．對(duì)大額不良貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金——對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一對(duì)“非正常類(lèi)貸款”計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金——計(jì)提特別準(zhǔn)備金
B．對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一對(duì)大額不良貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金——對(duì)“非正常類(lèi)貸款”計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一一計(jì)提特別準(zhǔn)備金
C．對(duì)大額不良貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金——對(duì)“非正常類(lèi)貸款”計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一一對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一計(jì)提特別準(zhǔn)備金
D．對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金——對(duì)“非正常類(lèi)貸款”計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金——對(duì)大額不良貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金一計(jì)提特別準(zhǔn)備金
11．銀行一般通過(guò)（ ?。﹣?lái)覆蓋非預(yù)期損失。
A．提取準(zhǔn)備金
B．籌集資本金
C．銀行貸款
D．提取流動(dòng)資金
12．下列選項(xiàng)中，不屬于還款來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的是（ ?。?。
A．還款來(lái)源分散
B．貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同
C．償付來(lái)源與借款合同上的還款來(lái)源不一致
D．貸款目的或償付來(lái)源與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)不一致
13．凈現(xiàn)值法中，較難確定的是（ ?。?BR> A．利率
B．收益率
C．貼現(xiàn)率
D．回報(bào)率
14．對(duì)于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是（ ）。
A．資產(chǎn)賬面價(jià)值
B．預(yù)計(jì)的市場(chǎng)價(jià)格
c．當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格
D．資產(chǎn)歷史成本
15．關(guān)于貸款分類(lèi)的意義，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。
A．貸款分類(lèi)是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要
B．貸款分類(lèi)是監(jiān)管*并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動(dòng)性監(jiān)控的基礎(chǔ)
C．貸款分類(lèi)是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要
D．一般銀行在處置不良資產(chǎn)時(shí)不需要貸款分類(lèi)，在重組時(shí)財(cái)產(chǎn)需要對(duì)貸款分類(lèi)
16．按照我國(guó)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)不包括（ ）。
A．正常類(lèi)
B．損失類(lèi)
C．跟蹤類(lèi)
D．可疑類(lèi)
17．下列關(guān)于確定貸款分類(lèi)結(jié)果的說(shuō)法，正確的是（ ?。?。
A．對(duì)被判定為正常類(lèi)的貸款，需分析判斷的因素最少
B．如果一筆貸款的貸款信息或信貸檔案存在缺陷，即使這種缺陷對(duì)還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款也應(yīng)被歸為關(guān)注類(lèi)
C．在判斷可疑類(lèi)貸款時(shí)，只需考慮“明顯缺陷”的關(guān)鍵特征
D．損失類(lèi)貸款并不意味著貸款絕對(duì)不能收回或沒(méi)有剩余價(jià)值，只說(shuō)明貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值
18．按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)（ ?。?BR> A．未來(lái)凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
B．當(dāng)前現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
C．當(dāng)前凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
D．未來(lái)現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
19．關(guān)于我國(guó)銀行貸款分類(lèi)的核心定義，下列說(shuō)法正確的是（ ?。?BR> A．正常貸款是指借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款
B．關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對(duì)償還貸款本息產(chǎn)生不利影響因素的貸款
C．次級(jí)貸款是借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款
D．損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無(wú)法收回的貸款
20．關(guān)于基本信貸分析，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)拒絕對(duì)其貸款，然后進(jìn)一步分析原因
B．貸款被挪用會(huì)使還款周期變化，貸款償還的不確定性加大
C．對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，擔(dān)保抵押是最可靠的還貸方式
D．資本轉(zhuǎn)換周期通過(guò)一個(gè)生產(chǎn)周期來(lái)完成
二、多選題(在以下各題所給出的5個(gè)選項(xiàng)中，至少有2個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代碼填入括號(hào)內(nèi)。)
1． 計(jì)算貸款損失的普通準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)時(shí)，可以采用的計(jì)提基數(shù)有（ ?。?。
A．全部貸款余額
B．全部貸款扣除已提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額
C．正常類(lèi)貸款余額
D．正常類(lèi)貸款加上關(guān)注類(lèi)貸款余額
E．全部貸款扣除關(guān)注類(lèi)貸款余額
2． 下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提比例的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例可以確定為一個(gè)固定的比例
B．專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，可以由商業(yè)銀行按照各類(lèi)貸款的歷史損失概率確定
C．對(duì)于沒(méi)有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管*可以為專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提比例規(guī)定一個(gè)參考比例
D．特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，可以由監(jiān)管*按照國(guó)別或行業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定
E．普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例可以確定上、下限
3． 在分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響程度時(shí)，銀行可以從借款人的（ ?。┑确矫嫒胧帧?BR> A．行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
B．經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
C．管理風(fēng)險(xiǎn)
D．自然及社會(huì)因素
E．銀行信貸管理
4． 銀行對(duì)借款人管理風(fēng)險(xiǎn)的分析內(nèi)容包括（ ）。
A．產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期
B．經(jīng)營(yíng)規(guī)模
C．產(chǎn)品市場(chǎng)份額
D．企業(yè)文化特征
E．管理層素質(zhì)
5． 商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金包括（ ?。?。
A．責(zé)任準(zhǔn)備金
B．普通準(zhǔn)備金
C．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
D．專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金
E．特別準(zhǔn)備金
6． 下列關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)會(huì)計(jì)原理的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．歷史成本法具有客觀性
B．采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估
C．市場(chǎng)價(jià)值法總是能夠反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值
D．市場(chǎng)價(jià)值法不必對(duì)成本進(jìn)行攤派
E．當(dāng)前較為普遍的貸款分類(lèi)方法主要依據(jù)合理價(jià)值法
7．還款來(lái)源存在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)有（ ?。?。
A．貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同
B．償付來(lái)源與合同上的還款來(lái)源不同
C．貸款目的與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)
D．償付來(lái)源與借款入主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)
E．借款人與其擔(dān)保人所處行業(yè)相同
8．衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)有（ ?。?。
A．資產(chǎn)負(fù)債比率
B．現(xiàn)金比率
C．速動(dòng)比率
D．流動(dòng)比率
E．產(chǎn)權(quán)比率
9．關(guān)注類(lèi)貸款的標(biāo)準(zhǔn)包括（ ?。?。
A．借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過(guò)大)
B．借款人的銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平
C．借款人或有負(fù)債(如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升
D．借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問(wèn)題或未按約定用途使用貸款
E．借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響
10．市場(chǎng)價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于（ ?。?。
A．它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化
B．銀行可根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值
C．不必等到資產(chǎn)出售時(shí)才能知道凈資產(chǎn)的狀況
D．并不是所有的資產(chǎn)都有市場(chǎng)
E．即使在有市場(chǎng)的情況下，市場(chǎng)價(jià)格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值
11．損失類(lèi)貸款具有的主要特征包括（ ?。?。
A．借款人無(wú)力償還，抵押品價(jià)值低于貸款額、
B．抵押品價(jià)值不確定
C．借款人已徹底停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
D．固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目停止時(shí)間很長(zhǎng)，復(fù)工無(wú)望
E．借款人已資不抵債
12．下列關(guān)于基本信貸分析的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．需分析目前的還款來(lái)源，進(jìn)而分析可用于償還貸款的還款來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)
B．不需關(guān)注貸款的目的
C．要對(duì)貸款使用過(guò)程中的周期性分析
D．貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉(zhuǎn)換
E．還款記錄對(duì)貸款分類(lèi)的確定有特殊的作用
13．一般情況下，借款人的還款來(lái)源包括（ ?。?。
A．現(xiàn)金流量
B．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換
C．資產(chǎn)銷(xiāo)售
D．抵押物的清償
E．重新籌資
14．下列關(guān)于歷史成本法的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．主要是對(duì)過(guò)去發(fā)生的交易價(jià)值的真實(shí)記錄
B．優(yōu)點(diǎn)是客觀且便于核查
C．不能反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值
D．能反映特殊情況下資產(chǎn)、負(fù)債的變化
E．會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估和對(duì)資本的高估
15．通過(guò)合理價(jià)值法判斷貸款定價(jià)的依據(jù)有（ ?。?。
A．期限
B．利率
C．貼現(xiàn)率
D．各等級(jí)類(lèi)似貸款的市場(chǎng)價(jià)格
E．專(zhuān)門(mén)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)類(lèi)似貸款的評(píng)級(jí)
16．在分析還款可能性時(shí)，可從（ ?。┤耸址治龇秦?cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響。
A．產(chǎn)權(quán)比率
B．銀行信貸管理
C．借款人管理能力
D．借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
E．自然及社會(huì)因素
17．利用財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，考察的內(nèi)容包括借款人的（ ?。?BR> A．收入水平
B．資產(chǎn)狀況
C．所有者權(quán)益狀況
D．償債能力
E．財(cái)務(wù)趨勢(shì)
18．下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A．普通損失準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備
B．普通準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評(píng)估價(jià)值的差額
C．在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，不能扣除已提取的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金
D．專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同
E．特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金
19．次級(jí)類(lèi)貸款具有的主要特征包括（ ?。?BR> A．借款人銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降，或凈值開(kāi)始減少，或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆
B．借款人內(nèi)部管理問(wèn)題未解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償、
C．借款人已資不抵債
D．借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)
E．借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)
20．貸款項(xiàng)目的相對(duì)收益水平是決定貸款項(xiàng)目盈利能力的根本因素，其影響因素主要包括（ ）。
A．收入水平
B．資產(chǎn)狀況
C．貸款利率水平
D．行業(yè)收益水平
E．貸款項(xiàng)目市場(chǎng)前景
三、判斷題(請(qǐng)判斷以下各題的對(duì)錯(cuò)，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“X”表示。)
1．商業(yè)銀行對(duì)于應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算，建立在對(duì)貸款整體分析的基礎(chǔ)上。（ ?。?BR> 2．只有執(zhí)行了審慎的貸款分類(lèi)制度，才能計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備金。（ ）
3．歷史成本法的缺點(diǎn)是主觀性太強(qiáng)，核查困難。（ ?。?BR> 4．貸款分類(lèi)有助于銀行識(shí)別已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（ ?。?BR> 5．普通準(zhǔn)備金完全不允許計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本。（ ）
6．損失類(lèi)貸款意味著貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。（ ）
7．在擔(dān)保的問(wèn)題上，銀行應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮擔(dān)保的有效性和充分性。（ ?。?BR> 8．生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期以資金開(kāi)始，以產(chǎn)品結(jié)束。（ ）
9．從銀行角度來(lái)講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期包括生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期和資本轉(zhuǎn)換周期兩個(gè)方面。（ ）
10．借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款稱(chēng)為可疑類(lèi)貸款。（ ?。?BR> 11．對(duì)于大額的次級(jí)類(lèi)貸款，如果可能的還款來(lái)源還包括融資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則應(yīng)該從其貸款組合中區(qū)別出來(lái)，逐筆計(jì)算應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。（ ）
12．根據(jù)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的充足性原則，商業(yè)銀行所保持的準(zhǔn)備金水平都應(yīng)與其當(dāng)天貸款的內(nèi)在損失相等。（ ?。?BR> 13．對(duì)于大額的可疑類(lèi)貸款，應(yīng)該按照該類(lèi)貸款歷史概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。（ ?。?BR> 14．根據(jù)審慎會(huì)計(jì)原則計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)，不能提前使用未來(lái)的收益。（ ）
15．對(duì)于可疑類(lèi)貸款，貸款的損失比率基本只與相關(guān)資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值與變現(xiàn)成本有關(guān)。（ ?。?BR> 16．對(duì)于一些金額小、數(shù)量多的貸款，可以采取批量處理的辦法計(jì)提準(zhǔn)備金。（ ）
17．一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，一定等于貸款本金。（ ?。?BR> 18．生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是通過(guò)資本轉(zhuǎn)換周期來(lái)完成的。（ ?。?BR> 19．如果貸款發(fā)放后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，貸款凈現(xiàn)值不可能超過(guò)貸款本金。（ ）
20．在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時(shí)，如果抵押品沒(méi)有市場(chǎng)，則銀行可參照同類(lèi)抵押品的市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)。
本章預(yù)測(cè)試題答案及解析
一、單選題
1． A[解析]及時(shí)性原則是指商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減多時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)當(dāng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷(xiāo)貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。故A選項(xiàng)符合題意，B、C、D選項(xiàng)不符合題意。
2． C[解析]普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以在一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來(lái)?yè)p失。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)、。故C選項(xiàng)符合題意。
3． B[解析]普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過(guò)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1．25%，超過(guò)部分不再計(jì)入。故8選項(xiàng)符合題意。
4． B[解析]還款來(lái)源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，需要分析貸款時(shí)合同約定的還款來(lái)源及目前償還貸款的資金來(lái)源。故B選項(xiàng)符合題意。
5． A[解析]銀行對(duì)抵押品失去控制，這屬于關(guān)注類(lèi)貸款的特征，次級(jí)類(lèi)貸款、可疑類(lèi)貸款和損失類(lèi)貸款的質(zhì)量都劣于關(guān)注類(lèi)貸款。故A選項(xiàng)符合題意。
6． c[解析]借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款為可疑貸款。故C選項(xiàng)符合題意。
7． A[解析]歷史成本法的缺陷之一是與審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸，故A選項(xiàng)符合題意。
8． B [解析]歷史成本法的重要依據(jù)是匹配原則，即把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會(huì)計(jì)期間。故B選項(xiàng)符合題意。
9．D[解析]對(duì)于劃分為損失類(lèi)的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金。
10．C [解析]商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟為：對(duì)大額不良貸款逐筆計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金、按分類(lèi)結(jié)果對(duì)其他t。非正常類(lèi)貸款’’計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金、對(duì)“非正常類(lèi)貸款”的同質(zhì)貸款計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金、對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金、計(jì)提特別準(zhǔn)備金、匯總各類(lèi)準(zhǔn)備金、最后根據(jù)其他因素對(duì)貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進(jìn)行調(diào)整。
11．B[解析]通常銀行通過(guò)籌集資本金來(lái)覆蓋非預(yù)期損失，通過(guò)提取準(zhǔn)備金來(lái)覆蓋預(yù)期損失。
12。A[解析]銀行可通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析借款人的資金來(lái)源和運(yùn)用情況，確定償還來(lái)源渠道，也可以通過(guò)觀測(cè)貸款是否具有以下3個(gè)預(yù)警信號(hào)來(lái)判斷還款來(lái)源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即：①貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；②償付來(lái)源與合同上還款來(lái)源不一致；③貸款目的或償付來(lái)源與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)。
13．C[解析]貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。另外，未來(lái)各期凈現(xiàn)金也較難準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，因而，凈現(xiàn)值法雖從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。
14．C[解析]對(duì)于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是"-3前的市場(chǎng)價(jià)格。歷史成本不能決定資產(chǎn)價(jià)值，也不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。
15．D[解析]無(wú)論是處置不良資產(chǎn)，還是重組，其投資者都需要評(píng)估銀行資產(chǎn)的質(zhì)量和凈值，此時(shí)要用到貸款分類(lèi)的理念、標(biāo)準(zhǔn)和方法。因而說(shuō)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類(lèi)方法，為不良資產(chǎn)評(píng)估提供了有用的理論基礎(chǔ)和方法。
16．C [解析]我國(guó)銀行依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，將銀行貸款劃分為5類(lèi)(亦稱(chēng)“五級(jí)分類(lèi)”)，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。
17．D[解析]A項(xiàng)在貸款分類(lèi)中，對(duì)于被判定為正常類(lèi)貸款的，應(yīng)該對(duì)其分析判斷的因素更多，判斷過(guò)程更長(zhǎng)；8項(xiàng)如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對(duì)于還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類(lèi)，也不能將有特定風(fēng)險(xiǎn)的某一種類(lèi)的貸款片面地歸入關(guān)注類(lèi)；C項(xiàng)在判斷可疑類(lèi)貸款時(shí)，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。
18．A[解析]按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來(lái)凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。
19．B[解析]根據(jù)我國(guó)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還的貸款，A項(xiàng)是美國(guó)對(duì)正常貸款的定義；關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對(duì)償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素；次級(jí)貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款，C項(xiàng)是我國(guó)可疑貸款的定義；D項(xiàng)損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。、
20．B[解析]A項(xiàng)在還款記錄分析中，如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)進(jìn)一步分析其深層次的原因，然后再做信貸判斷；C項(xiàng)對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，借款人正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的資金是償還債務(wù)的最可靠方式，擔(dān)保抵押由于不確定性因素較多且成本較高，風(fēng)險(xiǎn)較大；D項(xiàng)資本轉(zhuǎn)換周期往往通過(guò)幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期完成。
二、多選題
1． ABCD[解析]普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數(shù)；二是為了避免普通準(zhǔn)備金與專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的重復(fù)計(jì)算，選擇以全部貸款扣除已提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額為基數(shù)；三是選擇以正常類(lèi)貸款余額或者正常類(lèi)貸款加上關(guān)注類(lèi)貸款余額為基數(shù)。故A、B、C、D選項(xiàng)符合題意。
2． ABCDE[解析]普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：一般確定一個(gè)固定比例，或者確定計(jì)提比例的上限或下限。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行按照各類(lèi)貸款的歷史損失概率確定。對(duì)于沒(méi)有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管*往往規(guī)定一個(gè)參考比例。特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行或監(jiān)管*按照國(guó)別或行業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定。故A、B、C、D、E選項(xiàng)說(shuō)法均正確。
3． ABCDE[解析]影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素和銀行信貸管理等幾個(gè)方面入手分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響程度。故A、B、C、D、E選項(xiàng)均符合題意。
4．DE[解析]銀行可以從借款人的組織形式、企業(yè)文化特征、管理層素質(zhì)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力、經(jīng)營(yíng)管理作風(fēng)等方面來(lái)考察借款人的管理風(fēng)險(xiǎn)。并且關(guān)注借款人遇到的一些經(jīng)濟(jì)糾紛及法律訴訟對(duì)貸款償還的影響程度。故D、E選項(xiàng)符合題意。產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期屬于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，經(jīng)營(yíng)規(guī)模、產(chǎn)品市場(chǎng)份額是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，故A、B、C選項(xiàng)不符合題意。
5． BDE[解析]商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有三種：普通準(zhǔn)備金、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。故8、D、E選項(xiàng)符合題意。
6． ABDE [解析]歷史成本法的優(yōu)點(diǎn)是具有客觀性且便于核查，故A選項(xiàng)說(shuō)法正確。歷史成本法不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。但是對(duì)于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格。從金融監(jiān)管*的角度也不難看出，采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估和對(duì)資本的高估。故B 選項(xiàng)說(shuō)法正確。并不是所有的資產(chǎn)都有市場(chǎng)，即使在有市場(chǎng)的情況下，市場(chǎng)價(jià)格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。故C選項(xiàng)說(shuō)法不正確。與歷史成本法相比，市場(chǎng)價(jià)值法不必對(duì)成本進(jìn)行攤派。故D選項(xiàng)說(shuō)法正確。實(shí)際上，當(dāng)前較為普遍的貸款分類(lèi)方法，主要依據(jù)合理價(jià)值法。故E選項(xiàng)說(shuō)法正確。
7． ABCD[解析]銀行可以通過(guò)觀測(cè)貸款是否具有以下三個(gè)預(yù)警信號(hào)來(lái)判斷還款來(lái)源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；與合同上還款來(lái)源不一致的償付來(lái)源；與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的貸款目的或償付來(lái)源。故A、B、C、D選項(xiàng)符合題意。
8． BCD EM析]衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率等；衡量借款人長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債比率和產(chǎn)權(quán)比率等。故B、C、D選項(xiàng)符合題意，A、E選項(xiàng)不符合題意。
9． ABCDE[解析]關(guān)注類(lèi)貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。關(guān)注類(lèi)貸款的標(biāo)準(zhǔn)具體包括：
①借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過(guò)大)；
②借款人的銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；
③借款人或有負(fù)債(如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升；
④借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問(wèn)題或未按約定用途使用貸款；
⑤借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響等。
10．ABC[解析]市場(chǎng)價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于，它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化，因此能夠較為及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問(wèn)題。銀行可根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值，而不必等到資產(chǎn)出售時(shí)才能知道凈資產(chǎn)的狀況。
11．ABCD[解析]借款人已資不抵債是可疑類(lèi)貸款具有的特征。
12．ACDE [解析]基本信貸分析同樣需關(guān)注貸款的目的，防止貸款被挪用。因?yàn)橘J款一旦被挪用，將導(dǎo)致還款風(fēng)險(xiǎn)加大。
13．ABCDE[解析]一般情況下，借款人的還款來(lái)源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷(xiāo)售、抵押物的清償、重新籌資及擔(dān)保人償還等，由于這幾種來(lái)源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費(fèi)用不同，因此，風(fēng)險(xiǎn)程度也就不同。
14．ABCE[解析]歷史成本法要求平均攤派成本，因而不能反映特殊情況下資產(chǎn)和負(fù)債的變化，同時(shí)，這種方法主要記錄賬面價(jià)值或名義價(jià)值，不能對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債給予區(qū)別處理。不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。從金融監(jiān)管*的角度也不難看出，采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致對(duì)銀行損失的低估和對(duì)資本的高估。
15．ABDE[解析]應(yīng)用合理價(jià)值法確定貸款價(jià)值時(shí)，如果貸款沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，應(yīng)通過(guò)判斷為貸款定價(jià)。判斷的依據(jù)包括期限、利率和與各等級(jí)類(lèi)似貸款的市場(chǎng)價(jià)格、專(zhuān)門(mén)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)類(lèi)似貸款的評(píng)級(jí)，以及貸款證券化條件下確定的貸款價(jià)值。
16．BCDE [解析]影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素和銀行信貸管理等幾個(gè)方面入手分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響程度。產(chǎn)權(quán)比率是財(cái)務(wù)分析中應(yīng)用的一個(gè)指標(biāo)。
17．ABCDE[解析]利用財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)袁和數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測(cè)，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)3年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，考察借款人過(guò)去和現(xiàn)在的收入水平、資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財(cái)務(wù)趨勢(shì)與盈利趨勢(shì)等。
18．ADE[解析]商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有3種：普通準(zhǔn)備金、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。
(1)普通準(zhǔn)備金。從某種意義上講，普通損失準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備。普通損失準(zhǔn)備金所針對(duì)的貸款內(nèi)在損失是不確定的，這種內(nèi)在損失可能存在，也可能不存在，還有可能部分存在，但目前無(wú)法認(rèn)定。因此，普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以在一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來(lái)?yè)p失。
(2)專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果，對(duì)不同類(lèi)別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)，同時(shí)在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，要將已提取的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金作為貸款的抵扣從相應(yīng)的貸款組合中扣除。
專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評(píng)估價(jià)值的差額，或者說(shuō)反映的是貸款的內(nèi)在損失，盡管在賬務(wù)上還沒(méi)有將這部分內(nèi)在損失沖銷(xiāo)，但實(shí)際上專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金已經(jīng)用于彌補(bǔ)目前貸款組合中存在的內(nèi)在損失，不能再用于彌補(bǔ)銀行未來(lái)發(fā)生的其他損失，其性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同。因此，專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)。
(3)特別準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是針對(duì)貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金與普通準(zhǔn)備金和專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。只有遇到特殊情況，商業(yè)銀行才計(jì)提特別準(zhǔn)備金。比如，國(guó)家出現(xiàn)政治動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)或金融危機(jī)等重大事件，影響到該國(guó)公司的貸款償還能力，那么，銀行就可以對(duì)該國(guó)的全部貸款按一定比例計(jì)提特別準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是按照貸款內(nèi)在損失計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)之上計(jì)提的。
19．BD[解析]A項(xiàng)是關(guān)注類(lèi)貸款具有的特征；C、E兩項(xiàng)是可疑類(lèi)貸款具有的特征。
20．CDE [解析]貸款項(xiàng)目的相對(duì)收益水平是決定貸款項(xiàng)目盈利能力的根本因素，其影響因素主要包括貸款利率水平、行業(yè)收益水平和貸款項(xiàng)目市場(chǎng)前景。
三、判斷題
1． × [解析]商業(yè)銀行對(duì)于應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算，建立在對(duì)貸款逐筆或分組分析的基礎(chǔ)上。
2． √ [解析]只有執(zhí)行了審慎的分類(lèi)貸款制度，才能真實(shí)揭示貸款價(jià)值，識(shí)別貸款組合中的預(yù)期損失，從而計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備金。
3． × [解析]歷史成本法的主要優(yōu)點(diǎn)是客觀性強(qiáng)且便于核查，其主要缺陷是與審慎性原則相抵觸、無(wú)法反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值。
4． √ [解析]貸款分類(lèi)除了幫助銀行識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)(即已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn))外，還有助于其發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信用文化中存在的問(wèn)題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。
5． × [解析]普通準(zhǔn)備金又稱(chēng)一般準(zhǔn)備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，因此，普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過(guò)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1．25%，超過(guò)部分不再計(jì)入。
6． √ [解析]損失類(lèi)貸款并不意味著絕對(duì)不能收回或沒(méi)有剩余價(jià)值，只是說(shuō)貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。
7． √ [解析]在擔(dān)保的問(wèn)題上，主要有兩個(gè)方面的問(wèn)題要重點(diǎn)考慮：一是法律方面，即擔(dān)保的有效性；二是經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性。
8． × [解析]生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購(gòu)買(mǎi)原材料、生產(chǎn)、銷(xiāo)售到收回銷(xiāo)售款的整個(gè)循環(huán)過(guò)程。借款人在購(gòu)買(mǎi)原材料、生產(chǎn)和銷(xiāo)售階段需要現(xiàn)金流出；在銷(xiāo)售和取得收入階段獲得現(xiàn)金流入。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是以資金開(kāi)始，以資金結(jié)束。
9． √ [解析]從銀行角度來(lái)講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物轉(zhuǎn)化為金融資本的過(guò)程。它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。
10．× [解析]借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息。即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款稱(chēng)為次級(jí)類(lèi)貸款。
11．× [解析]對(duì)于大額的次級(jí)類(lèi)貸款，如果可能的還款來(lái)源僅僅是抵押品，相對(duì)明確并容易量化，也應(yīng)該區(qū)別出來(lái)逐筆計(jì)提。而如果可能的還款來(lái)源還包括借款人的其他活動(dòng)，如融資等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則不應(yīng)該從其貸款組合中區(qū)別出來(lái)逐筆計(jì)算應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。
12．× [解析]計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的充足性原則是指商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)隨時(shí)保持足夠彌補(bǔ)貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金。這里所說(shuō)的“隨時(shí)”實(shí)際上是相對(duì)的，不是絕對(duì)的，不是要求商業(yè)銀行所保持的準(zhǔn)備金水平都與其當(dāng)天貸款的內(nèi)在損失絕對(duì)相等。只要商業(yè)銀行能夠定期對(duì)貸款的內(nèi)在損失進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)內(nèi)在損失程度的變化定期調(diào)整其準(zhǔn)備金水平就可以了。
13．× [解析]對(duì)于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類(lèi)貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失金額，并按照這一金額計(jì)提；對(duì)于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類(lèi)貸款歷史損失概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。
14．√ [解析]按照審慎會(huì)計(jì)原則，要及時(shí)將估計(jì)的損失如實(shí)地反映在賬簿中，對(duì)利潤(rùn)的記載和反映要選擇保守的數(shù)據(jù)，不能低估損失和高估利潤(rùn)，不能提前使用未來(lái)的收益。
15．√ [解析]對(duì)于可疑類(lèi)貸款來(lái)說(shuō)，借款人和擔(dān)保人的正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)基本停止，貸款的償還只能依賴(lài)于既定的抵押品或借款人的其他資產(chǎn)等比較明確的還款來(lái)源，這時(shí)貸款的損失比率基本只與相關(guān)資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值與變現(xiàn)成本有關(guān)，已基本明確。
16．√ [解析]對(duì)于一些金額小、數(shù)量多的貸款，要采取批量處理的辦法。因?yàn)橛绊戇@些貸款償還的內(nèi)部因素和外部因素非常接近，逐筆計(jì)算既不現(xiàn)實(shí)也沒(méi)必要。
17．× [解析]按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來(lái)凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值。這樣，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。因此，如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值會(huì)超過(guò)貸款的本金。
18．× [解析]生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購(gòu)買(mǎi)原材料、生產(chǎn)、銷(xiāo)售到收回銷(xiāo)售款的整個(gè)循環(huán)過(guò)程。資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和折舊的循環(huán)。資本轉(zhuǎn)換周期是通過(guò)幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期來(lái)完成的。
19．× [解析]根據(jù)凈現(xiàn)值法，將貸款未來(lái)各期凈現(xiàn)金流貼現(xiàn)即可得到貸款價(jià)值，這樣貸款的價(jià)值中將包含貸款的所有預(yù)期損失，同時(shí)貸款盈利的凈現(xiàn)值也得到立即確認(rèn)。這樣一來(lái)，若一筆貸款發(fā)放后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，就有可能出現(xiàn)貸款凈現(xiàn)值超過(guò)貸款本金的情況。
20．√ [解析]在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時(shí)，在有市場(chǎng)的情況下，按照市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)，在沒(méi)有市場(chǎng)的情況下，應(yīng)參照同類(lèi)抵押品的市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)。